A/a

PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)

EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE

“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

DISPONIBLE

I. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1. Verificar la razonabilidad de los registros contables que sustenten la información

contenida en las cuentas del Activo Disponible preparadas de acuerdo con los
principios de contabilidad y normas contables.
2. Verificar que el disponible exista sea de propiedad de la empresa, que sea
integro, que estén validados adecuadamente, sea presentado y revelado
adecuadamente en los Estados Financieros.

II. PROCEDIMIENTOS Ref. a P/T Hecho por

1. Elaboré una cedula sumaria y efectué pruebas de la W.C.P

correspondencia entre los saldos expresados en los
E.E.F.F. con los analíticos de cuentas al 31/12/2016.

2. Compare los arqueos de cajas al 31/12/2016 con los

saldos registrados en los analíticos de cuentas, a fin de
verificar si estos están concordantes.

3. De acuerdo con procedimientos de auditoría en las

cuentas Banco verifique lo siguiente:
a) Que todas las cuentas bancarias tengan
conciliaciones Bancarias.
b) Que todos los cheques no cobrados se encuentren
debidamente detallados en las conciliaciones.
c) Que los cheques sin cobrar no tengan un periodo
superior a 30 días.

4. De una muestra realice reconciliaciones bancarias de las

cuentas de bancos.

5. Solicite confirmaciones de saldos al 31/12/2016 de las

cuentas corrientes en los bancos de los que la empresa
tiene cuentas y verifique la correspondencia de los
saldos.

6. De una muestra seleccionada verifique el respaldo y

adecuado registro de las operaciones contables de la
cuenta del Activo Disponible de la gestión 2016.

1
 III. CONCLUSION
A/b
En base del análisis efectuado concluya sobre la
razonabilidad de los registros contables y el saldo en este A/1
rubro al 31/12/2016, y si ellos están de acuerdo a principios
y normas contables.

AUDITOR SUPERVISOR JEFE DE UNIDAD

AÑO
NOMBRE INICIAL Y NOMBRE INICIAL Y NOMBRE INICIAL Y
FECHA FECHA FECHA
2016 WILFREDO ALFONSO ANDY
CORDOVA W.C.P. RIVERA A.R.V. CARDONA A.C.S
PEREZ VAZQUES SANCHEZ

2
 EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE
A/
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

ELABORADO POR: Wilfredo Córdova Pérez

FECHA: 26/01/2016

DEL PUNTO 1 DEL P/T

CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE

CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

31/12/2015 31/12/2016
111-00 Disponible 115.933.- 117.933.-

111-20 Caja 31.564.- A/1-1 32.564.- √

111-40 Bancos 84.369.- A/1-2 85.369.- √
115.933.- 117.933.- √
T/R T
T Suma total de la cuenta Activo Disponible
√ Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance
General con los saldos de los Analíticos al 31/12/2016

CONCLUSION DEL PUNTO 1 DEL P/T

Del análisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analíticos se
concluye que estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta
Activo Disponible, procedimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver A
en/ 1 – 1 a A/1 – 2

CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO DISPONIBLE.

Del análisis efectuado a la cuenta Activo Disponible de la gestión 2016 y de acuerdo

con procedimientos de auditoría aplicados, en conformidad con el Programa de
Trabajo, se concluye que los registros contables del Activo Disponible son
RAZONABLE, Con la salvedad de la observación contenidas en el punto 3 del P-T,A /ver
3
en

3
 EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE
A/
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

FECHA: 26/01/2016 ELABORADO POR: Wilfredo Córdova Pérez

DEL PUNTO 2 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE ARQUEOS DE CAJAS

T/R

Según procedimientos de auditoría aplicados se examinó los arqueos de cajas, una

caja general y dos cajas chicas y sus registros contables, las cajas chicas fueron
cerradas al 31 de diciembre por políticas administrativa y contable de la empresa,
asimismo no se encuentra observaciones, se confronto con los saldos analíticos de
cuentas, ver en A / 2 – 1 a A/2 - 10
.

Conclusión del punto 2 del P/T

Analizada la documentación e información respecto a la administración descargos y
contabilización de los fondos para gastos menores y caja general se encuentra
razonablemente conforme políticas y normas contables.

4
DESARROLLO DEL PUNTO 2 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE (1)
A / 2-1
Usted está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL” según
procedimientos de auditoria aplicados dentro de una muestra representativa debe
rehacer los registros contables de las cajas chicas y caja general que se detallan a
continuación a fin confrontar con lo realizado por el contador desde su apertura y
cierre:

Muestra 1.-) La empresa comercial “SERLIMGEN SRL” AL 01 de diciembre del 2016

crea un fondo fijo de Bs 1.500.- para hacer frente a gastos menores a 200 o igual, para
este efecto se gira cheque en M/N a nombre del encargado de caja chica el Sr. José
Moreno el cual no se realizó la apertura contable de la caja.

