SOMOS UN MISMO EQUIPO, APORTEMOS LO QUE NOS CORRESPONDE DECLARA Y PAGA RENTA RENTAS DE TERCERA CATEGORIA REGIMEN MYPE TRIBUTARIO CASOS PRACTICOS =? PERU 2 on’ [EL Pero Primero | © SUNATRentas de Tercera Categoria MYPE (RMT) LoL MTC Told ets 1. Enunciado: La empresa comercial “DISTRIBUIDORA LA ECONOMICA DEL SUR S.A.C", identificada con RUC N°20371224897 con domicilio en la Calle Santa N° 123 - Cercado de Lima; tiene como actividad principal la comercializacién en el pais de abarrotes en general y desatrolla actividades desde el afio 2012 y se encuentra acogida de oficio al Régimen MYPE Tributario (Informe 056-2017-SUNAT/500000). Para efectos de la declaracién jurada anual del impuesto a la Renta de Tercera Categoria del ejercicio gravable 2018 presenta la siguiente informaci 1) El Estado de Situacién Financiera (*) a valores histéricos al 31.12.2018 (Ver Anexo N° 1), refleja una utilidad antes de Participacién de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 435,168. Partiendo de este monto, que deberd consignarse en la casilla 484 del Estado del Resultado ("*), se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible. 2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio 2018 conforme a lo indicado en el Articulo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta("**), por un importe total de S/ 43,241. Cabe indicar que la empresa ha ‘compensado contra sus pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado por un importe total de S/ 16,968 (Ver Anexos N° 3 y 6) 3) Al 31 de diciembre de 2018 la empresa cuenta con un total de nueve (9) trabajadores bajo relacién de dependencia, or consiguiente no se encuentra obligada a otorgar participacién en las utilidades. (Articulo 9° del Decreto Legislativo N°677). 4) La empresa tiene 8 trabajadores desde el ao 2012 dentro de los cuales un (01) trabajador es discapacitado, que percibe una remuneracién mensual de $/2,000 soles. Adicionalmente, en el mes de febrero de 2018, ingresa a laborar a la empresa otro trabajador discapacitado con una remuneracién mensual de S/1,500 soles. '5) La empresa no tiene! | Pérdida de ejercicios anteriores que compensar. Il, Activos ni pasivos ciferidos de ejercicios anteriores, Ill Vinculacién econémica con otras empresas. 6) La empresa es representada por su Gerente General el Seftor Samuel Roncal Asalde identificado con DNIN* 29614802, 7) Del anélisis de las cuentas del Estado de Situacién Financiera y del Estado del Resultado, se han determinado los siguientes reparos tributarios: (2 Antes llamado Balance General C1) Antes llamado Estado de Ganancias y Pérdidas (7°) En adelante ia Ley.2. ADICIONES A LA UTILIDAD NETA CONCEPTO ‘ADICION s/ DIFERENCIA, s/ Compra de combustible Se realiz6 la compra de combustibles por el importe de S/ 4,750 sustentadas en comprobantes de pago que no consignan el numero de placa de vehiculo. Base Legal: Articulo 44° inciso j) de la Ley @ inciso b) del articulo 25 del Regiamento, numeral 118 del articulo 8 de la RS 007-99/SUNAT y moditicatorias Permanente D Pago de seguros de vehiculo vendido Enel mes de enero la empresa adauirié en S/1,800 un seguro de pérdida total por un afio para un vehiculo de su propiedad el cual fue vendido en tel mes de Junio, habiendo considerado como gasto el total del importe pagado, Monto Total Pagado Monto aceptado como gasto 1800/12x6 Base Legal: Articulo 57° de fa Ley - RTF 09330-8-2015 1800 (00) 900 Permanente a Deuda Incobrable La empresa ha estimado como provisién de cuentas de cobranza dudosa elimporte de S/ 5,210 por una venta realizada en el mes de enero 2018 y cuya fecha de vencimiento fue en el mes de mayo del 2018, la empresa ha realizado las acciones para