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FASE 4 IMPUESTOS EN PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS.
MARYI LIZETH SAENZ BURGOS
CC 1119180807
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,CONTABLES,ECONOMICASY DE
NEGOCIOS- ECACEN
TECNOLOGIA EN GESTION DE OBRAS CIVILES Y CONSTRUCCIONES
CURSO LEGISLACIÓN EMPRESARIAL
CODIGO: 111001
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INTRODUCCIÓN
Las sociedades comerciales en Colombia están sujetas a una variedad de impuestos
que afectan tanto sus operaciones como su rentabilidad. Estos impuestos pueden clasificarse
en directos e indirectos, cada uno con implicaciones específicas para la empresa y su relación
con el Estado. Además, el cumplimiento de las obligaciones tributarias conlleva una serie de
beneficios para la sociedad comercial, que van más allá de simplemente cumplir con la ley.
En este sentido, entender las obligaciones y beneficios fiscales se vuelve crucial para la
gestión financiera y estratégica de la empresa. Por otro lado, la elección de la forma jurídica
de la sociedad puede influir significativamente en su carga tributaria y en los incentivos
fiscales disponibles. En Colombia, existen ventajas tributarias específicas para ciertos tipos de
sociedades, lo que hace que la elección de la estructura empresarial sea una decisión
estratégica importante para maximizar la eficiencia fiscal y el crecimiento empresarial. En
este documento, se explorarán en detalle los impuestos directos e indirectos que recaen
sobre las sociedades comerciales en Colombia, los beneficios derivados del cumplimiento de
las obligaciones tributarias, las obligaciones fiscales que enfrentan estas empresas y las
ventajas tributarias específicas de constituir la sociedad en el país.
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OBJETIVOS
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1. ¿Qué impuestos directos y/o indirectos recaen sobre la sociedad
comercial? Mínimo 5 impuestos.
Impuesto de renta y complementarios: es un impuesto que grava
los beneficios económicos obtenidos por personas, empresas, u
otras entidades legales. se debe pagar por todos los ingresos que
recibimos, ya sea que se trate de renta de trabajo o renta de capital.
Entonces, si actualmente llevas a cabo cualquier actividad que te
brinda una fuente de ingresos, estás obligado a cumplir con él.
Impuesto sobre las ventas, IVA. La obligación tributaria del
Impuesto al Valor Agregado debe cumplirse en caso de realizar
actividades que deban pagarlo. Las SAS al ser personas jurídicas
tienen este deber.
Retención en la Fuente: Es una figura que le permite al Estado
recaudar anticipadamente impuestos como el IVA, el ICA o el
impuesto de renta. Se le llama rete fuente porque el dinero (o
porcentaje de retención en la fuente) se cobra en el momento en
que el contribuyente realiza el pago de un bien o servicio.
Impuesto de Industria y Comercio: el cual se genera por la
realización de actividades industriales de forma directa o indirecta,
comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera
permanente u ocasional.
Informante de exógena: Es necesario incluir las operaciones
realizadas con clientes, usuarios u otros que intervienen en el
desarrollo del objeto social de la empresa. Debe presentarse de
manera periódica a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN- por medio de los servicios electrónicos con los
que cuenta la institución.
2. ¿Qué beneficios obtiene la sociedad comercial por el cumplimiento de las
obligaciones tributarias? Mínimo 5 beneficios
Beneficio tarifa Registro Mercantil- Ley Joven: Exención en el
pago de la matrícula mercantil y su renovación para el primer año.
Beneficio Tributario- Ley de Economía Naranja: Consiste en
que la empresa puede estar exenta por un periodo de siete años del
impuesto de renta. Este beneficio puede ser solicitado por las
organizaciones cuyo objeto social haga parte de la Economía
Naranja, es decir, empresas que pertenezcan a las industrias de
valor agregado tecnológico o a las actividades creativas.
Beneficios de la empresa ZESE: Estas zonas específicas, cuentan
con un beneficio especial que les otorga una tarifa del 0% para el
impuesto de renta por los primeros cinco años siguientes a su
creación, y otros cinco años adicionales con un descuento del
50%.}
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Beneficios de las empresas ZOMAC: en las Zonas Más
Afectadas por el Conflicto Armado, consiste en una tarifa
progresiva del impuesto de Renta, la cual varía dependiendo del
tamaño de la empresa y que se hará efectiva durante un periodo de
10 años a partir del 2017.
