Instructivo
Art–Ho, S.A. de C.V.
Detalle de los pasos a seguir para la solución del caso práctico
E.F. Susana Mireles Arreola
L.C. y E.F. Susana Mireles Arreola
Introducción
La presente práctica se elaboró con el objeto de facilitar el entendimiento de la contabilidad y de los
requerimientos fiscales relativos para capacitar al alumno en el uso de los programas de cómputo para el
procesamiento contable y fiscal de las transacciones que celebra la entidad.
En virtud de lo anterior, se anexa una hoja de cálculo con el formato más parecido al de la forma de trabajo
de los programas de cómputo referidos. Asimismo, se proporcionan los datos de los comprobantes digitales
(en adelante CFDI) y otros documentos relativos a la historia de la empresa.
La empresa con la que trabajaremos es Art–Ho, S.A. de C.V. y se dedica a la distribución de artículos para
el hogar. Asimismo, no obstante que la empresa inició operaciones cinco años atrás, partimos de la suposición
de que contrataron nuestros servicios a partir del 1º de enero de 20XX.
Para su solución se nos proporciona lo siguiente:
A. Los saldos iniciales de cada una de las cuentas contables incluidas en la balanza de comprobación son
los siguientes:
ART-HOG, S.A. DE C.V.
AHO050101PJ1
Miguel Lerdo 48, Col Petrolera, 04400 México D.F.
REPORTE DEL MES DE DICIEMBRE
PERIODO DEL 01/01/20XX AL 31/01/20XX
CUENTA NOMBRE SALDO INICIAL
1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 900.00
1101-0001 Fondo fijo de caja 900.00
1101-0002 Efectivo en caja -
1102 BANCOS 62,920.77
1102-0001 Banco Escolar, SA, cheques 62,920.77
1103 INVERSIONES -
1103-0001 Escolar - Fondo de inversión -
1104 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS -
1105 CLIENTES 128,611.49
1105-0001 CLIENTES MUEBLES 128,611.49
1105-0001-0001 Antonio Ramírez Álvarez 2,819.40
1105-0001-0002 Andrés Ríos Benítez 22,456.26
1105-0001-0003 Juan Acevedo Cárdenas 12,916.34
1105-0001-0004 La Continental, S.A. de C.V. 17,136.10
1105-0001-0005 Juan Ruíz Alonso 4,912.35
1105-0001-0006 Distribuidora Cruz,S.A. 4,274.31
1105-0001-0007 La Mesa de Oro,[Link] C.V. 35,117.20
1105-0001-0008 Juan Martínez Soto 11,564.80
1105-0001-0009 Auto Servicio Ideal,S.R.L. 17,414.73
1105-0002 CLIENTES LIBROS -
1105-0002-0001 Juan Acevedo Cárdenas -
1105-0002-0002 La Mesa de Oro, S.A. de C.V. -
1105-0002-0003 Juan Martínez Soto -
1105-0002-0004 Auto Serivicio Ideal, S. de R. -
1105-0003 CLIENTES QUINTANA ROO -
1105-0003-0001 Hotel Holiday Plaza, S.A. de C -
1106 DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO -
1107 DEUDORES DIVERSOS 3,018.94
1107-0001 SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 1,118.94
1107-0001-0001 Cabrera Cué‚ Rodrigo 1,118.94
1107-0002 SOCIOS -
1107-0002-0001 Antonio Pérez Ruiz -
1107-0003 TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN -
L.C. y E.F. Susana Míreles Arreóla
1107-0003-0001 IVA a favor -
1107-0004 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 1,900.00
1107-0004-0001 Alejandro Lara Rodríguez 800.00
1107-0004-0002 Guadalupe Ponce Velasco 1,100.00
1108 ANTICIPOS DE CONTRIBUCIONES -
1108-0001 ANTICIPOS DE ISR -
1108-0001-0001 ISR ret. por sist. financiero -
1108-0001-0002 ISR Pagos provisionales -
1109 IMPUESTOS ACREDITABLES PAGADOS -
1109-0001 IVA acreditable pagado -
1109-0002 IVA acreditable importaciones pagado -