determinar la dificultades financieras del deudor. Base legal: Artic Reglamento -ulo 37" Inciso 1) de la Ley @ inciso f) del articulo 21° del 5,210 Temporal 4) Seguros pagados por adelantado Enel mes de Octubre la empresa ha contabilizado como gasto elimporte de S/ 6,190 por concepto de seguro patrimonial de un afo, ‘Seguro patrimonial pagado por adelantado contabilizado como gasto Seguro del ejercicio 6,190 / 12 x 3 Base legal: Articulo 57° de la Ley. 6190 548) 4642 Temporal La depreciacién de un activo fijo vendido La empresa ha contabilizado como gastos por depreciacién el importe de S/ 7,600 de un automévil que fue vendido el 31.06.2018, habiendo sido su costo de S/ 38,000 y fecha de adquisicién 01,03,2016, Aleut: 38,000 x 20% = 7,600 /12 x 6 = 3,800 Se acepta solo la depreciacién de los meses en que estuvo en el negocio Base Legal: Articulo 37° inciso f) y 38° de la Ley -inciso ¢) del articulo 22° del Reglamento - RTF 09318-10-2015 7,600 (3,800) 3,800 Permanente6) Movilidad de los trabajadores Se ha ragistrado gastos por concepto de movilidad de sus trabajadores la suma de S/ 693, correspondiente al ejercicio 2018, sustentado con la planilla de gastos de movilidad, llevada de acuerdo a la forma sefialada por el Reglamento de la Ley. (Limite Maximo por dia 4% de la RMV) Fecta | Nombrecyapuition | impor | Slim | dedctie | PE os | ss 2701208 | Arana Prado a0 [| s400 | s400 | 2800 11922018 | Edson Tesi #500 [| 2400 | ¥400 | 100 25052018 | parel Guspe soeo [| 3400 | s400 | 1600 ostiacon dea RHV™ (OS, N' 004-2018 vigente desde «1 104208) 20042018 | Arana Prado 2500] #720 | 200 | 000 18052018 [Eee Tania sooo | s720 | 3720 | 2200 va.062018 [Pare Quere 7a00 [3720 | 320 | 3280 2.072018 [Arana Prado si00_[_s720 | s720_| 2780 04082018 | Edson Tani sooo | s7a0 | 3720 | 4280 15082018 [Paral aura 75003720] 3720 | 3780 24102018 [Arana Prado e000 [3720 | s7a0_| 2080 T72018 [Eason Toi ss00 [3720 | w720 | 780 20122018 [Parle avira zo0o | 2720 | 2000 | 000 TOTALES 9800 [= | 40740” [20560 “ob de Ry (/880 00) vigente desde 01/05/2016 = 9/3400 «ee ae (080.00 unt desde a OV 042018 = © 2790 Css ede yo se 2018 » ae rocoereca olde Mrs Bua Erprac-REMVE Determinacin del roparo por excso de movildad Concepto Sf onto cargado a gastos gin pln de movida 69800 (2Geitos de movies deste 40780) ‘Aden por exceio de gst de movilad 7560 Base legal: Articulo 37° inciso a1) de fa Ley @ inciso v) del articulo 21° dle! Reglamento 286 PermanenteD Gastos ajenos al giro del negocio La empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 6,030 segiin Factura Electrénica N° FOOI-198 por concepto de reparacién y mantenimiento a un automévil que no figura como Activo Fijo de la ‘empresa, ni tiene contrato de arrendamiento. En el mes de octubre ha contabilizado como gastos el importe de 5/4,970, por la compra de frazadas, colchones, ropa, linternas, ealizada a favor de la asociacién “Eternamente solidarios” que no esta inscrita ‘como entidad perceptora de donaciones Base legal: Inciso d) del articulo 44° de la Ley - RTF N° 02865-10-2015 De acuerdo a lo establecido en el inciso 9) del articulo 24-A de la Ley y cl articulo 15-B del Reglamento, estos gastos estan gravados con la tasa adicional del 5%, importe que ha sido cancelado por la empresa, por Io que este importe se adiciona a la renta, 6,030 4970 Permanente 8) Gastos sustentados con Comprobantes de Pago que no retnen los requisitos establecidos Ha contabilzado como gastos el importe de S/ 3648 sustentados con ccomprobantes de pago que no detallan el tipo del servicio prestado, ni la Cantidad de los productos adauiridos, Base legal: inciso j) del articulo 44° de la Ley - inciso b) del articulo 25° del Reglamento, numeral 1 subnumeral 1.9 del articulo 8° de 1a RS. (007-99/SUNAT y mocificatorias. 