Universidad ISU
Maestría en Economía y Finanzas.
Materia:
Perspectiva de la Economía y las
Finanzas.
Profesor:
Dr. Carlos Luis Robles Román
Alumno:
Sergio López Acosta
Actividad 3.
Balance General y Estado de Resultados.
Fecha de entrega:
16 de octubre de 2023.
1. Con los datos siguientes, realiza el balance general correspondiente, en forma de cuenta y
en forma de reporte:
• Nombre del negocio: La Comercial, S.A. de C.V.
• Fecha de presentación: al 31 de diciembre de 2014.
• Propietario: Sr. Alejandro Ruiz Martínez.
• Terrenos: 18,000.
• Caja y bancos: 420.
• Edificios: 29,000.
• Inventarios: 2,800.
• Equipo de oficina: 12,000.
• Equipo de transporte: 2,100.
• Documentos por pagar a largo plazo: 3,100.
• Acreedores diversos: 1,600.
• Proveedores: 3,700.
• Acreedores hipotecarios: 15,000.
• Documentos por pagar: 3,600.
• Deudores diversos: 1,300.
• Primas de seguro: 2,400.
La Comercial, S.A. de C.V.
Balance General al 31 de diciembre de 2014
ACTIVOS PASIVOS
Circulante Monto % Circulante Monto %
Caja y Bancos $ 7,220.00 9.20 Acreedores diversos $ 1,600.00 11.85
Inventarios $ 6,500.00 8.28 Proveedores $ 3,700.00 27.41
Deudores diversos $ 1,300.00 1.66 Documentos por pagar $ 3,600.00 26.67
Total Circulante $ 15,020.00 19.13 Total Circulante $ 8,900.00 65.93
Fijos Fijos
Terrenos $ 18,000.00 22.92 Acreedores Hipotecarios $ 1,500.00 11.11
Documentos por pagar
Edificios $ 29,000.00 36.93 $ 3,100.00 22.96
a largo plazo
Equipo de Oficina $ 12,000.00 15.28 Total Fijo $ 4,600.00 34.07
Equipo de transporte $ 2,100.00 2.67 Total Pasivos $ 13,500.00 100
Total Fijo $ 61,100.00 77.81
Diferidos CAPITAL CONTABLE
Primas de seguro $ 2,400.00 3.06 C=A-P
Total $ 2,400.00 3.06 C= 78,520 - 13,500
Total Capital $ 65,020.00
Total
Total Activos $ 78,520.00 100 A=P+C $ 78,520.00
En forma de Reporte:
La Comercial, S.A. de C.V.
Balance General al 31 de diciembre de 2014
ACTIVOS
Circulante Monto %
Caja y Bancos $ 7,220.00 9.20
Inventarios $ 6,500.00 8.28
Deudores diversos $ 1,300.00 1.66
19.1
Total Circulante $ 15,020.00 3
Fijos
22.9
Terrenos $ 18,000.00 2
36.9
Edificios $ 29,000.00
3
15.2
Equipo de Oficina $ 12,000.00 8
Equipo de transporte $ 2,100.00 2.67
77.8
Total Fijo $ 61,100.00 1
Diferidos
Primas de seguro $ 2,400.00 3.06
Total $ 2,400.00
Total activos $ 78,520.00
PASIVOS
Circulante Monto %
11.8
Acreedores diversos $ 1,600.00 5
27.4
Proveedores $ 3,700.00 1
26.6
Documentos por pagar $ 3,600.00 7
65.9
Total Circulante $ 8,900.00 3
Fijos
11.1
Acreedores Hipotecarios $ 1,500.00 1
22.9
Documentos por pagar a largo plazo $ 3,100.00 6
34.0
Total Fijo $ 4,600.00 7
Total Pasivos $ 13,500.00 100
CAPITAL CONTABLE
C=A-P
C= 78,520 - 13,500
Total Capital $ 65,020.00
Total
A=P+C $ 78,520.00
2. Con los datos siguientes, haz el estado de resultados o de pérdidas y ganancias
correspondiente:
• Nombre del negocio: Compañía XYZ, S.A. de C.V.
