Curso:
Sección:
Código
Alumno
U20207140
u17305377
Indicaciones:
- Indicar en la relación al Jefe de grupo, sombreandolo de un color distinto.
- El Jefe de grupo calificará la participación de cada integrante. La suma debe ser 100%
Contabilidad General
Apellidos y Nombres
KKSDSKJHFS
SDSFSSF
ar en la relación al Jefe de grupo, sombreandolo de un color distinto.
e de grupo calificará la participación de cada integrante. La suma debe ser 100%
Participación
%
50%
50%
100%
Una persona natural con negocio, al término de su ejercicio mensual obtuvo un nivel de ventas
por un monto total de S/. 4,300 soles y un nivel de compras por un monto total de S/. 2,550 soles
y se encuentra en el Regimen NRUS tributario. ¿Cuál es la cuota que corresponde pagar en el mes
por concepto de impuestos?
NUEVO RUS PARA SOLUCONAR ESTA PREGUNTA ES DECIR CUAL ES
VENTAS 4,300 LA CUOTA, SE DEBE TENER EN CUENTA ESTA DIAPOSITIVA
COMPRAS 2,550 COMO SUS COMPRAS Y VENTAS SON MENORES A 5,000
ENTONCES ESTA EN LA CATEGORIA 1
CATEG CUOTA COMPRAS VENTAS
1 20 5,000 5,000
2 50 8,000 8,000
NO HAY DECLARACION JURADA ANUAL- NO ES OBLIGATORIO
Respuesta: 20
POR LO TANTO ESTA EN LA CATEGORIA 1 Y SOLO PAGAN 20
POR ESO LA NECESIDAD DE LEER LOS MATERIALES Y DIAPOSITIVAS
uvo un nivel de ventas
o total de S/. 2,550 soles
esponde pagar en el mes
GUNTA ES DECIR CUAL ES
CUENTA ESTA DIAPOSITIVA
AS SON MENORES A 5,000
La empresa ENERGO al término de su ejercicio contable mensual obtuvo un nivel de ventas por un monto total
de S/. 8,475 soles y un nivel de compras por un monto total de S/. 7,203 soles y se envcuentra en el Regimen
Especial de Renta. Calcular la Declaración Jurada mensual de impuesto a pagar.
EN ESTE CASO SE LES SOLICITA CALCULAR LO
POR IGV Y RENTA DE ESTE REGIMEN ESPECI
LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS COMO SUS INGRESOS Y COMPRAS NO SUPE
OJO EL DE AMBOS ENTONCES SI ESTA EN EL
Base IGV TOTAL
Imponible 18%
VENTAS 8,475 1,526 APLICAR EL 18% A LAS BASE IMPONIBLE VE
COMPRAS 7,203 1,297 APLICAR EL 18% A LAS BASE IMPONIBLE CO
IGV a pagar 1,526 LA DIFERENCIA ENTRE IGV VENTAS E IGV CO
DE LO CONTRARIO SERA SALDO A FAVOR (N
Impto a la Rta 3ra 8,475
1.50% 127 EL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL SE CAL
TOTAL A PAGAR 1,653 LAS VENTAS
TOTAL DE IMPUESTOS A PAGAR LA SUMA D
NO HAY DECLARACION JURADA ANUAL - NO ES OBLIGATORIO OSEA S/ 1,653
tas por un monto total
uentra en el Regimen
E LES SOLICITA CALCULAR LOS IMPUESTOS A PAGAR
A DE ESTE REGIMEN ESPECIAL DE RENTA
RESOS Y COMPRAS NO SUPERAN LOS S/ 525,000 (8,475 X12 Y 7,203 X 12)
OS ENTONCES SI ESTA EN EL REGIMEN ESPECIAL
A LAS BASE IMPONIBLE VENTA
A LAS BASE IMPONIBLE COMPRA
ENTRE IGV VENTAS E IGV COMPRAS SI ES POSITIVO IGV A PAGAR
IO SERA SALDO A FAVOR (NEGATIVO). PARA ESTE CASO IGV A PAGAR
LA RENTA MENSUAL SE CALCULA APLICANDO LA TASA DEL 1.5% SOBRE
ESTOS A PAGAR LA SUMA DEL IGV A PAGAR Y EL IMP A LA RENTA
La empresa ENERGO al término de cada ejercicio contable mensual obtuvo un nivel de ventas por un monto total de S/. 8
nivel de compras por un monto total de S/. 7,203 soles durante todo el año y se encuentra en el Regimen MYPE tributario
Declaración Jurada MENSUAL y ANUAL de impuesto a pagar.
DECLARACIÓN JURADA MENSUAL
Base IGV TOTAL
Imponible 18%
VENTAS 8,475 1,526
COMPRAS 7,203 1,297
IGV a pagar 229
Impto a la Rta 3ra 8,475
1.00% 85
TOTAL A PAGAR 229
APLICAR EL 18% A LAS BASE IMPONIBLE VENTA
APLICAR EL 18% A LAS BASE IMPONIBLE COMPRA
LA DIFERENCIA ENTRE IGV VENTAS E IGV COMPRAS SI ES POSITIVO IGV A PAGAR
DE LO CONTRARIO SERA SALDO A FAVOR (NEGATIVO). PARA ESTE CASO IGV A PAGAR
PARA EL PAGO A CUENTA MENSUAL DE RENTA TENEMOS QUE VER QUE DICE LA NORMA
HASTA 300 UIT 1% 1,545,000.00 COMO TENGO VENTAS DE 8,475 PAGO 1%
Respuesta: PAGO MENSUAL S/ 229
PAGO ANUAL S/ 2,983
TOTAL 3212
PARA CALCULAR CUANTO IMPUESTO DEBE PAGAR DE IGV Y RENTA
un nivel de ventas por un monto total de S/. 8,475 soles y un PARA ESTE REGIMEN O CUALQUIER REGIMEN PRIMERO DEBE DETERMIN
y se encuentra en el Regimen MYPE tributario. Calcular la
SI ESTA DENTRO DE LOS QUE EXPRESA LA NORMA
INGRESOS POR s/ 85,000 MENORES A S/ 8,755,000 ENTONCES SI PROCED
DECLARACIÓN JURADA ANUAL
INGRESOS ANUALES 85,000
(-) COSTOS + GASTOS 45,000
RESULTADO ANTES DE IMPTO 40,000
Impto a la Rta
15 UIT 10% 4,000
> 15 UIT 29.5%
(-) Pago a cuenta x 12 meses 1,017
POR REGULARIZAR 2,983
Sin el pago por regularizar da negativo se puede
solicitar la devolución.
PARA EL PAGO ANUAL PRIMERO SE RESTA DE LOS INGRESOS O VENTAS ANUALES LOS
ESTO DA S/ 40,000
V A PAGAR SI ESTA ES HAS ATA 15 UIT ES DECIR 77,250.00 SE LE APLICA LA TASA DEL 10%
ES MENOR OSE 40,000 SE CALCULA CON 10%
CE LA NORMA
75 PAGO 1% EL SALDO POR REGULARIZAR RESULTA DE RESTAR AL APLICAR EL 10% SOBRE 40,000 (4
MULTIPLICACION DEL PAGO A CUENTA DE IMPUESTO A LA RENTA POR 12 MESES QUE
PAGAR DE IGV Y RENTA
N PRIMERO DEBE DETERMINARSE
55,000 ENTONCES SI PROCEDE
OS O VENTAS ANUALES LOS COSTOS Y GASTOS
LE APLICA LA TASA DEL 10% EN ESTE CASO COMO
ICAR EL 10% SOBRE 40,000 (4,000) MENOS LA
A RENTA POR 12 MESES QUE DA S/ 2,983
La empresa ENERGO al término de cada ejercicio contable mensual obtuvo un nivel de ventas por un monto
y un nivel de compras por un monto total de S/. 1,210,000 soles durante todo el año y se encuentra en el R
Calcular la Declaración Jurada MENSUAL y ANUAL de impuesto a pagar y el coeficiente tributario para el sigu
DECLARACIÓN JURADA MENSUAL
Base IGV TOTAL
Imponible 18%
VENTAS 1,270,000 228,600
COMPRAS 1,210,000 217,800
IGV a pagar 10,800
Impto a la Rta 3ra 1,270,000
1.50% 19,050
TOTAL A PAGAR 29,850
o un nivel de ventas por un monto total de S/. 1,270,000 soles
todo el año y se encuentra en el Regimen General tributario.
l coeficiente tributario para el siguiente año. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
Metodología de Cálculo de Coeficiente tribut
DECLARACIÓN JURADA ANUAL
INGRESOS ANUALES 15,240,000
(-) COSTOS + GASTOS 14,520,000
RESULTADO ANTES DE IMPTO 720,000
Impto a la Rta 3ra
29.50% 212,400
(-) Pago a cuenta x 12 meses 228,600
POR REGULARIZAR -16,200
Si el pago por regularizar da negativo se puede
solicitar la devoluciòn
Coeficiente = 1.39%
ulo de Coeficiente tributario