IDF CAPITAL, S.A.P.I. DE C.V.

,
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE,
ENTIDAD NO REGULADA

Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021

con informe de los auditores independientes
 IDF CAPITAL, S.A.P.I. DE C.V.,
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE,
ENTIDAD NO REGULADA

Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021

Contenido:

Informe de los auditores independientes

Estados financieros auditados:

Estados de situación financiera

Estados de resultados
Estados de cambios en el capital contable
Estados de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
 Av. Ejército Nacional 843-B Tel: +55 5283 1300
Antara Polanco Fax: +55 5283 1392
11520 Mexico [Link]/mx

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Asamblea de Accionistas de
IDF Capital, S.A.P.I. de C.V.,
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple
Entidad No Regulada

Opinión

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de IDF Capital, S.A.P.I. de C.V., Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple Entidad No Regulada (“la Compañía”), que comprenden el estado de situación financiera
al 31 de diciembre de 2022, el estado de resultados, el estado de cambios en el capital contable y el estado
de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas
explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos
materiales, la situación financiera de IDF Capital, S.A.P.I. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple Entidad No Regulada al 31 de diciembre de 2022, así como sus resultados y sus flujos de
efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera.

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección
“Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros” de nuestro
informe. Somos independientes de la Compañía de conformidad con el “Código Internacional de Ética
para Profesionales de la Contabilidad (incluyendo las Normas Internacionales de Independencia)”
(“Código de Ética del IESBA”) junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra
auditoría de los estados financieros en México por el “Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano
de Contadores Públicos” (“Código de Ética del IMCP”) y hemos cumplido las demás responsabilidades
de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética del IESBA.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y
adecuada para nuestra opinión.

Integrante de Ernst & Young Global Limited

 2.

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la Compañía en relación

con los estados financieros

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros

adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control interno
que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de
desviación material, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación de la

capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, las
cuestiones relacionadas con el negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha
excepto si la Administración tiene intención de liquidar la Compañía o de cesar sus operaciones, o bien no
exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la Compañía son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de la Compañía.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto
están libres de desviación material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene
nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría
realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una desviación material cuando existe. Las
desviaciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma
agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios
toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y
mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

 Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros, debida a
fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y
obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra
opinión. El riesgo de no detectar una desviación material debida a fraude es más elevado que en el
caso de una desviación material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del
control interno.

 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad
de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía.

 Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones

contables y la correspondiente información revelada por la Administración.
 3.

 Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable de

negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o
no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas
significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si
concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro
informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si
dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de
auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Compañía deje de
continuar como negocio en marcha.

 Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la

información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes
de un modo que logran la presentación razonable.

Comunicamos a los responsables del gobierno de la Compañía en relación con, entre otros asuntos, el
alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el
transcurso de la auditoría.

También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Compañía una declaración de que hemos
cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y comunicado con ellos
acerca de todas las relaciones y demás asuntos de los que se puede esperar razonablemente que pueden
afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

Mancera, S.C.
Integrante de
Ernst & Young Global Limited

C.P.C. Sergio Enrique Montes Garza

Ciudad de México,
_ de ______ de 2023
 IDF CAPITAL, S.A.P.I. DE C.V.,
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE,
ENTIDAD NO REGULADA

Estados de situación financiera

(Cifras en miles de pesos mexicanos)

(Notas 1 y 2)

Al 31 de diciembre de
2022 2021
Activo
Activo circulante:
Efectivo (Nota 3) $

Cartera de crédito
Estimación preventiva de riesgos crediticios
Cartera de crédito, neta (Nota 4)

Cuentas por cobrar a partes relacionadas (Nota 5)

Impuesto al valor agregado por acreditar
Impuesto sobre la renta a favor
Pagos anticipados y otros activos (Nota 6)
Total del activo circulante

Activo no circulante:
Impuesto a la utilidad diferido (Nota 12)
Total del activo $

