FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO:
PRACTICA PREPROFESIONAL TERMINAL I - C1
TRABAJO:
CASO 1
ALUMNOS:
• Cajacuri Espinoza, Cristhian Cesar
ASESOR:
Mg. MARCO ANTONIO ALVARADO
ATE – PERÚ
2024
LIBRO DIARIO
CTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR A ACC. Y PERSONAL 200,000.00
50 Capital 30000 200,000.00
50 Capital 40000
50 Capital 60000
50 Capital 70000
X/X POR LA SUSCRIPCION DE ACCIONES 200,000.00 200,000.00
1
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 200,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR A ACC. Y PERSONAL 200,000.00
X/X POR LOS APORTES DE LOS SOCIOS
2
60 Compras 10,000.00
63 Servicios prestados por terceros 3,500.00
33 Inmueble Maquinaria y equipo 5,600.00
40 Tributos por Pagar 3,438.00
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 22,538.00
X/X POR LAS COMPRAS DEL MES
3
20 Mercaderias 10,000.00
61 Variacion de existencias 10,000.00
X/X POR EL DESTINO DE LAS COMPRAS
4
94 Gastos de Administración 2,100.00
95 Gastos de ventas 1,400.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos 3,500.00
X/X POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS POR SERVICIO TELEFONICO
5
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 4,130.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 4,130.00
X/X POR EL PAGO DE SERVICIO DE TELEFONO
6
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 21,240.00
40 Tributos por Pagar 3,240.00
70 Ventas 18,000.00
X/X POR LA VENTA DE MERCADERIAS
7
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 11,800.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 11,800.00
X/X POR EL PAGO DE FT 0001-509586
8
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,400.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,400.00
X/X POR EL PAGO A CUENTA DEL I. A LA RENTA
9
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 2,360.00
40 Tributos por Pagar 360.00
75 INGRESOS DIVERSOS 2,000.00
X/X INGRESO POR EL ALQUILER DE LOCAL
10
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 2,360.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 2,360.00
X/X POR EL COBRO DEL ALQUILER
11
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2,100.00
39 DEPRECIACION 2,100.00
X/X POR LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
12
94 Gastos de Administración 1,050.00
95 Gastos de ventas 1,050.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos 2,100.00
X/X POR LA DISTRIBUCION DEL GASTO DE LA DEPRECIACION
13
69 COSTOS DE VENTAS 3,000.00
20 Mercaderias 3,000.00
EXIS INIC
COMPRAS 10,000.00
SUB TOTAL 10,000.00
EXI FINAL 7,000.00
COSTO VENTAS 3,000.00
X/X POR EL COSTO DE VENTAS
14
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 912.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 912.00
X/X POR LA PROVISION DE PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES
15
88 IMPUESTO A LA RENTA 3,093.96
40 Tributos por Pagar 3,093.96
X/X POR LA PROVISION DEL I. A LA RENTA POR PAGAR
16
"LIBRO MAYOR"
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LOS APORTES DE LOS
2 200,000.00
SOCIOS
POR EL PAGO DE SERVICIO DE
6 4,130.00
TELEFONO
POR EL PAGO DE FT 0001-
8 11,800.00
509586
POR EL PAGO A CUENTA DEL I.
9 1,400.00
A LA RENTA
11 POR EL COBRO DEL ALQUILER 2,360.00
TOTALES 202,360.00 17,330.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA VENTA DE
7 21,240.00
MERCADERIAS
INGRESO POR EL ALQUILER
10 2,360.00
DE LOCAL
11 POR EL COBRO DEL ALQUILER 2,360.00
TOTALES 23,600.00 2,360.00
14 CUENTAS POR COBRAR A ACC. Y PERSONAL
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA SUSCRIPCION DE
1 200,000.00
ACCIONES
POR LOS APORTES DE LOS
2 200,000.00
SOCIOS
TOTALES 200,000.00 200,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR EL PAGO A CUENTA DEL I.
