Bogotá, D.C.

, 12 de marzo de 2024

INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

Período: 2023

Asamblea General Ordinaria

XXXXXXXS.A.S
NIT: [Link]-x

Introducción.

1. De conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera y de

Aseguramiento de la Información Aceptadas en Colombia “NCIF” para el ejercicio
en el cargo de Revisora Fiscal en la Compañía XXXXXXXS.A.S., presento el
siguiente informe de fiscalización y el dictamen de los Estados Financieros,
correspondiente al período transcurrido entre el 1ero de enero y diciembre 31 del
2023.

2. He auditado los Estados Financieros adjuntos de XXXXXXXS.A.S., a 31 de

diciembre de 2023, los cuales se presentan comparados con los de 2022, y
comprenden:

 Estado de Situación Financiera

 Estado de Resultados y Otro Resultado Integral
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Flujos de Efectivo; y
 Políticas contables y otra información explicativa.

Responsabilidad de la Administración

3. La Administración de XXXXXXXS.A.S., es responsable de la preparación y

presentación de los estados financieros de conformidad con el Marco Técnico
Normativo vigente en Colombia, contenido en el Anexo N° 1 del Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto 2496 de 2015, mediante
los cuales se incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera
“NIIF” así como la definición e implementación de control interno que la
Administración considere necesario para la preparación de estados financieros libres
de desviación material, debido a fraude o error, por lo tanto; estos reflejan su
gestión y en consecuencia se encuentran certificados con sus firmas por el Señor
xxxxxxxxxxx, en calidad de Gerente y Representante Legal, identificado con la
Cédula de Ciudadanía xxxxxxxxx, y por el Contador Público xxxxxxxxxx
Castrillón con Tarjeta Profesional xxxxxxx-T.
 La responsabilidad de la Administración incluye:

 Diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno que garantice que la

preparación y presentación de los estados financieros se encuentren libres de errores
de importancia relativa, ya sea por fraude o por error;
 Seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas;
 Realizar estimaciones contables razonables, de acuerdo con la realidad económica
de la Empresa; y
 La implementación de las normas expedidas y aplicables de acuerdo a su actividad
económica de edición de libros.

Responsabilidad del Revisor Fiscal

4. Mi responsabilidad es expresar una opinión a dichos estados financieros, con base

en mi auditoría. Mi labor de fiscalización fue ejecutada conforme al Anexo N° 4 del
Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de
2015 y 2132 de 2016, que incorpora las Normas Internacionales de Auditoría “NIA”
y Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar “ISAE”, atendiendo los
principios éticos y los criterios de planeación y ejecución del trabajo, para obtener
seguridad razonable sobre si los Estados Financieros se encuentran libres de
incorrecciones materiales debido a fraude o error; entre estos criterios, se
encuentran:

 La planeación y ejecución de mi labor de fiscalización se realizó con autonomía

e independencia de criterio y de acción respecto a la Administración de la
Entidad, basada en un enfoque de fiscalización integral, que cubre la gestión de
los Administradores, el Sistema de Control Interno, la gestión de riesgos, el
cumplimiento de las obligaciones legales y la información financiera.
 Con los programas de fiscalización aplicados, garanticé permanencia, cobertura,
integridad y oportunidad en la evaluación de los diversos objetos de auditoría; y
 Mi gestión está respaldada en los respectivos “Papeles de Trabajo”, los cuales
están dispuestos para los fines y autoridades pertinentes.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre las operaciones comerciales, los saldos de las cuentas y la
información revelada en los estados financieros; la selección de dichos
procedimientos depende del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos
de incorrección material en los estados financieros debido a fraude o error. Al
efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparación y presentación fiel de los estados financieros, con el
fin de diseñar los procedimientos de auditoría adecuados en función de las
circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la Compañía

Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una

auditoría realizada de conformidad con el artículo 7 de la Ley 43 de 1990 siempre
 detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse
a fraude y error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada,
puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los
usuarios toman basándose en los estados financieros. El riesgo de no detectar una
incorrección material debida a fraude es más elevado en el caso de una incorrección
material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,
omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión de
control interno.

Una auditoría también incluye la evaluación de la pertinencia de las políticas

contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados
financieros en conjunto. Considero que la evidencia que he obtenido en mis
auditorías me proporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión como
revisora Fiscal de XXXXXXXS.A.S.