Pasivo y capital contable

Pasivo a corto plazo:
Provisiones y pasivos acumulados (Nota 8) $
Impuesto a la utilidad por pagar (Nota 12)
Partes relacionadas (Nota 5)
Beneficios directos a los empleados a corto plazo (Nota 10)
Porción circulante de otros préstamos a largo plazo (Nota 7)
Otros pasivos
Otras contribuciones por pagar
Total del pasivo a corto plazo

Pasivo a largo plazo:

Pasivo neto por beneficios definidos a los empleados
Otros préstamos (Nota 7)
Total del pasivo de largo plazo
Total del pasivo

Capital contable (Nota 11:)

Capital social
Resultado del ejercicio
Resultado de ejercicios anteriores
Reserva legal
Total de capital contable
Total del pasivo y capital contable $
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.
 IDF SERVICIOS, S.A.P.I. DE C.V.

Estados de resultado integral

Por los periodos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 y

del 20 de febrero al 31 de diciembre de 2021

(Cifras en miles de pesos mexicanos)

(Notas 1 y 2)

2022 2021
Ingresos por intereses y otros ingresos (Nota 4) $ $ 1,129,329
Gastos por intereses ( 39,397)
Estimación preventiva para riesgos crediticios (Nota 4) ( 776,744)
313,188

Gastos de operación (Nota 13) ( 172,379)

Gastos de administración (Nota 14) ( 55,285)
Utilidad de operación 85,524

Gastos financieros -
Resultado cambiario, neto ( 1,830)
( 1,830)

Utilidad antes de impuesto a la utilidad 83,694

Impuesto a la utilidad, neto (Nota 12) ( 25,108)
Utilidad neta del ejercicio $ $ 58,586

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

 IDF SERVICIOS, S.A.P.I. DE C.V.,

Estados de cambios en el capital contable

Por los periodos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 y

del 20 de febrero al 31 de diciembre de 2021

(Cifras en miles de pesos mexicanos)

(Nota 1, 2 y 11)

Resultado de
Capital Reserva ejercicios Resultado
social legal anteriores del ejercicio Total
Saldos al 31 de diciembre de 2020 $ 25,050 $ - $ - $ 34,196 $ 59,246
Reserva legal - 1,885 - ( 1,885) -
Resultado de ejercicios anteriores - - 32,311 ( 32,311) -
Utilidad integral del ejercicio - - - 58,586 58,586
Saldos al 31 de diciembre de 2021 25,050 1,885 32,311 58,586 117,832
Reserva legal
Resultado de ejercicios anteriores
Utilidad integral del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2022 $ $ $ $ $

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

 IDF SERVICIOS, S.A.P.I. DE C.V.,

Estados de flujos de efectivo

Por los periodos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 y

del 20 de febrero al 31 de diciembre de 2021

(Cifras en miles de pesos)

(Notas 1 y 2)

Por los años terminados el

31 de diciembre de
2022 2021
Flujos de efectivo por actividades de operación
Utilidad antes de impuestos a la utilidad $ $ 83,694
Partidas en resultados que no afectaron efectivo:
Otras partidas ( 2,036)
Depreciación acumulada ( 237)
Estimación preventiva para riesgos crediticios ( 776,744)
( 695,323)
Cambios en activos y pasivos de operación:
Cartera de crédito neta 194,138
Partes relacionadas 73,695
Impuesto al valor agregado por acreditar 8,314
Impuesto sobre la renta a favor 10,386
Pagos anticipados y otros activos 25,,798
Provisiones y pasivos acumulados 12,844
Otros pasivos y contribuciones por pagar 75,303
Impuesto a la utilidad pagados ( 33,186)
Flujos netos de efectivo (utilizados en) generados por
actividades de operación ( 261,659)

Flujos de efectivo por actividades de financiamiento

Aportaciones de capital -
Préstamos 279,910
Flujos netos de efectivo generados por actividades de
financiamiento 279,910

Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 18,251

Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del
periodo 29,739
Efectivo al final del periodo $ $ 47,990