9 1,400.00
A LA RENTA
TOTALES 1,400.00
20 Mercaderias
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
4 Por el destino de las compras 10,000.00
14 Por el costo de Ventas 3,000.00
TOTALES 10,000.00 3,000.00
33 Inmueble Maquinaria y equipo
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
3 Por las compras del mes 5,600.00
TOTALES 5,600.00
39 DEPRECIACION
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA DEPRECIACION DE
12 2,100.00
ACTIVOS FIJOS
TOTALES - 2,100.00
40 Tributos por Pagar
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
3 Por las compras del mes 3,438.00
POR LA VENTA DE
7 3,240.00
MERCADERIAS
INGRESO POR EL ALQUILER
10 360.00
DE LOCAL
POR LA PROVISION DEL I. A LA
16 3,093.96
RENTA POR PAGAR
TOTALES 3,438.00 6,693.96
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA PROVISION DE
15 PARTICIPACION A LOS 912.00
TRABAJADORES
TOTALES 912.00
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
3 Por las compras del mes 22,538.00
POR EL PAGO DE SERVICIO DE
6 4,130.00
TELEFONO
POR EL PAGO DE FT 0001-
8 11,800.00
509586
TOTALES 15,930.00 22,538.00
50 Capital
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LOS APORTES DE LOS
1 200,000.00
SOCIOS
TOTALES 200,000.00
60 Compras
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
3 Por las compras del mes 10,000.00
TOTALES 10,000.00
61 Variacion de existencias
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
4 Por el destino de las compras 10,000.00
TOTALES 10,000.00
63 Servicios prestados por terceros
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
3 Por las compras del mes 3,500.00
TOTALES 3,500.00
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA DEPRECIACION DE
12 2,100.00
ACTIVOS FIJOS
TOTALES 2,100.00
69 COSTOS DE VENTAS
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
14 Por el costo de Ventas 3,000.00
TOTALES 3,000.00
70 Ventas
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA VENTA DE
7 18,000.00
MERCADERIAS
TOTALES 18,000.00
75 INGRESOS DIVERSOS
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
INGRESO POR EL ALQUILER
10 2,000.00
DE LOCAL
TOTALES 2,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA DISTRIBUCION DE LOS
5 GASTOS POR SERVICIO 3,500.00
TELEFONICO
POR LA DISTRIBUCION DEL
13 2,100.00
GASTO DE LA DEPRECIACION
TOTALES 5,600.00
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA PROVISION DE
15 PARTICIPACION A LOS 912.00
TRABAJADORES
TOTALES 912.00
88 IMPUESTO A LA RENTA
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA PROVISION DEL I. A LA
16 3,093.96
RENTA POR PAGAR
TOTALES 3,093.96
94 Gastos de Administración
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA DISTRIBUCION DE LOS
5 GASTOS POR SERVICIO 2,100.00
TELEFONICO
POR LA DISTRIBUCION DEL
13 1,050.00
GASTO DE LA DEPRECIACION
TOTALES 3,150.00
95 Gastos de ventas
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
POR LA DISTRIBUCION DE LOS
5 GASTOS POR SERVICIO 1,400.00
TELEFONICO
POR LA DISTRIBUCION DEL
13 1,050.00
GASTO DE LA DEPRECIACION
TOTALES 2,450.00
TOTAL GENERAL 490,533.96 490,533.96
CTA NOMBRE SUMAS DEL MAYOR SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIO RESULTADO POR NATUR RESULTADO POR FUNCION
PCGR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 202,360.00 17,330.00 185,030.00 - - - 185,030.00 - - - - -
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 23,600.00 2,360.00 21,240.00 - - - 21,240.00 - - - - -
14 CUENTAS POR COBRAR A ACC. Y PERSONAL 200,000.00 200,000.00 - - - - - - - - - -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,400.00 - 1,400.00 - - - 1,400.00 - - - - -
20 Mercaderias 10,000.00 3,000.00 7,000.00 - - - 7,000.00 - - - - -
27 Activos no corrientes mantenidos para a venta - - - - - - - - - - - -
33 Inmueble Maquinaria y equipo 5,600.00 - 5,600.00 - - - 5,600.00 - - - - -
34 INTANGIBLES - - - - - - - - - - - -
