ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MELGAR

INFORME DE VISITA DE CONTROL

N° 062-2023-OCI/0462-SVC

VISITA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MELGAR
MELGAR – MELGAR – PUNO

“BUEN USO DE LOS RECURSOS MUNICIPALES – ARQUEO

DE CAJA”
PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL 4 AL 5 DE DICIEMBRE DE 2023

TOMO I DE I

AYAVIRI, 6 DE DICIEMBRE DE 2023

Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Hombres y Mujeres”

“Año de unidad, la paz y el desarrollo”
 INFORME DE VISITA DE CONTROL
N° 062-2023-OCI/0462-SVC

“BUEN USO DE LOS RECURSOS MUNICIPALES – ARQUEO DE CAJA”

ÍNDICE

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. ORIGEN 2

II. OBJETIVOS 2

III. ALCANCE 2

IV. INFORMACIÓN RESPECTO A LA ACTIVIDAD 2

V. SITUACIONES ADVERSAS 3

1. LA SUBGERENCIA DE TESORERÍA NO REALIZA ARQUEOS MENSUALES

COMO PARTE DE SU CONTROL INTERNO, LO QUE PODRÍA GENERAR EL
USO INDEBIDO DE LOS FONDOS RECAUDADOS POR LA ENTIDAD.
2. LA ENTIDAD NO CUENTA CON DIRECTIVA INTERNA QUE REGULE EL
PROCEDIMIENTO PARA LA CAPTACIÓN, CUSTODIA, DEPÓSITO Y
REGISTRO DE CUMPLIMIENTO, LIMITA EL CONTROL Y PODRÍA
GENERAR UNA INADECUADA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DE LOS
RECURSOS RECAUDADOS.
3. LA ENTIDAD NO CUENTA CON MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL
RESGUARDO Y CUSTODIA TEMPORAL DE LOS RECURSOS
RECAUDADOS EN CAJA; ASÍ TAMPOCO, CUENTA CON MEDIDAS DE
SEGURIDAD PARA EL DEPÓSITO DE LO RECAUDADO, LO QUE PODRÍA
GENERAR PÉRDIDA, SUSTRACCIÓN O ROBO DE LOS FONDOS.

VI. DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD 11

VII. INFORMACIÓN DEL REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS 11

VIII. CONCLUSIONES 11

IX. RECOMENDACIONES 12

APÉNDICES 13
 Página 2 de 13

INFORME DE VISITA DE CONTROL

N° 062-2023-OCI/0462-SVC
“BUEN USO DE LOS RECURSOS MUNICIPALES – ARQUEO DE CAJA”

I. ORIGEN

El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional de la

Municipalidad Provincial de Melgar – Ayaviri, mediante oficio n.° 01018-2023-OCI/0462/SVC de 4
de diciembre de 2023, registrado en el Sistema de Control Gubernamental – SCG con la orden de
servicio n.° 0462-2023-050 en el marco de lo previsto en la Directiva n.° 013-2022-CG/NORM,
“Servicio de Control Simultáneo” aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 218-2022-CG de
30 de mayo de 2022.

II. OBJETIVOS

2.1 Objetivo general

Determinar si la Municipalidad Provincial de Melgar, en el proceso de recaudación (captación,

Firmado digitalmente por
custodia, depósito y registro) de los recursos directamente recaudado, viene cumpliendo con la
MAMANI QUISPE Isai Yony
FAU 20131378972 soft
normativa aplicable vigente y disposiciones internas vigentes; así como, establecer la integridad
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00 de los fondos directamente captados, custodiados, depositados y registrados.

2.2 Objetivos específicos

 Determinar si en el proceso de recaudación (captación, custodia, depósito y registro) de los

recursos directamente recaudados viene cumpliendo con la normativa aplicable y
Firmado digitalmente por
COLQUE MACHACCA Veronica disposiciones internas vigentes.
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00
 Determinar si se aplican mecanismos de control interno para asegurar la integridad de los
fondos directamente recaudados.