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

 IDF SERVICIOS, S.A.P.I. DE C.V.,

Notas a los estados financieros

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021

(Cifras en miles de pesos, excepto cuando se indique otra denominación)

1. Marco de operaciones y autorización de emisión de estados financieros

a) Marco de operaciones

IDF Servicios, S.A.P.I. de C.V. (en lo sucesivo, la "Compañía" o ID Finance) es una Compañía controlada
por un accionista único la cual se constituyó en México el 20 de febrero de 2021 con domicilio social en
avenida Extremadura 59 4a, calle, Colonia Insurgentes Mixcoac, Alcaldía Benito Juárez, C.P. 03920,
Ciudad de México y tiene como objeto el otorgamiento de préstamos, en pesos mexicanos o moneda
extranjera, garantizados o no garantizados, a cualquier individuo o empresa mexicana o extranjera.

ID Finance utiliza una plataforma de financiación basada en datos, operando en mercados emergentes con
una gama de servicios financieros convenientes, competitivos y transparentes disponibles a través de
Internet. La Compañía utiliza técnicas de aprendizaje automático y ciencia de datos avanzadas para
mejorar el acceso a servicios financieros competitivos.

La Compañía es una Compañía Anónima Promotora de Inversión de Capital Variable (S.A.P.I. de C.V.) y
es subsidiaria de ID Finance Investments, S.L. (en adelante, la Tenedora), establecida en España, y quien
posee el 99.99% de las acciones representativas del capital social de la Compañía.

La duración de la entidad es indefinida.

El periodo de operaciones y el ejercicio fiscal de la Compañía comprende del 1 de enero al 31 de

diciembre del 2022.

Evento relevante

Reforma de subcontratación laboral

Con la finalidad de dar cumplimiento a los requerimientos contenidos en la Reforma de subcontratación

laboral publicada el 23 de abril de 2022, se llevó a cabo el traspaso del personal que tuviera relación con la
realización de las actividades principales de acuerdo con el objeto social de la Compañía, de su parte
relacionada IDF Capital, Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Entidad no Regulada, Sociedad
Anónima Promotora de Inversión. de Capital Variable. a la Compañía. El traspaso del personal se llevó a
cabo el 16 de julio de 2022, surtiendo efectos el 17 de julio de 2022.
2.

Los principales efectos derivados del traspaso de personal de IDF Capital, Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple Entidad No Regulada, Sociedad Anónima Promotora de Inversión. de Capital Variable a la
Compañía, correspondieron a la liberación de pasivos laborales en esa entidad y a la constitución de esos
mismos pasivos por obligaciones laborales en la Compañía.

La Compañía no tenía empleados hasta la entrada en vigor de la Reforma Laboral al día siguiente de la
publicación de las disposiciones en el Diario Oficial de la federación (“DOF”), todos sus servicios
contables y administrativos le fueron prestados por una parte relacionada hasta dicha entrada en vigor. Ver
Nota 5.

b) Autorización de emisión de estados financieros

La emisión de los estados financieros y las notas correspondientes fue autorizada por Yannick Del Ponte,
Director General y Alonso León de la Barra, Director de Administración y Finanzas, el 1 de junio de
2022, para su aprobación, en fecha posterior, del Consejo de Administración y la Asamblea de
Accionistas. Estos órganos tienen la facultad de modificar los estados financieros adjuntos.

En la preparación de los presentes estados financieros, los eventos subsecuentes fueron considerados hasta
el 30 de abril de 2022.

2. Políticas y prácticas contables

a) Cumplimiento de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Los estados financieros de la Compañía son elaborados de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF o IFRS, este último por sus siglas en inglés), emitidas por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés).

b) Bases de preparación

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2022 y 2021, han sido preparados con base en el costo
histórico. Las cifras se presentan en pesos mexicanos siendo esta la moneda funcional.