3.648 Permanente 9) Pérdidas Extraordinarias, Laempresa ha contabilizado como gasto elimporte de S/ 7,490 producto del robo de mercaderias en su local de Depésito N° 1 ocurrido el 05 de febrero de 2018, el gerente realizé la denuncia policial, al 31.12.2018 la investigacién del delito continua en tramite y aun no se ha podido identificar @ los autores del delito. La mercaderia no estaba asegurada, Base legal: Inciso d) del Articulo 37° y b) del Articulo 3° de Ja Ley - Inciso ) del Articulo I” de! Reglamento, 7,490 Temporal 10) ‘Gastos por pago de seguros de vida de los socios En el mes de junio la empresa contabilzd como gastos el importe de 5/2820 por concepto de segura de viaje al extranjero de dos socios para la edquisici6n de mercaderias, estos socios no tienen vinculo laboral con la ‘empresa, ni han acreditado que las mercaderias han sido necesarias para producirla renta, Base legal: Inciso d) del articulo 44" de la Ley - RTF N° 02865-10-2015 De acuerdo a lo establecido en el inciso g) del articulo 24-A de la Ley y el articulo 13-8 del Reglamento, estos gastos estan gravados con la tasa adicional del 5%, Importe aue ha sido cancelado por la empresa, por lo que este importe se adiciona ala renta 2,820 14 Permanentem ‘Gastos recreativos del personal Por la celebracién del aniversario de ls empresa, dia del trabajo, dia de la madre y cla del padre se organizaron agasajos para todo el personal 'A) Ingresos netos del eerccio (ventas netas més otros ingresos grevados) 8) Gastos recreativos contabilizados ©) Limite maximo deduciblec): S/ 37,319 (0.5% de S/ 6'263,700) Monto ne deducible (B - C) ( Se ha considerado el limite de! 0.5% de los ingresos netos '5/31,518 (0.595 de 5/ 6.265, 700) debido a que este monto es menor al limite de S/ 166,000 (40 UIT: 40 x S/ 4,150). Base legal: Ultimo pérrafo de! inciso Il) del Articulo 37° de la Ley. 6,263,700 34,286 (31.319) 2967 Permanente 12) Impuesto de terceros asumidos por la empresa En el mes de mayo la empresa efectia el pago de un servicio de ‘consultoria @ un profesional, habiendo recibido un recivo de honorarios Por el porte de S/ 25,825. La empresa asumis el pago de la retencién correspondiente, Importe de la retencién del Imp. a la renta (8% 25,825) 2.066 Base legal: Articulo 47° de la Ley 2,086 Permanente 13) Provisién de deudas de cobranza dudosa realizadas en el ejercicio ‘Al 31122018 se determind que la empresa ha provisionado en el mismo ejercicio deudas incobrables por un importe de S/ 5.431 Base Legal: Inciso 1) del Articulo $7 de la Ley - inciso ) del articulo 21" del regiamento. 5,431 Temporal 14) Exceso de remuneraciones del Directorio Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a ga! de administracién, ascienden a S/ 32,100. ‘A) Utilidad segun el balance al 31122018 B) (+) Remuneraciones a directores cargadas a gastos Total Utilidad ©) Deduccién aceptable como gasto: 6% de S/ 467,268 Monto no deducible (BC) Base legal: Inciso m) del Articulo 37° de fa Ley e inciso 1) del articulo 21" del Reglamento, 435,168 32,100 467.268 | 28,036 4.064 Permanente15) Gastos por Premios En el mes de mayo 2018 por su aniversario, la empresa ha realizado el sorteo entre sus clientes de OI televisor smart de 75”, a un precio de costo de $/ 5,499, el sorteo se realizé sin la presencia del notario public y tampoco solicité la autorizacién de la ONAGI del Ministerio del interior, ha contabilizado como gasto el costo de adquisicién mas el IGV, ev levisor sorteado Base legal: inciso u) del articulo 37° e inciso k) del articulo 44° de la Ley. 5499 990 6,489 Permanente 16) Gastos por conceptos de Multas e