UNIVERSIDAD LUX
LICENCIATURA EN DERECHO
MATERIA: DERECHO PROCESAL FISCAL
ASESOR: LIC. JOSUÉ IVAN CONTRERAS TRISTAN
INTEGRANTES DEL EQUIPO:
FÁTIMA GUADALUPE MIRANDA MENDIOLA
DINORAH GUADALUPE TORRES HERNANDEZ
ANA ELIZABETH CRUZ HERNANDEZ
TEMA: DERECHO FISCAL
ACTIVIDAD: PROYECTO
TETRAMESTRE: NOVENO, OCTAVO PRIMER PARCIAL
INTRODUCCIÓN
Dentro del presente trabajo de investigación se aborda el tema de el Derecho
Fiscal en donde podremos encontrar su definición de manera general de la cual
podemos decir que el derecho fiscal establece los derechos y obligaciones que
tienen los gobernados para contribuir al gasto público.
De igual manera tenemos el derecho financiero en donde nos menciona que prevé
la manera en la que el estado adquirirá recursos económicos, y por el otro,
dispone las condiciones para efectuar sus gastos.
De igual manera se encuentra plasmada la definición del impuesto, los tipos de
impuestos tanto nacionales como federales, se puede encontrar de manera
detallada cada uno de los impuestos que tienen que pagar cada una de las
personas dentro de cada una de sus funciones, ingresos o compras que realiza en
su día a dí[Link] este caso encontramos dentro de los impuestos, el famoso ISR, el
IVA, el predial por mencionar algunos.
MARCO TEÓRICO
¿Qué son los impuestos?
Son contribuciones en dinero y en especie que deben de pagar las personas
físicas y morales de manera unilateral.
Para que un impuesto cumpla con el requisito de legalidad tiene que estar
establecido en la ley, señalándose quienes son los sujetos obligados, que grava el
tributo y sobre que cantidades, tasas aplicables, forma de pago, sanciones en
caso de incumplimiento.
¿Tipos de impuestos?
En primer lugar nos referiremos a los impuestos federales y or lo tanto podemos
decir que son los impuestos básicos con los que deben cumplir de forma
obligatoria la mayoría de los contribuyentes mexicanos y los extranjeros
• Impuesto Sobre la Renta
• Impuesto Empresarial a Tasa Única
• Impuesto al Valor Agregado
De igual manera contamos con los impuestos locales los cuales Son aquellos
establecidos en las leyes estatales y cuyo cobro o administración recae en las
entidades federativas por eso cada estado cobra diferente impuesto, un
ejemplo de dichos impuestos son:
• Impuesto Sobre Nóminas
• El impuesto predial.
Ahora bien, de manera específica detallaremos cada uno de ellos.
ISR: Impuesto Sobre la Renta
Impuesto aplicado de manera directa sobre las ganancias que una persona física
o moral obtiene durante un periodo determinado. Su objetivo es incrementar la
recaudación fiscal para financiar el gasto público.
IETU: Impuesto Empresarial A Tasa Única
Vigente a partir del 2008
Creó: para sustituir el entonces Impuesto Activo (ya no existe)
Grava los ingresos percibidos de las personas físicas y morales. Grava los
ingresos obtenidos sólo por ciertas actividades=enajenación de bienes, prestación
de servicios independientes y el uso o goce temporal de bienes.
Se establece en un 17.5% sobre la base gravable, que se determina restando de
los ingresos acumulables los costos y deducciones autorizados por la ley.
IVA: Impuesto al Valor Agregado
Es un impuesto indirecto que tiene una carga fiscal sobre el consumo, esto quiere
decir que es un impuesto que se estará pagando por el valor que agreguemos a
los productos o servicios que hayamos adquirido o vendido. Sujetos del impuesto:
personas físicas y morales. La tasa general del IVA en México es del 16%, pero
hay algunas excepciones como la tasa del 0% que se aplica a ciertos bienes y
servicios y la tasa del 8% aplicada en la zona fronteriza.
Impuestos Sobre la Nómina
El Impuesto sobre la nómina en México es una carga que impone el Estado sobre
las transacciones correspondientes al pago de salario y prestaciones a los
trabajadores. Es decir, la nómina, donde se registra el pago de la remuneración
ofrecida a todos los empleados. Se determinará, aplicando la tasa del 3% sobre el
monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al
trabajo personal subordinado.” Es decir que ese 3% será el porcentaje por el cual
debes de multiplicar tu nómina, y la cantidad resultante será el ISN.
Impuesto Predial
Tipo de impuesto que los gobiernos municipales cobran a los contribuyentes con
inmuebles a su nombre, esta información lo obtienen de acuerdo con el registro de
inmuebles a nivel municipal del Registro Público de la Propiedad. Su propósito
principal es brindar recursos a las autoridades para que, con el dinero recaudado,
garanticen una buena calidad de vida a los habitantes de la ciudad.
¿Para qué sirve? La finalidad de su cobro es financiar las obras en beneficio de la
población, como la instalación y/o mejora del equipo urbano, la provisión de
servicios públicos y el mantenimiento de las instituciones públicas como escuelas,
hospitales y oficinas de gobierno.
¿QUE SON LAS CONTRIBUCIONES DE MEJORA?
Es un tributo basado en el principio del beneficio, es decir, si algún actor
económico se beneficia por una acción del Estado, éste último puede cobrar una
cierta cantidad de dinero sobre ese beneficio.
CONTRIBUCIONES ACCESORIAS
Son cobrados por el fisco que se haya originado cuando un tributo se hizo exigible,
es decir, cuando venció su fecha para pagar y no fue realizado en tiempo.
Ejemplo: recargos, multas, gastos de ejecución y cualquier otro monto
Ejemplo si no pago el ISR al mes me multaran y ya será un extra.
¿QUE SON LOS DERECHOS?
Son las cuotas o pagos en dinero establecidos por la ley, que realizan los
gobernados al Estado a modo de contraprestación y se nos otorgue algún bien.
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
Contribuciones que los patrones le retienen a sus trabajadores para su seguro
social, o también personas que se beneficien en forma especial por estos
servicios.
• EJEMPLOS
• Atención médica, hospitalaria, farmacéutica y rehabilitación para el
trabajador y su familia.
• Ahorro para el retiro.
• Guardería para el cuidado de sus hijos.
• Prestaciones sociales (actividades recreativas y centros vacacionales).
• Pensiones en caso de invalidez o fallecimiento.
DERECHO FINANCIERO
Es la rama del derecho que regula la actividad económica del estado y los
organismos públicos que lo conforman, por un lado prevé la manera en la que el
estado adquirirá recursos económicos, y por el otro, dispone las condiciones para
efectuar sus gastos.
Objetivo:
Objeto del derecho financiero es establecer las bases para que el estado:
1. se provea de recursos económicos.
2. ejerza de manera adecuada el gasto público. en ese sentido,
Persigue un doble objetivo, puesto que las finanzas de cualquier persona se
componen de lo que gana y gasta;
La naturaleza del derecho financiero es de derecho público, por cuanto regula la
forma de organización económica que debe guardar actuando con potestad
pública o soberana; esto quiere decir que el estado actúa frente al gobernado
como un ente superior y no en plano de igualdad.
DERECHO FISCAL
Conjunto de normas jurídicas creadas por el poder público facultado del estado
que establecen los derechos y obligaciones de los gobernados para contribuir al
gasto público y que regulan la relación de dichos particulares con el estado
actuando éste en su calidad de recaudador o hacienda pública.
OBJETIVO
El derecho fiscal tiene por objeto sistematizar los medios al alcance del
contribuyente para realizar las aportaciones a su cargo para contribuir al gasto
público y verificar que la actuación de la autoridad fiscal frente al gobernado sea
apegada.
• El primero es de recaudar, los mayores ingresos para que el estado pueda
enfrentar sus obligaciones de proveer a los gobernados de servicios públicos que
los beneficien como sociedad.
• El segundo es salvaguardar los derechos de los contribuyentes para que los
actos de molestia de los que sean sujetos en la recaudación sean legales, es
decir, que la autoridad fiscal no actúe de manera arbitraria e ilegal.
Ingresos del estado
El estado se compone de territorio, población y gobierno, las cuales tienen la
finalidad que el territorio correspondiente pueda salir adelante, por ende el
gobierno tiene como propósito cumplir con cada expectativa ya antes expuesta
para la población. Derechos Impuestos Contribuciones Accesorias Aportaciones
de seguridad social Contribuciones especiales de mejoras.
Ingresos Tributarios
Son aquellos que el estado adquiere de los diferentes individuos que forman parte
de la población, es decir los ingresos que dan los gobernados como bien son los
bienes, rendimientos o patrimonio. Los siguientes tributos los reconoce el estado
como ingresos tributarios.
Derechos, Impuestos Contribuciones, Accesorias Aportaciones de seguridad
social, Contribuciones especiales de mejoras.
Conceptos básicos
Personas Físicas: Es una persona que realiza cualquier actividad económica
(vendedor, comerciante, empleado, profesionista, cual tiene derechos y
obligaciones.
Persona moral: Es un conjunto de personas físicas, que se unen para la
realización de un fin colectivo, son entes creados por el derecho, no tienen
una realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el
caso de una persona física) sin embargo, la ley les otorga capacidad
jurídica para tener derechos.
Capacidad económica: Es la posibilidad que tenemos cada quien como
persona para hacer frente a erogaciones financieras la cual no exceda el
valor de su vivienda y pueda vivir de cierta manera digna.
Bienes de dominio públicos: Son los bienes muebles e inmuebles los
cuales se identifican por características inembargables, y modalidades
que establece la ley, por ejemplo: bienes cuyo destino es un servicio
público, así como también bienes de uso común como parques, bosques,
calles, etc.
Bienes de dominio privado: Son bienes muéveles e inmuebles los cuales
que no son propiedad del estado por ende rigen por normas del derecho
privado, tomando en cuenta que estos pueden ser vendidos a particulares.
DELIMITACIÓN DEL TEMA
El presenta tema el cual se abarcará dentro de la materia fiscal, en donde como
equipo nos enfocaremos en el tema del derecho fiscal y financiero hablando sobre
sus generalidades y sobre todo darle el enfoque a los diferentes que abarca cada
uno de ellos y la manera en cómo tratados han funcionado. El tratar el tema del
derecho financiero y fiscal va a abarcar sobre los ingresos y el gasto público, la
manera en cómo se han de seguir y que reglas se imponen para cada uno de los
mismos, concretamente en México, se torna aún más complejo si se considera los
porcentajes que cada uno de la población debe de aportar.
CONCLUSIONES
Al finalizar este proyecto integrador como equipo nos hemos dado cuenta del gran
impacto que ha tenido el tema fiscal en nuestro país, hoy en día todos somos
contribuyentes y cada una de las actividades que hacemos genera para los
impuestos.
Así también pudimos conocer más sobre todos y cada uno de los impuestos que
tenemos aquí en México. Tanto como nacionales y federales, para nosotros es uno
de los temas más importantes que tenemos que debemos de conocer como
futuros profesionales ya que, en su momento quizá habrá personas que nos pidan
alguna asesoría o consejo con respecto al tema de los impuestos y nosotros más
que nadie debemos de estar preparados con buenos conocimientos para poder
realizar un buen trabajo.
Para nosotros fue un tema muy interesante y nos gustaría profundizar sobre la
misma en algún otro momento.