ENUNCIADO OPCIONES RESPUESTA Observaciones

Para fines excluisvos de Impuesto a la Renta, los Excentos para fines de determinación de Excentos para fines de numeral 1 art. 9
dividendos y utilidades, calculados después del impuesto a la Renta determinación de impuesto a la LRTI
pago del impuesto a la renta, distribuidos por Renta
sociedades residentes nacionales o extranjeras Gravados para determinación de
residentes en el Ecuador, a favor de otras impuesto a la Renta
sociedades nacionales, se consideran:

Cualquier otro ingreso que perciban las sociedades Ingreso de fuente ecuatoriana Ingreso de fuente ecuatoriana numeral 10 art. 8
y las personas naturales nacionales o extranjeras LRTI
residentes en el Ecuador, incluido el incremento Excentos para fines de determinación de
patrimonial no justificado, se considera impuesto a la Renta

Las sociedades que se constituyan a partir de la 5 años, contados desde el primer año en 5 años, contados desde el primer art. 9.1 LRTI
vigencia del Código de la Producción con el objeto el que se generen ingresos atribuibles año en el que se generen ingresos
de realizar inversiones nuevas y productivas, directa y únicamente a la nueva atribuibles directa y únicamente a
gozarán de una exoneración del pago del impuesto inversión la nueva inversión
a la renta durante: 3 años, contados desde el primer año en
el que se generen ingresos atribuibles
directa y únicamente a la nueva
inversión

Para efectos de exoneración de pago de Impuesto Bienes de primera necesidad Inversiones nuevas y productivas literal a) art. 9.1
a la Renta, el sector agrícola; producción de LRTI
alimentos frescos, congelados e industrializados, Inversiones nuevas y productivas
se considera:
Para efectos de exoneración de impuesto a la 10 años contados a partir del primer 10 años contados a partir del Art. 9.3 LRTI
Renta, las sociedades que se creen o estructuren ejercicio fiscal en el que se generen primer ejercicio fiscal en el que se
en el Ecuador para el desarrollo de proyectos ingresos operacionales generen ingresos operacionales
públicos en asociación público-privada (“APP”), 5 años contados a partir del primer
gozarán de una exoneración del pago del impuesto ejercicio fiscal en el que se generen
a la renta durante el plazo de: ingresos operacionales

Las nuevas microempresas que inicien su actividad 3 años contados a partir del primer 3 años contados a partir del Art. 9.6 LRTI
económica a partir de la vigencia de la Ley ejercicio fiscal en el que se generen primer ejercicio fiscal en el que se
Orgánica para la Reacti- vación de la Economía, ingresos operacionales generen ingresos operacionales
Fortalecimiento de la Dolarización y 5 años contados a partir del primer
Modernización de la Gestión Financiera, gozarán ejercicio fiscal en el que se generen
de la exoneración del impuesto a la renta durante ingresos operacionales

Para deducciones de impuesto a la Renta, los De los intereses y multas que deba De los intereses y multas que deba Numeral 3 art. 10
impuestos, tasas, contribuciones, aportes al cancelar el sujeto pasivo u obligado, por cancelar el sujeto pasivo u LRTI
sistema de seguridad social obligatorio que el retraso en el pago de tales obligado, por el retraso en el pago
soportare la actividad generadora del ingreso, con obligaciones. de tales obligaciones.
excepción: Únicamente de intereses que deba
cancelar el sujeto pasivo u obligado, por
el retraso en el pago de tales
obligaciones.

Para efectos de declaración de Impuesto a la Renta En el mes de marzo, de acuerdo al 9no En el mes de abril de acuerdo con
de sociedades, el plazo para efectúar dicha dígito del RUC el 9no dígito del RUC
declaración es: En el mes de abril de acuerdo con el 9no
dígito del RUC
Según la Ley de Régimen Tributario Interno, todas Los resultados que arroje su propia Los resultados que arroje su Ar. 19 LRT
las sociedades están obligadas a llevar contabilidad contabilidad propia contabilidad
y declarar los impuestos con base a: Las estimaciones económicas que el
Servicio de Rentas Internas realice.

