CASO PRACTICO

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

NOMBRES Y APELLIDOS: ………………………………………………………………………..

CICLO : ……………………………….. FECHA: ……………………..
TURNO : ……………………………….. HORA:

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos, aprobados con Resolución

Regional N° 001-2022, correspondiente al Año Fiscal 2022, según detalle:

FTE. INGRESOS GASTOS

RB DESCRIPCION
FTO. PIA PIA
1 00 RECURSOS ORDINARIOS 220,000.00 220,000.00
2 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000.00 80,000.00
5 18 CANON Y SOBRE CANON, REGALIAS 100,000.00 100,000.00
TOTALES 400,000.00 400,000.00

2. DATOS PIA.
INGRESOS
1 RECURSOS ORDINARIOS 220,000.00
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y D, AMD. 80,000.00
[Link] MATERIALES AGREGADOS DE CONST 30,000.00
[Link] 2 VENTA DE BASES PARA LICITA. PUB. 5,000.00
[Link].99 OTROS DERECHOS DM, GRLES. 2,000.00
[Link].111 ACCESO A LA INFORMACION PUBLICA 2,000.00
1.3.352 2 MAQUINARIAS Y EQUIPO 41,000.00
5 RECURSOS DETERMINADOS
18 CANON Y SOBRE CANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS
Y PARTICIPACIONES.
INGRESOS CORRIENTES
[Link].1 CANON PETROLERO 100,000.00
TOTAL GENERAL 400,000.00
GASTOS
1 RECURSOS ORDINARIOS
00 RECURSOS ORDINARIOS 220,000.00
GASTOS CORRIENTES 80,000.00
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 10,900.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 69,100.00
GASTOS DE CAPITAL 140,000.00
 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 140,000.00

2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 80,000.00
GASTOS CORRIENTES 80,000.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 80,000.00
5 RECURSOS DETERMINADOS
18 CANON Y SOBRE CANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS
Y PARTICIPACIONES. 100,000.00

GASTOS CORRIENTES 20,000.00

2.3 BIENES Y SERVICIOS 20,000.00
GASTOS DE CAPITAL 80,000.00
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANIEROS 80,000.00
TOTAL GENERAL 400,000.00