Los estados financieros de la Compañía se presentan bajo la estructura de un negocio financiero,

agrupándose los activos y pasivos en función de su disponibilidad, naturaleza financiera y operatividad.

c) Clasificación de activos y pasivos a corto plazo (circulantes) y a largo plazo (no circulantes)

La Compañía presenta los activos y pasivos en el estado de situación financiera con base en la
clasificación de corto y largo plazo.
 3.

Un activo se clasifica a corto plazo cuando:

 se espera realizar el activo, consumirlo o se tiene la intención de venderlo en su ciclo normal de

operación;
 se espera realizar el activo dentro de los doce meses posteriores a la fecha del estado de situación
financiera;
 se mantiene el activo principalmente con fines de negociación; o
 el activo es efectivo o equivalente de efectivo, a menos que este se encuentre restringido y no
pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo dentro de los doce meses
posteriores al cierre del periodo sobre el que se informa.

Todos los demás activos se clasifican como a largo plazo (no circulantes).

Un pasivo se clasifica a corto plazo cuando:

 se espera liquidar en el ciclo normal de operación de la entidad;

 la entidad lo mantiene principalmente para el propósito de negociarlo;

 se liquidará dentro de los doce meses posteriores a la fecha del cierre del periodo sobre el que se
informa; o
 la entidad no tiene un derecho incondicional para posponer su liquidación durante, al menos, los
doce meses posteriores a la fecha de cierre del periodo sobre el que se informa.

Los términos del pasivo que, a opción de la contraparte, podrían resultar en la liquidación del pasivo a
través de la emisión de instrumentos de capital, no afectan su clasificación.

La Compañía clasifica el resto de sus pasivos como pasivos no corrientes.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se clasifican como activos y pasivos no corrientes.

d) Acciones para mitigar el entorno económico de México en la Pandemia del COVID-19

Durante el ejercicio 2022, la compañía ha mantenido las medidas sanitarias relacionadas al cuidado de los
recursos humanos, manteniendo un esquema de trabajo “híbrido” permitiendo realizar las labores de
manera escalonada, asistiendo a las oficinas solo el personal que lo requiera. Paulatinamente se han
restaurado las políticas de otorgamiento de crédito a como se venía realizando previo al efecto de la
pandemia.

Al igual que las tendencias nacionales sobre los casos detectados, dentro de la compañía se ha identificado
una disminución muy significativa en los casos positivos, por lo cual ha permitido a la compañía volver de
manera paulatina las actividades normales.
4.

e) Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros de la Compañía requiere que la Administración realice juicios,
estimaciones y supuestos que afectan el valor presentado de los ingresos, gastos, activos y pasivos, así
como de las revelaciones a los mismos, incluyendo la revelación de pasivos contingentes. La
incertidumbre sobre estos supuestos y estimaciones podría originar resultados que requieran un ajuste
material al valor en libros de los activos o pasivos en períodos futuros.

La Compañía basó estos supuestos y estimaciones sobre parámetros disponibles a la fecha de preparación
de los estados financieros. Las circunstancias y supuestos existentes podrían modificarse debido a cambios
o circunstancias más allá del control de la Compañía. Tales cambios son reconocidos en los supuestos
cuando ocurren.

Los supuestos claves utilizados y otras fuentes de estimaciones con incertidumbre a la fecha de los estados
financieros, que tienen un riesgo significativo de originar un ajuste material al valor en libros de los
activos y pasivos dentro del siguiente año, se describen a continuación.