De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario Mayores a 300.000 dólares Mayores a 300.000 dólares
Interno, las personas naturales estarán obligadas a Iguales a 300.000 dólares
llevar contabilidad, siempre que sus ingresos
Inferiores a 300.000 dólares
brutos, en el ejercicio fiscal inmediato anterior
sean:

El Sr. A, propietario de una ferretería, generó al 31 Ser una persona natural obligada a llevar Ser una persona natural obligada a
de diciembre de 2019, ingresos brutos de 310,000 contabilidad a partir del 01/01/2020 llevar contabilidad a partir del
dólares, al Sr. A le corresponde de acuerdo con la 01/01/2020
Ley de Régimen Tributario Interno: Constituirse de inmediato en una
Sociedad para obligarse a llevar
contabilidad.

Las personas naturales que desarrollen actividades Ingresos brutos anuales sean mayores a Ingresos brutos anuales sean
agrícolas, está obligadas a llevar contabilidad, 300,000 dólares mayores a 300,000 dólares
siempre que sus: Ingresos netos anuales sean mayores a
300,000 dólares

Para efectos de obligarse a llevar contabilidad, de Un capital propio que haya superado Un capital propio que haya
acuerdo con la Ley de Régimen Tributario Interno, USD. 360.000 dólares superado USD. 360.000 dólares
tendrán ésta obligación aquellos trabajadores Un capital propio que haya superado
autónomos que posean: USD. 300.000 dólares
Los herederos del Sr. B, quienes tienen una Actualizar el RUC de la sucesión indivisa Actualizar el RUC de la sucesión
posesión efectiva de un edificio cuyas oficinas y para obligarse a llevar contabilidad indivisa para obligarse a llevar
departamentos se encuentran en alquiler (mismo contabilidad
que aún no es divido entre los herederos), Actualizar el RUC como personas
realizaron mantenimiento del edificio, cuyos naturales de manera individual, para
gastos ascendieron a USD. 250.000 en el año 2019, obligarse a llevar contabilidad
para el año 2020 corresponde: Realizar los trámites pertinentes para la
repartición del edificio.

De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario Superior a USD. 360.000 Superior a USD. 360.000
Internos, para que las personas naturales Igual a USD. 360.000
dedicadas a la simbra de maíz, sean obligadas a
llevar contabilidad deberan poseer un capital
propio:

Según lo señalado por el Reglamento de aplicación No sea posible verificar la ejecución real No sea posible verificar la Art. 24 del RALRTI
a la Ley de Régimen Tributario Interno, se de un proceso productivo y comercial. ejecución real de un proceso
considera empresas inexistentes en general, productivo y comercial.
aquellas de las cuales: Se evidencie que no se encuentran
registradas en el RUC

Del siguiente listado, escoja la opción que no Justificar supuestas transacciones Liquidar el impuesto a la Renta. Art. 25 RALRTI
corresponde. Las Liquidar el impuesto a la Renta.
empresas consideradas como fantasmas o
supuestasson creadas con el fin de:

Los costos y gastos determinados inexistente o Reducir la base imponible para impuesto No reducir la base imponible para ART. 26 RALRTI
supuestos, deberán: a la Renta. impuesto a la Renta.
No reducir la base imponible para
impuesto a la Renta.
Para efectos de deducbilidad, de acuerdo con el Gastos no deducibles Deducibles para impuesto a la ART. 27 RLRTI
Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen Renta
Tributario Interno, los costos y gastos de Deducibles para impuesto a la Renta
producción o de fabricación, se consideran: Gastos que deben incluirse en la
contabilidad de la Sociedad, si que
afecte a la base imponible del impuesto
a la Renta

Para efectos de deducbilidad, de acuerdo con el Gastos no incluidos en la contabilidad Gastos deducibles para efectos de Art. 28 RALRTI
Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen impuesto a la Renta
Tributario Interno el costo neto de las mercaderías Gastos deducibles para efectos de
o servicios adquiridos o utilizados, se registran impuesto a la Renta
como:

Para efectos de deducbilidad, de acuerdo con el Considerarse deducibles para impuesto Considerarse deducibles para Art. 28 RALRTI
Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen a la Renta impuesto a la Renta
Tributario Interno, los costos de movilización del Considerarse como gastos no deducible
empleado o trabajador y su familia y traslado de
menaje de casa, cuando el trabajador haya sido
contratado para prestar servicios en un lugar
distinto al de su residencia habitual, pueden:

Aquellos créditos incobrables, para efectos de Pérdidas Gastos deducibles ART. 28 RALRTI
deducbilidad, de acuerdo con el Reglamento de Gastos deducibles
Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno,
se consideran:

5% anual 5% anual Art. 28 RALRTI

De acuerdo con el Reglamento de Aplicación a la 5% mensual
Ley de Régimen Tributario Interno, el porcentaje 10% anual
de depreciación considerados para bienes
inmuebles (excepto terrenos), es de:

De acuerdo con el Reglamento de Aplicación a la 10% anual 10% anual Art. 28 RALRTI
Ley de Régimen Tributario Interno, el porcentaje 10% semestral
de depreciación considerados para bienes
muebles, es de:

De acuerdo con el Reglamento de Aplicación a la 5% anual 5% anual Art. 28 RALRTI

Ley de Régimen Tributario Interno, el porcentaje 10% anual
de depreciación considerados para un edificio, es
de:

De acuerdo con el Reglamento de Aplicación a la 20% anual 20% anual Art. 28 RALRTI
Ley de Régimen Tributario Interno, el porcentaje 0,2% anual
de depreciación considerados para un vehículo de
transporte pesado, es de:

De acuerdo con el Reglamento de Aplicación a la 20% anual 20% anual Art. 28 RALRTI
Ley de Régimen Tributario Interno, el porcentaje 0,2% anual
de depreciación considerados para un vehículo
liviano, es de:

Para efectos de deducibilidad, las pérdidas 5 periodos impositivos siguientes al que 5 periodos impositivos siguientes Art. 28 RALRTI
declaradas luego de la concilación tributaria, se produjo la pérdida, sin que sobrepase al que se produjo la pérdida, sin
podrán deducirse, según el Reglamento de el 25% de la utilidad gravable realizada que sobrepase el 25% de la
Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno, en el respectivo ejercicio. utilidad gravable realizada en el
hasta: respectivo ejercicio.
 5 periodos impositivos siguientes al que
se produjo la pérdida, sin que sobrepase
el 20% de la utilidad gravable realizada
en el respectivo ejercicio.

Para efectos de deducibilidad, según el Se relacionen directamente a la Se relacionen directamente a la Art. 30 RALRTI
Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen actividad, y generen rentas gravadas en actividad, y generen rentas
Tributario Interno, son deducibles los pagos en el Ecuador, siempre y cuando se efectúe la gravadas en Ecuador, siempre y
exterior siempre que: debida retención en la fuente de cuando se efectúe la debida
impuesto a la Renta retención en la fuente de
impuesto a la Renta
Se relacionen directamente a la
actividad, y generen rentas gravadas en
Ecuador, siempre y cuando se efectúe la
debida retención en la fuente de
impuesto al valor agregado.
Se relacionen directamente a la
actividad, y generen rentas gravadas en
Ecuador, siempre y cuando se efectúe la
debida retención en la fuente de
impuesto a consumos especiales.

Según lo indicado en el Reglamento de Aplicación Un contador legalmente autorizado. Un contador legalmente ART. 37 RALRTI
a la Ley de Régimen Tributario Interno, la autorizado.
contabilidad deberá ser llevada bajo la El presidente de la junta de accionistas
responsabilidad y con la firma de: El director de la empresa

Los documentos sustentatorios de la contabilidad Siete años de acuerdo a lo establecido Siete años de acuerdo a lo ART 37 RALRTI
deberán conservarse durante el plazo mínimo de: en el Código Tributario establecido en el Código Tributario
 Cinco años de acuerdo a lo establecido
en el Código Tributario
Seis años de acuerdo a lo establecido en
el Código Tributario

De acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Restarse en las utilidades de la empresa Restarse en las utilidades de la
Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno, empresa
en lo concerniente a la conciliación tributaria,la Sumarse en las utiliades de la empresa
participación laboral, debe No ser consideradas en dicha
conciliación

De acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Restarse Restarse

Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno, Sumarse
en lo concerniente a la conciliación tributaria, el
No considerarse
valor total de ingresos exentos o no gravados,
debe

De acuerdo a lo establecido en el Reglamento de No considerarse Sumarse

Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno, Restarse
en lo concerniente a la conciliación tributaria, los
Sumarse
gasos no deducibles, debe

De acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Restarse Restarse

Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno, Sumarse
en lo concerniente a la conciliación tributaria, la
No considerarse
amortización de las pérdidas, debe

El anexo de accionistas, partícipes y socios (APS), Imformar la composición societaria de la Imformar la composición art 36 LRTI
debe ser presentado con el fin de: empresa societaria de la empresa
 Informar los bienes de los socios
Señalar el beneficiario efectivo de la
empresa

De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario 25% sobre su base imponible 25% sobre su base imponible art.36 LRTI
Interno, la tarifa del Impuesto a la Renta para 25% sobre sus ingresos brutos
sociedades, es de:
22% sobre su base imponible.