En fecha 11 de diciembre del 2016, el encargado de caja chica, hace la rendición de

los gastos, con más las justificaciones (recibos y facturas) adjuntas para la reposición,
con el siguiente detalle:

01/12/16 Factura N.º 533 de combustibles………………………BS 60

02/12/16 factura Nº1022 de útiles de escritorio…………………Bs 50
04/12/16 Recibo N.º 123 Transporte del mensajero……………Bs 60
07/12/16 Recibo N.º 124 Donación al asilo de anciano…………Bs 150
07/12/16 recibo N.º 125 Reparación de varios muebles……Bs 140
08/12/16 Factura N.º 387 P/energía eléctrica (incluido Bs.15 aseo
urbano y Bs. 20 alumbrado público) ……………………………...Bs 120
10/12/16 Recibo Nº126 P/compra de letras de cambio……………Bs 60
11/12/16 Recibo N.º 127 Limpieza de las oficinas de empresa……Bs 120

En fecha 13 de diciembres del 2016, le reponen el fondo de lo gastado según detalle y

se lo aumentan a Bs 2.500.-

5
EMPRESA SERLIMGEN S.R.L.
A / 2-2
RENDICION DE CAJA CHICA

DEL: 01 diciembre AL: 13 de diciembre 2016

ENCARGADO: Wilfredo Córdova Pérez MONTO ASIGNADO: BS1.500

FECHA: 13 de diciembre del 2016

FECHA N.º DESCRIPCION TOTAL IVA IMPORTE APROPIACION

FACT. FACT. 13% NETO CONTABLE
O BS.
RECIB.
01/12/1 Combustibles 60 5,46 54,54 Combustibles y
6 Lubricantes
02/12/1 Materiales de 50 6,50 43,50 Material de
6 Escritorio Escritorio
04/12/1 Transporte de 60 0 60 Transporte al
6 Mensajero Personal
07/12/1 Donación al 150 0 150 Donaciones
6 asilo
07/12/1 Reparación de 140 0 140 Mantenimiento
6 Muebles y Reparaciones
de Activos
08/12/1 Servicios 120 11,05 108,95 Servicios
6 Básicos Básicos
10/12/1 Compra de 60 0 60 Material de
6 letra de cambio Oficina
11/12/1 Limpieza de 120 0 120 Servicio de
6 oficinas Aseo y
Limpieza

TOTALES

RESUMEN
TOTAL, 1.500
INGRESO
TOTAL, 760
EGRESO
DIFERENCIA 740

6
 A / 2-3
LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
CTA
01/12/16 --------------------------
1-------------------------------
Caja Chica M/N 1.500
Banco M/N 1.500
GL: Por registro de apertura de la Caja
Chica
--------------------------
2-------------------------------
01/12/16 Combustibles y Lubricantes 54,54
02/12/16 Material de Escritorio 43,5
12/04/16 Transporte al personal 60
07/12/16 Donaciones 150
07/12/16 Mantenimiento y reparación de activos 140
fijos
12/08/16 Servicios Básicos 108,95
Crédito Fiscal 11,05
10/12/16 Materiales de oficina 60
11/12/16 Servicios de limpieza 120
Crédito Fiscal 11,96
Caja chica 760
GL: Por registro contables de los gastos
en caja chica
11/12/16 --------------------------
3-------------------------------
Caja Chica 1.760
Banco M/N 1.760
GL: Por registro de la reposición y
aumento de caja chica según cheque
adjunto

7
 A / 2-4
Muestra 2.-) Luego el 31 de diciembre del 2016, se debe cerrar la caja para preparar
el balance general, antes se efectúa un arqueo de caja chica encontrándose lo
siguiente:

Billetes de diferente corte…………………………………………………………Bs 1.370.-

Monedas……………………………………………………………………………Bs 207
12/12/16 Factura N.º 724 por refrigerio al personal……………………………Bs 80
12/12/16 Factura N.º 946 por compra de hoja de papel bond…………………Bs 200
14/12/16 Recibo N.º 115 por arreglo del sistema eléctrico de las oficinas…...Bs 200
17/12/16 vale N.º 123 de un funcionario x, (sin autorización) …………………Bs 150
22/12/16 Recibo Nº116 de un trabajador por préstamos para ser recuperado
de su sueldo (c/autorización) ………………………………………………………Bs 170
21/12/16 Factura N.º 287 publicidad en el periódico el DEBER………………...Bs 150

ARQUEO DE CAJA

REALIZADO POR: Wilfredo Córdova Pérez FECHA:

EMPRESA: Serlimgen S.R.L. ENCARGADO DE CAJA:

HORA DE INICIO: 8:00 AM HORA DE FINALIZACION: 17:00 PM

TOTAL, EFECTIVO EN BOLIVIANOS 1.577

BILLETES DE: BOLIVIANOS 1.370
1.370

MONEDAS DE: BOLIVIANOS 207

207

DOLARES DE: DOLARES T/C =

PARCIAL
CHEQUES BOLIVIANOS

FACTURAS BOLIVIANOS 430

N° 724 Refrigerio al personal 80
N° 946 Compra de papel Bon 200
N° 946 Publicidad periódico el Deber 150
RECIBOS BOLIVIANOS 370
N.º 115 Arreglo de sistema eléctrico 200
N.º 116 Anticipo a trabajador 170
VALES BOLIVIANOS 150
N.º 123 Anticipo de Sueldo 150

TOTAL, ARQUEO DE CAJA 2.527

SALDO SEGÚN LIBRO MAYO CONTABLE 2.500
DIFERENCIA DE FALTANTE O SOBRANTE F: S: X 27

8
 LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CP COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
TE CTA
31/12/16 CE --------------------------1-------------------------------
Refrigerios al Personal 69,60
Crédito Fiscal 10,40
Caja Chica M/N 80
G: Por registro de compra de Refrigerio
según
31/12/16 CE --------------------------2-------------------------------
Material de escritorio 174
Crédito Fiscal 26
Caja Chica M/N 200
G: Por registro de compras de hojas de
papel
31/12/16 CE --------------------------3-------------------------------
Mant. Y Rep. De Inst. Eléctrica Oficinas 200
Caja Chica M/N 200
G: Por arreglo del sistema eléctrico
31/12/16 CE --------------------------4-------------------------------
Préstamo al Personal 170
Caja Chica M/N 170
G: Por registro por el préstamo al
personal
31/12/16 CE --------------------------5-------------------------------
Publicidad 130,50
Crédito Fiscal 19,50
Caja Chica M/N 150
G: Por registro de pago de publicidad del
periódico Deber
31/12/16 CT --------------------------6-------------------------------
Caja Chica M/N 27
Otros Ingresos 27
G: Por sobrante de caja chica
31/12/16 CT --------------------------7-------------------------------
Banco M/N 1.604
Caja Chica M/N 1.604
G: Por registro de la reposición
A / 2-5

9
 A / 2-6
Muestra 3.-) El responsable de caja general es el Sr. Popeye, donde el mayor de la
cuenta caja M/N es de Bs. 18976.60, según el arqueo en caja moneda nacional y
encuentra los siguientes valores al 19/12/2016. Por políticas contables y
administrativas todo faltante será cargado al cajero.
 25 billetes de Bs. 200; 12 billetes de Bs. 100; 15 billetes de Bs. 50; 32 billetes
de Bs. 10, 1 billete de 10 dólares; 25 monedas de Bs. 2; 45 billetes de Bs.20;
28 monedas de Bs.0,50; 30 monedas de Bs.0,20
 Cheque nro.0567 de Bs. 1350, cliente Andrea Mendoza o entidad de fecha
12/12/2016
 Cheque nro.2165 de Bs.3 450, cliente Carlos Duran o entidad de fecha
25/11/2016
 Fact.0230 comercial OCP, por la compra de una computadora Bs. 5410.- de
fecha 15/12/2016
 Fact.845 ferretería La Lupa, por compra de focos y cables Bs. 93.50 en fecha
18/12/2016
 Vale por anticipo al asistente de finanzas Bs.350, fecha 19/12/2016 (no
autorizado)
-Los cheques ya fueron contabilizados en caja y deben ser contabilizados al banco, lo
demás no fue contabilizado. El tipo de cambio es a 7 bs. Por dólar

ARQUEO DE CAJA

REALIZADO POR: Wilfredo Córdova Pérez FECHA: 31/12/2016

EMPRESA: SERGIMLEN S.R.L. ENCARGADO DE CAJA:

HORA DE INICIO: 10:00 AM HORA DE FINALIZACION: 11:30 AM

TOTAL, EFECTIVO EN BOLIVIANOS

BILLETES DE: BOLIVIANOS 8.170
25 200 5.000
12 100 1.200
15 50 750
32 10 320
45 20 900

MONEDAS DE: BOLIVIANOS 70

25 2 50
28 0,50 14
30 0,20 6

DOLARES DE: DOLARES T/C = 6.85 70

1 10 10

PARCIAL
CHEQUES BOLIVIANOS
Cheque nro.0567 1.350
Cheque nro.2165 3.450

FACTURAS BOLIVIANOS
Fact.0230 5410
fact.845 93,50

10
 RECIBOS BOLIVIANOS
A / 2-7
VALES BOLIVIANOS
Vale 350

TOTAL, ARQUEO DE CAJA 18.963,50

SALDO SEGÚN LIBRO MAYO CONTABLE 18.976,60
DIFERENCIA DE FALTANTE O SOBRANTE F: X S: 13,10
NOTA: Borrar los datos y hacer en este formulario

LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CP CO DETALLE/GLOSA DEBE HABER
TE D.
CTA
31/12/2016 CT --------------------------1-------------------------------
Banco M/N 1.350
Caja M/N 1.350
G: por depósito de cheque N.º 0567,
cliente Andrea M.
31/12/2016 CT --------------------------2-------------------------------
Banco M/N 3.450
Caja M/N 3.450
G: por depósito de cheque N.º 2165,
cliente Carlos D.
31/12/2016 CE --------------------------3-------------------------------
Equipos de Computación 4706,70
Crédito Fiscal 703,30
Caja M/N 5.410
G: por compra de una computadora,
factura N.o 0230
31/12/2016 CE --------------------------4-------------------------------
Gastos Varios 81,35
Crédito Fiscal 12,15
Caja M/N 93,50
G: por compra de FOCOS Y CABLES,
factura Nº 845
31/12/2016 CE --------------------------5-------------------------------
Anticipo al personal 350
Caja M/N 350
G: vale por anticipo al asistente de
finanza (no autorizado)
31/12/2016 CT --------------------------6-------------------------------
Anticipo de Sueldos 13,10
Caja M/N 13,10
G: por depósito de sobrantes en la caja
moneda nacional

11
 A / 2-8
Muestra 4.-) El responsable de caja chica es la Srta. Olivia, la cual recibe la suma de
Bs. 1.200.- para que maneje dichos fondos y cubra algunos gastos menores, para este
efecto le giran un cheque Nº 1254 del banco por la suma indicada.

En fecha de 22 de diciembre del 2016 el custodio del fondo fijo presenta el siguiente
detalle de gastos:

 Día 04 Pago de Limpieza de Oficina según recibo Nº. 01 por Bs. 50.-
 Día 06 Pago de reparación de camioneta del mensajero por Bs. 160, factura
nro.46.-
 Día 09 Por donaciones y limosnas recibo nro. 03 por Bs. 28.-
 Día 12 Pago de reparación de computadora, factura 658 por Bs. 130.-
 Día 15 Compra de gasolina Surtidor ALI, factura 00125 por Bs. 90.
 Día 18 Pago a servicio técnico Mareño por reparación de la impresora, factura
2356 por Bs. 120.-
 Día 20 Pago a Mecánica LA TUERCA por reparación del Camión, factura 6925
por Bs. 310.-
 Día 21 Pago a la CRE por servicio de energía eléctrica Bs. 200, dentro de los
Bs. 200.- están incluido Bs. 25 de aseo urbano y Bs. 25 de alumbrado público
según factura nº 234

Contabilizar desde su apertura de la caja chica como también por la rendición de

gastado, asimismo se debe cerrar la caja chica como política de la empresa a fin de
elaborar los estados financieros.

Según el examen de auditoría usted evidencia la conformidad de los registros

contables con lo realizado por el contador.

EMPRESA: SERLIMGEM S.R.L.

RENDICION DE CAJA CHICA

DEL: 22 DE DICIEMBRE AL: 31 DE DICIEMBRE 2016

ENCARGADO: MONTO ASIGNADO BS 1.200

FECHA: 22 DE DICIEMBRE DEL 2016

FECHA Nº DESCRIPCIO TOTA IVA IMPORT APROPIACION

FACT. N L 13% E NETO CONTABLE
O FACT. BS.
RECIB
.
22/10/1 REC- Limpieza de 50 0 50 SERVICIO DE
6 001 Oficina ASEO Y
LIMPIEZA
22/10/1 FACT- Pago de 160 20,8 139,20 MANTENIMIENT
6 0046 Reparación de 0 O DE VEHICULO
Camioneta
22/10/1 REC- Donaciones y 28 0 28 DONACIONES
6 003 Limosna
22/10/1 FACT- Pago de 130 16,9 113,1 MANTENIMIENT
6 658 Recuperación 0 O DE EQUIPO
12
 A / 2-9
de DE
Computadora COMPUTACION
22/10/1 FACT- Compra de 90 8,19 81,81 COMBUSTIBLES
6 00125 Gasolina Y LUBRICANTES
22/10/1 FACT- Reparación de 120 15,6 104,40 MANTENIMIENT
6 00235 la impresora 0 O DE EQUIPO
6 DE
COMPUTACION
22/10/1 FACT- Reparación 310 40,3 269,70 MANTENIMIENT
6 00692 del Camión 0 O DE VEHICULO
5
22/10/1 FACT- Servicio 200 19,5 180,50 SERVICION
6 00234 Eléctrico 0 BASICOS