III. ALCANCE

El servicio de Visita de Control se desarrolló al proceso de recaudación (captación, custodia,

depósito y registro) de los recursos directamente recaudados, el cual se encuentra a cargo de la
Municipalidad Provincial de Melgar, que está bajo el ámbito de control del Órgano de Control
Institucional de la citada Entidad, y que ha sido ejecutada del 4 al 5 de diciembre de 2023, en las
instalaciones de la Municipalidad Provincial de Melgar, ubicado en Plaza de Armas Jr. Tacna n.º 562
de la ciudad de Ayaviri, provincia de Melgar, región Puno.

IV. INFORMACIÓN RESPECTO A LA VISITA DE CONTROL

La materia corresponde al proceso de recaudación, custodia, depósito y registro de los ingresos

captados directamente por la Entidad, los cuales han sido captados a través de su ventanilla de
atención al público.
 Página 3 de 13

V. SITUACIONES ADVERSAS

De la revisión efectuada al proceso de recaudación (captación, custodia, depósito y registro) de los

recursos directamente recaudados por la Municipalidad Provincial de Melgar, en adelante, la
“Entidad”, se han identificado tres (3) situaciones adversas que afectan o podrían afectar la
continuidad del proceso, el resultado o logro de los objetivos, las cuales se exponen a continuación:

1. LA SUBGERENCIA DE TESORERÍA NO REALIZA ARQUEOS MENSUALES COMO PARTE

DE SU CONTROL INTERNO, LO QUE PODRÍA GENERAR EL USO INDEBIDO DE LOS
FONDOS RECAUDADOS POR LA ENTIDAD.

a) Condición:

De la aplicación del cuestionario referente a captación, custodia, depósito y registro de

cumplimiento, formato n.º 2, denominado: “Lista de verificación de cumplimiento”, se verificó
que, a la interrogante ¿se realiza arqueos de caja sorpresivos por lo menos una vez al mes
en todas las cajas?, la respuesta del cajero de la Entidad, fue: “(…) No, no realizan el arqueo
de caja (…)”, lo cual indica que no se estaría aplicando el control interno al proceso de
custodia de los fondos recaudados directamente y otros por parte de la Subgerencia de
Tesorería.
Firmado digitalmente por

b) Criterio:
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FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00

 Normas de Control Interno aprobadas por la Resolución de Contraloría

n.º 320-2006-CG, publicada el 3 de noviembre de 2006.

“(…)
Firmado digitalmente por
3. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
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FAU 20131378972 soft
GERENCIAL
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00

El componente actividades de control gerencial comprende políticas y

procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las
acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los
objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.
(…)
NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

3.5. Verificaciones y conciliaciones

Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y

después de realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y
clasificados para su revisión posterior.

Comentarios:

01 Las verificaciones y conciliaciones de los registros contra las fuentes respectivas

deben realizarse periódicamente para determinar y enmendar cualquier error u omisión
que se haya cometido en el procesamiento de los datos.

02 Deben también realizarse verificaciones y conciliaciones entre los registros de una

misma unidad, entre éstos y los de distintas unidades, así como contra los registros
 Página 4 de 13

generales de la institución y los de terceros ajenos a ésta, con la finalidad de establecer

la veracidad de la información contenida en los mismos. Dichos registros están referidos
a la información operativa, financiera, administrativa y estratégica propia de la institución.
(…)”.

 Texto Único Ordenado de la Ley n.º 28693, Ley General del Sistema Nacional de
Tesorería aprobado mediante Decreto Supremo n.º 126-2017-EF publicado el 7 de
mayo de 2017.

“(…)
TITULO I
(…)
CAPITULO III
RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL
DE TESORERÍA
(…)

Artículo 7.- De la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades Es la

unidad encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de
los fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema
Firmado digitalmente por Nacional de Tesorería y en tal sentido son responsables directas respecto de los
ingresos y egresos que administran.
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FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00
(…)
Artículo 9.- Responsables de la Administración de los Fondos Públicos Son
responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administración o
quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designación debe ser acreditada ante la
Firmado digitalmente por
Dirección Nacional del Tesoro Público.
COLQUE MACHACCA Veronica
FAU 20131378972 soft
(…)”
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00

 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería, Decreto Legislativo

n.º 1441, publicada el 16 de setiembre de 2018.