38 CARGAS DIFERIDAS - - - - - - - - - - - -
39 DEPRECIACION - 2,100.00 - 2,100.00 - - - 2,100.00 - - - -
40 Tributos por Pagar 3,438.00 6,693.96 - 3,255.96 - - - 3,255.96 - - - -
41 Remuneraciones y participaciones por pagar - 912.00 - 912.00 - - - 912.00 - - - -
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 15,930.00 22,538.00 - 6,608.00 - - - 6,608.00 - - - -
44 prestamos a socio - - - - - - - - - - - -
46 Cuentas por pagar Diversas - - - - - - - - - - - -
47 BENEFICIOS SOC. DE LOS TRABAJADORES - - - - - - - - - - - -
50 Capital - 200,000.00 - 200,000.00 - - - 200,000.00 - - - -
56 Capital adicional - - - - - - - - - - - -
59 Resultados acumulados - - - - - - - - - - - -
60 Compras 10,000.00 - 10,000.00 - - - - - 10,000.00 - - -
61 Variacion de existencias - 10,000.00 - 10,000.00 3,000.00 - - - - 7,000.00 - -
62 CARGAS DE PERSONAL - - - - - - - - - - - -
63 Servicios prestados por terceros 3,500.00 - 3,500.00 - - - - - 3,500.00 - - -
64 TRIBUTOS - - - - - - - - - - - -
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION - - - - - - - - - - - -
66 CARGAS EXCEPCIONALES - - - - - - - - - - - -
67 CARGAS FINANCIERAS - - - - - - - - - - - -
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2,100.00 - 2,100.00 - - - - - 2,100.00 - - -
69 COSTOS DE VENTAS 3,000.00 - 3,000.00 - - 3,000.00 - - - - 3,000.00 -
70 Ventas - 18,000.00 - 18,000.00 - - - - - 18,000.00 - 18,000.00
75 INGRESOS DIVERSOS - 2,000.00 - 2,000.00 - - - - - 2,000.00 - 2,000.00
76 INGRESOS EXCEPCIONALES - - - - - - - - - - - -
77 INGRESOS FINANCIEROS - - - - - - - - - - - -
79 Cargas imputables a cuentas de costos - 5,600.00 - 5,600.00 5,600.00 - - - - - - -
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 912.00 - 912.00 - 912.00 -
88 IMPUESTO A LA RENTA 3,093.96 - 3,093.96 - 3,093.96 -
94 Gastos de Administración 3,150.00 - 3,150.00 - - 3,150.00 - - - - 3,150.00 -
95 Gastos de ventas 2,450.00 - 2,450.00 - - 2,450.00 - - - - 2,450.00 -
97 Gastos Financieros - - - - - - - - - - -
TOTALES 490,533.96 490,533.96 244,470.00 248,475.96 8,600.00 8,600.00 220,270.00 212,875.96 19,605.96 27,000.00 12,605.96 20,000.00
- 7,394.04 7,394.04 - 7,394.04 -
- 4,005.96 220,270.00 220,270.00 27,000.00 27,000.00 20,000.00 20,000.00
Estado de Situacion Financiera
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE S/.
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 185,030.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 21,240.00 40 Tributos por Pagar 3,255.96
14 CUENTAS POR COBRAR A ACC. Y PERSONAL - 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 912.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,400.00 42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 6,608.00
20 Mercaderias 7,000.00 44 prestamos a socio -
27 Activos no corrientes mantenidos para a venta -
Total Pasivo Corriente 10,775.96
Total Activo Corriente 214,670.00 47 BENEFICIOS SOC. DE LOS TRABAJADORES -
33 Inmueble Maquinaria y equipo 5,600.00
39 DEPRECIACION -2,100.00 Total Pasivo NO Corriente -
34 INTANGIBLES -
Total Activo No Corriente 3,500.00 Total Pasivo 10,775.96
50 Capital 200,000.00
56 Capital adicional -
59 Resultados acumulados
59 Resultados acumulados 7,394.04
Total Patrimonio 207,394.04
TOATL ACTIVO 218,170.00 TOTAL PASIVO 218,170.00
-
Estado de Ganancias y perdidas por Funcion
70 Ventas 18,000.00
69 COSTOS DE VENTAS 3,000.00
UTILIDAD BRUTA 15,000.00
94 Gastos de Administración 3,150.00
95 Gastos de ventas 2,450.00
97 Gastos Financieros -
UTILIDAD DE OPERACION 9,400.00
66 CARGAS EXCEPCIONALES -
75 INGRESOS DIVERSOS 2,000.00
76 INGRESOS EXCEPCIONALES -
77 INGRESOS FINANCIEROS -
UTILIDAD ANTES DE PARTIC. 11,400.00
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 912.00
88 IMPUESTO A LA RENTA 3,093.96
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7,394.04