Intereses Moratorios Durante el ejercicio 2018 la empresa ha contabilizado como gastos $/812 por Multas del SAT por infracciones de trénsito, por intereses moratorios or pagos de impuestos atrasados S/ 330, pago de multas al MTPE 5/4986, Multas de SAT por infracciones de transito Intereses moratorios Pago de Multas al MTPE Base Legal Inciso ¢) del Articulo 44° de la Ley 812 330 496 2,638 Permanente 7) Provisiones no admitidas Se ha registrado una provision para reconocer la pérdida de valor de existencias, por un monto de S/ 5,774, sin haber cfectuado la destruccién correspondiente. Base legal: Inciso A) del Articulo 37° de la Ley - Inciso ¢) del articulo 21° ‘de! Reglamento - Informe N° 290-2003- Sunat/280000. 8774 Temporal 18) ‘Gastos por viaticos en el interior del pais Se ha contabilizado gastos por vidticos de viajes a provincias por un importe de S/ 1,915. Los viajes fueron realizados por el agente vendedor de la empresa para ponerse en contacto con os principales clientes, a la zona sur del pa's del Il al 18 de febrero y a la selva del pa's del 20 al 25 de ‘octubre del 2018. Los gastos se encuentran sustentados con los respectivos ‘comprobantes de pago. Gastos Contabilizados Gasto maximo aceptado por dia (11 al 18 de febrero) 8 x 640 Gasto maximo acentado por dia (20 al 25 de octubre) 6 x 640, Base Legal: incisor) del Articulo 37° de la Ley, inciso n) del Articulo 21° de! Regiamento, D.S. N* 007-2013-EF 2.955 Permanente 19) ‘Gastos pagados sin utilizar “Medios de Pago” En el mes de julio ha contabilizado como gastos el importe de S/ 6,410 por concepto de pintado de local comercial y depésito, habiendo cancelado en efectivo. Base Legal articulos 3° y 8° de la Ley N° 28194 e inciso d) del articulo 25° de! Regiamento-RTF N° 09670-2-2016 6.410 Permanente20) Desvalorizacion de existencias En el mes de diciembre la empresa en aplicacién de la NIC 2ha efectuado la contabilizacién por concepto de desvalorizacién de existencias de mercaderias por un importe de S/ 6,267 no habiendo cumplido con lo establecido en las normas del impuesto a la renta, el cual sera curplido Temporal y procediendo a la destruccién de la mercaderia en el mes de febrero 6,267 P de 2019. Base Legal: inciso f) del articule 37° de la Ley - Inciso c) del articulo 21° del Regiamento. 21) | Gastos por asesoria y defensa legal del Gerente Por el ejercicio 2018 la empresa ha contabilizado S/ 8,700 como gastos por concepto de defensa y asesoria legal para el gerente de la empresa, 8,700 por haber cometido actos ilcitos. Permanente Base Legal: Articulo 37° de la Ley - Sra DF de la Ley N°27356, Casacién 9209-2013-LIMA 22) | Gastos de Profesional cancelados en el ejercicio 2019 En el mes de noviembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 3,470 seguin Recibo por Honorarios Electrénico N° EOO1- 162, por concepto del servicio de desarrollo de un software para el control de productos-Depésite 1, brindado por un ingeniero de software, dicho 3470 | Temporal recibo seré pagado en el mes de julio 2019 (después de la presentacion de la DD..U. Anual de Renta 2018). Base Legal: inciso v) del Articulo 37° de la Ley - Cuadragésimo Octava DIYF de la Ley 23) | Gastos no sustentados con comprobantes de pago La empresa ha contabilizado gastos con proformas y notas de ventas por el importe total de S/ 2,980. 2.980 | Permanente Base legal: Inciso j) del Articulo 44? de Ja Ley - inciso b) del articulo 25° del Reglamento. 