UNIVERSIDAD LIBRE - SECCIONAL CALI
ULTIMO EJERCICIO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS - NOV 2023. INGRESOS
Los siguientes son los datos de la contabilidad de la compañía EL ULTIMO LTDA., que tiene el NIT VENTAS
890.761,185-8, con respecto al año pasado. ARRENDAMIENTO
Total gastos de nómina $658.125.000, seguridad social $72,393,750, aportes $26,325,000. FLETE POR ENTREGA MCIA
INFORMACIÓN SOBRE EL PATRIMONIO INTERES CLIENTES
Efectivo y su equivalente al efectivo 325,159,000 VENTAS ACCIONES
Cuentas, doc y arrend finac por cobrar 1,157,325,000 UTIL VENTA ACTIVO FIJO
Inventarios 2,052,000,000 RECUP. GASTO DEP.
PPYE, prop. de inversión y ANCMV 3,515,425,000 INGRESOS BRUTOS
Otros activos 28,756,000 DEV. VENTAS
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 7,078,665,000 UTILIDAD ACCIONES
Pasivos 6,363,665,000 SEGURO
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO 715,000,000 INGRESOS NETOS
COSTOS
INGRESOS. COSTO DE VENTA
La compañía se dedica al comercio de repuestos y las realiza en todo el país . Según los datos de COSTO ACCIONES
contabilidad las ventas fueron $5,258,125,000. Recibió por arrendamientos de una bodega de su TOTAL COSTOS
su propiedad $48 millones. Fletes por entrega de mercancía $15,943,000. GASTOS OPERACIONALES
La compañía vendió acciones que no se cotizan en la bolsa y las compro desde hace 20 meses con los Gastos de personal
siguientes datos: valor venta $35.000.000, valor compra $23.000.000, valor intrínseco $20.000.000. Honorarios
Interés de clientes $12.258.000. Vendió un vehículo (vida útil 5 años) de su propiedad y se tienen los Impuesto ICA
los siguientes datos: (Venta $220 MM, v/r compra $150 MM, depreciación 4 años, no hay vr salvamento). Impuesto Predial
Las devoluciones de mercancía son el 7,5% de las ventas brutas. Impuesto vehículos
COSTOS. Arrendamientos
El costo de venta es el 55% de la venta neta. Hay $16,852,000 no deducibles. Contribuciones y afiliaciones
GASTOS Seguros
CONCEPTO ADMON VENTAS Servicios
Gastos de personal 663,798,000 719,258,000 Gastos legales
Honorarios 34,940,000 25,586,000 Matto y reparaciones
Impuesto ICA 51,601,000 - Adecuación e instalación
Impuesto Predial 31,150,000 15,112,000 Gastos de viaje
Impuesto vehículos 24,499,000 - Depreciaciones
Arrendamientos 17,985,000 58,695,000 Diversos
Contribuciones y afiliacion 12,010,000 5,101,000 TOTAL GASTOS ADMON
Seguros 24,859,000 23,986,000 Gastos de personal
Servicios 15,857,000 31,745,000 Honorarios
Gastos legales 5,080,000 3,015,000 Impuesto ICA
Matto y reparaciones 29,985,000 19,978,000 Impuesto Predial
Adecuación e instalación 2,158,000 2,986,000 Impuesto vehículos
Gastos de viaje 44,852,000 29,103,000 Arrendamientos
Depreciaciones 19,105,000 34,871,000 Contribuciones y afiliaciones
Diversos 16,987,000 19,013,000 Seguros
GASTOS NO OPERACIONALES Servicios
Gastos bancarios 21,854,600 Discriminación de los intereses: Gastos legales
GMF 7,154,000 Int corriente bancos 94,203,000 Matto y reparaciones
Comisiones 10,986,121 Int mora bancos 13,749,000 Adecuación e instalación
Intereses 124,888,000 Int mora proveedores 14,908,000 Gastos de viaje
Retenciones asumidas 3,195,458 Dentro del limite permitido Depreciaciones
Multas y sanciones 4,852,357 Int mora Caja 1,305,000 Diversos
Donación 60,000,000 Int mora ARL-FP y EPS 723,000 TOTAL GASTOS VENTA
INFORMACIÓN ADICIONAL TOTAL 124,888,000 NO OPERACIONALES
La empresa fue creada hace 11 años. El v/r del anticipo de renta año anterior fue $ 5,658,000 Gastos bancarios
millones. El impuesto neto de renta del año anterior fue $53,857.000. Las retenciones GMF
en la fuente que le practicaron fueron $12,483,125. Las autorretenciones $23,157,000. Comisiones
En los gastos de personal de admón., hay $15,248,000 sin el pago de aportes parafiscales y $22,741,000 Intereses
del personal de ventas también sin el pago de aportes parafiscales ni retefte. Retenciones asumidas
En la nómina de ventas se pagaron $18,518,000 entre salarios y prestaciones sociales a dos Multas y sanciones
trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. Donación
La donación se hizo a través de una entidad para el control y conservación del 1/2 ambiente. TOTAL NO OPERACIONALES
Del impuesto predial pagó 50%, de ICA pagó la tercera parte y de vehículos no se pagó. TOTAL COSTOS Y GASTOS
Las contribuciones se pagaron. UTILIDAD/ RENTA LIQ. ORD
RENTA PRESUNTIVA
Con la anterior información responda: IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQ GRAVABLE
1,- Valor de la utilidad/perdida del ejercicio…………………………….. $ 130,649,995 DESCTO ( DE LA DONACION) $ 60,000,000
2,- Valor de la renta liquida/perdida liquida del ejercicio……….. $ 353,806,810 IMPUESTO NETO DE RENTA (DESP DE DESCTO)
3,- Valor del impuesto sobre la renta liquida gravable…………… $ 108,832,384 IMPTO G.O. $ 70,000,000
4,- Valor del impuesto a cargo………………………………………………… $ 115,832,384 IMPTO A CARGO
5,- Valor del anticipo de renta…………………………………………………
6,- Valor a pagar/saldo a favor……………………………………………….. $ 92,902,652.43
Art 255 medio ambiente - 256-257 = Art 258 limite 25% - 259
Art 300 ganancia ocasional + 2 años
Art 313 - 314 tarifa impto. ganancia ocasional 15%
Art 90 ganancia ocasional venta activos fijos
Art 195 - 196 renta liquida por recuperación de deducciones
ART 634 - 635 INTERES MORA
Art 148 perdida venta activo fijo
Ley 361 de feb/1997 art 31 deducción a trabajadores con limitación física no inf al 25% = 200% .
Art 108-1, deducción del 200% de salarios y prestaciones sociales
(+) (-)
CONTABLE DEPURACION FISCAL
$ 5,258,125,000 $ 5,258,125,000
$ 48,000,000 $ 48,000,000
$ 15,943,000 $ 15,943,000
$ 12,258,000 $ 12,258,000
$ 35,000,000 $ 35,000,000
$ 70,000,000 $ 70,000,000 $ -
$ 37,500,000 $ 37,500,000
$ 5,439,326,000 $ 5,369,326,000
$ 394,359,375 $ 394,359,375
$ -
$ -
$ 5,044,966,625 $ 4,974,966,625
$ 2,675,071,094 $ 16,852,000 $ 2,658,219,094
$ 23,000,000 $ 26,000,000
$ 2,698,071,094 $ 2,684,219,094
$ 663,798,000 $ 648,550,000
$ 34,940,000 $ 34,940,000
$ 51,601,000 $ 51,601,000 $ -
$ 31,150,000 $ 15,575,000 $ 15,575,000
$ 24,499,000 $ 24,499,000 $ -
$ 17,985,000 $ 17,985,000
$ 12,010,000 $ 12,010,000
$ 24,859,000 $ 24,859,000
$ 15,857,000 $ 15,857,000
$ 5,080,000 $ 5,080,000
$ 29,985,000 $ 29,985,000
$ 2,158,000 $ 2,158,000
$ 44,852,000
$ 19,105,000
$ 16,987,000 $ 16,987,000
$ 994,866,000 $ 823,986,000
$ 719,258,000 $ 715,035,000
$ 25,586,000 $ 25,586,000
$ - $ -
$ 15,112,000 $ 7,556,000 $ 7,556,000
$ - $ -
$ 58,695,000 $ 58,695,000
$ 5,101,000 $ 5,101,000
$ 23,986,000 $ 23,986,000
$ 31,745,000 $ 31,745,000
$ 3,015,000
$ 19,978,000
$ 2,986,000 $ 2,986,000
$ 29,103,000 $ 29,103,000
$ 34,871,000 $ 34,871,000
$ 19,013,000 $ 19,013,000
$ 988,449,000 $ 953,677,000
$ 21,854,600 $ 21,854,600
$ 7,154,000 $ 3,577,000 $ 3,577,000
$ 10,986,121 $ 10,986,121
$ 124,888,000 $ 2,028,000 $ 122,860,000
$ 3,195,458 $ 3,195,458 $ -
$ 4,852,357 $ 4,852,357 $ -
$ 60,000,000 $ -
$ 232,930,536 $ 159,277,721
$ 4,914,316,630 $ 4,621,159,815
$ 130,649,995 $ 353,806,810
$ -
35% $ 123,832,384
25% $ 15,000,000 $ 15,000,000 30,958,096
$ 108,832,384
10% $ 7,000,000
$ 115,832,384
VENTAS ACCIONES
CONTABLE NO COTIZAN
VENTA $ 35,000,000
COSTO $ 23,000,000
UTILIDAD $ 12,000,000
FISCAL
VENTA $ 35,000,000
COSTO $ 26,000,000
UTILIDAD $ 9,000,000
Vlr Intriseco $ 20,000,000
$ 6,000,000
$ 26,000,000
VENTA ACTIVO (VEHICULO)
$ 220,000,000.00
VTA VEHICULO $ 220,000,000 VTA VEHICULO $ 220,000,000 VTA VEHICULO $ 220,000,000 $ 150,000,000.00
COSTO $ 150,000,000 NETO LIBROS $ 112,500,000 (-) COSTO $ 150,000,000 -$ 70,000,000.00
DEP ACUM $ 37,500,000 UTILIDAD $ 107,500,000 (+)DEP $ 37,500,000
NETO LIBROS $ 112,500,000 UTIL $ 107,500,000
REGISTRO CONTABLE DECLARACION RENTA
1105 CAJA $ 220,000,000 OTROS ING $ 37,500,000
1545 VEHI $ 150,000,000 ING X GO $ 220,000,000
1592 DEP ACUM $ 37,500,000 CTOS X GO $ 150,000,000
425045 REC DEDUC $ 37,500,000 GANAN. OCASI. GRAV. $ 70,000,000
424540 UTIL VTA ACT $ 70,000,000
SUMAS IGUALES $ 257,500,000 $ 257,500,000
CONCEPTO ADMON VENTAS
SALARIOS 663,798,000 719,258,000
RETFTE - - 11,370,500
APORTES PARF - 15,248,000 - 11,370,500
DISCAPACIDAD 18,518,000
TOTAL 648,550,000 715,035,000
LIMITE DESCTOS - ART 258
LOS ART 255-256 Y 257 = NO EXCEDER 25% IMPTO CARGO
IMPTO CARGO ANTES DE DONACION 123,832,384
LIMITE ANTES DESCTO 25% 30,958,096
FORMA 1 FORMA 2
IMPTO NETO $ 108,832,383.59 NETA 2 $ 108,832,383.59
ANT. 75% $ 81,624,287.69 NETA 1 $ 53,857,000.00
RETENCIONES -$ 12,483,125.00 TOTAL $ 162,689,383.59
AUTORETENCIONE-$ 23,157,000.00 PROMEDIO/2 $ 81,344,691.79
TOTAL $ 45,984,162.69 ANT. 75% $ 61,008,518.85
RETENCIONES -$ 12,483,125.00
AUTORETENCIONES -$ 23,157,000.00
TOTAL $ 25,368,393.85
(+) Imptos $ 108,832,383.59
(+) Ant. $ 25,368,393.85
(-) Ant. -$ 5,658,000.00
(-) Retenciones -$ 12,483,125.00
(-) Autoretenciones -$ 23,157,000.00
Valor a Pagar $ 92,902,652.43