“(…)
CAPITULO II
ÁMBITO INSTITUCIONAL
(…)
Artículo 6.- En el nivel descentralizado u operativo
6.1 Son responsables de la administración de los Fondos Públicos, el Director General
de Administración o el Gerente de Finanzas y el Tesorero, o quienes hagan sus veces,
en las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus
veces, así como en los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales, y su
designación debe ser acreditada ante la Dirección General del Tesoro Público, conforme
a los procedimientos que se establezca.

6.2 Son funciones de los responsables de la administración de los Fondos Públicos:

(…)
6. Implementar medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los Fondos
Públicos, que comprende arqueos de los flujos financieros y/o valores, conciliaciones, y
demás acciones que determine la Dirección General del Tesoro Público.
(…)
 Página 5 de 13

6.3 Los responsables de la administración de los Fondos Públicos que infrinjan las
disposiciones establecidas en el Decreto Legislativo, son sujetos de las sanciones
administrativas aplicables según el régimen laboral al que pertenecen, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
(…)”.

 Normas Generales de Tesorería, aprobadas mediante Resolución Directoral

n.º 026-80-EF/77.15 de 6 de mayo de 1980.

NGT-08 ARQUEOS SORPRESIVOS

Se realizarán arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores, además de los arqueos
habituales de operación.
(…)
III. ACCIONES A DESARROLLAR
- Se realizarán arqueos sorpresivos y simultáneos de todos los fondos y valores que
maneja la entidad, incluyendo los que se encuentren en poder de los cobradores o
agentes.
- Se levantarán Actas de los arqueos que se practiquen, consignando su conformidad
o disconformidad, las que serán firmadas por los responsables y los funcionarios
que intervengan en el arqueo.
Firmado digitalmente por - Se comunicará por escrito cualquier anormalidad al Titular de la entidad, con la
celeridad necesaria para la acción correctiva correspondiente.
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00
- Los arqueos sorpresivos se efectuarán por lo menos una vez al mes.
- En los manuales y otros documentos administrativos se deberá fijar los cargos que
tienen responsabilidad para la realización de los arqueos.
(…)
VI. MECANISMOS DE CONTROL
Firmado digitalmente por
- El Órgano Interno de Control de la entidad, efectuará arqueos y además revisará
COLQUE MACHACCA Veronica
FAU 20131378972 soft
las actas de arqueo efectuadas por la administración.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00 - En el caso de organismos obligados a llevar la Contabilidad Gubernamental
Integrada, el saldo deberá estar de acuerdo con el que figura en el Parte Diario
de Fondos y en el Formato de Relación de Giros (T-7), para el caso del Fondo
para Pagos en Efectivo.
- Se verificará en los Manuales de Organización y Funciones y de Procedimientos,
los cargos que tienen responsabilidad para efectuar los arqueos sorpresivos.
- Se verificará la existencia de Actas de arqueos.
(…)”

c) Consecuencia: La situación descrita podría generar el uso indebido de los fondos

recaudados por la entidad.

2. LA ENTIDAD NO CUENTA CON DIRECTIVA INTERNA QUE REGULE EL PROCEDIMIENTO

PARA LA CAPTACIÓN, CUSTODIA, DEPÓSITO Y REGISTRO DE CUMPLIMIENTO, LIMITA
EL CONTROL Y PODRÍA GENERAR UNA INADECUADA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DE
LOS RECURSOS RECAUDADOS.

a) Condición:

De la aplicación del cuestionario referente a captación, custodia, depósito y registro de

cumplimiento, formato n.º 2, denominado: “Lista de verificación de cumplimiento”, se verificó
que, a la interrogante ¿La municipalidad ha emitido ordenanzas municipales u otra norma
 Página 6 de 13

interna para regular los procedimientos de recaudación y depósito de los recursos

directamente recaudados?, la respuesta del cajero de la Entidad, fue: “(…) Que no se cuenta
con ninguna directiva, ni otro documento para el procedimiento de depósito (traslado de
dinero) RDR (…)”.