1110 IMPUESTOS ACREDITABLES POR PAGAR 4,954.83
1110-0001 IVA pendiente de pago 4,954.83
1110-0002 IVA acreditable importaciones pendiente de pago -
1111 INVENTARIOS 28,063.80
1112 PAGOS ANTICIPADOS -
1112-0001 ANTICIPOS A PROVEEDORES -
1112-0001-0001 Masson Ind., Co. -
1112-0002 SEGUROS Y FIANZAS -
1112-0002-0001 Seguro contra robo e incendio -
1112-0002-0002 Seguro [Link] transporte -
1112-0003 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO -
1112-0003-0001 Programas de cómputo -
1113 OTROS ACTIVOS A CORTO PLAZO -
1200 TERRENOS -
1201 CONSTRUCCIONES NETO -
1201-0001 Construcciones -
1201-0002 [Link] construcciones -
1202 MOB.Y [Link] OFNA. NETO 12,996.78
1202-0001 Mobiliario y equipo de oficina 13,106.00
1202-0002 [Link] mob.y [Link]. - 109.22
1203 EQUIPO DE TRANSPORTE NETO 6,200.00
1203-0001 Equipo de transporte 12,400.00
1203-0002 [Link] [Link] tpte. - 6,200.00
1204 PATENTES Y MARCAS 3,609.67
1204-0001 Patentes y marcas 3,640.00
1204-0002 [Link] patentes y marcas - 30.33
1205 EQUIPO DE CÓMPUTO NETO -
1205-0001 Equipo de cómputo -
1205-0002 [Link] [Link] cómputo -
1206 INVERSIONES EN ACCIONES 15,000.00
1206-0001 Empresa Mexicana,[Link] C.V. 15,000.00
1207 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 12,000.00
1207-0001 Inmobiliaria,S.A. 12,000.00
2101 PROVEEDORES - 36,234.87
2101-0001 Muebles de Cocina, [Link] C.V. - 8,573.91
2101-0002 Compañía Acros, S.A. de C.V. - 10,086.96
2101-0003 Industrias TF, S.A. - 6,060.24
2101-0004 Cocina Imperial, S.A. de C.V - 1,426.80
2101-0005 Industrias Masson, S.A. -
2101-0006 Proveedora del Hogar,SA de CV - 10,086.96
2101-0007 Editorial Promecasa,[Link] C.V -
2101-0008 Autotransportes Rápidos,SA CV -
2101-0009 Masson Ind., Co -
2102 ACREEDORES DIVERSOS - 3,732.17
2102-0001 Luz y Fuerza del Centro -
2102-0002 Teléfonos de México,[Link] C.V -
2102-0003 Proveedor de Oficinas,SA de CV - 3,732.17
2102-0004 Cómputo Omega, S.A. de C.V. -
2102-0005 Autos Internacionales,SA de CV -
2102-0006 Inmobiliaria,S.A. -
2102-0007 Grupo Acor, S.A. de C.V. -
2102-0008 Honorarios personas físicas -
2102-0009 Gasolinera El Caminero,S.A. -
2102-0010 Servicio Unido de Envío,SA CV -
2102-0011 Restaurante bar de la Ciudad d -
L.C. y E.F. Susana Mireles Arreola
2102-0012 Periódico El Universo,S.C.L. -
2102-0013 Hotel Holiday Plaza, S.A. -
2102-0014 Aviación Mexicana, [Link] C.V. -
2102-0015 Pérez García Juan -
2102-0016 Aseguradora Nacional,S.A. -
2102-0017 Constructora El Rayo,SA de CV -
2102-0018 Compañía Publicitaria, [Link] -
2102-0019 Banco Fantasma, S.A. -
2102-0020 Cruz Roja Mexicana, A.C. -
2103 ANTICIPOS DE CLIENTES -
2104 COBROS ANTICIPADOS A CORTO PLAZO -
2105 IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS -
2105-0001 IVA traslado cobrado -
2106 IMPUESTOS TRASLADADOS NO COBRADOS - 16,748.94
2106-0001 IVA traslado pendiente de cobro - 16,748.94
2107 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR -
2107-0001 Sueldos y salarios por pagar -
2107-0002 Vacaciones por pagar -
2107-0003 Aguinaldo por pagar -
2107-0004 Otros sueldos y salarios por pagar -
2108 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL POR PAGAR - 7,612.27
2108-0001 IMSS patronal por pagar - 5,835.00
2108-0002 SAR por pagar -
2108-0003 Infonavit por pagar - 1,777.27
2109 IMPUESTO ESTATAL SOBRE NÓMINA POR PAGAR - 785.00
2109-0001 Impuesto estatal sobre nómina por pagar - 785.00
