Universidad Mariano Gálvez de Guatemala
Contaduría Pública y Auditoría
Seminario de Auditoria
Cuestionario NIA 550
Nombre: Wilber Estrada Carné: 6532-18-8583.
Instrucciones: Lee cada pregunta cuidadosamente antes de responder. Asegúrate
de proporcionar una respuesta clara y concisa.
1. Esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor en lo que
respecta a las relaciones y transacciones con partes vinculadas en una
auditoria de estados financieros.
a) NIA 520
b) NIA 405
c) ΝΙΑ 550
2. Pueden resultar ineficaces para identificar o resumir las transacciones y
saldos pendientes existentes entre una entidad y las partes vinculadas:
a) Los sistemas de información.
b) Las transacciones.
c) Los sistemas de operación.
3. ¿Cuál es el objetivo del auditor respecto a la NIA 550? La obtención de
conocimiento suficiente de las relaciones y transacciones realizadas con las
partes vinculadas.
4. Es una transacción realizada entre partes interesadas, no vinculadas y que
actúan de forma independiente entre sí y persiguiendo cada una sus propios
intereses.
a) Transacción realizada en condiciones de independencia mutua.
b) Transacción simple.
c) Transacción vinculada.
5. ¿Qué es una parte vinculada?
Es una persona o entidad que ejerce un control o influencia significativa
sobre la entidad que prepara la información financiera, directa o
indirectamente a través de uno o más intermediarios, otra entidad sobre la
cual la entidad que prepara la información financiera ejerce un control o
influencia significativa, directa o indirectamente a través de uno o mas
intermediarios.
6. Si el auditor identifica la existencia de transacciones significativas ajenas al
curso normal de los negocios, indagara ante la dirección sobre:
a) La naturaleza de dichas transacciones y la posibilidad de que
participaran en ella partes vinculadas.
b) La posibilidad de que los estados financieros contengan una
incorrección material.
c) La identidad de las partes no vinculadas a la entidad.
7. ¿En qué caso, el auditor obtendrá manifestaciones escritas de la dirección?
de acuerdo con el marco de información financiera, si han revelado al
auditor la identidad de las partes vinculadas con la entidad y todas las
relaciones y transacciones con partes vinculadas de las que tienen
conocimiento, han contabilizado y revelado adecuadamente dichas
relaciones y transacciones de conformidad con los requerimientos del
marco de referencia.
8. ¿Qué incluirá el auditor en la documentación de Auditoría de la NIA 550?
Los nombres de las partes vinculadas identificadas y la naturaleza de las
relaciones con las partes vinculadas.
9. Son pruebas que se aplican a los saldos de las cuentas, con la finalidad de
evaluarlas y llegar a una conclusión de las mismas.
a) Prueba de Cumplimiento.
b) Prueba de detalle.
c) Prueba sustantiva.
10. Son cedulas o documentos en donde el contador público registra los datos
e información que ha obtenido en el desarrollo de la auditoria.
a) Papeles de trabajo.
b) Manifestaciones escritas.
c) Documentación.
Caso práctico NIA 550
Nombre: Wilber Estrada Carné: 6532-18-8583
A la empresa Alimentos Saludables, S.A. se le realiza por primera vez auditoria de estados
financieros a solicitud de la administración al 31 de diciembre 2021, comparativos 2022, al
realizar la ejecución de la auditoria se identifica que la empresa posee una cuenta por
cobrar a relacionadas la cual representa el 60% del total de los activos y 90% del total
del patrimonio.
Al recibir respuesta de evidencia de auditoria se identifica que dichas cuentas por cobrar
pertenecen a Construcciones Steel, S.A. y Arrendamientos la Bendición, S.A. si bien las
empresas no realizan transacciones de corte comercial derivado de poseer distintos
giros del negocio poseen vínculos ya que la estructura accionaria es la misma para
las 3 entidades.
La naturaleza de dicha cuenta obedece a que Alimentos Saludables, S.A. financio la
apertura de ambas entidades hace 5 años, sin embargo no se poseen pagares que
respalden la operación y las condiciones de pago serán conforme los flujos de las
relacionadas tengan capacidad, según información financiera a la vista de dichas
relacionadas poseen pérdidas que ascienden al 50% del patrimonio no generando flujos en
actividades de operación derivado del riesgo de negocio en marcha que existe actualmente.
Responder a las siguientes interrogantes:
1. ¿Qué solicitara el auditor a la administración y encargados del gobierno
corporativo? el encargado de la auditoria solicita a la administración y
encargados del gobierno corporativo manifestaciones escritas donde
afirmen los intereses financieros que tiene en dichas entidades relacionadas,
así como es de su conocimiento el impacto que tienen dichas cuentas por
cobrar en la posición financiera de alimentos saludables, S.A y la capacidad
a futuro de continuar como negocio en marcha de no capitalizar o recuperar
dicha cuentas.
2. ¿Qué tipo de opinión dará el auditor, una opinión no modificada o modificada? El
auditor emite opinión modificada aun cuando los estados financieros están
libres de incorrección material y error, se posee incertidumbre de la
capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha
consecuencia del impacto financiero que generan dichas cuentas
relacionadas en la posición financiera, rendimientos y generación de flujos
de la entidad.