- Estimación preventiva sobre riesgos crediticios

Las provisiones totales por deterioro de préstamos y anticipos se evalúan colectivamente. Las provisiones
por deterioro evaluadas colectivamente cubren las pérdidas crediticias inherentes a las carteras de
préstamos y anticipos con características de riesgo crediticio similares cuando existe evidencia objetiva
que sugiere que contienen activos financieros deteriorados, pero los elementos individuales deteriorados
aún no pueden identificarse. Las provisiones por deterioro evaluadas colectivamente también cubren las
pérdidas crediticias para las carteras de préstamos en mora que se definen como vencidos a 90 días o más.
Al evaluar la necesidad de provisiones colectivas para pérdidas, la administración considera factores como
la probabilidad de incumplimiento, la pérdida en caso de incumplimiento (“LGD” por sus siglas en
ingles), el tamaño de la cartera, la concentración de demoras y los factores económicos. Para estimar la
provisión requerida, se hacen supuestos para definir la forma en que se modelan las pérdidas inherentes y
para determinar los parámetros de entrada requeridos, con base en la experiencia histórica y las
condiciones económicas actuales. Para evaluar las provisiones colectivas por deterioro, la cartera de
préstamos se agrupa en función de los días de demora. Los supuestos importantes utilizados para
determinar las pérdidas colectivas por deterioro de la cartera de préstamos incluyen:

- La gerencia asume que la Compañía cobra efectivo de los préstamos en mora hasta 24 meses después
del incumplimiento.

- La administración calcula los índices de probabilidad de incumplimiento utilizados en las matrices de

transición históricas con las que se analizan los movimientos de la cartera de préstamos entre los tramos
de morosidad durante períodos de un mes. Este análisis se realiza sobre la base de un grupo, en el que se
vuelve a calcular la probabilidad media de los índices de incumplimiento de los últimos 365 días. La
gerencia cancela las cuentas por cobrar comerciales y los préstamos adeudados a los clientes, cuando están
vencidos por más de 810 días, o antes si se consideran incobrables.
 5.

- Activos por impuesto a la utilidad diferido

Los activos por impuesto a la utilidad diferido correspondientes a pérdidas fiscales pendientes de
amortizar y otras partidas, se evalúan periódicamente, creando en su caso una estimación sobre aquellos
montos por los que no existe una alta probabilidad de recuperación, con base en las utilidades fiscales
futuras que se esperan generar. El juicio es requerido para determinar la estimación de los activos por
impuesto a la utilidad diferido que puede reconocerse, basado en la probabilidad sobre la generación de
utilidades y planeaciones fiscales futuras.

- Beneficios definidos a los empleados (post–empleo)

El costo neto de los planes de beneficios definidos y el valor presente de las obligaciones correspondientes
se determinan mediante valuaciones actuariales. Las valuaciones actuariales implican varios supuestos.
Estos incluyen la determinación de la tasa de descuento, los futuros aumentos salariales, las tasas de
mortalidad, invalidez y rotación, entre otras hipótesis financieras y demográficas. Debido a la complejidad
de la valuación, los supuestos subyacentes y su naturaleza de largo plazo, las obligaciones de beneficios
definidos son muy sensibles a los cambios en estos supuestos. Todos los supuestos se someten a revisión a
cada fecha de cierre del período que se informa. Al 31 de diciembre de 2022, la Administración aún se
encuentra en proceso de elaboración de un estudio actuarial para reconocer esta obligación, sin embrago
estima que los efectos al 31 de diciembre no son materiales..

Al determinar la tasa de descuento correspondiente, la administración considera la tasa de interés de las

obligaciones negociables en la moneda respectiva, usando como referencia la tasa de mercado de bonos
gubernamentales. En el caso de los bonos se someten a una revisión de calidad y aquellos que tienen un
diferencial excesivo de crédito se eliminan de la muestra de bonos sobre la cual se basa la tasa de
descuento, ya que no representan bonos de alta calidad.

Los aumentos futuros de salarios se basan en los índices de inflación futuros esperados en el país
considerando una tasa de crecimiento del beneficio esperado.

f) Efectivo y equivalentes de efectivo

Este rubro comprende el efectivo en cuentas de cheques y los depósitos a corto plazo con un vencimiento
original de tres meses o menos. Se presentan a su costo de adquisición, adicionando los intereses
devengados no pagados a la fecha del estado de situación financiera, importe similar a su valor razonable.