2110 PROVISIÓN DE PTU POR PAGAR -
2110-0001 PTU por pagar -
2110-0002 PTU por pagar de ejercicios anteriores -
2111 IMPUESTOS RETENIDOS - 1,429.44
2111-0001 ISR retenido por sueldos y salarios - 1,274.44
2111-0002 ISR retenido por arrendamiento -
2111-0003 ISR retenido por servicios profesionales - 155.00
2111-0004 IVA retenido -
2111-0005 IMSS retenido a los trabajadores -
2111-0006 Otras impuestos retenidos -
2112 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR - 20,683.50
2112-0001 IVA por pagar - 20,683.50
2112-0002 ISR por pagar -
2112-0003 Impuesto estatal y municipal por pagar -
2112-0004 Derechos por pagar -
2112-0005 Otros impuestos por pagar -
2113 PRESTAMOS BANCARIOS -
2114 DOCUMENTOS POR PAGAR -
3101 CAPITAL SOCIAL - 118,000.00
3101-0001 CAPITAL FIJO - 70,000.00
3101-0002 CAPITAL VARIABLE - 48,000.00
3102 RESERVA LEGAL -
3103 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTER. - 50,556.99
3104 RESULTADO DEL EJERCICIO - 22,493.10
Totales : DEUDOR 278,276.28
ACREEDOR - 278,276.28
-
B. Los activos fijos y la depreciación acumulada se integran como sigue:
Fecha de % anual de Depreciación
Cantidad Concepto Importe adquisición depreciación acumulada
4 Escritorios 4,600.00 15/11/20XX 10 38.33
4 Sillas 2,386.00 15/11/20XX 10 19.89
1 Escritorio 2,300.00 15/11/20XX 10 19.17
11 Escritorio 2,280.00 15/11/20XX 10 19.00
1 Sillón 1,080.00 15/11/20XX 10 3.83
L.C. y E.F. Susana Míreles Arreóla
2 Sillas 460.00 15/11/20XX 10 9.00
Suma 13,106.00 109.22
1 Camioneta 12,400.00 13/10/20XX 20 413.33
1 Marca 3,640.00 15/10/20XX 5 30.33
C. El importe de las transferencias electrónicas entre la cuenta bancaria y la cuenta en casa de
bolsa fueron los siguientes:
Mes Día Descripción Inversión Retiro
Ene 2 Registro traspaso fondo de inversión 40,000.00
Ene 9 Registro traspaso fondo de inversión 26,000.00
Ene 12 Registro traspaso fondo de inversión 26,000.00
Ene 15 Registro traspaso fondo de inversión 25,000.00
Ene 16 Registro traspaso fondo de inversión 19,000.00
Ene 19 Registro traspaso fondo de inversión 17,500.00
Ene 23 Registro traspaso fondo de inversión 48,000.00
Ene 30 Registro traspaso fondo de inversión 10,000.00
Feb 2 Registro traspaso fondo de inversión 51,150.00
Feb 6 Registro traspaso fondo de inversión 45,000.00
Feb 9 Registro traspaso fondo de inversión 18,000.00
Feb 11 Registro traspaso fondo de inversión 5,000.00
Feb 13 Registro traspaso fondo de inversión 35,000.00
Feb 16 Registro traspaso fondo de inversión 53,000.00
Feb 20 Registro traspaso fondo de inversión 55,000.00
Feb 23 Registro traspaso fondo de inversión 43,000.00
Feb 27 Registro traspaso fondo de inversión 72,500.00
Mar 2 Registro traspasos fondo de inversión 30,000.00
Mar 3 Registro traspasos fondo de inversión 36,000.00
Mar 6 Registro traspasos fondo de inversión 46,000.00
Mar 7 Registro traspasos fondo de inversión 33,000.00
Mar 9 Registro traspasos fondo de inversión 17,000.00
Mar 13 Registro traspasos fondo de inversión 58,000.00
Mar 16 Registro traspasos fondo de inversión 55,000.00
Mar 18 Registro traspasos fondo de inversión 33,000.00
Mar 20 Registro traspasos fondo de inversión 34,000.00
Mar 23 Registro traspasos fondo de inversión 30,000.00
Mar 27 Registro traspasos fondo de inversión 46,000.00
Mar 31 Registro traspasos fondo de inversión 24,000.00
