CONTABILIDAD BANCARIA

TEMA Nº
AUTORIDADES DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (ASFI)

1. ORIGEN

La creciente demanda de recursos económicos de la micro y pequeñas empresas(PYMES) y de las personas naturales
de bajos ingresos, ha promovido a que muchas organizaciones nacionales y extranjeras sin fines de lucro, constituidas
como Organizaciones No Gubernamentales (ONGs), ofrezcan este servicio y otros relacionados con él, como la
asistencia técnica a los productores. Muchas de estas ONGs, encargadas de cubrir un mercado micro financiero de
gran potencial, el cual no recibe atención de la banca comercial, sienten periódicamente la presión de la falta de
recursos financieros, viéndose obligadas a estar mejor tecnificadas. El Decreto Supremo No 24000 del 22 de Octubre
de 1994, establece la necesidad de estimular la creación y el funcionamiento de entidades financieras privadas
especializadas en el otorgamiento de créditos, a fin de apoyar a los pequeños productores del país. Con este propósito,
y a fin de formalizar las organizaciones ya existentes, el Decreto Supremo No 24000 del 12 de mayo de 1995 dispuso
la creación de los Fondos Financieros Privados ( FFP), cuyo principal objetivo es la canalización de recursos para el
financiamiento de las actividades de los microempresarios del sector productivo, comercial y de servicios .Este decreto
y otras normas como el Decreto Supremo No 24439, que regula la adecuación del sistema Cooperativo de Ahorro y
Crédito, y la Ley No 2297 de Fortalecimiento de la Normativa y Supervisión Bancaria, constituyen la legislación del
sector. En conjunto establecen que las actividades de intermediación financiera y de prestación de servicios auxiliares
tienen el propósito de precautelar el orden financiero nacional, promoviendo un sistema financiero sólido, confiable y
competitivo. La regulación de las actividades de intermediación financiera, que captan el ahorro del público para
canalizarlo como crédito a los sectores productivos, y de una amplia gama de otros servicios financieros, nace y se
normaliza al amparo de la Ley General de Bancos, de julio de 1928, que manda la creación y puesta en funcionamiento
de la Superintendencia de Bancos (hoy ASFI) y del Banco Central de [Link] regulación financiera de entonces
contaba con bases prudenciales muy importantes, y hacia énfasis en la buena administración de dinero de
terceros,cuando había sido captado en los depósitos a plazo fijo o en las cajas de ahorro.
2. AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO – ASFI
En el marco del mandato de la nueva Constitución Política del Estado, y el Decreto Supremo N° 29894, desde el 7 de
mayo de 2009, la ex Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras se denomina Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero de Bolivia. La ASFI (AUTORIDAD DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO) es la
institución encargada de regular y supervisar el funcionamiento de las Entidades Bancarias, Cooperativas, Mutuales,
Fondos Financieros, entidades que operan en el Sector de Valores y aquellas que prestán Servicios Auxiliares
Financieros, mismas que son parte del Sistema Financiero del Estado Plurinacional de Bolivia.
El marco normativo que emite la ASFI tiene carácter prudencial y está orientado a: Evitar que las entidades financieras
incurran en riesgos excesivos que pongan en peligro los ahorros del público y la estabilidad del sistema. Proteger los
derechos de los consumidores financieros y promover la prestación de servicios de óptima calidad por parte de las
entidades financieras.
ASFI realiza una supervisión preventiva e integral, mediante un proceso continuo de vigilancia de todas las actividades
que realizan las entidades financieras bajo su control. Esta labor se lleva a cabo con un enfoque de riesgos, dirigido a
evaluar la forma en que las entidades administran los riesgos en los cuales están incurriendo al prestar servicios
financieros.

3. FUNCIONES QUE CUMPLE LA ASFI

 Proteger los ahorros del público.
 Velar por la estabilidad, solidez y confianza del Sistema Financiero.
 Impulsar el crecimiento y desarrollo económico del país.
 Proteger y promover el ejercicio de los derechos y obligaciones de los consumidores financieros.
 Crear condiciones para el funcionamiento de nuevas entidades dedicadas al financiamiento de sectores
productivos, a través del fomento al acceso de servicios financieros en todo el territorio nacional.
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 Promover el Mercado de Valores y Velar porque dicho Mercado sea sano, seguro, transparente y competitivo.
 Fortalecer el sistema de prevención, detección y control de legitimación de ganancias ilícitas, corrupción y
delitos precedentes.
 Desarrollar un sistema de prevención, identificación y control de lucha contra la corrupción y actividades
financieras ilegales.
 Fortalecer y mejorar la calidad de los procesos internos de control, eficiencia, ética y transparencia
institucional.
 Desarrollar procesos de acceso a la información, abiertos al control social.

4. VENTAJAS DE ENTIDADES QUE ESTÉ SUPERVISADA POR ASFI

Una entidad financiera supervisada es aquella que después de haber cumplido con todos los requisitos exigidos por la
Ley de Bancos y Entidades Financieras, obtiene la licencia de funcionamiento otorgada por ASFI, de acuerdo a la
normativa vigente. Las entidades supervisadas son objeto de control y fiscalización permanente por parte de ASFI con
los siguientes propósitos:
 Evitar que incurran en riesgos excesivos que pongan en peligro los ahorros del público y la estabilidad del
sistema financiero.
 Proteger los derechos de los consumidores financieros y promover que las entidades brinden servicios de
óptima calidad a los clientes y usuarios financieros.

Si una persona coloca su dinero en una entidad que no está supervisada por ASFI, significa que está confiando sus
ahorros en alguien que opera al margen de la Ley y sin ninguna garantía. En caso que esta empresa quebrara o
desapareciera, prácticamente habrá perdido sus ahorros, pues ASFI no se responsabilizará de su devolución. Los
consumidores financieros pueden verificar la relación nominal de las Entidades de Intermediación Financieras
legalmente establecidas, en la página web de la ASFI

5. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
De acuerdo a los principios de la Ley N° 1178, de Administración y Control Gubernamental, la ASFI, ha llevado a
cabo además una reestructuración organizativa en 1996, la misma que responde a una estricta interpretación de sus
funciones, atribuciones y competencias, partiendo siempre de un principio de adecuación a los tiempos y en
la búsqueda de mejorar su trabajo. En el marco de la reestructuración, las primeras transformaciones organizativas
incluyen por primera vez en forma sistemática grandes áreas de acción y las sitúan en directa dependencia del director
máximo ejecutivo del ASFI. El estudio de los principales riesgos sistemáticos y la permanente actualización del marco
legal y normas del sistema financiero, la evaluación de la salud financiera de cada entidad, la puesta en vigencia de un
efectivo marco de sanciones y la recuperación de los recursos comprometidos por el Estado en los procesos de
liquidación, incluyendo la moralización en la actividad financiera. Por ello, se ha adoptado una estructura
organizacional que le dará mayor efectividadal trabajo de la ASFI.

5.1 INTENDENCIA DE SUPERVISIÓN

Se han creado dos intendencias de Supervisión, una para entidades bancarias y la otra para las financieras no
bancarias; Se busca que ambas instancias desarrollen una estrategia de supervisión para cada una de las
entidades financieras sujetas a su control, usen de manera integral la información que dispone la ASFI para
opinar sobre la calidad del manejo gerencial de las entidades y comuniquen los resultados mediante informes
cualitativamente veraces y funcionales.

5.2 INTENDENCIA DE ESTUDIOS Y NORMAS

Esta instancia realiza un riguroso seguimiento de los principales riesgos a que están sujetos los bancos y otras
instituciones financieras y prepara estudios que soporten la adopción de políticas o la emisión de normas, tanto
internas como por parte de otros organismos, que pudieran alertar o prevenir posibles riesgos en las entidades
del sistema. Es responsable de proponer nuevos mecanismos de financiamiento que el sector financiero debe
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poner a disposición del sector real y procesar los expedientes para la habilitación de nuevas entidades
financieras, además de mantener mecanismos que garanticen la situación de los bancos y sus operaciones.