24) | Gastos de vehiculos La empresa al 31122018 presenta la siguiente informacién de vehiculos que se encuentran asignados a las actividades de direccién y administracién, Placa od War 758 LaS-345 Categoria Ag Aa BLS Actividad Operative Direceion Aarinistracion Fecha de Adquisiobn 13.082016 (0106208 Coste 102.000 142,000 Condicién| lguleds Propo (Gastos de fincionariento| Combustible 8200 7.900 5.925 ‘Ubricante 3015 2,800 3.856 Mantenimiento| 4800 3750 4940 Seguros 2760) 2158 3.050 Reparaciones 3280) 2800 2700 Sub Total 22005 9,408 20.470 Depreciacion 20400 16567 7.000 Totales 42,405 35,975 3770En ol presente caso se observa que el vehiculo N4S-289 de la categoria {AS es utilizado para funciones operativas, por lo que sus gastos no estarian sujetos a ningun limite, Los vehiculos de placa U2T-758 y L8S-845 estan asignados a Direccién y ‘Administracién, por ello deberos analizar la deduccién tributaria| Primer Limite: En aplicacién a lo indicado en el inciso w) del Articulo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta y el inciso r) del Articulo 21° del reglamento y teniendo en cuenta el total de les ingresos declarados en elejercicio 2017 se tiene que la empresa puede deducir los gastos de 0 veniculo, Segundo Limite: Los gastos del vehiculo de placa U2T-758 no se toman ten cuenta por superar el limite de 30 UIT el costo de adquisicion, Tercer Limite: Del vehiculo de placa L8S-345 cuyos gastos son permitidos se le aplica el % determinado. Concepto Total S/ Ingresos netos del ejercicio 2017" 4.847.161 (A) Total de vehiculos de propiedad o en posesién de la empresa 3 (B) Numero maximo de vehicules que otorgan derecho a deducir gastos segun tabla (© Porcentaje de Determinacién del gasto maximo deducible. = Porcentaje deduccion maxima: (B/A) x 100 35.33% = Total gastos aceptados por cesién en uso y/o funcionamiento del vehiculo de la categoria 81.3 (L8S-345) asignado a actividad de} 20,470 administracién Maximo deducible: 33.33% de S/ 20,470 6823 Exceso de gasto deducible 13,647 Monto de gastos no aceptados del vehiculo U2T-758 35.975 ‘Adicién por exceso de gastos 49,622 () No incluye los ingresos netos provenientes de la enajenacién de bienes del activo fijo y de la realizacién de operaciones que no sean habitualmente del giro del negocio. (C2 Conforme a lo indicado en el numeral 5 del inciso r) del articulo 21" del Reglamento para el célculo del porcentaje debe considerarse lo establecido en el tercer y cuarto parrafo del numeral 4 del mencionado inciso, por lo que para efectos del presente porcentaje como numerador se considera 1 vehiculo. El contribuyente debe detallar el vehiculo de placa L8S-345. Base legal: inciso w) del articulo 37° de la Ley e inciso 1) del articulo 29" de! Reglamento, 49,622 Permanente10 25) Entrega de canastas navidefias y panetones a personal sujetos bajo servicios independientes En el mes de diciembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 2,900 por la entrega de canastas navidefias y panetones a personal que presta servicios en relacién de independientes. Base legal: Inciso d) del articulo 44° de la Ley - RTE N° 1115-1-2005 De acuerdo a lo establecido en el inciso g) del articulo 24-A de la Ley lestos gastos se consideran dividendo presunto debiendo abonar al fisco 1 5%, importe que ha sido cancelado por la empresa, por lo que este importe se adiciona a la renta, 2,900 4s Permanente 26) Gastos Personales de accionistas La empresa ha contabilizado como gastos los siguientes conceptos: = Compra de televisor smart de 55'-Mundial, para el accionista mayoritario = Compras de articulos deportivos para un accionista (camisetas,casacas, gorros de la seleccién peruana) = Compra de celular para hijo de un accionista Base legal: Inciso a) del articulo 44° de la Ley ~ RTF N° 02865-10-2015 2193 954 1300 4,483 Permanente 2 La empresa provisioné las vacaciones proporcionales devengadas de los trabajadores al 31.12.2018 ‘Al 3112.2018 la