Control Interno
Auditoria I
Universidad de Ciencias y Administración
Chagala Polo Frida Emely
LC08DA
Introducción
El análisis y evaluación hechos por el
auditor concluye con la redacción y
presentación del informe de auditoría
de control interno.
A través del control interno se
establece un esquema estructurado,
que permite ayudar a la alta gerencia
a mantenerlos enfocados en la
búsqueda de sus objetivos operativos
y financieros, mientras la compañía
opera en su flujo normal,
minimizando los inconvenientes.
Definición del control interno
La Norma Internacional de Auditoría titulada “Identificación y
valoración de los riesgos de incorrección material mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno” define el control
interno de la siguiente manera:
“Proceso diseñado, implementado y mantenido por los
responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro
personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad
razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad
relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y
eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de
las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El término
«controles» se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más
componentes del control interno.”
Control interno
Es el plan mediante el cual una
organización establece principios,
métodos y procedimientos que
coordinados entre sí buscan proteger
los recursos de la entidad, además de
prevenir y detectar fraudes y errores
dentro de los diferentes procesos
desarrollados en la empresa, en torno
al cumplimiento de los objetivos
planteados para determinado tiempo.
Control interno
A pesar de que los controles internos pueden tener ligeras diferencias
dependiendo de la cuenta financiera de la empresa, todos deben contar
con unas medidas básicas, estas son:
1 3
Segregación de Niveles de
funciones autorización
2 4
Manuales de
Evaluaciones
funciones y
internas de gestión
procedimientos
Objetivos del sistema
de control interno
Proteger Garantizar
recursos operaciones
Buscando su adecuada Promoviendo y facilitando la
administración ante correcta ejecución de las
posibles riesgos que los funciones y actividades
afecten. definidas para el logro de la
misión de la organización
Objetivos del sistema de
control interno
01 Aplicar 02 Planear
Detectar y corregir errores La entidad disponga de procesos
que se presenten en la de planeación y mecanismos
organización y que puedan adecuados para el diseño y
afectar el logro de sus desarrollo organizacional, de
objetivos. acuerdo con su naturaleza y
características.
03 Asegurar 04 Garantizar
La oportunidad y La correcta evaluación y
confiabilidad de la seguimiento de la gestión
información y de sus organizacional.
registros.
Importancia
El sistema contable adquiere especial
importancia en el control interno, puesto
que proporciona la información financiera
para la entidad y, por lo tanto, las
declaraciones contenidas en los estados
financieros. Esta información es la base del
control gerencial, por lo que es necesario
que sea confiable y oportuna.
Estructura de
control interno
Entender los componentes del control
interno de una empresa te permitirá
diseñar, implementar y operar
efectivamente los controles en los
procesos de tu negocio.
Estructura de
control interno
Existen varios elementos que debe tener un
ambiente de control interno: la filosofía de la
administración frente a la gestión de riesgo, el nivel
de apetito al riesgo, un directorio comprometido, la
integridad y los valores éticos, una estructura
organizacional sólida y una adecuada asignación de
funciones. Incluso, los sistemas mejor diseñados para
gestionar el riesgo pueden fallar cuando la
organización no cuenta con políticas estructuradas
que establezcan directrices claras.
Estructura de control
interno
1. Ambiente de control
La estructura del control interno de
una empresa comienza por el
ambiente de control interno, que es
la actitud de una compañía frente
a los procesos de auditoría y a los
controles en el interior de la
empresa.
1. Ambiente de control
Conciencia de control y estilo
operativo.
Influida directamente por las decisiones
y acciones de la administración con
respecto al funcionamiento del control
interno Integridad y valores éticos.
Se busca evitar cualquier tipo de
conducta inapropiada y se construye
con base en las acciones de la
Compromiso con la administración y su integridad.
competencia.
Determina las medidas que el personal
operativo, administrativo y directivos
deben cumplir para realizar su trabajo
con eficacia.
1. Ambiente de control
Estructura organizacional.
Se encuentran las áreas, funciones y
objetivos a cumplir para el buen
andar de la empresa.
Asignación de autoridad y
responsabilidad.
Deben encontrarse diferentes tipos
de políticas empresariales que
ayuden a los empleados a saber Políticas y prácticas de
cómo, de qué y por qué son
responsables de cierta entidad.
recursos humanos.
Todas las actividades a realizar por
parte del departamento de recursos
humanos.
2. Evaluación de
riesgo
Consiste en la identificación de puntos claves en
los procesos de la compañía en los que es
fundamental llevar a cabo un control exhaustivo.
Aquí el oficial de cumplimiento debe preguntarse
qué es lo que está saliendo mal para completar
un análisis formal de la evaluación de riesgo,
además, debe examinar en detalle las diferentes
fases del negocio. Esto se puede hacer a través de
diagramas de flujo y de la descripción minuciosa,
uno a uno, de los procesos de la empresa.
2. Evaluación de riesgo
100%
Cambios importantes
• Cambios de entorno operativo
• Nuevas tecnologías
• Crecimiento desmedido
• Nuevos modelos de negocio
• Producto o actividades
• Nuevo personal de alto mando
• Ubicación geográfica de la empresa
• Nivel de complejidad de las
operaciones
2. Evaluación de riesgo
La probabilidad de que este tipo de riesgos en una empresa
aumenten se debe a diversas razones. Entre ellas pueden estar el
aceptar compromisos sin considerar los riesgos que podría
conllevar, no cumplir con requerimientos legales o hacer
inversiones con base en especulaciones sin considerar la
cobertura de riesgos.
Para lograr una evaluación de riesgos efectiva, se debe cumplir
con su proceso de desarrollo: identificación de riesgos,
probabilidad de ocurrencia y establecimiento de controles.
Estructura de control interno
3. Sistema de información
y comunicación
Ambos conceptos aluden al proceso de
recopilar y distribuir información
relacionada con los mecanismos de
control a través de todas las
dependencias de la entidad. Este proceso
se hace efectivo cuando incluye sistemas
de información que transmiten a cada
funcionario las nociones básicas del
manejo interno de los proyectos y de los
procesos.
3. Sistema de información
y comunicación
La información y comunicación
comprende los manuales, el
entrenamiento grupal, las campañas
de divulgación y todas las maneras
de difundir las actividades de control
dentro de la compañía.
4. Actividades de control
Esta característica del control interno comprende las actividades que
realiza el personal de una compañía para asegurarse de que los
controles están surtiendo efecto. Estas actividades están diseñadas para
abordar los eventos que se encontraron al evaluar el riesgo, para luego
implementar las mejoras y monitorear su funcionamiento.
• Segregación de funciones adecuada. Un control interno también
tiene la misión de determinar una división adecuada de funciones
para que todos aquellos empleados y colaboradores se desenvuelvan
en las áreas y actividades correspondientes a su experiencia.
• Verificación del control interno. En la gestión empresarial, conforme
una empresa va creciendo, es necesario crear nuevas regulaciones o
mejoras al mismo control interno para que ninguna norma
establecida pierda efectividad.
5. Monitoreo
Se encarga de asegurar que todas
las operaciones se realicen
adecuadamente y los objetivos
estén cumpliéndose en tiempo y
forma. En caso contrario, este
constante monitoreo les brinda a las
empresas la oportunidad de hacer
mejoras oportunas.
5. Monitoreo
Supervisión
Se da por medio de evaluaciones periódicas
realizadas por los directivos. Dentro de este chequeo
regular, también se pueden (o deben) tomar en
cuenta aspectos externos como la evaluación de un
auditor o consultora, comentarios de terceros o las
mismas quejas de los clientes.
Conclusión
El control interno es de importancia para la estructura administrativa
contable de una empresa. Esto asegura que tan confiable es su
información financiera, frente a los fraudes, eficiencia y eficacia operativa.
Un sistema de control interno permite optimizar recursos y lograr una
gestión financiera y administrativa más eficiente, mejorando la
productividad. Contribuye a una toma de decisiones más acertada y
mejorar el prestigio de la entidad.
Su implementación permite fortalecer a las compañías y las impulsa a
conseguir sus objetivos, previene pérdidas de recursos, mejora la ética,
facilita el aseguramiento de los reportes, incrementa confianza de
inversionistas, reduce riesgos y es aplicable independientemente del
tamaño o tipo del negocio.
Referencias
Paginas web:
● [Link]
● [Link]
auditoria/
● [Link]
interno-de-una-empresa
● [Link]
● [Link]