PRACTICA DE COSTOS I
COSTOS INDIRECTOS
La empresa industrial "Parcial" SRL proporciona la siguiente información del mes de junio 20x
1) costo de materiales consumidos
Departamentos Directo Indirecto Total
Departamento de "Amasado" 6,000 4,000 10,000
Departamento de "Horneado" 5,000 3,500 8,500
Almacén General 2,000 2,000
Administración 1,500 1,500
Comercialización 2,500 2,500
11,000 13,500 24,500
1) Factura por energía electri asciende a Bs, 3500, 300 alumbrado público y 150 tasa de aseo público
2) Se contrata servicio de jardineria por Bs. 1000 con factura
3) Se contrata mantenimiento de las instalaciones por bs. 6000 sin factura
4) Se realiza evento de aniversario por un costo toal de Bs. 16000 facturado
5) La factura de agua potable asciende a Bs. 1600
6) Se tiene la siguiente información de activos fijos
7) Se contrata transporte para el personal para los días hábiles de trabajo
por bs. 15000 facturado
8) El total del alquiler de los ambientes asciende a Bs. 6960 facturado
9) Se tiene por gastos de organización Bs. 7000 facturado
10) Se tiene gastos por publicidad bs. 5000 facturado
Bases para distribución de gastos indirectos:
Departamentos Nro de trabajadores M2 Kwh
Departamento de "Amasado" 2 90 600
Departamento de "Horneado" 2 70 400
Almacén General 1 250 150
Administración 2 80 350
Comercialización 3 160 400
10 650 1,900
Se pide:
- Registros contables
- Libros Mayores
- Cuadro de concentración de Costos Indirectos
1) Registreos contables:
CUENTAS DEBE
[Link] PROCC. DEPTO "AMASADO" 6,000.00
[Link] PROCC. DEPTO "HORNEADO" 5,000.00
GASTOS IND. DEPTO."AMASADO" 4,000.00
GASTOS IND. DEPTO."HORNEADO" 3,500.00
GASTOS IND. ALMACEN GENERAL 2,000.00
GASOS IND. ADMINISTRACION 1,500.00
GASTOS IND. COMERCIALIZACION 2,500.00
- -
- -
ALMACEN DE MATERIALES
24,500.00
Glosa: Consumo de materiales directos e indirectos
1) Consumo de energía eléctrica
Descrip Importe IVA
Energía elec 3,050.00 396.50
Alumbrado P. 300.00
Tasa de aseo 150.00
3,500.00 396.50
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto: Consumo de energía eléctrica
Importe: 3,103.50
Base Distrib. Kw/h
3,103.50
Factor =
1,900.00
Departamento Base
Depto Prod. "AMASADO" 600.00
Depto Prod. "HORNEADO" 400.00
ALMACEN GENERAL 150.00
Depto. DE Administración 350.00
Depto. Comercial 400.00
1,900.00
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "AMASADO"
Gastos [Link] Prod. "HORNEADO"
Gastos [Link] GENERAL
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: pago energía eléctrica y dis. A su centro de costo
2) Se contrata servicio de jardineria por 1000 bs con factura
detalle Total IVA CF
serv. Jardineria 1,000.00 130.00
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto: Servicios jardineria
Importe: 1,000.00
Base Distrib. 650.00
1,000.00
Factor =
650.00
Departamento Base
Depto Prod. "Amasado" 90
Depto Prod. "horneado" 70
Almacen general 250
Depto. DE Administración 80
Depto. Comercial 160
650.00
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "Amasado"
Gastos [Link] Prod. "horneado"
Gastos [Link] general
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: pago por servicios de jardineria
3)Mantenimiento de instalaciones por 6000 sin factura
mantenimiento 6,000.00
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto:
Importe:
Base Distrib.
Factor =
Departamento
Depto Prod. "amasado"
Depto Prod. "horneado"
Almacen general
Depto. DE Administración
Depto. Comercial
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "amasado"
Gastos [Link] Prod. "horneado"
Gastos [Link] general
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: pago mantenimiento de intalaciones
4) Evento de aniversario por 16000 con factura
evento 16,000.00
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto:
Importe:
Base Distrib.
Factor =
Departamento
Depto Prod. "amasado"
Depto Prod. "horneado"
almacen general
Depto. DE Administración
Depto. Comercial
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "amasado"
Gastos [Link] Prod. "horneado"
Gastos [Link] general
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: pago evento de aniversario
5) La factura por consumo de agua potable asciende a Bs.1600
Agua Potable 1,600.00
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto:
Importe:
Base Distrib.
Factor =
Departamento
Depto Prod. "amasado"
Depto Prod. "horneado"
Almacen general
Depto. DE Administración
Depto. Comercial
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "amasado"
Gastos [Link] Prod. "horneado"
Gastos [Link] general
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: pago Agua potable y dist A su centro de costo
6) Los actios fijos del mes anterior reportan los siguientes saldos
7) se contrata transporte para el personal para dias habiles 15000 fact
transporte 15,000.00
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto:
Importe:
Base Distrib.
Factor =
Departamento
Depto Prod. "amasado"
Depto Prod. "horneado"
Almacen general
Depto. DE Administración
Depto. Comercial
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "amasado"
Gastos [Link] Prod. "horneado"
Gastos [Link] general
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: pago transporte
8) alquileres pagados es de 6960 facturado
alquiler 6,960.00
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto:
Importe:
Base Distrib.
Factor =
Departamento
Depto Prod. "amasado"
Depto Prod. "horneado"
Almacen general
Depto. DE Administración
Depto. Comercial
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "amasado"
Gastos [Link] Prod. "horneado"
Gastos [Link] general
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: pago transporte
9) gastos de organización 7000 facturado
gastos de organización 7,000.00
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto:
Importe:
Base Distrib.