Abr 3 Registro traspaso casa bolsa 52,000.00
Abr 3 Registro traspaso fondo de inversión 80,000.00
Abr 10 Registro traspaso fondo de inversión 69,000.00
Abr 13 Registro traspaso fondo de inversión 32,000.00
Abr 15 Registro traspaso fondo de inversión 17,000.00
Abr 17 Registro traspaso fondo de inversión 36,000.00
Abr 21 Registro traspaso fondo de inversión 23,000.00
Abr 30 Registro traspaso fondo de inversión 22,000.00
Abr 30 fondo de inversión Escolar, S.A. 1,100.00
May 4 Registro Traspaso fondo de inversión 116,000.00
May 8 Registro Traspaso fondo de inversión 86,000.00
May 11 Registro Traspaso fondo de inversión 41,500.00
May 15 Registro Trapaso fondo de inversión 40,000.00
May 18 Registro Traspaso fondo de inversión 37,000.00
May 29 Registro Traspaso fondo de inversión 8,000.00
Jun 1 Registro traspaso fondo de inversión 29,500.00
Jun 5 Registro traspaso fondo de inversión 68,000.00
Jun 8 Registro traspaso fondo de inversión 23,000.00
Jun 12 Registro traspaso fondo de inversión 57,000.00
Jun 15 Registro traspaso fondo de inversión 38,000.00
Jun 17 Rregistro traspaso fondo de inversión 7,000.00
Jun 19 Registro traspaso fondo de inversión 69,000.00
Jun 22 Registro traspaso fondo de inversión 23,000.00
Jun 26 Registro traspaso fondo de inversión 46,000.00
Jun 30 Registro traspaso fondo de inversión 25,000.00
Jul 3 Registro traspaso fondo de inversión 57,500.00
Jul 6 Registro traspaso fondo de inversión 36,000.00
Jul 10 Registro traspaso fondo de inversión 57,500.00
Jul 13 Registro traspaso fondo de inversión 25,800.00
Jul 15 Registro traspaso fondo de inversión 17,500.00
Jul 17 Registro traspaso fondo de inversión 55,000.00
Jul 20 Registro traspaso fondo de inversión 151,000.00
Jul 24 Registro traspaso fondo de inversión 46,000.00
Jul 27 Registro traspaso fondo de inversión 15,000.00
Jul 31 Registro traspaso fondo de inversión 25,500.00
Ago 3 Registro traspaso fondo de inversión 7,300.00
Ago 7 Registro traspaso fondo de inversión 28,300.00
Ago 10 Registro traspaso fondo de inversión 26,000.00
Ago 14 Registro traspaso fondo de inversión 40,000.00
Ago 17 Registro traspaso fondo de inversión 36,000.00
Ago 21 Registro traspaso fondo de inversión 69,000.00
Ago 24 Registro traspaso fondo de inversión 21,000.00
Ago 28 Registro traspaso fondo de inversión 69,000.00
Ago 31 Registro traspaso fondo de inversión 35,500.00
Sep 4 Registro traspaso fondo de inversión 66,000.00
Sep 7 Registro traspaso fondo de inversión 29,805.00
Sep 11 Registro traspaso fondo de inversión 69,000.00
Sep 14 Registro traspaso fondo de inversión 23,700.00
Sep 15 Registro traspaso casa de bolsa 17,700.00
Sep 17 Registro traspaso fondo de inversión 14,000.00
Sep 18 Registro traspaso cassa de bolsa 57,500.00
Sep 21 Registro traspaso fondo de inversión 28,750.00
Sep 28 Registro traspaso fondo de inversión 30,000.00
Sep 30 Registro traspaso fondo de inversión 25,000.00
Oct 2 Registro traspaso fondo de inversión 58,000.00
Oct 5 Registro traspao fondo de inversión 32,800.00
Oct 9 Registro traspaso fondo de inversión 60,000.00
Oct 12 Registro traspaso fondo de inversión 14,400.00
Oct 15 Registro trsapaso fondo de inversión 17,700.00
Oct 16 Registro traspaso fondo de inversión 129,000.00
Oct 19 Registro traspaso fondo de inversión 114,300.00
Oct 23 Registro traspaso fondo de inversión 28,750.00
Oct 26 Registro traspaso fondo de inversión 13,800.00