TOTALES

RESUMEN
TOTAL, 1.200
INGRESO
TOTAL, 1.088
EGRESO
DIFERENCIA 112

LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE CO DETALLE/GLOSA DEBE HABER
D.
CTA
31/12/16 CT --------------------------1-------------------------------
Caja Chica M/N 1.200
Banco M/N 1.200
G/ Por apertura de caja chica

31/12/16 CE --------------------------2-------------------------------
Servicio de Limpieza 50
Mantenimiento y reparación 139,20
DONACIONES 28,00
MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE 113,10
COMPUTACION
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 81,81
MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE 104,40
COMPUTACION
MANTENIMIENTO DE VEHIVULO 269,70
SERVICIOS BASICOS 180,50
CREDITO FISCAL 121,29
CAJA CHICA 112,00
G: POR REGISTROS DE LOS GASTOS
DE LA EMPRESA PAGADOS CON CAJA
CHICA
31/12/16 CE --------------------------3-------------------------------
BANCO M/N 112
CAJA CHICA M/N 112
G: POR REGISTROS DE LA REPOSICION
DE CAJA CHICA

13
 AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES DE
A /3
“TOLEDO ROJAS” AL 31/12/2018 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

FECHA: 28 – 01 – 2019 ELABORADO POR: Wilfredo Córdova Pérez

DEL PUNTO 3 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE CONCILIACIONES BANCARIAS.

T/R

Según procedimientos de auditoría se evidencio la Cta. Cte. N.º 1-256988 del Banco
no se realizó la conciliación bancaria correspondiente al mes de diciembre del 2018.
Ver en A / 3 – 1 a A/3 - 3

La falta de conciliaciones bancarias mensuales de cuentas bancarias no permite tener

una información real de los saldos correctos en las cuentas bancarias, como también
los registros contables no son ajustados oportunamente en el mes correspondiente.

De la explicitación del contador manifestó no realizo la conciliación de esa cuenta

debido a que su movimiento transaccional no es significativo.

El reglamento interno de contabilidad establece como medida de control interno se

deben hacer las conciliaciones mensuales de las diferentes cuentas bancarias.

Conclusión del punto 3 del P/T

Analizada la documentación e información respecto a las diferentes cuentas bancarias

de la empresa se constató la carencia de conciliación de una cuenta, la misma
corresponde a la Cta. Cte. N.º 1-256988, ver en A / 3 – 1 a A/3 - 3

14
 A /3-1
DESARROLLO DEL PUNTO 3 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE (1) Muestra
Usted está haciendo la auditoría financiera a la empresa " SERLIMGEN SR " por el
periodo 2016, y según procedimientos de auditoría aplicados evidencio que el
contador no realizo la conciliación a la Cta. Cte. N.º 1-256988 por el mes de
diciembre del 2016.
El contador explico que fue un error de su parte no haber realizado la conciliación y los
ajustes contables correspondientes.

LIBRETA BANCARIA/B MAYOR CONTABLE

Cta. Cte. N.º 1-256988
CHEQU HABE
FECHA MOVIMIENTO E DEBE R SALDO
01/04/201 26.486,2 26.486,2
6 Apertura de Cta. Cte. 5 5
05/04/201 25.511,2
6 Pago Fact. 02654 Librería "Burgo" 203100 975,00 5
07/04/201 Pago Fact. 06327 Compra de 4.000,0 21.511,2
6 Computadora 203101 0 5
09/04/201 28.312,1
6 Deposito por préstamo al cliente 1 6.800,86 1
10/04/201 Pago Fact. 59835 Mantenimiento de 27.562,1
6 Vehículo 203102 750,00 1
12/04/201 7.395,5 20.166,6
6 Pago Fact. 94631 Muebles "YUYI" 203103 0 1
14/04/201 23.334,6
6 Deposito P/Ventas al Crédito (L/C) 2 3.168,00 1
16/04/201 Pago de Deuda al Sr. Marcelo 2.300,0 21.034,6
6 Limpia 203104 0 1
17/04/201 Anticipo al personal Adm. Manuel 1.650,0 19.384,6
6 Sánchez 203105 0 1
19/04/201 29.144,6
7 Deposito P/Ventas al crédito 3 9.760,00 1
20/04/201 1.900,0 27.244,6
6 Pago Fact. 00687 Canal 13 203106 0 1
22/04/201 Pago Fact. 0073889 periódico El 26.264,6
6 Mundo 203107 980,00 1
23/04/201 Pago Fact. 005444 refacción de 2.780,0 23.484,6
6 Edificio 203108 0 1
26/04/201 Deposito por devolución sobre 29.489,6
6 compra 4 6.005,00 1
28/04/201 Pago Fact. 54444 por Pintura 5.724,0 23.765,6
6 Monopol 203109 0 1
29/04/201 Pago Fact. 0447764 por 23.075,6
6 Devoluciones sobre ventas 203110 690,00 1
30/04/201 2.102,0 20.973,6
6 Pago Fact. 245647 por SAGUAPAC 203111 0 1
30/04/201 Pago Fact. 456828 Por compra de 1.200,0 19.773,6
6 mercadería 203112 0 1
19.773,6
TOTAL 1