empresa ha provisionado S/ 19,000 por concepto de las vacaciones proparcionales de los trabajadores devengadas en el elercicio, las que seran canceladas entre los meses de junio a setiembre del 2019, Base legal: Art. 37 inciso v) de la Ley - RTF 00 N° 07719-4-2005 19,000 Temporal TOTAL ADICIONES: 1815673, DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA ‘CONCEPTO 1) Deduccién adicional sobre las remuneraciones que se paguen a personas con discapacidad Determinacién de la Deduccién Adicional Ttrabajador con antigae- | 1 trabajador con antigue- dad mayoratafoS/ | dad menor a lafo S/ Determinacién del porcentaje de trabajadores discapacitados: a) Namero de trabajadores durante el ejercicio 2018, calculados mensualmente y totalizados por afio: (8x) +(9 xT) =8+99=107 b) Numero de trabajadores discapacitados: (x1) + @xM = 1422523 ©) Porcentaje de trabajadores disc 23 x 100 = 2150 % 107 Corresponderd entonces un porcentaje de deduccién adicional de 50%. pacitados: Remuneraciones Pagadas: Trabajedor discapacitado con més de un afo de labor: 1x $/ 2,000 x 14 remuneraciones = $/ 28,000 Bonificacién extraordinaria: (1x 2,000 x 2) (9%) = S/ 360 Trabajador discapacitado con menos de un afio de labor: 1 trabajador x $/ 1,500 x 11 meses = $/ 16,500 Gratificacién de julio del trabajador discapacitado con menos de un afio de labor: (S/ 1,800 x 1 trabajador x 5 meses) / $/1250 Gratificacién de diciembre del trabajador discapacitado con menos de un afio de labor: (S/1,500 x1) = 1,500 Bonificacin extraordinaria: (1,250 + 1,500) (9%) = 248 28,360 19,498 Deduecién adicional: 50% 50% de S/ 28,360 50% de $/ 19,498 14,180 9.749 Limite maximo: rabajadores discapacitados con més de un afto de labor: I trabajador x 24 RMV (S/ 930") Trabajadores discapacitados con menos de u I trabajador x 22,320 20,460 Deduccién adicional por trabajador (menor valor e' deduccién adicional y limite maximo) 14,180 9749 TOTAL DEDUCCION ADICIONAL 23,929 Base legal: inciso z) del Articulo 37° de la Ley e inciso x) de! articulo 21° del Reglamento () Se toma como referencia la RMV vigente al cierre del ejercicio, 004-2018-TR. la cual equivale a S/ 930 segin Decreto Supremo un12 Porcentaje de personas con discapacidad que laboran para el generador de rentas de tercera categoria calculado sobre el total de trabajadores Porcentaje de deduccién adicional a las. remuneraciones pagadas por cada persona con discapacidad Hasta 30% 50% Mas de 30% 80% 2) Ingresos por Dividendos Durante el ejercicio 2018 ha percibido S/ 26,400 por concepto de dividendos con motivo de sus inversiones en la Empresa "Comercial M & F SAC’ Base legal: Articulo 24°-B de la Ley 26,400 Permanente 3) Depreciacién acelerada por contrato de leasing En el mes de julio de 2018 adquirié por leasing a tres afios, un vehiculo por el importe de S/ 52,000 considerando § afios de vida util Depreciacién contable: 20% anual S/ 52,000 x 20% /12 x 6 = S/ 5,200 Depreciacién acelerada por contrato de leasing: 33.33% anual 52,000 x 33.33% = 17,332 17,332 / 12x 6 meses = S/ 8,666 Base legal: Articulo 18° [Link]. N° 299 3,466 Temporal TOTAL DEDUCCIONES 53,795DETERMINACION DE LA RENTA IMPONIBLE Y LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA, Utilidad antes de Participaciones ¢ Impuesto (#) Mas adiciones (-) Menos deducciones: RENTA NETA IMPONIBLE LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA Imovesto Resultante 10% de 62250 6,225 2950%de $00,690 147,704 © Pagos a cuenta (Ver Anexo N° 6) SALDO POR REGULARIZAR s/ 435168 181567 (63,795) 562,940 153,929, (43,24 110,688 Consignar en la casila 103, Consignar en la casila 105 Consignar en la casila 128 ANEXO NP1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A