METODOLOGIA DE AUDITORIA INTERNA

Su objetivo es asegurar la co- bertura

Metodología de la auditoría interna es la identificación de todas las fases o etapas que
de un marco de referencia para la ejecución y práctica comprende el ejercicio de un trabajo de
ordenada de esta disciplina profesional. auditoría interna.

La metodología propuesta por el que esto escribe contempla

las siguientes etapas, en su propia secuencia:
• La planifiación de la auditoria(Planeación)
• El examen y la evaluación de la información (Ejecución)
• La comunicacón de los resultados y el
seguimiento.(Conclusión)
•

PLANEACIÓN EJECUCIÓN CONCLUSIÓN

PLANEACIÓN DEL TRABAJO: APLICACIÓN DE PRUEBAS DE AUDITORÍA CONTROL DE HALLAZGOS Y OBSERVACIONES

El plan anual de trabajo es un documento de PARA EXAMINAR LA INFORMACIÓN: DE AUDITORÍA
planeación en el cual se consignan los Procede en esta oportunidad el examen y la El auditor interno, durante el desarrollo de su trabajo,
trabajos por realizar de las unidades revisión de la información recopilada, la y en cualquiera de sus etapas, irá detectando
administrativas, las actividades o los procesos aplicación de las técnicas y los procedimientos situaciones, irregularidades o anomalías que
susceptibles de ser auditados o intervenidos de auditoría sobre esa información, y otras merezcan ser tomadas en consi- deración para su
por la función de auditoría interna. pruebas de auditoría aplicables a las análisis y discusión con el personal de la unidad
Este plan por lo regular se diseña para un año circunstan- cias. La ejecución de la auditoría se administrativa, la actividad o el proceso sujeto a
de calendario llevará a cabo con base en la aplicación y el auditoría. Del resultado de ese proceso se derivará su
seguimiento de programas de auditoría eventual inclu sión en el informe de auditoría.
diseñados con esos propósitos.
El director de auditoría interna deberá
identificar y considerar las opiniones y
expectativas que guardan el director COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Una vez
general, el consejo y los accionistas de la PROGRAMAS DE AUDITORIA: terminado el trabajo de examen y evaluación de la
función de auditoría interna. Los programas de auditoría forman parte de los información, el auditor interno debe comunicar sus
Una vez identificadas y tomadas en papeles de trabajo de auditoría y siempre deberán resultados, es decir, emitir un informe. Este informe
consideración esas opiniones y ser colocados al inicio de la sección a que aludan o es el resultado visible de sus investigaciones,
expectativas, el director de auditoría correspondan. estudios y análisis realizados durante la auditoría, y
interna se abocará a la formulación del Programas de auditoría de aplicación general. Son en el que se transmite la opinión sobre el área
plan anual de trabajo de la función de aquellos que consignan procedimien tos de trabajo auditada en relación con el cumplimiento de los
auditoría intema, del cual se hará que pueden ser u<lizados o aplicables a cualquier objetivos establecidos, señala las debilidades de
responsable, basado enINTERVENCIÓN
una evaluación a DE <po de auditoría, y en sus modalidades de control interno encontradas.
PLANEACIÓN DE UNA
los riesgos INTERNA:
AUDITORÍA a que está expuesta la entidad aseguramiento o de consultoría.
• Establecimiento de los objetos de la Programas de auditoría de aplicación específica. Son
intervención y el alcance del trabajo los que se diseñan ex profeso para el <po de trabajo
• Comunicación a las partes que requieren de auditoría y a la ac<vidad sujeta a intervención NORMAS:
saber de la intervención por realizar • 2400-Comunicación
• Obtencion de información sobre de resultados
antecedentes de las unidades • 2410-Criterios para la
administrattivas. CONTROL DE HALLAZGOS Y OBSERVACIONES comunicación.
• Estudio general del sistema de control DE AUDITORÍA • 2420-Calidad de la
interno comunicación.
• Estimación de tiempo y de personal El auditor interno, durante el desarrollo de su trabajo, • 2440-Difusión de
• Programa general por escrito de la y en cualquiera de sus etapas, irá detectando resultados
auditoria situaciones, irregularidades o anomalías que
• Obtener aprobación de la planeación del merezcan ser tomadas en consideración para su
programa análisis y discusión con el personal de la unidad
• Comunicar los resultados de auditoria administrativa, la actividad o el proceso sujeto a
auditoría. Del resultado de ese proceso se derivará
su eventual inclusión en el informe de auditoría.
MONITOREO Y SEGUIMIENTO
LEVANTAMIENTO DE INFORMACIÓN:
Por levantamiento de información se Técnicas aplicables para el El director de auditoría interna
entenderá las actividades que lleva a cabo el levantamiento de debe establecer y mantener un
auditor para allegarse de elementos base información: sistema de monitoreo de las
para conocer la actividad sujeta a su • Entrevistas Documentación de acciones emprendidas sobre los
intervención, para estudiar y evaluar su • Observaciones de auditoría -Papeles de resultados comunicados a la
comportamiento y desempeño, y para campo dirección general.
trabajo:
sustentar la aplicación de sus pruebas de • Obtención de Los papeles de trabajo
auditoría. evidencia documental Por su parte el seguimiento es un
contendrán información
proceso mediante el cual los
relativa a las técnicas y los
auditores internos evalúan la
procedimientos de auditoría
adecuación, efectividad y
aplicados, evidencia
oportunidad de las acciones
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. PAPELES DE relevante obtenida durante la
Opciones para la preparación de adoptadas por la administración
TRABAJO: auditora y los análisis y
papeles de trabajo de auditoría sobre las observaciones y
Documentación de auditoría se refiere a los papeles de bases que soportan las
recomendaciones reportadas.
trabajo e información complementaria que documentan la interna: observaciones y
auditoría y que deben ser preparados y recopilados por el • Uso de programas y recomendaciones a reportar.
auditor y revisados por el director de auditoría interna. cues<onarios
• Proveer el soporte principal del informe de • Uso de formatos de
auditoría intema. auditoría
• Auxiliar en la planeación, desarrollo y supervisión • Diagramas y graficás
de las auditorías.
• Descripciones narra<vas
• Documentar si fueron logrados los objetivos de la
• Recopilación de
intervención de auditoría.
información
• Soportar la confiabilidad, integridad y
responsabilidad del trabajo desarrollado. complementaria