De igual manera, del cuestionario referente a captación, custodia, depósito y registro de

cumplimiento, formato n.º 2, denominado: “Lista de verificación de cumplimiento”, se verificó
que, a la interrogante ¿El procedimiento de anulación de recibos de ingresos (extornos) se
encuentran regulados por la Municipalidad a través de una norma interna?, siendo que la
respuesta del cajero de la Entidad, fue: “(…) No, no existe una norma interna; sin embargo,
el señor Efraín Huamán Choquepata1 señala que para la anulación debe presentarse solicitud
ante trámite documentario, pasando a la Gerencia de Administración, después a la
Subgerencia de Tesorería para realizar la anulación y efectuar la devolución, esto en el caso
de solicitud de usuario. Sin embargo, si el error es de caja el responsable solicita autorización
a la Subgerencia de Tesorería mediante un informe, seguidamente la Subgerencia de
Tesorería autoriza (…)”.

En consecuencia, lo expuesto indica que no se estaría aplicando el control interno al proceso

de captación, custodia, depósito y registro de cumplimiento, al no implementarse directivas
por parte de la Entidad, generando que el mismo cajero de la Entidad, la Subgerencia de
Firmado digitalmente por Tesorería y Administración efectúen exigencias a los usuarios (administrados) sin contar con
reglas establecidas por la Entidad.
MAMANI QUISPE Isai Yony
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00

b) Criterio:

 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería, Decreto Legislativo

n.º 1441, publicada el 16 de setiembre de 2018.
Firmado digitalmente por
COLQUE MACHACCA Veronica
FAU 20131378972 soft
“(…)
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00 Artículo 6.- En el nivel descentralizado u operativo
6.1 Son responsables de la administración de los Fondos Públicos, el Director General
de Administración o el Gerente de Finanzas y el Tesorero, o quienes hagan sus veces,
en las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus
veces, así como en los Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales, y su
designación debe ser acreditada ante la Dirección General del Tesoro Público, conforme
a los procedimientos que se establezca.
6.2 Son funciones de los responsables de la administración de los Fondos Públicos:
(…)
4. Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo
económico financiero a la gestión institucional, implementando lo establecido por el ente
rector.
(…)”.

 Normas de Control Interno aprobadas por la Resolución de Contraloría

n.º 320-2006-CG, publicada el 3 de noviembre de 2006.

III. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

(…)

1 Cajero de la Municipalidad Provincial de Melgar.

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NORMAS BÁSICAS PARA EL AMBIENTE DE CONTROL

1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así
como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así
como los límites de su autoridad.

Comentarios:
02 La asignación de autoridad y responsabilidad debe estar definida y contenida en los
documentos normativos de la entidad, los cuales deben ser de conocimiento del
personal en general.
(…)
3. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
El componente actividades de control gerencial comprende políticas y
procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las
acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los
objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.
(…)

3.1. Procedimientos de autorización y aprobación

Firmado digitalmente por La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser
claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al
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FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00 funcionario respectivo. La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe
contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango de autoridad
respectivo.
(…)”

c) Consecuencia: La situación expuesta, limita el control y podría generar una inadecuada

administración y gestión de los recursos recaudados.
Firmado digitalmente por
COLQUE MACHACCA Veronica
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00
3. LA ENTIDAD NO CUENTA CON MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL RESGUARDO Y
CUSTODIA TEMPORAL DE LOS RECURSOS RECAUDADOS EN CAJA; ASÍ TAMPOCO,
CUENTA CON MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL DEPÓSITO DE LO RECAUDADO, LO
QUE PODRÍA GENERAR PÉRDIDA, SUSTRACCIÓN O ROBO DE LOS FONDOS.

a) Condición:

Durante la visita de control a la única ventanilla de caja de la Entidad, mediante acta de

arqueo de fondos y valores de la unidad de caja (caja general) de 4 de diciembre de 2023,
se verifica que la Unidad de Caja (única ventanilla) no cuenta con medidas de seguridad
para el resguardo y custodia temporal de los recursos recaudados, debido a que, durante la
jornada laboral, el dinero en efectivo es resguardado dentro del cajón de un escritorio con
llave, que se encuentra al costado de la única ventanilla que se encuentra abierta y la puerta
de ingreso a la citada unidad, como se observa en las imágenes siguientes:

[La imagen se muestra en la siguiente página]

 Página 8 de 13

IMÁGENES Nº 1, 2, 3 Y 4
ÚNICA VENTANILLA DE CAJA DE LA ENTIDAD

Firmado digitalmente por

MAMANI QUISPE Isai Yony
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Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00

Firmado digitalmente por

COLQUE MACHACCA Veronica
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00

El dinero en efectivo durante la jornada laboral es resguardado dentro del cajón de un escritorio con llave,
dividido por cajas sobrepuestas para diferenciar el valor de cada efectivo o moneda; asimismo, el
mencionado cajón de escritorio se encuentra al costado de la única ventanilla abierta durante toda la jornada
laboral y al costado de la puerta de ingreso a la Unidad de Caja.