15
 EXTRACTO BANCARIO
Cta. Cte. N.º 1-256988
FECHA MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
01/04/201 26.486,2
6 Por apertura de Cta. Cte. 5 26.486,25
03/04/201
6 Nota de Debito por Chequera 860,00 25.626,25
05/04/201
6 Pago de Cheque # 203100 975,00 24.651,25
07/04/201
6 Pago de Cheque # 203101 4.000,00 20.651,25
09/04/201
6 Deposito N.- 1 6.800,86 27.452,11
12/04/201
6 Pago de Cheque # 203103 3.795,50 23.656,61
14/04/201
6 Deposito N.- 2 316,00 23.972,61
17/04/201
6 Pago de Cheque # 203105 1.650,00 22.322,61
19/04/201
6 Deposito N.- 3 9.760,00 32.082,61
20/04/201
6 Pago de Cheque # 203106 1.900,00 30.182,61
22/04/201
6 Pago de Cheque # 203107 980,00 29.202,61
23/04/201
6 Pago de Cheque # 203108 7.280,00 21.922,61
26/04/201
6 Deposito N.- 4 5.006,00 26.928,61
27/04/201
6 Nota de Debito por préstamo 9.560,00 17.368,61
28/04/201
6 Pago de Cheque # 203109 5.724,00 11.644,61
30/04/201
6 Pago de Cheque # 203111 2.102,00 95.42,61
30/04/201 Nota de Abono por Transf. De fondo
6 banco unión 920,00 10.462,61

TOTALES 10.462,61

16
CHEQ. N.º 203103 error registro de la empresa
CHEQ. N.º 203108 error registro del banco
DEP. N.º 2 error registro de la empresa
DEP. N.º 4 error registro del banco

HOJA DE CONCILIACION BANCARIA

BANCO: GANADERO S.A. CTA. CTE. 1-256988

MONEDA:
DEL: 01 DE DICIEMBRE AL: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

DETALLE CHEQUE EMPRESA BANCO OBS.

DEBE HABER DEBITO CREDITO
Saldo 19.773,61 10.462,61
Mantenimiento
203102 750 Circulación
de Vehículo
Muebles Yuyi 203103 3.600
Deposito por
ventas al 2 2.852
crédito
Pago de deuda
203104 2.300
al sr. limpia
Refracción de
203108 4.500
edificio
Devolución de
4 999
compra
Préstamo 9.560
Devolución
203110 690
sobre venta
Compra de
203112 1.200
Mercadería
Trans de
920
Fondo
Nota debito de
860
chequera

SUMAS 24.293,61 13.272 4.940 15.961,61

SALDO REAL EN BANCO 11.021,61 11.021,61

SUMAS IGUALES 24.293,61 24.293,61 15.961,61 15.961,61

A /3-3

LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CP COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
TE CTA
--------------------------1-------------------------------
17
 12/04/16 CT Banco M/N 3.600
Muebles y Enseres 3.132
Crédito Fiscal 468
G: Ajuste Contable por error del
contador por registro en demanda
14/04/16 CT --------------------------2-------------------------------
Documento por cobrar 2.852
Banco M/N 2852
G: Ajuste contables por error del
contador por registro en demanda
--------------------------3-------------------------------
03/04/16 CE Gastos Bancarios 748,20
Crédito Fiscal 111,80
Banco M/N 860
G: Por compra de Chequera de nota de
debito
--------------------------4-------------------------------
27/04/16 CT Préstamos Bancarios 9.560
Banco M/N 9.560
G: Pago préstamo según nota de debito
30/04/16 CT --------------------------5-------------------------------
Banco Mercantil Santa Cruz 920
Banco Unión 920
G: Nota de abono por transferencia
Banco Union