5.3 ASESORÍA GENERAL JURÍDICA

El ordenamiento legal vigente impone a la ASFI, la obligación de mantener un área que se encargue de velar
por la moralidad en la intermediación financiera. Esta dependencia se encarga de esta tarea y parte de
principios sólidos de derecho que, adecuados a las labores de la entidad, velan por perfeccionar las
disposiciones legales vigentes y buscan su adecuación a las nuevas exigencias. Desarrollar y administrar un
mecanismo justo para quienes infrinjan las normas contenidas en la legislación, impulsar la discusión de la
Ley sobre Delitos Financieros, participar en la elaboración de una adecuada legislación sobre lavado de dinero
y propender por el uso irrestricto del cheque como medio de pago, son, por ejemplo, algunas de sus funciones

La estructura organizacional de ASFI, se expresa en un organigrama que consta de las siguientes áreas funcionales y
unidades organizacionales:

Dirección General Ejecutiva:

 Dirección General Ejecutiva (DGE)
Apoyo y Control:
 Unidad de Auditoría Interna (UAI)
 Jefatura de Comunicación Institucional (JCI)
 Unidad de Transparencia y Lucha Contra la Corrupción (UTLCC)
Área Administrativa:
 Dirección General de Operaciones (DGO)
o Jefatura de Gestión Institucional (JGI)
o Jefatura de Recursos Humanos (JRH)
o Jefatura de Administración (JAD)
o Jefatura de Finanzas (JFI)
o Jefatura de Tecnologías de Información y Comunicación (JTIC)
o Jefatura de Gestión Documental (JGD)
Área de Supervisión:
 Dirección General de Supervisión Consolidada (DGSC)
 Dirección de Supervisión de Riesgos I (DSR I)
o Dos (2) Jefaturas de Supervisión de Riesgos
 Dirección de Supervisión de Riesgos II (DSR II)
o Dos (2) Jefaturas de Supervisión de Riesgos
 Dirección de Supervisión de Riesgos III (DSR III)
o Dos (2) Jefaturas de Supervisión de Riesgos
 Dirección de Supervisión de Riesgos IV (DSR IV)
o Dos (2) Jefaturas de Supervisión de Riesgos
 Dirección de Supervisión de Valores (DSV)
o Jefatura de Control de Intermediarios
o Jefatura de Control de Emisores
o Jefatura de Control de Inversiones
 Dirección de Supervisión de Servicios Financieros Complementarios (DSC)
o Dos (2) Jefaturas de Supervisión de Riesgos
 Jefatura de Supervisión de Grupos Financieros
Áreas Técnicas y Transversales:
 Dirección de Asuntos Jurídicos (DAJ)
o Jefatura Legal de Asuntos Técnicos
o Jefatura Legal de Análisis y Gestión
 Dirección de Normas y Principios (DNP)
o Jefatura de Normas y Principios Contables
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o Jefatura de Regulación de Riesgos

 Dirección de Estudios y Publicaciones (DEP)
o Jefatura de Estudios e Investigaciones
o Jefatura de Estadísticas, Publicaciones y Multas
 Dirección de Soluciones y Liquidaciones (DSL)
Jefatura Legal de Soluciones y Liquidaciones
Jefatura Técnica de Soluciones y Liquidaciones
Área Especializada de Defensoría del Consumidor Financiero:
 Defensoría del Consumidor Financiero (DCF) o Jefatura de Educación Financiera
o Jefatura de Protección y Defensa
Otras Unidades Organizacionales:
Oficinas Departamentales

 Oficina Departamental Santa Cruz

 Oficina Departamental Cochabamba

Centros de Consulta
 Centro de Consulta El Alto
 Centro de Consulta Oruro
 Centro de Consulta Potosí
 Centro de Consulta Sucre
 Centro de Consulta Tarija
 Centro de Consulta Cobija
 Centro de Consulta Trinidad
Instancias de Coordinación Interna:
 Comité de Capacitación.
 Comité de Tecnologías y Seguridad de la Información.
 Comité de Regulación.
 Comité de Control Interno.