De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario 28% sobre su base imponible 28% sobre su base imponible art.36 LRTI
Interno, las sociedades que tenga accionistas, 25% sobre sus ingresos brutos
socios, participes, constituyentes, beneficiarios o
22% sobre su base imponible.
similares, sobre cuya composición societaria dicha
sociedad haya incumplido su deber de informar de
acuerdo con lo establecido en la presente Ley, le
corresponde pagar una tarifa impuesto a la Renta
de:

Según la Ley de Régimen Tributario Interno, para Equivalente a una (2) fracción básica Equivalente a una (1) fracción ART. 37 LRTI
establecer la base imponible de sociedades gravada con tarifa cero (0) de impuesto básica gravada con tarifa cero (0)
consideradas microempresas, se deberá deducir a la renta para personas naturales. de impuesto a la renta para
adicionalmente un valor: personas naturales.
Equivalente a una (1) fracción básica
gravada con tarifa cero (0) de impuesto
a la renta para personas naturales.
De igual cantidad a sus ingresos
excentos

Según la Ley de Régimen Tributario Interno cuando Gastos no deducibles Pago de dividendos anticipados ART. 37 LRTI
una sociedad otorgue a sus socios, accionistas, Costos no deducibles
participes o beneficiarios, préstamos de dinero Pago de dividendos anticipados
debe considerarse como:

La Ley de Régimen Tributario Interno, señala que Al 25% de la base imponible A la tarifa prevista para sociedades ART. 37 LRTI
cuando una sociedad, registra dividendos sobre el monto de la operación.
anticipados, por concepto de préstamos a sus A la tarifa prevista para sociedades
socios y accionistas deberá realizar la retención sobre el monto de la operación.
coorespondiente: Al 2% como un rendimiento financiero

Según la Ley de Régimen Tributario Interno, las Tres puntos porcentuales en la tarifa de Tres puntos porcentuales en la Art. 37.3 LRTI
sociedades que tengan la condición de micro y impuesto al valor agregado. tarifa de impuesto a la renta.
pequeñas empresas tendrán una rebaja de: Tres puntos porcentuales en la tarifa de
impuesto a la renta.
Cinco puntos porcentuales en la tarifa
de impuesto a la renta.

De acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno 40% del dividendo efectivamente 40% del dividendo efectivamente art. 39.2 LRTI
los dividendos o utilidades que distribuyan las distribuido distribuido
sociedades residentes o establecimientos 2% del dividendo efectivamente
permanentes en el Ecuador estarán sujetos, en el distribuido
ejercicio fiscal en que se produzca dicha 4% del dividendo efectivamente
distribución, al impuesto a la renta, y sera distribuido
gravados con el:

De acuerdo a la Ley de Régimen Tributario, las 9no dígito del RUC, en el mes de febrero 9no dígito del RUC, en el mes de resol 536 año 2016
sociedades de hecho, deberán presentar, entre de cada año febrero de cada año
otras obligaciones el anexo de accionistas, 9no dígito del RUC, en el mes de enero
partícipes y socios, de acuerdo al: de cada año
9no dígito del RUC, en el mes de abril de
cada año
Están excentos de presentar el anexo de Sucesiones indivisas Sucesiones indivisas
accionistas, socios, partícipes, las: Empresas dedicadas a la
comercialización de alimentos.
Sociedades en general

El anexo de accionistas, partícipes y socios, debe La página web del Servicio de Rentas La página web del Servicio de
presentarse mediante: Internas Rentas Internas
Oficio presentado con firma electrónica
Instrumentos mágneticos ante el
Servicio de Rentas Internas

Dentro del anexo de accionistas, partícipes y socios 31 de diciembre del respectivo ejercicio 31 de diciembre del respectivo
se deberá la informació respecto de la fiscal ejercicio fiscal
composición societaria de la empresa, con corte al: 01 de enero de cada año
01 de enero del año inmediato anterior