El efectivo mantenido en moneda extranjera se convierte utilizando el tipo de cambio de la fecha de cierre
de los estados financieros. Los efectos estas conversiones son reconocidas en el estado de resultado
conforme son devengados.
6.

g) Activos financieros a costo amortizado

- Cartera de crédito

La cartera de crédito que mantiene la Compañía corresponde en su totalidad a cartera de crédito por
préstamos otorgados a personas físicas, más los intereses devengados no cobrados, ordinarios y
moratorios.

La Compañía valúa su cartera de crédito a su costo amortizado cumpliendo los siguientes criterios:

 El crédito es mantenido de acuerdo con un modelo de negocio cuyo objeto es mantenerlo con el fin
de cobrar los flujos de efectivo contractuales y,

 Según las condiciones contractuales se reciben flujos de efectivo en fechas específicas que
corresponden exclusivamente a pagos de capital e intereses sobre dicho capital.

La cartera de crédito se valúa posteriormente a su costo amortizado, y son sujetos a deterioro. Las
ganancias y pérdidas se registran en resultados cuando el activo se da baja, se modifica o se deteriora.

El pago de capital e intereses es liquidable según el plazo de vencimiento acordado del préstamo, y dichos
intereses nominales se devengan a partir del día siguiente al otorgamiento del crédito. Los intereses
moratorios se devengan a partir del primer día de mora. De igual forma, a partir del primer día de mora se
aplica una penalización de un monto fijo, la cual se reconoce como un ingreso en el estado de resultados.

El castigo de cartera se efectúa cuando existe imposibilidad práctica de cobro. La recuperación de créditos
previamente castigados se reconoce como un ingreso en el rubro de otros ingresos.

Deterioro de activos financieros

La Compañía evalúa si hay alguna prueba objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos
financieros está deteriorado. Cuando las pruebas objetivas demuestran que se ha producido un evento de
pérdida después del reconocimiento inicial del activo, y que el evento de pérdida tiene un impacto en los
flujos de efectivo futuros del activo que puede ser estimado de forma fiable.
 7.

Al evaluar el deterioro colectivo, la Compañía utiliza modelos estadísticos de las tendencias históricas de
la probabilidad de impago, el momento de las recuperaciones y el monto de la pérdida, ajustada tomando
en cuenta sobre si las condiciones económicas y crediticias actuales son tales que es probable que las
pérdidas reales sean mayores o menores que las sugeridas por los modelos históricos. Los porcentajes
asociados a la probabilidad de incumplimiento y la severidad de la pérdida, así como el momento previsto
para las futuras recuperaciones, se comparan regularmente con los resultados reales para evaluar que
siguen siendo apropiados. No se realizan pruebas específicas de deterioro, ya que la cartera de crédito
consiste en un gran número de préstamos de pequeña cuantía que harían impráctico una prueba de
deterioro individual.

h) Pasivos financieros

Reconocimiento inicial y valuación

Los pasivos financieros se clasifican a la fecha de su reconocimiento inicial, según corresponda, como
pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados, préstamos y otras cuentas por pagar.

Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable, y posteriormente a su costo
amortizado, el cual consiste en reconocer la tasa efectiva de interés tomando como base los intereses
asociados al financiamiento y los costos de transacción correspondientes.

Reconocimiento posterior

Para fines de reconocimiento posterior, los pasivos financieros se clasifican en las siguientes dos
categorías:

 Pasivos financieros a costo amortizado (préstamos)

Préstamos

Después del reconocimiento inicial, los préstamos que devengan intereses se valúan posteriormente a su
costo amortizado usando el método de tasa de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se reconocen en
los resultados del ejercicio cuando los pasivos se dejan de reconocer. El costo amortizado se calcula
tomando en consideración cualquier descuento o prima sobre la adquisición y las cuotas y costos que son
una parte integral de la tasa de interés efectiva.

Esta categoría generalmente se aplica a los préstamos que devengan intereses.