• Fecha de presentación: del 1° de enero al 31 de diciembre de 2014.
• Propietario: Sr. Juan López Méndez.
• Ventas: $1’700,000.
• Gastos de administración: $150,000.
• Dividendos preferentes: $10,000.
• Costo de ventas: $1’000,000.
• Impuestos: $120,000.
• Gastos de venta: $180,000.
• Número de acciones comunes en circulación: 100,000 títulos.
• Intereses: $70,000.
Compañía XYZ, S.A. de C.V.
Estado de Resultados del 1° de enero al 31 de diciembre de 2014
2014
$ %
Ventas 1,700,000 100
Costos de Ventas -1,000,000 58.82
Utilidad Bruta 700,000 41.18
Gastos de operación
Gastos de venta 180,000 10.59
Gastos de Admón. +150,000 8.82
Total de gastos de operación. 330,000 19.41
Utilidad de operación. 370,000 21.76
Gastos financieros (Intereses) -70,000 4.12
Utilidad antes de impuestos 300,000 17.65
Impuestos -120,000 7.06
PTU 0
Utilidad Neta 180,000 10.59
Dividendos de Accionistas Preferentes -10,000 0.59
Utilidad Neta de Acc. Preferentes 170,000 10
3. Desarrolla una conclusión reflexiva sobre los componentes básicos de los dos estados
financieros.
Las empresas forman parte del sistema económico de un país, cada una de éstas son importantes
para el crecimiento económico, además de que en conjunto dan empleo a la población, lo que en
consecuencia mejora su calidad de vida, adquiriendo poder adquisitivo para obtener bienes o
servicios que satisfagan sus necesidades.
Por lo anterior, los Estados Financieros sirven para evaluar la situación financiera y contable de las
grandes, medianas o pequeñas empresas, ya que, en todas estas, siempre abran ventas, perdidas,
ganancias, deudas, entre otras variables.
En el caso del Balance General, éste evalúa los Activos (Fijos, Circulantes, Diferidos), los cuáles se
conforman por bienes, o la adquisición de Edificios, Material de oficina, transportes, maquinaria,
etc., los cuales en forma conjunta tienen un retorno de la inversión, generando ingresos para la
empresa; en contraparte se encuentran los Pasivos, estos están conformados por las deudas a
corto y largo plazo. Por último, también lo conforma el Capital Contable de la empresa, es decir, la
inversión inicial aportada por los socios de las empresas.
Por otra parte, el Estado de Resultados, funciona para evaluar si una entidad obtuvo perdidas o
ganancias en un periodo determinado de tiempo, el cual incluye los ingresos y egresos de las
empresas; como las ventas, el costo de ventas, los gastos operación, impuestos, dividendos y el
PTU (reparto de utilidades).
En conclusión, los Estados Financieros, antes expuestos son indispensables en todas las
organizaciones, para evaluar si una organización obtiene perdidas o ganancias, y así tomar
decisiones que lleven a una mejora en la organización.
Bibliografía.
Calleja, F.J. (2011). El balance; Registro de operaciones; Cuentas de resultados deudoras y acreedoras. En Contabilidad I (83-107; 141-148; 171-184). México: Pearson
Calleja, F.J. (2011). El balance; Registro de operaciones; Cuentas de resultados deudoras y
acreedoras. En Contabilidad I (83-107; 141-148; 171-184). México: Pearson Educación. Disponible
en [Link]
[Link]
Centro Local de Innovación y Promoción Económica (s.f.). El patrimonio de la empresa; Hecho
contable, cuenta y funcionamiento. En Manual práctico de introducción a la contabilidad (pp. 9-21).
España: Clipe Formación. Disponible en [Link]
[Link]
Rajadell M., Trullás O. y Simo P., (2014), Contabilidad para todos: Introducción al registro contable,
Primera Edición Omnia Science.