Cuando un contribuyente realiza la declaración Presenta el anexo de accionistas, Presenta el anexo de accionistas,
anticipada de impuesto a la Renta, por efecto de participes y socios al menos 3 días participes y socios al menos 3 días
terminacion de actividades, deberá: hábiles antes de su declaración de hábiles antes de su declaración de
impuesto a la renta anticipada. impuesto a la renta anticipada.
Presenta el anexo de accionistas,
participes y socios al menos 3 días
calendario antes de su declaración de
impuesto a la renta naticipada.
Presenta el anexo de accionistas,
participes y socios al menos 5 días
hábiles antes de su declaración de
impuesto a la renta naticipada.
Para las sociedades obligadas a la presentacion del Hasta el 28 del mes subsiguiente al que Hasta el 28 del mes subsiguiente al
anexo de accionistas, socios, partícipes, cuando ocurrió el cambio. que ocurrió el cambio.
exista cambio en la composició societaria dentro En el mes de enero de cada año
de un período fiscal en curso, la sociedad, deberá En el mes de mayo de cada año
resportar dicho cambio:

La empresa XYZ, se encuetra obligada a la Presentar el anexo APS, hasta el 28 de Presentar el anexo APS, hasta el
presentación del anexo de accionistas, socios, y agosto del año 2020 28 de agosto del año 2020
participes, realiza un camnio de la composición Presentar el anexo APS, en el mes de
societaria el 04 de junio de 2020, la empresa debe agosto de acuerdo al 9no dígito del RUC
de manera obligatoria: Presentar el anexo APS en el mes de
febrero.

La empresa "A", con RUC 1191756430001, debe Hasta el 14 de febrero de 2021 Hasta el 14 de febrero de 2021
realizar la presentación anual del anexo de Hasta el 28 de febrero de 2021
accionstas, particípes y socios:
Hasta 28 de enero de 2021

La información presentada en el anexo de 01 de enero al 31 de diciembre de cada 01 de enero al 31 de diciembre de RESOL 564, AÑO
Dividendos, es aquella comprendida en el periodo año cada año 2016
entre: 01 de enero al 31 de abril de cada año
01 al 31 de abril de cada año

Cuando no existe información a reportar en el En 0 (cero) En 0 (cero)

anexo de Diviendos (anexo ADI), las sociedades Mediante oficio
nacionales obligadas a presentar el anexo, deberá
Atraves de las ventanillas de atención al
hacerlo:
público del Servicio de Rentas Internas.
La Empresa Electrica Regional del Sur (empresa de Debe realizar la presentacióm del anexo Debe realizar la presentacióm del
economía mixta), no ha realizado la repartición de ADI, en 0 anexo ADI, en 0
dividendos del año 2019, debido a que la empresa No está obligada a presentar el anexo
reportó pérdidas en el año 2019, para efectos de ADI, debido a que reportó pérdidas.
anexo de dividendos, en este caso: No está obligada a la presentación del
anexo ADI, ya que se trata de una
empresa de economía mixta.

No están obligados a presentar el anexo de Las sociedades residentes en Ecuador Las Instituciones que conforman el
dividendos: sector público
Las Instituciones que conforman el
sector público
Las sociedades extranjeras residentes en
Ecuador

No están obligados a presentar el anexo de Las sociedades residentes en Ecuador Organismos Internacionales
dividendos: Organismos Internacionales
Las sociedades extranjeras residentes en
Ecuador

El anexo de dividendos ADI, debe ser presentado Mayo Mayo

de manera anual en el mes de: Febrero
Enero

"Unidos por la paz" es un Organismo Internacional, Debe realizar la presentación del anexo No debe presentar el anexo
que opera en Ecuador, tiene socios fundadores, y de Dividendos en cero. puesto que no tiene la obligación
manejan un presupuesto anual de USD. tributaria
2.000.000,00, para la construcción de viviendas, en No debe presentar el anexo puesto que
dicho caso, para efectos de presentación del anexo no tiene la obligación tributaria
de dividendos: Debe presentar el anexo de dividendos
en el mes de mayo

La empresa "A", realizó la distribución de 28 de mayo de 2021 28 de mayo de 2021

dividendos del año 2020 a sus socios, si el 9no 28 de marzo de 2021
dígito del RUC de la empresa es 0, debe presentar
31 de diciembre de 2020
el anexo ADI el:

La presentación incompleta del anexo de No exime de la responsabilidad de No exime de la responsabilidad de

dividendos, se sanciona conforme a la normativa presentar el anexo presentar el anexo
vigente, sin embargo: Tras haber pagado la multa, no debe
realizar la presentación del anexo
Ya no esta obligado a realizar la recarga
del anexo de dividendos