8.

i) Otras cuentas por cobrar

Las otras cuentas por cobrar se reconocen inicialmente cuando se devengan, representan importes que se
originan por transacciones distintas a aquellas para las cuales fue constituida la Compañía tales como
(anticipos a clientes, impuestos por recuperar y cuentas por cobrar ), las cuales se espera cobrar dentro de
un plazo no mayor de un año posterior a la fecha del estado de situación financiera (o al ciclo operativo de
la entidad en el caso que este ciclo exceda este periodo), presentándose en el activo circulante.

Las otras cuentas por cobrar se valúan al importe al que la Compañía tiene derecho de cobro, que
generalmente es su valor nominal en su reconocimiento inicial y al valor nominal pendiente de cobro, en
su reconocimiento posterior.

j) Pagos anticipados

Los pagos anticipados se reconocen inicialmente como un activo por el monto pagado en el momento en
que este se realiza, siempre y cuando se estima que los beneficios económicos futuros asociados fluyan
hacia la Compañía.

La Compañía evalúa periódicamente la capacidad de que los pagos anticipados pierdan su capacidad para
generar beneficios económicos futuros, así como la recuperabilidad de los mismos, el importe que se
considera como no recuperable se reconoce como una pérdida por deterioro en el resultado del periodo en
que esto suceda. La pérdida por deterioro es revertida cuando surgen nuevas expectativas de recuperación
de los pagos anticipados previamente afectados por una pérdida por deterioro; siempre que dichas
expectativas sean permanentes o definitivas, revirtiendo el deterioro reconocido en periodos anteriores,
afectando el estado de resultado integral del periodo actual.

k) Provisiones, contingencias y compromisos

Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene (i) una obligación presente (legal o asumida)
como resultado de un evento pasado; (ii) es probable (hay más posibilidad de que ocurra a que no ocurra)
que se requiera la salida de recursos económicos como medio para liquidar dicha obligación; y (iii) la
obligación puede ser estimada razonablemente y cuantificada en términos monetarios.

Cuando la Compañía espera que parte o la totalidad de una provisión sea reembolsada, por ejemplo, por
un contrato de seguro, tal reembolso se reconoce como un activo separado, pero solo cuando sea
prácticamente segura su recepción. El gasto relacionado con cualquier provisión se presenta neto del
reembolso en el estado de resultados.

Las provisiones por pasivos contingentes se reconocen solamente cuando es probable la salida de recursos
para su extinción. Asimismo, los compromisos solamente se reconocen cuando generan una pérdida.

La Compañía reconoce un activo contingente en el momento en que la ganancia se realiza.

 9.

El monto reconocido como provisión es la mejor estimación de la contraprestación requerida para liquidar
la obligación presente al final del período sobre el que se informa, teniendo en cuenta los riesgos e
incertidumbres que rodean la obligación. Cuando una provisión se mide utilizando los flujos de efectivo
estimados para liquidar la obligación presente, su valor en libros es el valor presente de esos flujos de
efectivo (cuando el efecto del valor temporal del dinero es material).

La Compañía estima y prevé pérdidas probables que puedan surgir de litigios, procedimientos regulatorios
y asuntos de impuesto a la renta inciertos en la medida en que exista una obligación actual, las pérdidas
sean probables y puedan estimarse razonablemente. Se requiere un juicio significativo para hacer estas
estimaciones y las responsabilidades finales de la Compañía pueden, en última instancia, ser
sustancialmente diferentes. Las pérdidas reales de la Compañía pueden diferir materialmente de los
montos reconocidos.

La Gerencia de la Compañía, debido a la situación producida por la pandemia de COVID-19, no ha

realizado cambios significativos en las estimaciones realizadas al cierre de 2021 en relación a las
obligaciones que la Compañía tiene que cumplir al 31 de diciembre de 2022.

m) Participación de los trabajadores en la utilidad (PTU)

El gasto por PTU, se presenta dentro del rubro de costos o gastos en el estado de resultados integral.

n) Fluctuaciones cambiarias

Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente al tipo de cambio aplicable a la fecha de
su celebración. Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al tipo de cambio de la fecha del
estado de situación financiera.