DESARROLLO DEL PUNTO 4 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE (1) Muestra
A /4
Usted está haciendo la auditoría financiera a la empresa " SERLIMGEN SR " por el
periodo 2016, y según procedimientos de auditoría aplicados procedió al recalculo o
reconciliación de la conciliación del mes de noviembre del 2016 de la Cta. Cte. #
2005-222-4444 BANCO GANADERO.
EXTRACTO BANCARIO
Del 01 de noviembre Al 30 de noviembre 2016
Expresados en bolivianos
Nro. Cuenta: 2005-222-
Banco Ganadero 4444
Nro.
Crédit
Fecha Concepto Chequ Debito Saldo
o
e
02/11/201 Deposito por apertura de cuenta
25.000 25.000
6 corriente
03/11/201
N.C por talonarios de cheques 120 24.880
6
10/11/201
Depósito de fondos 6.000 30.880
6
16/11/201 Pago de cheques a proveedor Sr.
305 500 30.380
2 Peña
22/11/201 N.A. por cobranzas empresa
8.000 38380
6 Tirano SRL
27/11/201
Pago de Cheques Sr. Méndez 308 800 37.580
6
18
 28/11/201
Pago de Cheques Sr. Gutiérrez 309 2.850 34.730
6
28/11/201
Pago de Cheques Sr. Oropeza 310 1.500 33.230
2
29/11/201 N.A. por Cobranza de comercial
2.500 35.730
6 Mundo
30/11/201 Deposito pro anticipo cliente Sr.
4.000 39.730
6 Ramos
30/11/201 Impuestos a las transacciones
115 39.615
6 Financieras
LIBRETA BANCARIA
Del 01 de noviembre Al 30 de noviembre 2016
Expresados en bolivianos
BANCO Ganadero
Nro.
Fecha Concepto Chequ Debe Haber Saldo
e
02/11/201
Apertura de cuenta corriente 25.000 25.000
6
04/11/201
compra de chequera 120 24.880
6
10/11/201
Depósito en cuenta corriente 6.000 30.880
6
14/11/201
compra mercaderías Sr. Cuevas 304 3.000 27.880
6
15/11/201 Pago Cheque a Proveedor Sr.
305 500 27.380
6 Peña
17/11/201
compra de mobiliarios Muebles Inti 306 4.000 23.380
6
22/11/201
N/A por cobranza del banco 8.000 31.380
6
24/11/201
Compra de fax Sr. López 307 6.000 25.380
6
26/11/201
pago viatico Sr. Méndez 308 800 24.580
6
27/11/201 Anticipo a proveedores Sr.
309 2.580 22.000
6 Gutiérrez
28/11/201
Pago deuda Sr. Oropeza 310 1.500 20.500
6
30/11/201
6
Deposito en cuenta corriente 6.000 26.500
A /4-1
* El cheque nro. 309 el valor correcto es de Bs.
2850,00
* La nota de abono por cobranza al comercial mundo es error del banco
Se confronto con lo realizado por el contador evidenciándose la correcta realización
de la conciliación

HOJA DE CONCILIACION BANCARIA

BANCO: GANADERO CTA. CTE. 2005-222-4444

MONEDA: BOLIVIANOS
DEL: 01/11/2016 AL: 30/11/2016

19
 EMPRESA BANCO OBS.
DETALLE CHEQUE DEBE HABER DEBITO CREDITO
Saldo 26.500 39.615

Compra de 304 3.000 CIRCULACIO

mercaderías N
Sr. Cuevas
Compra de 306 4.000 CIRCULACIO
mobiliarios N
Muebles INTI
Compra de fax 307 6.000 CIRCULACIO
Sr. López N
Anticipo a EMPRESA
proveedores 309 270
Sr. Gutiérrez
N.A. Por 2.500 BANCO
cobranza de
comercial
Mundo
Depósito por 4.000 EMPRESA
anticipo cliente
Sr. Ramos

Impuestos a las 115 EMPRESA

Transacciones
Financieras

Deposito a 6.000 CIRCULACIO

nuestra Cta. N
Cte.

SUMAS 30.500,00 385,00 15.500,00 45.615,00

SALDO REAL EN BANCO 30.115,00 30.115,OO

SUMAS IGUALES 30.500,00 30.500,00 30.500,00 30.500,00

A /4-2
LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECH CPT COD. DETALLE/GLOSA DEBE HABER
A E CTA
1 Anticipo de Proveedores (CxC) 270
Banco M/N 270
G: Por diferencia del cheque emitió al Señor
Gutiérrez
2 Banco 4.000
Anticipo de Clientes (CxC) 4.000
G: Por el registro de un anticipo de cliente
20
 según cheque adjunto.
3 Impuestos a las Transacciones Financieros 115
Banco M/ 115
G: Por pago de ITF en el mes de noviembre
de 2016

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES

DE “SERLIMGEN SRL” AL 31/12/2016 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

FECHA………………………… ELABORADO POR Wilfredo Córdova Pérez

DEL PUNTO 5 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE SALDOS BANCARIOS AL 31-12-2016.