VALORES HISTORICOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (en soles) Siciciembre 2018 Asintos posterores Balence Final (istorco) aiBatence 231122018 cuentas Paavo y Paavo y activess | pussy | peves/ | Habers/ | Activos/ | tsvey, 0 oy Equvalenteen aoe aoe w | Cnmesaer Caroma [ser Taner 14 | nists Gocos) drectoresy | 202638 202838 gerentes 15 | cuentas porcobrer diversas | 109287 109247 Servicios y otros contratados sa360 18 | por anticipado 34360 34,560 1g | Estimecionde cuentas de «105.262) «70539629 20 | Mercagerias 2962675 2962675 29 | Desvalorizacin do existences | (58680) (C5600) 22 | Srencominto france $2000 52000 3s | uate masunaresy 396820 296.830 37 [ Active Dero 71300 15899 30799 Depreciacién, amortizaciony 5 5 39 | agotamiento acumulados 57622 Sre22 1314 Tributes, contraprestaciones y 40 | aportes al sistema depensiones 59.656 153.929 213,585 y-de salud por pagar vay | Remuneraciones y 68,700 68,700 participaciones por pagar > | Guentas por pagar no. 3 42 | comerciales - Terceros 651028 851028 Cuentas por pagar a los 44 | accionistas (socios), 136,000 136,000 directores y gerentes a6 | Suet por Fone Dveses- 79108 vai2s 48 [ Provisiones 157,634 157.654 49 | Pasive Diferido ° 1022 50 | Capital 983,000 1,983,000 52 | Capital Adicional 94,408 94,408 58 | Reservas 67361 67361 '59 | Resukados acumulados 28571 285771 Utiided det ejercicio 435168 | 138,052 (2) 297.116 TOTALES -4.689,471| 4,689,471 isa9si[ 54951] 4,706,370] 4,706,370 (D Ver detalle en ef Anexo N° 7. (2) Comprende: Impuesto a la Renta Corriente - Neto S/ 138,052 ANEXO NE 2 ESTADO DEL RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 s/ Ventas Brutas 6,427,193 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos (248,574) Ventas Netas 6,178,619 Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA Gastos de Operacién Gastos de Ventas Gastos de Administracién UTILIDAD DE OPERACION Gastos Financieros Ingresos Financieros Gravados Ingresos No gravados Otros Ingresos de Gestién UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Impuesto a la Renta (Ver Anexo N° 5) UTILIDAD DEL EJERCICIO (381612) 392,160; (773,772) 387,808 (64,120) 52870 26,400 32,20 Q) 435,169, (138,052) 237.7 (© Impuesto a la Renta deducida la parte diferida: 153,929 - 16,899 + 1,022 = 138,052 (Anexo 5)ANEXO NPS DETAILEDELOS PAGOSA CUENTA DEL NUESTO TEMPORAL A LOS AGTIVOENETOS- WAN Eire Gravable 2018 wesoepacooe. | SEARICACONTRAEL | wayesro IMPUEsTO IMPUESTO. IMPUESTO A LA RENTA RESULTANTE S/ PAGADO S/ 7a Besdo marzo a dre as es MAvO Desde aria diene 1885 UNO Desde mayoa dlembre 1085 BUD Desde nie cienbre 385 GOST Desde loa deere 85 EPTEWBRE Dei agostoa dite 8s TORRE Deed setae cienbre | 1885 NOWENARE Desde octubre a dere DICiEMaRE novembre ydelembre TOTALES A) CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL ITAN - EJERCICIO 2018 CONCEPTO| S/ TOTAL ACTIVO AL 31.12.2017 5,516,282 ADICIONES 0 DEDUCCIONES: (274,249) TOTAL ACTIVO NETO ACTUALIZADO AL 31.03.2018 | 5,242,038 B) DETERMINACION DE LA TASA DEL ITAN BASE TASA BASE TTAN Hasta 000,000 0.0% 1,000,000 0 Exceso de 100,000 0.4% 242,033 _| 16.968 TOTAL 5242033 | 16.968 ) DECLARACION Y PAGO Nueve cuotas= S/ 16,968 = $/1,885 9 1516 ANEXO N? 4 DETERMINACION DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS POR ADICIONES TEMPORALES S Diferencia de Bases Diferencia Temporal | impuesto a la Renta ‘oncepto " Contable S| _Tributarla S/ Activa S/ Diferido (29.5%)" S/ Deuda Incobrable 5.210 0 5210 1537 Seguros Pagados por adelantado 6190 1548 4642 1369 Perdidas Extraordinarias 7490 0 7490 2210 Provisién y Castigo de Cobranza Provisi 5431 ° 5431 1602 Provision no amitidas 5774 5774 1703 Desvalorizacién de existencias 6267 6267 1849 Gastos pagados en el sate 3470 3.470 024 éjercicio Provisiones por Vacaciones "3000 5 "a0 608 devengadas Totales 57.284 76899 ANEXO NES IMPUESTO ALA RENTA NETO DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS TEMPORALES CONCEPTO. IMPUESTO A LA RENTA S/ Impuesto resultante (ver lem 4 “determinacin de larenta imponisle y liquidacién del IR") 185.929 Imp, Renta diferido por adiciones temporales (Ver Anexo N? 4) 6.899) imp. Renta diferido por deducelones temporales (Ver Anexo N° 4.) 