Por otro lado, de la aplicación del cuestionario referente a captación, custodia, depósito y
registro de cumplimiento, formato n.º 2, denominado: “Lista de verificación de
cumplimiento”, se verificó que, a la interrogante ¿Los responsables de la captación de los
ingresos tienen un seguro de responsabilidad y riesgo?, la respuesta del cajero de la
Entidad, fue: “(…) No (…)”, de igual manera, a la pregunta ¿el área donde se ubican las
cajas de la Municipalidad cuentan con cámaras de vigilancia?, la respuesta del cajero de la
 Página 9 de 13

Entidad, fue: “(…) No”, además, comentó que, “deben establecer una directiva para
trasladar el dinero para tener seguridad”.
En consecuencia, lo expuesto indica que no se estaría aplicando el control interno al
proceso de resguardo y custodia de los fondos, al no implementar un mueble adecuado
para una custodia temporal segura, así como, tampoco al proceso de depósito de lo
recaudado, visto que no se cuenta con medidas de seguridad para un depósito sin riesgos
de perdida, sustracción o robo de los fondos.

b) Criterio:

 Texto Único Ordenado de la Ley n.º 28693, Ley General del Sistema Nacional de
Tesorería aprobado mediante Decreto Supremo n.º 126-2017-EF publicado el 7 de
mayo de 2017.

“(…)
TÍTULO PRELIMINAR

CAPÍTULO ÚNICO

PRINCIPIOS REGULATORIOS
Firmado digitalmente por

Artículo VI. - Seguridad Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro

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FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00 de las operaciones con fondos públicos y conservar los elementos que concurren a su
ejecución y de aquellos que las sustentan.
(…)”

 Normas de Control Interno aprobadas por la Resolución de Contraloría

Firmado digitalmente por
n.º 320-2006-CG, publicada el 3 de noviembre de 2006.
COLQUE MACHACCA Veronica
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00 “(…)
III. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

2. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS

El componente evaluación de riesgos abarca el proceso de identificación y análisis de

los riesgos a los que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la
elaboración de una respuesta apropiada a los mismos. La evaluación de riesgos es
parte del proceso de administración de riesgos, e incluye: planeamiento, identificación,
valoración o análisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad.

NORMAS BÁSICAS PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS

2.1. Planeamiento de la administración de riesgos

Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e

interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una
entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes,
métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como un programa para la
obtención de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a
riesgos.
 Página 10 de 13

Comentarios:

04 En el planeamiento de los riesgos se desarrolla una estrategia de gestión, que

incluye su proceso e implementación. Se establecen objetivos y metas, asignando
responsabilidades para áreas específicas, identificando conocimientos técnicos
adicionales necesarios, describiendo el proceso de evaluación de riesgos y las
áreas a considerar, detallando indicadores de riesgos, delineando procedimientos
para las estrategias del manejo, estableciendo métricas para el monitoreo y
definiendo los reportes, documentos y las comunicaciones necesarias.

05 El planeamiento de la administración de riesgos puede ser específico en algunas

áreas, como en la asignación de responsabilidades y en la definición del
entrenamiento necesario que el personal debe tener para un mejor manejo y
monitoreo de los riesgos, entre otros.

06 La administración apropiada de los riesgos tiende a reducir la probabilidad de la

ocurrencia y del impacto negativo de éstos y muestra a la entidad cómo debe ir
adaptándose a los cambios.
(…)
3. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
Firmado digitalmente por GERENCIAL
MAMANI QUISPE Isai Yony
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00 El componente actividades de control gerencial comprende políticas y
procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las
acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los
objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.
(…)
5. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIÓN
Firmado digitalmente por
COLQUE MACHACCA Veronica
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la
eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentación. Para ello la supervisión, identificada también como
seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas
a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación.
Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevención y monitoreo, el
seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento.