3. Con Resolución Administrativa firmada por el Titular del pliego (o quien haga sus
veces) se aprueba el crédito suplementario para incorporar al presupuesto a la
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados, por el importe de
S/. 2,500.00, Canon Petrolero P.E. 1.9. El Saldo de Balance al 31 de diciembre del
2022, por el importe de S/. 10,500.00. P.E. …………………………..
4. Se recepciona en el Área de Tesorería, boletas de venta por alquiler de
maquinarias, por el importe de S/. 10,000.00 fuente financiamiento RDR
5. Para ejecutar la obra de “Restauración del C.E.I. 62015 Las Rosas del Clavel” se
procede a suscribir el contrato N° 001-2022 con la empresa Ramos Contratistas
SAC, por el importe total de S/. 120,000.00 de acuerdo al contrato suscrito y
recibiendo una carta fianza de S/. 120,000.00, con la Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios.
6. Según orden de compra N° 010-2022 emitida por la oficina de Logística, se
adquiere 10 equipos de cómputos para el área de contabilidad a la empresa “AC-
Soluciones SAC por el importe de S/. 59,000.00, con cargo a la Fte. Fto. Canon
Petrolero.
7. Se emite la Resolución Administrativa N° 001-2022 que aprueba la apertura del
Fondo Para Pagos en Efectivo por la Fte. Fto. Recursos Ordinarios, según detalle:
- Alimentos y Bebidas S/. 2,000.00
- Combustible 3,000.00
- Lubricantes y Grasas 1,000.00
- Servicios Diversos 4,000.00
TOTAL 10,000.00
8. Se emite la Orden de Compra N° 001-2022, por la adquisición de combustible de
84 octanos, según oficio N°005-2022, al señor Javier Culqui – Pto. Abel Guerra S/N
 Yurimaguas, con cargo a Gestión Administrativa, Fte. Fto. Recursos Ordinarios, se
transfiere a su Cuenta Corriente interbancaria por S/. 10,800.00.
9. Se emite la Orden de Servicio N° 001-2022, por servicio de preparación de
alimentos para el personal que laboró en la reconstrucción de viviendas de las
familias afectadas, según Memo N° 274-2022, con cargo a Gestión Administrativa,
Fte. Fto. Recursos Ordinarios, transferidos a su CCI por S/. 11,760.00.
10. Se emite la Orden de Servicio N° 002-2022 por servicio de alquiler de Inmueble,
ubicado en la calle Marañón N° 525- Barrio Moralillos, para el funcionamiento de
las oficinas administrativas, correspondiente al pste. mes, según adenda N° 002-
2022 al contrato N° 001-2022, con cargo a Gestión Administrativa, Fte. Fto.
Recursos Directamente Recaudados por el monto de S/. 19,500.00. con ch/.
16254578.
11. Se entrega Anticipo por Viáticos al Trabajador de Administración por comisión de
servicio, con cargo a Gestión Administrativa, Fte, Fto, Recursos Directamente
Recaudados, se paga con cheque N° 16055678, de, acuerdo al siguiente detalle:
- Pasajes Aéreos s/. 780.00
- Alojamiento, Alimentación y
Movilidad 540.00
Total 1,320.00
12. Se emite la Orden de Servicio N° 004-2022 a favor del señor Juan Alimaña, por
concepto de Asesoramiento Externo a la Gerencia Sub Regional, durante el
presente mes, según Factura N° 001-2319, Memo N° 125-2022, con cargo a
Gestión Administrativa, Fte, Fto. Recursos Directamente Recaudados, se pagó
abono al CCI Por el importe de S/. 2,500.00,
13. Se emite la Orden de Servicio N° 005-2022 a nombre Steven Jean Del Águila
Salazar, por concepto de Preparación de Alimentos con cargo a Gestión
Administrativa según Memo N° 274-2022, con cargo a la Fte. Fto. Canon Petrolero,
se Transfirió a su CCI, por el importe de S/. 10,800.00.
14. Según el requerimiento realizado por el área de transporte se adquiere
combustible de fecha 22 de octubre del 2022 al grifo Pajarito, para el
funcionamiento de las diferentes unidades vehiculares de la Unidad Ejecutora con
cargo a la Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados por el importe de S/.
40,000.00.
15. Por servicio de consultoría, prestado a diferentes áreas de la entidad, se emite la
orden de servicio N° 16-2022 por la unidad ejecutora, el importe de S/. 30,000.00
con cargo a la Fte. Fto. Recursos Ordinarios.
16. Se emite la Planilla Única de haberes Personal Nombrado, Fte. Fto. Recursos
Ordinarios según detalle: S/. 10,000 y S/. 900
17. Se emite la Planilla Personal CAS, Fte. Fto. Recursos Ordinarios según detalle:
s/. 5000 y s/. 450
 18. Se efectúa la reposición de Fondo para Pagos en Efectivo, de acuerdo a la relación
presentada por el cajero responsable del fondo debidamente documentada Fte.
Fto. Recursos Ordinarios:
- 01-06-22 B/V 5574 Negociaciones Souza (Aseo, Limpieza) 88.00
- 10-06-22 B/V 7487 Ofimática MS (Papelería) 3.00
- 19-06-22 B/V 4859 Agenc. Come. El Águila (Papelería) 10.00
- 26-06-22 B/V 253 Amazónica Exp. Yurim. (Lubricantes) 30.00
- 26-06-22 B/V 1827 Servicentro Alicia (combustible) 80.00
- 06-06-22 B/V 66 Cevichería Burga (Alimentos) 200.00
- 16-06-22 B/V 280 Casa Gourmet (Alimentos) 150.00
- 26-06-22 B/V 125 Mil Sabores (Alimentos) 150.00
- 16-06-22 B/V 126 Cevichería El Rey (Alimentos) 250.00
- 15-06-22 B/V 108 Cevichería Burga (Alimentos) 100.00
TOTAL. S/. 1,061.00
19. Se registra la recaudación de ingresos por conceptos diversos en la Unidad
Ejecutora, de acuerdo al detalle de las Boletas de Ventas S/. 40,000.00 (alquiler de
maquinarias) por la Fte. Fto. R.D.R.
20. Se recepciona transferencia sede central atreves de la Cuenta Única del Tesoro
(CUT) para atención de compromisos l correspondiente mes, por la Fte. Fte. Canon
Petrolero, por el monto de S/. 80.000.00.
21. Se anula el compromiso por 10,820 compra de combustible operación Nª 14
SE PIDE:
1. Elaboración Libro diario, mayor, balance de comprobación
2. Elaboración de los auxiliares estándar para el llenado de los formatos
presupuestales, PP1, PP2, EP1, EP2, EP3, EP4. Elaboración de libro diario, libro
mayor, balance presupuestal. El formato EP3 debe ser distribuido de la
siguiente manera: Para servicios generales el 30% del total del PIM y Ejecución
del Gastos (EP1), 50% para servicios sociales del total del PIM y Ejecución del
Gasto (EP1), y 20% para servicios económicos total del PIM, Ejecución del
Gasto (EP1)
3. Debe conciliar con el balance de comprobación presupuestal lo siguiente:
PP1 debe coincidir con la sumatoria de los saldos de las cuentas 8201 y 8501
PP2 debe coincidir con la sumatoria de los saldos acreedores de las cuentas
8301, 8401 y 8601.
EP1 debe coincidir con la sumatoria de los saldos de las cuentas 8501 y 8601
EP2 debe coincidir con la resta de la cuenta 8501 y 8601
EP3 debe coincidir con el monto que corresponda al PIM y la Ejecución del EP1
EP 4 debe coincidir el monto que corresponda al PIM y la Ejecución del EP1