Oct 30 Registro traspaso fondo de inversión 135,200.00
Nov 3 Registro traspaso fondo de inversión 160,000.00
Nov 3 Registro traspaso fondo de inversión 125,250.00
Nov 6 Registro traspaso fondo de inversión 110,000.00
Nov 9 Registro traspaso fondo de inversión 56,000.00
Nov 13 Registro traspaso fondo de inversión 71,000.00
Nov 16 Registro traspaso fondo de inversión 30,000.00
Nov 17 Registro traspaso fondo de inversión 14,000.00
Nov 23 Registro traspaso fondo de inversión 8,500.00
Nov 27 Registro traspaso fondo de inversión 160,000.00
Nov 30 Registro traspaso fondo de inversión 155,000.00
Dic 3 Registro traspaso fondo de inversión 123,500.00
Dic 4 Registro traspaso fondo de inversión 57,000.00
Dic 7 Registro traspaso fondo de inversión 19,530.00
Dic 14 Registro traspaso fondo de inversión 69,659.63
Dic 17 Registro traspaso fondo de inversión 7,225.29
Dic 18 Registro traspaso fondo de inversión 133,000.00
Dic 21 Registro traspaso fondo de inversión 80,000.00
Dic 28 Registro traspaso fondo de inversión 31,000.00
Dic 31 registro traspaso fondo de inversión 137,500.00
D. Los cheques para la reposición de caja chica son los siguientes:
Mes Día Cheque/Beneficiario Importe
Ene 5 CH 750 Alejandro Lara caja chica 656.00
Feb 9 CH 765 Alejandro Lara caja chica 722.00
Mar 2 CH 783 Alejandro Lara caja chica 636.00
Abr 6 CH 800 Alejandro Lara-caja chica 810.00
May 4 CH 817 Alejandro Lara caja chica 869.00
Jun 1 CH 835 Alejandro Lara caja chica 865.50
Jul 6 Ch 850 Alejandro Lara caja chica 865.50
Ago 3 CH 867 Alejandro Lara caja chica 868.50
Sep 7 CH 883 Alejandro Lara caja chica 810.00
Oct 5 CH 899 Alejandro Lara caja chica 810.00
Nov 3 CH 914 Alejandro Lara caja chica 1,968.00
Dic 7 CH 939 Alejandro Lara caja chica 1,620.00
E. Los cheques para el pago de la nómina son los siguientes:
Mes Día Cheque/Beneficiario Importe
Ene 15 CH 757 Alejandro Lara-Nómina 16,142.40
Ene 30 CH 760 Alejandro Lara-Nómina 16,142.40
Feb 16 CH 770 Alejandro Lara-Nómina 16,142.40
Feb 27 CH 777 Alejandro Lara-Nómina 16,142.40
Mar 16 Ch 788 Alejandro Lara - Nómina 16,142.40
Mar 31 CH 794 Alejandro Lara-Nómina 16,142.40
Abr 15 CH 806 Alejandro Lara-Nómina 16,142.40
Abr 30 Ch 811 Alejandro Lara-Nómina 16,142.40
May 15 CH 822 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
May 29 Ch 827 Alejandro Lara - Nómina 16,242.40
Jun 15 CH 839 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Jun 30 Ch 844 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Jul 15 CH 854Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Jul 31 Ch 861 Alejandro Lara - Nómina 16,242.40
Ago 14 CH 871 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Ago 31 Ch 876 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Sep 15 CH 887 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Sep 30 Ch 893 Alejandro Lara - Nómina 16,242.40
Oct 15 Ch 903 Alejandro Lara - Nómina 16,242.40
Oct 30 Ch 909 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Nov 13 CH 924 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Nov 30 Ch 930 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Dic 14 Ch 942 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Dic 14 CH 954 Gratificación anual 32,427.71
Dic 14 CH 957 Alejandro Lara-Nómina 16,242.40
Nov 13 935
Dic 14 935
H. Los intereses ganados y sus retenciones son los siguientes: