ISR de las Personas Físicas
DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
Personas físicas que realicen únicamente:
1. Actividades empresariales
2. Presten servicios profesionales
3. Otorguen el uso o goce temporal de bienes
Podrán optar por pagar el ISRen los términos establecidos en esta Sección.
Siempre que la totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las
actividades señaladas que realicen, obtenidos en el ejercicio inmediato
anterior, no hubieran excedido de la cantidad de tres millones quinientos
mil pesos.
ART. 113-E LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
Salida del Régimen:
1. Excedan de tres millones quinientos mil pesos
2. La autoridad detecte que el contribuyente percibió ingresos
sin emitir los comprobantes fiscales
3. Contribuyentes que omitan tres o más pagos mensuales en
un año calendario consecutivos o no, o bien, no presenten su
declaración anual.
Deberán pagar el impuesto respectivo de conformidad con las
disposiciones del Título IV, Capítulo II, Sección I o Capítulo III.
ART. 113-E LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
No podrán volver a tributar en el Régimen
Por el incumplimiento de sus obligaciones fiscales, en ningún caso
podrán volver a tributar en los términos de la misma.
Excepción
Tratándose de aquellos contribuyentes que hayan excedido el monto
de tres millones quinientos mil pesos a que se refiere el primer
párrafo de este artículo, podrán volver a tributar conforme a esta
Sección, siempre que los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato
anterior a aquél de que se trate, no excedan de tres millones
quinientos mil pesos y hayan estado al corriente en el cumplimiento
de sus obligaciones fiscales.
ART. 113-E LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
Pagos Mensuales
Determinarán los pagos mensuales considerando el total de los
ingresos que perciban (cobrados) por las actividades a que se
refiere el primer párrafo de este artículo y estén amparados con
CFDI, sin incluir el IVA, y sin aplicar deducción alguna,
considerando la siguiente tabla:
ART. 113-E LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
Compatibilidad del Régimen
Podrán aplicar lo dispuesto en esta Sección cuando además obtengan
ingresos de los señalados en los Capítulos I y VI del Título IV de esta
Ley, siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio
inmediato anterior por las actividades mencionadas, en su conjunto,
no excedan de tres millones quinientos mil pesos.
No podrán aplicar lo previsto en esta Sección
I. Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales o
cuando sean partes relacionadas en los términos del artículo 90
de esta Ley.
ART. 113-E LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
II. Sean residentes en el extranjero que tengan uno o varios
establecimientos permanentes en el país
III. Cuenten con ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
IV. Perciban los ingresos por asimilables a salarios.
Atividades agrícolas, ganadeiras, silvícolas o pesqueiras
Personas físicas, cuyos ingresos en el ejercicio no excedan de
novecientos mil pesos efectivamente cobrados, NO pagarán el ISR.
En caso de que los referidos ingresos excedan dicho monto, a partir
de la declaración mensual correspondiente se deberá pagar el ISR.
ART. 113-E LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
Para efectos del párrafo anterior, se considera que los
contribuyentes se dedican exclusivamente a las actividades
agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras cuando el total de
sus ingresos representan el 100% por estas actividades.
Declaración Anual
Están obligados a presentar su declaración anual en el mes de
abril del año siguiente al que corresponda la declaración.
Considerando el total de los ingresos cobrados y amparados con
CFDI.
ART. 113-E y ART. 113-F LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
Sin incluir el impuesto al valor agregado, y sin aplicar deducción
alguna, conforme a la siguiente tabla:
Los contribuyentes podrán disminuir al ISR anual determinado, el
importe de ISR pagado en las declaraciones mensuales.
ART. 113-F LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
Obligaciones
I. Solicitar su inscripción en el RFC y mantenerlo actualizado
II. Contar con firma electrónica avanzada y buzón tributario activo
III. Contar con CFDI por la totalidad de sus ingresos efectivamente
cobrados.
IV. Obtener y conservar CFDI que amparen sus gastos e inversiones
V. Expedir y entregar a sus clientes CFDI por las operaciones que
realicen con los mismos y deberán expedir un comprobante
global por las operaciones realizadas con el público en general
VI. Presentar el pago mensual a más tardar el día 17 del mes
inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago.
VII. Presentar su declaración anual en el mes de abril
ART. 113-G LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
Determinación de la Renta Gravable para el pago de PTU
Formula:
Total de Ingresos efectivamente cobrados y amparados con CFDI
Menos:
El importe de los pagos de servicios y la adquisición de bienes o del
uso o goce temporal de bienes, efectivamente pagados
Los pagos que a su vez sean exentos para el trabajador (No
deducibles)
Igual
Renta Gravable
ART. 113-G LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL
ISR de las Personas Físicas
Cuando los contribuyentes realicen actividades empresariales,
profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, a
personas morales, estas últimas deberán retener, como pago
mensual, el monto que resulte de aplicar la tasa del 1.25%
sobre el monto de los pagos que les efectúen.
El cual deberá enterarse por dicha persona moral a más tardar el
día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda
el pago.
El impuesto retenido será considerado en el pago mensual
ART. 113-J LISR.
+52 1 222 507 5233 @tapialaramx
INTERNAL