5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO

5.1.1. Prevención y monitoreo

El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer

oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y
si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención,
cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los
mismos.
5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno
La implementación de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones
de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con el fin de determinar su
vigencia, consistencia y calidad, así como para efectuar las modificaciones que sean
 Página 11 de 13

pertinentes para mantener su eficacia. El monitoreo se realiza mediante el seguimiento

continuo o evaluaciones puntuales.
(…)”

 Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades, publicada el 18 de abril de
2006.

“(…)
TÍTULO III
CONTROL INTERNO

Capítulo I
Implantación y Funcionamiento

Artículo 4.- Implantación del control interno

Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno en sus
procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, orientando su
ejecución al cumplimiento de los objetivos siguientes:
(…)
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
Firmado digitalmente por pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo
hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos;
MAMANI QUISPE Isai Yony
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:31:06 -05:00
(…)”

c) Consecuencia:

La situación expuesta podría generar perdida, sustracción o robo de los fondos.

Firmado digitalmente por
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VI. DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00

La información y documentación que la Comisión de Control ha revisado y analizado durante el

desarrollo del servicio de Visita de Control al proceso de recaudación (captación, custodia, depósito
y registro) de los recursos directamente recaudados por la Entidad, se encuentra detallada en el
Apéndice n.° 1.

Las situaciones adversas identificadas en el presente informe se sustentan en la revisión y análisis

de la información obtenida por la Comisión de Control, la cual ha sido señalada en la condición y se
encuentra en el acervo documentario de la Entidad.

VII. INFORMACIÓN DEL REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS

Durante la ejecución del presente servicio de Visita de Control, la Comisión de Control no emitió
Reporte de Avance ante Situaciones Adversas.

VIII. CONCLUSIONES

Durante la ejecución del servicio de Visita de Control al proceso de recaudación (captación, custodia,
depósito y registro) de los recursos directamente recaudados por la Entidad, se han advertido dos
(2) situaciones adversas, que afectan o podrían afectar la continuidad del proceso de recaudación
las cuales han sido detalladas en el presente informe.
 Página 12 de 13

IX. RECOMENDACIONES

1. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad el presente Informe de Visita de Control, el cual

contiene las situaciones adversas identificadas como resultado del servicio de Visita de Control
al proceso de recaudación (captación, custodia, depósito y registro) de los recursos directamente
recaudados por la Entidad, con la finalidad que se adopten las acciones preventivas y correctivas
que correspondan, en el marco de sus competencias y obligaciones en la gestión institucional,
con el objeto de asegurar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos de
la Entidad.

2. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar al Órgano de Control

Institucional, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles, las acciones preventivas o correctivas
adoptadas o por adoptar respecto a las situaciones adversas contenidas en el presente Informe
de Visita de Control, adjuntando la documentación de sustento respectivo.


Ayaviri, 6 de diciembre de 2023

Firmado digitalmente por COLQUE Firmado digitalmente por MAMANI

MACHACCA Veronica FAU 20131378972 QUISPE Isai Yony FAU 20131378972
soft soft
Motivo: Soy el autor del documento Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 06-12-2023 16:54:39 -05:00 Fecha: 06-12-2023 16:32:52 -05:00

Verónica Colque Machacca Isaí Yony Mamani Quispe

Supervisor Jefe de Comisión de Control
Comisión de Control

Firmado digitalmente por COLQUE

MACHACCA Veronica FAU 20131378972
soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 06-12-2023 16:55:06 -05:00

Verónica Colque Machacca

Jefe del Órgano de Control Institucional
Municipalidad Provincial de Melgar - Ayaviri
 Página 13 de 13

APÉNDICE n.° 1
DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA VISITA DE CONTROL
1. LA SUBGERENCIA DE TESORERÍA NO REALIZA ARQUEOS MENSUALES COMO PARTE DE
SU CONTROL INTERNO, LO QUE PODRÍA GENERAR EL USO INDEBIDO DE LOS FONDOS
RECAUDADOS POR LA ENTIDAD.