Descripción de la Labor Realizada

Mi labor se orientó a formarme un juicio profesional acerca de la objetividad de la

información contable, el cumplimiento de la normatividad legal, el Estatuto y las
decisiones de los Órganos de Dirección y Administración; así como el
cumplimiento de normas sobre libros y documentos comerciales; la efectividad del
Sistema de Control Organizacional y la gestión de riesgos; el cumplimiento del
Objeto Social; la responsabilidad y diligencia de los Administradores; y la
concordancia de las cifras incluidas en los informes contables. Considero que he
obtenido la información necesaria y suficiente para cumplir adecuadamente mis
funciones. Adicionalmente, durante el periodo recibí de parte de la Administración
la colaboración requerida para mi gestión.

Auditoría de Cumplimiento

5. En cumplimiento de lo contemplado en el marco normativo vigente en el país,

informo:

 La actuación de los administradores, durante el transcurso del año 2023, estuvo

enfocada al direccionamiento estratégico de la Empresa, en cumplimiento de sus
obligaciones legales y estatutarias.
 Las operaciones registradas en los libros se ajustan al Estatuto de
XXXXXXXS.A.S., a las decisiones de la Asamblea General de Administración.
 La contabilidad se lleva conforme a las normas legales y a la técnica contable; la
correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de contabilidad se
llevan y conservan adecuadamente.
 Las cifras que se presentan en los Estados Financieros han sido tomadas
fielmente de los libros de contabilidad.
 Legislación laboral; específicamente, en el período comprendido entre el 1ero de
enero y el 31 de diciembre de 2023, se calcularon y se registraron en forma
 adecuada los aportes al Sistema Integral de Seguridad Social, efectuando los
pagos dentro de los plazos establecidos por la Ley; Impuestos, gravámenes y
contribuciones Nacionales, Departamentales y Municipales
 Respeto a la propiedad intelectual y derechos de autor, específicamente el uso de
software licenciado
 La Empresa no ha obstaculizado de ninguna forma las operaciones de los
proveedores y acreedores de la Empresa; y
 La revelación de los hechos importantes y la discriminación de la información
que ordena el marco técnico vigente en Colombia, está dispuesta en las Notas a
los Estados Financieros, como parte integral de éstos.

Auditoría de Control Interno y Gestión de Riesgos

6. Además, el Código de Comercio establece que en el artículo 209 la obligación de

pronunciarme sobre el cumplimiento de normas legales e internas y sobre la
adecuado del control interno. Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de
pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y
normativas por la administración de la Empresa, así como del funcionamiento del
proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad de la
administración. Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo
utilice los siguientes criterios:

 Normas legales de afectan la actividad de la Empresa.

 Estatutos de la Empresa.
 Actas de asamblea y de junta directiva.

Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si
la Compañía ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las
decisiones de la asamblea y junta directiva, y mantiene un sistema de control interno
que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de las y leyes y regulaciones aplicables.

Las pruebas efectuadas, especialmente son de carácter cualitativo, pero también

fueron incluidos cálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo con las
circunstancias. Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son
una base suficiente para expresar mi conclusión sobre el cumplimiento legal y
normativo. En mi opinión, la Empresa ha dado cumplimiento las leyes y
regulaciones aplicables, así como las disposiciones estatutarias, de la junta directiva,
en todos los aspectos importantes sobre la efectividad del sistema de control interno.
En mi opinión, el control interno es efectivo, en todos los aspectos importantes.

Opinión sin salvedades

En mi opinión, los Estados Financieros Individuales de Propósito General,

relacionados en el segundo ítem del presente informe, certificados y adjuntos, que
han sido tomados fielmente de los libros, presentan razonablemente, en todos los
aspectos materiales, la situación financiera de XXXXXXXS.A.S. al 31 de diciembre
de 2023y 2022, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y el
flujo de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de
conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera y
Aseguramiento de la Información Aceptadas en Colombia “NCIF”, de acuerdo con
los Decretos 2420 y 2496 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de
Información Financiera “NIIF” y las Normas Internacionales de Aseguramiento
“NIA”.

Empresa en Marcha

Manifiesto además que, no tengo conocimiento de eventos o situaciones posteriores

a la fecha de corte de los Estados Financieros de Fin de Ejercicio del año 2023, que
puedan modificarlos o que, en el inmediato futuro, afecten la marcha normal de los
negocios y operaciones de XXXXXXXS.A.S.

Atentamente,

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Revisora Fiscal
T.P. xxxxxx-T

Bogotá D.C., 12 de marzo de 2024