La falta de presentación del anexo de dividendos, No exime de la responsabilidad de No exime de la responsabilidad de

se sanciona conforme a la normativa vigente, sin presentar el anexo presentar el anexo
embargo: Tras haber pagado la multa, no debe
realizar la presentación del anexo
Ya no esta obligado a realizar la recarga
del anexo de dividendos

En el Anexo de relación de dependecia se registra Relación de dependencia Relación de dependencia

la información respecto a las retenciones del Servicios profesionales, mediante la
emisión de facturas mensuales
Impuesto a la Renta realizadas al personal que Servicios varios, medinate la emisión de
trabaja bajo la modalidad de: liquidaciones de pago por compra de
servicios

De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario Semestralmente dentro del semestre Mensualmente dentro del mes
Interno , los sujetos pasivos del ICE declararán el siguiente de realizadas. siguiente de realizadas.
impuesto de las operaciones que realicen: Mensualmente dentro del mes siguiente
de realizadas.

La Institución del Estado facultada para que La Superintendecia de Compañía El Servicio de Rentas Internas
establezca los mecanismos de control que sean El Servicio de Rentas Internas
indispensables para el cabal cumplimiento de las
El Servicio Nacional de Adanas
obligaciones tributarias en relación con el
Impuesto a los Consumos Especiales, es:

Para realizar la declaración del Impuesto a los Contar únicamente con la clave de Ingresar a la pagina del SRI, con la
consumos especiales, los contadores deberan: acceso de la empresa, a la pagina web clave de la empresa, así como la
del SRI clave del contador de la misma.
Descargar el DIMM formularios
directamente de la pagina del SRI.
Ingresar a la pagina del SRI, con la clave
de la empresa, así como la clave del
contador de la misma.

Respecto de la elaboración del formulario para la En línea, mediante la página del SRI En línea, mediante la página del
declaración de los impuestos a consumos SRI
especiales, este se encuentra disponible: En el software DIMM formularios
En el software DIMM anexos
Quien es el sujeto activo del Impuesto a los El Estado El Estado
Consumos Especiales: El Servicio de Rentas Internas
Todos los fabricantes de bebidas
alcoholicas

Quienes son sujetos pasivos del Impuesto a los Personas naturales y sociedades Personas naturales y sociedades
Consumos especiales, de acuerdo con la Ley de fabricantes de bienes gravados con este fabricantes de bienes gravados
Régimen Tributario Interno: impuesto con este impuesto
Todas las Instituciones del Estado
Todas las personas naturales o jurídias
que se encuentren inscritas en el RUC.

Quienes son sujetos pasivos del Impuesto a los Contribuyentes que realicen Contribuyentes que realicen
Consumos especiales, de acuerdo con la Ley de importaciones de bienes gravados con importaciones de bienes gravados
Régimen Tributario Interno: este impuesto. con este impuesto.
Todas las Instituciones del Estado
Todas las personas naturales o jurídias
que se encuentren inscritas en el RUC.

Quienes son sujetos pasivos del Impuesto a los Contribuyentes quienes presten Contribuyentes quienes presten
Consumos especiales, de acuerdo con la Ley de servicios gravados con el impuesto. servicios gravados con el
Régimen Tributario Interno: impuesto.
Todas las Instituciones del Estado
Todas las personas naturales o jurídias
que se encuentren inscritas en el RUC.
Quienes son sujetos pasivos del Impuesto Los embotalladores de bebidas Los embotalladores de bebidas
Redimible a las botellas plásticas de acuerdo con la contenidas en botellas plásticas contenidas en botellas plásticas
Ley de Régimen Tributario Interno: gravadas con Impuesto Redimible a las gravadas con Impuesto Redimible
Botellas Plásticas. a las Botellas Plásticas.
Todas las Instituciones del Estado
Todas las personas naturales o jurídias
que se encuentren inscritas en el RUC.

Quienes son sujetos pasivos del Impuesto Los importadores de bebidas contenidas Los importadores de bebidas
Redimible a las botellas plásticas de acuerdo con la en botellas plásticas gravadas con contenidas en botellas plásticas
Ley de Régimen Tributario Interno: Impuesto Redimible a las Botellas gravadas con Impuesto Redimible
Plásticas. a las Botellas Plásticas.
Todas las Instituciones del Estado
Todas las personas naturales o jurídias
que se encuentren inscritas en el RUC.