N° Documento

1 Acta de arqueo de fondos y valores de la Unidad de Caja (caja general)

Formato n.º 2: Arqueo de caja:
Anexo n.º 1.1: Arqueo de caja ventanilla
2 Anexo n.º 2: Arqueo de caja tesorería
Anexo n.º 2.1: Arqueo de caja tesorería
Anexo n.º 3.1: Arqueo de caja tesorería
3 Formato n.º 2: Lista de verificación de Cumplimiento

2. LA ENTIDAD NO CUENTA CON DIRECTIVA INTERNA QUE REGULE EL PROCEDIMIENTO

Firmado digitalmente por
MAMANI QUISPE Isai Yony
PARA LA CAPTACIÓN, CUSTODIA, DEPÓSITO Y REGISTRO DE CUMPLIMIENTO, LIMITA EL
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno CONTROL Y PODRÍA GENERAR UNA INADECUADA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DE LOS
Fecha: 06-12-2023 16:31:47 -05:00
RECURSOS RECAUDADOS.

N° Documento

1 Acta de arqueo de fondos y valores de la Unidad de Caja (caja general)

Formato n.º 2: Arqueo de caja:
Anexo n.º 1.1: Arqueo de caja ventanilla
Firmado digitalmente por
COLQUE MACHACCA Veronica
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 06-12-2023 16:53:55 -05:00
2 Anexo n.º 2: Arqueo de caja tesorería
Anexo n.º 2.1: Arqueo de caja tesorería
Anexo n.º 3.1: Arqueo de caja tesorería
3 Formato n.º 2: Lista de verificación de Cumplimiento

3. LA ENTIDAD NO CUENTA CON MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL RESGUARDO Y

CUSTODIA TEMPORAL DE LOS RECURSOS RECAUDADOS EN CAJA; ASÍ TAMPOCO,
CUENTA CON MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL DEPÓSITO DE LO RECAUDADO, LO QUE
PODRÍA GENERAR PÉRDIDA, SUSTRACCIÓN O ROBO DE LOS FONDOS.

N° Documento

1 Acta de arqueo de fondos y valores de la Unidad de Caja (caja general)

Formato n.º 2: Arqueo de caja:
Anexo n.º 1.1: Arqueo de caja ventanilla
2 Anexo n.º 2: Arqueo de caja tesorería
Anexo n.º 2.1: Arqueo de caja tesorería
Anexo n.º 3.1: Arqueo de caja tesorería
3 Formato n.º 2: Lista de verificación de Cumplimiento
 Firmado digitalmente por Agente
Automatizado CGR
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 06-12-2023 18:14:10 -05:00

CARGO DE NOTIFICACIÓN
Sistema de Notificaciones y Casillas Electrónicas - eCasilla CGR

DOCUMENTO : OFICIO N° 01022-2023-OCI/0462/SVC

EMISOR : VERONICA COLQUE MACHACCA - JEFE DE OCI - MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE MELGAR - ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL

DESTINATARIO : ROSELL NILVER MAMANI HANCCO

ENTIDAD SUJETA A
: MUNICIPALIDAD PROV. DE MELGAR
CONTROL

________________________________________________________________________________

Sumilla:
Me dirijo a usted para comunicarle, como resultado del servicio de Visita de Control al buen uso de
los recursos municipales - arqueo de caja , se ha emitido el Informe de Visita de Control N° 062-
2023-OCI/0462/SVC.

En tal sentido, solicitamos comunicar al Órgano de Control Institucional de la Municipalidad

Provincial de Melgar - Ayaviri, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles desde la comunicación
del presente Informe, las acciones preventivas o correctivas adoptadas y por adoptar respecto a las
situaciones adversas identificadas en el citado Informe, adjuntando la documentación de sustento
respectiva.

Se ha realizado la notificación con el depósito de los siguientes documentos en la CASILLA

ELECTRÓNICA N° 20145614121:
1. CÉDULA DE NOTIFICACIÓN N° 00000061-2023-CG/0462
2. OFICIO Nº 01022-2023-OCI/0462/SVC
3. INFORME N° 062-2023-OCI-0462-SVC
4. ACTA DE ARQUEO
5. FORMATO N° 2 ARQUEO DE CAJA
6. FORMATO N° 2 LISTA DE VERIFICACIÓN

NOTIFICADOR : ISAI YONY MAMANI QUISPE - MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MELGAR - CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA

Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden ser contrastadas a través de la siguiente
dirección web: [Link] e ingresando el siguiente código de verificación:
4P1NQS7
 Firmado digitalmente por MAMANI
QUISPE Isai Yony FAU 20131378972
soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 06-12-2023 18:14:19 -05:00