Beneficio del impuesto de industria y comercio en las zonas
creativas: Se concederá una tarifa especial del 2×1000 por cinco
años contados a partir de la solicitud, para las empresas que
desarrollen las actividades industriales, comerciales y de servicio al
interior de los “DISTRITOS ECONÓMICOS – INNOVACIÓN,
CREATIVO”.
3. ¿Cuáles son las obligaciones tributarias de la sociedad? Mínimo 5
obligaciones
Pago de impuestos sobre la renta: Las sociedades suelen estar
sujetas al impuesto sobre la renta, que grava las ganancias
obtenidas por la empresa. Esto implica presentar declaraciones de
impuestos y pagar los impuestos adeudados de acuerdo con las
leyes fiscales vigentes en el país donde opera la sociedad.
Presentación de declaraciones de impuestos: Las sociedades
suelen tener la obligación de presentar declaraciones de impuestos
periódicas que detallen sus ingresos, gastos, deducciones y otros
aspectos relevantes para determinar la base imponible y calcular
los impuestos a pagar.
Pago de impuestos sobre el valor añadido (IVA) o impuesto a
las ventas: Dependiendo del sistema tributario del país, las
sociedades pueden estar obligadas a cobrar, declarar y pagar el
impuesto sobre el valor añadido (IVA) o un impuesto similar sobre
las ventas de bienes o servicios.
Retención y pago de impuestos sobre la nómina: Las sociedades
que emplean a trabajadores suelen tener la obligación de retener
impuestos sobre la nómina de los salarios de los empleados y pagar
estos impuestos al gobierno en nombre de los empleados.
Cumplimiento de obligaciones fiscales locales: Además de las
obligaciones tributarias federales o nacionales, las sociedades
pueden estar sujetas a impuestos y regulaciones fiscales locales,
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como impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre la nómina a
nivel municipal, tasas de licencia comercial, entre otros.
4. ¿Cuáles son las ventajas tributarias de constituir la sociedad escogida por
el grupo en Colombia? Mínimo 5 ventajas.
Tratamiento preferencial para pequeñas y medianas empresas
(PYMES): Las PYMES pueden acceder a regímenes tributarios
especiales, como el Régimen Simple de Tributación (Simplificado o
Normal), que simplifican el cumplimiento de obligaciones fiscales y
ofrecen tasas impositivas favorables en comparación con las empresas
sujetas al régimen general.
Beneficios en impuesto de renta para nuevas empresas: Las nuevas
empresas pueden acceder a beneficios tributarios como la exención o
reducción del impuesto de renta durante los primeros años de
operación, lo que puede brindar un alivio fiscal significativo durante la
etapa inicial de la empresa.
Beneficios para la inversión en ciertas regiones: El gobierno
colombiano ofrece incentivos tributarios para fomentar la inversión en
ciertas regiones del país, como zonas francas o zonas de desarrollo
económico, que pueden incluir exenciones fiscales, reducciones en las
tasas impositivas y otros beneficios para las empresas que operan en
esas áreas.
Tratamiento preferencial para la reinversión de utilidades: Las
empresas pueden beneficiarse de incentivos fiscales al reinvertir sus
utilidades en actividades de inversión productiva, como la adquisición
de activos fijos o la expansión de operaciones, lo que puede reducir la
carga tributaria y fomentar el crecimiento empresarial.
Deducciones y beneficios fiscales específicos por actividad
económica: Dependiendo del tipo de actividad económica de la
empresa, pueden aplicarse deducciones fiscales específicas, créditos
tributarios o beneficios fiscales especiales diseñados para promover
sectores estratégicos de la economía, como la investigación y
desarrollo, la innovación tecnológica, la exportación, entre otros.
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CONCLUSIONES
Investigando e indagando en los diferentes contenidos bibliográficos se identificó
los impuestos directos e indirectos que recaen sobre la sociedad comercial,
beneficios que obtiene la sociedad comercial por el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, las obligaciones tributarias de la sociedad y las ventajas
tributarias de constituir la sociedad escogida por el grupo en Colombia, con el fin
de aprender sobre las sociedades comerciales. Maryi Saenz Burgos
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