Para el impuesto redimible a las botellas plásticas, Hasta dos centavos de dólar de los Hasta dos centavos de dólar de los
la tarifa establecida será de: Estados Unidos (USD 0.02) Estados Unidos (USD 0.02)
Hasta tres centavos de dólar de los
Estados Unidos (USD 0.03)
Hasta cinco centavos de dólar de los
Estados Unidos (USD 0.05)

De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario Se encuentra exento del pago del Se encuentra exento del pago del
Interno, el embotellamiento de productos lácteos impuesto redimible a las botellas impuesto redimible a las botellas
y medicamentos en botellas de plástico no plásticas. plásticas.
retornables: Se encuentra gravado con el pago del
impuesto redimible a las botellas
plásticas.
 Se encuentra gravado con tarifa 0% del
impuesto redimible a las botellas
plásticas.

Según la Ley de Régimen Tributario Interno, Los Dentro del mes subsiguiente al que las Dentro del mes subsiguiente al Art. 89.19 LRTI
sujetos pasivos de este impuesto redimible a las efectuó que las efectuó
botellas plásticas, declararán las operaciones Dentro del mes siguiente al que las
gravadas con el mismo, en la forma y fecha que se efectuó
establezcan mediante reglamento. Dentro del año siguiente al que las
efectuó

De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario Crédito Tributario de impuesto al valor Gasto deducible para la ART.89.20 LRTI
Interno por la naturaleza de este impuesto, el agregado liquidación del impuesto a la
mismo no será considerado como: renta.
Gasto deducible para la liquidación del
impuesto a la renta.
Crédito Tributario de impuesto a la
Renta

Según la Ley de Régimen Tributario Interno, Residencia fiscal en Ecuador Residencia fiscal en Ecuador
cuando una sociedad ha sido constituida o creada Residencia fiscal temporal en Ecuador
en territorio ecuatoriano, de conformidad con la
Residencia fiscal eventual en Ecuador
legislación nacional. Se dice que esta tiene:

De acuerdo con la Ley de Régimen Tributario, la Precios de tranferencia Precios de tranferencia art. 15.1 LRTI
orientación a regular las transacciones existentes Partes relacionadas
entre una empresa y sus partes relaciones
Convenios para evitar la doble
evitando costos privilegiados entre ellas, se
imposición
considera
El SR. Juan Vidal, dedicado a la elaboración de 24 de mayo 24 de mayo
cerveza artesanal, se encuentra obligado a realizar 22 de mayo
las declaración del Impuesto a Consuos Especiales
24 de junio
del mes de abril, su número de RUC es
1107654387001, en este caso su obligación debe
realizarla hasta el:

La Sra. Carla Jaramillo, dedicada a la elaboración 24 de mayo 10 de marzo

de vino de uva, se encuentra obligada a realizar las 10 de marzo
declaración del Impuesto a Consuos Especiales del
10 de mayo
mes de febrero, su número de RUC es
0708754311001, en este caso su obligación debe
realizarla hasta el:

La empresa "XYZ! Importadora de bebidas Al momento de realizar la Al momento de realizar la

energizantes (en botellas de plástico no desaduanización de la mercaderia desaduanización de la mercaderia
retornables), debe realizar la liquidación del Cuando realice la venta a los
impuesto redimible a las botellas plásticas: supermercados
Cuando realice ventas únicamente a
personas naturales

Cuando una persona natural se dedique al Realizar la declaración y pago del Estar exonerado del pago de
embotellamieto (botellas de plástico) de impuesto redimible a las botellas impuesto redimible a las botellas
medicamentos, cumpliendo con todas las plásticas. plásticas
obligaciones legales y técnicas, debe: Estar exonerado del pago de impuesto
redimible a las botellas plásticas
Realizar la delaración del Impuesto
redimible a las botellas plasticas, en el
ms siguiente.
La empresa "A" dedicada a embotellar bebidas 20 de julio de 2020 20 de julio de 2020
energizantes (botella de plástico no retornable) 20 de mayo de 2020
debe realizar la declaración y pago
20 de junio de 2020
correspondiente al impuesto redimble a las
botellas plásticas del mes de mayo de 2020, el
noveno digito de su RUC es 6, la declaración debe
efectúarse:

De la siguiente lista, señale las actividades con ICE Fabricación de cigarrillos Fabricación de cigarrillos
(impuesto a los consumos especiales) Fabricación de leche en polvo
Fabricación de muebles de oficina