CÉDULA DE NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA N° 00000061-2023-CG/0462

DOCUMENTO : OFICIO N° 01022-2023-OCI/0462/SVC

EMISOR : VERONICA COLQUE MACHACCA - JEFE DE OCI - MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE MELGAR - ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL

DESTINATARIO : ROSELL NILVER MAMANI HANCCO

ENTIDAD SUJETA A
: MUNICIPALIDAD PROV. DE MELGAR
CONTROL

DIRECCIÓN : CASILLA ELECTRÓNICA N° 20145614121

TIPO DE SERVICIO
CONTROL SERVICIO DE CONTROL SIMULTÁNEO - INFORME DE VISITA DE
GUBERNAMENTAL O : CONTROL
PROCESO
ADMINISTRATIVO

N° FOLIOS : 28

________________________________________________________________________________

Sumilla: Me dirijo a usted para comunicarle, como resultado del servicio de Visita de Control al buen
uso de los recursos municipales - arqueo de caja , se ha emitido el Informe de Visita de Control N°
062-2023-OCI/0462/SVC.

En tal sentido, solicitamos comunicar al Órgano de Control Institucional de la Municipalidad

Provincial de Melgar - Ayaviri, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles desde la comunicación
del presente Informe, las acciones preventivas o correctivas adoptadas y por adoptar respecto a las
situaciones adversas identificadas en el citado Informe, adjuntando la documentación de sustento
respectiva.

Se adjunta lo siguiente:

1. OFICIO Nº 01022-2023-OCI/0462/SVC

2. INFORME N° 062-2023-OCI-0462-SVC

3. ACTA DE ARQUEO

4. FORMATO N° 2 ARQUEO DE CAJA

5. FORMATO N° 2 LISTA DE VERIFICACIÓN

Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden ser contrastadas a través de la siguiente
dirección web: [Link] e ingresando el siguiente código de verificación:
4N5TAKU
 Firmado digitalmente por COLQUE
MACHACCA Veronica FAU 20131378972
soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 06-12-2023 16:55:46 -05:00

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”

“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

OFICIO Nº 01022-2023-OCI/0462/SVC Ayaviri, 6 de diciembre de 2023

Señor
Rosell Nilver Mamani Hancco
Alcalde
Municipalidad Provincial de Melgar - Ayaviri
Ayaviri / Melgar / Puno

ASUNTO : Notificación de Informe de Visita de Control N° 062-2023-OCI/0462/SVC

REF. : a) Artículo 8° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República, y sus modificatorias.
b) Directiva N° 013-2022-CG/NORM, “Servicio de Control Simultáneo” aprobada mediante
Resolución de Contraloría N° 218-2022-CG de 30 de mayo de 2022.

Me dirijo a usted en el marco de la normativa de la referencia, que regula el servicio de Control

Simultáneo y establece la comunicación al Titular de la entidad o responsable de la dependencia, y de ser el
caso a las instancias competentes, respecto de la existencia de situaciones adversas que afectan o podrían
afectar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso, a fin que se
adopten oportunamente las acciones preventivas y correctivas que correspondan.

Sobre el particular, de la revisión de la información y documentación vinculada al buen uso de los

recursos municipales – arqueo de caja, comunicamos que se han identificado las situaciones adversas
contenidas en el Informe de Visita de Control N° 062-2023-OCI/0462/SVC, que se adjunta al presente
documento.

En tal sentido, solicitamos comunicar al Órgano de Control Institucional de la Municipalidad

Provincial de Melgar - Ayaviri, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles desde la comunicación del presente
Informe, las acciones preventivas o correctivas adoptadas y por adoptar respecto a las situaciones adversas
identificadas en el citado Informe, adjuntando la documentación de sustento respectiva.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.

Atentamente,

Documento firmado digitalmente

_____________________________
Verónica Colque Machacca
Jefe del Órgano de Control Institucional
Municipalidad Provincial de Melgar–Ayaviri
MPM/OCI
VCM/yalv
c.c. Arch

Dirección: Jr. Tacna N°562 –Plaza de Armas - Ayaviri Teléf. 051-563016 E-mail: [Link]@[Link]