022 Impuesto a la Renta Corriente (Neto) 138,052 ANEXO N° 4.1 DETERMINACION DE LOS EFECTOS DE LAS DIFERENCIAS POR DEDUCCIONES TEMPORALES 3 Diferencia de Bases Diferencia Temporal | impuesto a la Renta ‘oncepto Contable S/_ | Tributara S/ Pasiva S/ Diferido (29.5%)" S/ Deduccion acelerada por leasing 5200 2.666 3.466 1022 Totales 3.466 1022 * Se ha tomade como tasa referencial el 29.5%ANEXO N° 6 DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO ALA RENTA, Elercicio Gravable 2018 BEEROOOR MES DE PAGO RESULTANTES/ | PAGOS DELTA S/ ae ENERO FEBRERO 3,289 3,289 FEBRERO MARZO 297 2977 MARZO ABRIL 2.855 7885 970) ABRIL MAYO 3,505 1885 1620 MAYO JUNIO 2,982 1885) 1097, JUNIO JULIO 3,786 285 187; JULIO AGOSTO 4932 1885) 3,047, AGOSTO SEPTIEMBRE 3651 1885) 1766 SEPTIEMBRE (OCTUBR! 3,489 885 1604) OCTUBRE NOVIEMBRE 3961 1885 2076 NOVIEMBRE DICIEMBRE: 34a 1888) 1256 DICIEMBRE. ENERO 2019 4,700 4700 TOTALES 43,241 16.968, 26.273 ‘ANEXO N¢ 7 {TOS CONTABLES POSTERIORES AL ESTADO DE SITUACION, 88.- Impuesto ala Renta 138,052 £881,- Impuesto a la Renta - Corriente 37.» Active Diferido 16.299 [371 Impuesto @ la Renta Diferido 3752. Impuesto a la Renta Diferido ‘40.- Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 153.929 4401.- Gobierno Central “4017 Impuesto a la Renta 149,-Pasivo Diferido 1022 491- Impuesto @ la Renta Diferido Por el impuesto a la Renta Corriente y Diferido del ejercicio 2018. 2 89.- Determinacién del Resultado del Elercicio 891. Utilidad 88.- Impuesto ala Renta 138,052 {B1.- Impuesto a la Renta - Corriente Traslado a la cuenta 89 del Impuesto a la Renta Corriente del Ejercicio, 89.- Determinacién del Resultado del Ejercicio 29737 891 Utiidad 59. Resultados Acumulados 291.17 5911. Utlidades no Distribuldas - Utildades Acumuladas Traslado a la cuenta 59 de la utllidad neta del ejercicio18 ‘ANEXO N? 8 Resumen de Adiciones y Deducciones, Permanentes y Temporales Deduct por Tabeodors DisepacTados ro)‘Adielones Temporales Deuda incobrable 5270 Temporal 4 _ | Seguros pagados por adelantado 4642 Temporal Pérdidas Extraordinarias| 7,430 Temporal 15 _ | Provisién de deudas de cobranza dudosa realzadas 5431 Temporal en elejercicio 17 __| Provisiones no admitidas 3774 Temporal 20 _| Desvalorizacién de existencias 6.267 Temporal 22 _| Gastos de Profesional cancelados en el ejercicio 2019 3470 Temporal 27 _| Provisiones por Vacaciones devengadas 9,000 Temporal Total adiciones temporales 57,284 Deducciones Temporales Depreciacidn acelerada por contrato de leasing 5466) Temporal Total deducciones temporales 466) de participacién e impuestos 362,940 Calculo de la Renta Imponible Imp. Renta Utilidad Contable 435,168 Diferido Total adiciones permanentes 124,283 Total deducciones permanentes (50,329) ‘Sub total 509,122 Total adiciones temporales 87,284 16,899 Total deducciones temporales G466) 022) Renta Neta Imponible 562,940 Impuesto a la Rentas10% (15 UIT) de 62,250 6,225 29.5% de 500,690 147,704 Impuesto a la Renta Calculado 153,929, Pagos a Cta de Renta (43,241) Importe a Regularizar 110,688 19OT Ng CMa celaualecolle lana PURE aloe Vaden} Central de consultas: 0801-12-100 / (01) 315-0730 / *4000 @ SUNAT Q@SUNAToficial © SUNAT