T/R
21
Se solicito mediante oficio Nº 65/2017 al banco Ganadero, los saldos contenidos en las
cuentas corrientes .ver en A/ 5-1

De la respuesta mediante el oficio Nº 30/2017 el banco Ganadero nos proporciona la

información solicitada, ver en A/ 5-2

Banco Ganadero Saldo según Saldo según Retención Saldo iguales

Cta. Cte. banco empresa judicial
1-256988 190.000.- 190.000.- 00 190.000.-
1-65879 150.000.- 150.000.- 00 150.000.-
340.000.- 340.000.-

Conclusión del punto 5 del P/T

De la confirmación de saldos de la cuenta banco proporcionada por el Banco Ganadero
se confronto las mismas con el registro contable, se evidencia, estas están conformes en
la correspondencia de los saldos.

EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE

“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

FECHA………………………….. ELABORADO POR Wilfredo Córdova Pérez

DEL PUNTO 6 DEL P/T

22
CEDULA ANALITICA DE COMPROBANTES CONTABLES DEL ACTIVO
DISPONIBLE
Planilla de revisión de la muestra, análisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento.
T/R
NºCte Fecha Detalle Montos D/H Obs.
16 14-01-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 13.650,00 D 
30 20-01-2016 Pago por varios bienes y servicios 126.895,00 H 
233 18-02-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 112.678,00 D 
302 23-02-2016 Pago por varios bienes y servicios 95.687,00 H 
440 08-03-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 65.347,00 D 
673 19-03-2016 Pago por varios bienes y servicios 256.487,00 H 
1003 13-04-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 103.000,00 D 
1053 15-04-2016 Pago por varios bienes y servicios 205.637,00 H 
1660 20-05-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 173.789,00 D 
1678 21-05-2016 Pago por varios bienes y servicios 165.874,00 H 
2097 17-06-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 228.844,00 D 
2117 17-06-2016 Pago por varios bienes y servicios 208.844,00 H 
2443 08-07-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 87.467,00 D 
2624 21-07-2016 Pago por varios bienes y servicios 219.445,00 H 
2990 20-08-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 1.560,00 D 
3081 27-08-2016 Pago por varios bienes y servicios 116.995,00 H 
3281 13-09-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 214.977,00 D 
3362 16-09-2016 Pago por varios bienes y servicios 62.478,00 H 
3742 13-10-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 193.569,00 D 
3768 14-10-2016 Pago por varios bienes y servicios 70.346,00 H 
4276 19-11-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 208.688,00 D 
4307 23-11-2016 Pago por varios bienes y servicios 14.958,00 H 
4565 13-12-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 61.837,00 D 
4729 21-12-2016 Pago por varios bienes y servicios 36.162,00 H 
TOTAL BS. 3.045.214,00
 Procedimiento contable cumplido satisfactoriamente del P/T

CRITERIO DE LA MUESTRA %
Movimiento de la cuenta deudor al 31/12/2016 1.800.000,00 D 100%
Movimiento de la cuenta acreedor al 31/12/2016 1.900.000,00 H 100%
Muestra analizada deudor 1.465.406,00 D 81,41
Muestra analizada acreedor 1.579.808,00 H 83,15
El porcentaje de revisión de la muestra del movimiento deudor y acreedor es del 82,28
NOTA
La muestra analizada fue de comprobantes contables mayor o igual a Bs. 11.000.- tanto en el Deudor y Acreedor.

Conclusión del punto 6 del P/T

Analizada la documentación de los comprobantes contables sus respaldos y apropiación
contables se encuentra razonablemente, no habiendo observación alguna, ver en
A/ 6-2

23
 Elaborado por: Wilfredo Córdova Pérez

Fecha:

Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

31/12/2016
(Expresado en Bolivianos)
CUENTA ACTIVO DISPONIBLE

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Ref DEFICIENCIAS Ref. a Infor

24
P/T
A/3 A-3/2
1.- NO SE REALIZO CONCILIACION BANCARIA DE LA CTA. CTE. Nº 1-
256988 POR EL MES DE DICIENBRE DEL 2016.
Del Punto 3 del P/T
Yo auditor encontré en el punto A/3 que la Cta. Cte. Nº 1-256988 del Banco no
se realizó la conciliación bancaria correspondiente al mes de diciembre del 2016.

Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio de la Cta. Cte N°1-

256988 del banco no realizo la conciliación bancaria correspondiente al mes de
diciembre del 2016.

Del explicitación del contador manifestó no realizo la conciliación de esa cuenta

debido a que su movimiento transaccional no es significativo.

La falta de conciliaciones bancarias mensuales de cuentas bancarias, no permite

tener una información real de los saldos correctos en las cuentas bancarias, como
también los registros contables no son ajustados oportunamente en el mes
correspondiente.

Se recomienda a la alta gerencia que el contador realice la conciliación bancaria

debidamente según el reglamento del control interno de la empresa.

25