Aplicación de las herramientas financieras
Externas
Internas
Estados financieros: su aplicación en el área de finanzas es muy
importante ya que se realizan con la finalidad de obtener una imagen de la
situación financiera de una empresa. Estos documentos permiten hacer un
análisis e interpretación de la información para una posterior toma de
decisiones que beneficie a la compañía.
Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto periodo
que se desee conocer, de operaciones de la compañía. El observar las
cuentas de este periodo permite conocer las rentabilidad y solvencia que
tiene la empresa.
Estado de situación financiera: es muy importante esta herramienta
financiera ya que nos permite conocer la situación financiera de la entidad a
una fecha determinada y revela la totalidad de sus bienes, derechos y
obligaciones, y la situación del patrimonio.
Estados de resultados: la aplicación de esta herramienta en el área de
finanzas es importante ya que con esta podemos medir los logros
alcanzados y los esfuerzos desarrollados por la empresa durante el periodo
que se presenta, y éste en combinación con los otros estados financieros
básicos podrá: Evaluar la rentabilidad de la empresa y estimar su potencial
de crédito.
Estado de flujo de efectivo: el estado de flujo de efectivo en particular es
de gran ayuda para la planeación y elaboración de presupuestos, sin perder
de vista el análisis y medición de indicadores que te permite tener una
visión más exacta de lo que la empresa requiere para cumplir con los
compromisos previamente adquiridos. Para la aplicación del Estado de flujo
de efectivo existen dos formas o métodos: Método directo y Método
indirecto.
Estado de cambios en el patrimonio neto: para la aplicación de esta
herramienta se requiere del estado de resultados y del balance
general. Se requiere de un balance y estado de resultados con corte en dos
fechas de modo que se puede determinar la variación. Para la empresa es
primordial conocer el porqué del comportamiento de su patrimonio en un
año determinado.
Principios de los estados financieros: la aplicación de esta herramienta
en el área de finanzas es muy importante debido a que consisten en
comunicar la procedencia exacta de todo acontecimiento financiero
significativo, cuya existencia puede alterar el criterio por parte de una
persona con conocimiento de causa. Además, debe incluir información que,
si bien no se incorpora a los estados financieros, pueda resultar esencial
para la adopción de mejores decisiones económicas.
Métodos de análisis financiero: la aplicación de esta herramienta consiste
en medir las relaciones en un solo período y los cambios presentados en
varios ejercicios contables, este método alberga tres tipos de análisis:
análisis vertical, análisis horizontal y análisis histórico.
Métodos horizontales: para la aplicación de este método se calcula el
cambio acumulado de cada cuenta en un período determinado, tomando
como base de comparación el primer año del período (o trimestre, si se usa
información trimestral), permitiéndonos así determinar los incrementos o
disminuciones que ha sufrido una partida financiera, como la utilidad, las
ventas, los costos y los gastos.
Métodos verticales: su aplicación es importante debido a que por medio
de su uso podemos observar la composición de la estructura financiera de
la empresa en relación con el periodo anterior.
Métodos históricos: su aplicación consiste en relacionar las cuentas de un
estado financiero con un total determinado dentro del mismo estado y
durante el mismo período contable es decir se aplica para analizar un
estado financiero a fecha fija o correspondiente a un periodo determinado.