Factor =
Departamento
Depto Prod. "amasado"
Depto Prod. "horneado"
Almacen general
Depto. DE Administración
Depto. Comercial
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "amasado"
Gastos [Link] Prod. "horneado"
Gastos [Link] general
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: gastos de organización
10) gastos de publicidad 5000 facturado
gastos de publicidad 5,000.00
Cálculo del prorrateo - Prorrateo Primario
Gasto:
Importe:
Base Distrib.
Factor =
Departamento
Depto Prod. "amasado"
Depto Prod. "horneado"
Almacen general
Depto. DE Administración
Depto. Comercial
CUENTAS
Gastos [Link] Prod. "amasado"
Gastos [Link] Prod. "horneado"
Gastos [Link] general
Gastos [Link]. DE Administración
Gastos [Link]. Comercial
IVA CF
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: gastos de publicidad
HABER
24,500.00
24,500.00
Neto
2,653.50
300.00
150.00
3,103.50
ateo Primario
de energía eléctrica
1.63342105
[Link]. Costo
1.63 980.05
1.63 653.37
1.63 245.01
1.63 571.70
1.63 653.37
3,103.50
DEBE HABER
980.05
653.37
245.01
571.70
653.37
396.50
3,500.00
3,500.00 3,500.00
Neto
870.00
ateo Primario
1.538462
[Link]. Costo
1.54 138.46
1.54 107.69
1.54 384.62
1.54 123.08
1.54 246.15
1,000.00
DEBE HABER
138.46
107.69
384.62
123.08
246.15
130.00
1,130.00
1,130.00 1,130.00
0 sin factura
NETO
6,000.00
del prorrateo - Prorrateo Primario
mantenimiento
6,000.00
m2
6,000.00
9.230769
650.00
Base [Link]. Costo
90.00 9.23 830.77
70.00 9.23 646.15
250.00 9.23 2,307.69
80.00 9.23 738.46
160.00 9.23 1,476.92
650.00 6,000.00
UENTAS DEBE HABER
830.77
646.15
2,307.69
738.46
1,476.92
-
POR PAGAR 6,000.00
6,000.00 6,000.00
IVA NETO
2,080.00 13,920.00
del prorrateo - Prorrateo Primario
Evento
13,920.00
trabajadores
13,920.00
1,392.000000
10.00
Base [Link]. Costo
2.00 1,392.00 2,784.00
2.00 1,392.00 2,784.00
1.00 1,392.00 1,392.00
2.00 1,392.00 2,784.00
3.00 1,392.00 4,176.00
10.00 13,920.00
UENTAS DEBE HABER
2,784.00
2,784.00
1,392.00
2,784.00
4,176.00
2,080.00
POR PAGAR 16,000.00
16,000.00 16,000.00
asciende a Bs.1600
IVA NETO
208.00 1,392.00
del prorrateo - Prorrateo Primario
Agua Potable
1,392.00
10.00
1,392.00
139.200000
10.00
Base [Link]. Costo
2 139.20 278.40
2 139.20 278.40
1 139.20 139.20
2 139.20 278.40
3 139.20 417.60
10.00 1,392.00
UENTAS DEBE HABER
278.40
278.40
139.20
278.40
417.60
208.00
POR PAGAR 1,600.00
1,600.00 1,600.00
Cotización UFV, al cierre de Agosto
os fijos del mes anterior reportan los siguientes saldos Cotización UFV, al cierre de Septiem
a el personal para dias habiles 15000 facturado
IVA NETO
1,950.00 13,050.00
del prorrateo - Prorrateo Primario
transporte
13,050.00
10.00
13,050.00
1,305.000000
10.00
Base [Link]. Costo
2 1,305.00 2,610.00
2 1,305.00 2,610.00
1 1,305.00 1,305.00
2 1,305.00 2,610.00
3 1,305.00 3,915.00
10.00 13,050.00
UENTAS DEBE HABER
2,610.00
2,610.00
1,305.00
2,610.00
3,915.00
1,950.00
POR PAGAR 15,000.00
15,000.00 15,000.00
IVA NETO
904.80 6,055.20
del prorrateo - Prorrateo Primario
alquiler
6,055.20
m2
6,055.20
9.315692
650.00
Base [Link]. Costo
90 9.32 838.41
70 9.32 652.10
250 9.32 2,328.92
80 9.32 745.26
160 9.32 1,490.51
650.00 6,055.20
UENTAS DEBE HABER
838.41
652.10
2,328.92
745.26
1,490.51
904.80
POR PAGAR 6,960.00
6,960.00 6,960.00
IVA NETO
910.00 6,090.00
del prorrateo - Prorrateo Primario
organizaion
6,090.00
1.00
6,090.00
6,090.000000
1.00
Base [Link]. Costo
- 6,090.00 -
- 6,090.00 -
- 6,090.00 -
- 6,090.00 -
- 6,090.00 -
- -
UENTAS DEBE HABER
-
-
-
-
-
910.00
POR PAGAR 910.00
910.00 910.00
IVA NETO
650.00 4,350.00
del prorrateo - Prorrateo Primario
organizaion
4,350.00
1.00
4,350.00
4,350.000000
1.00
Base [Link]. Costo
- 4,350.00 -
- 4,350.00 -
- 4,350.00 -
- 4,350.00 -
- 4,350.00 -
- -
UENTAS DEBE HABER
-
-
-
-
-
650.00
POR PAGAR 650.00
650.00 650.00
Cotización UFV, al cierre de Agosto
Cotización UFV, al cierre de Septiembre