Las diferencias cambiarias entre la fecha de celebración y las de su cobro o pago, así como las derivadas
de la conversión de los saldos denominados en moneda extranjera a la fecha de los estados financieros, se
aplican a resultados, excepto por aquellas fluctuaciones generadas por financiamientos en moneda
extranjera que fueron destinados para la construcción de activos fijos y en los que se capitaliza el resultado
integral de financiamiento durante la construcción de los mismos.

En la Nota 8 se muestra la posición en moneda extranjera al final de cada ejercicio y los tipos de cambio
utilizados en la conversión de estos saldos.

o) Resultado integral

El resultado integral de la Compañía está representado por el resultado neto del ejercicio más aquellas
partidas cuyo efecto se refleja directamente en el capital contable y que no constituyen aportaciones,
reducciones y distribuciones de capital. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el resultado integral
corresponde en su totalidad a la utilidad neta del ejercicio.
10.

p) Impuesto a la utilidad

Impuesto causado

El impuesto a la utilidad causado en el año se presenta como un pasivo a corto plazo neto de los anticipos
efectuados durante el mismo. El impuesto causado es reconocido como un gasto en los resultados del
periodo.

El pasivo por impuesto causado se valúa por el importe que se espera pagar a las autoridades fiscales. La
tasa impositiva utilizada es la promulgada a la fecha de presentación de los estados financieros.

E impuesto causado relacionado con las partidas reconocidas directamente en el capital, se reconocen en
este rubro y no en resultados. La Administración de la Compañía evalúa periódicamente posiciones
inciertas de impuestos con respecto a la situación en las cuales las normas tributarias aplicables están
sujetas a interpretación y establece provisiones cuando corresponde en su caso.

Impuesto diferido

La Compañía determina los impuestos a la utilidad diferidos con base en el método de activos y pasivos.
Bajo este método, se determinan todas las diferencias que existen entre los valores contables y fiscales, a
las cuales se les aplica la tasa del impuesto sobre la renta (ISR), vigente a la fecha del estado de situación
financiera, o bien, aquella tasa promulgada y establecida en las disposiciones fiscales a esa fecha y que
estará vigente al momento en que se estima que los activos y pasivos por impuestos diferidos se
recuperarán o liquidarán, respectivamente.

Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, excepto:

• Cuando el pasivo por impuestos diferidos surge del reconocimiento inicial de un fondo de comercio o de
un activo o pasivo en
una transacción que no es una combinación de negocios y, en el momento de la transacción, no afecta ni la
utilidad contable ni la utilidad o pérdida imponible.

• Respecto de las diferencias temporarias imponibles asociadas a inversiones en subsidiarias, asociadas y

participaciones en acuerdos conjuntos, cuando el momento de la reversión de las diferencias temporales
puede controlarse y es probable que las diferencias temporales no se revertirán en un futuro previsible.

Se reconocen activos por impuestos diferidos por todas las diferencias temporales deducibles, el saldo
acumulado de los créditos fiscales no utilizados y las pérdidas fiscales no utilizadas. Los activos por
impuestos diferidos se reconocen en la medida en que sea probable que se disponga de ganancias fiscales
contra las que se puedan aplicar las diferencias temporales deducibles y el saldo acumulado de los créditos
fiscales no utilizados y las pérdidas fiscales no utilizadas pueden utilizarse, excepto:
 11.

• Cuando el activo por impuesto diferido relativo a la diferencia temporal deducible surja del
reconocimiento de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y, en el
momento de la operación, no afecta ni al resultado contable ni a la base imponible

• Con respecto a las diferencias temporales deducibles asociadas con inversiones en subsidiarias,
asociadas y participaciones en acuerdos conjuntos, los activos por impuestos diferidos se reconocen solo
en la medida en que sea probable que las diferencias temporales se reviertan en un futuro previsible y se
disponga de ganancias fiscales contra las cuales se puedan utilizar las diferencias temporales.

Los activos por impuestos a la utilidad diferidos se evalúan periódicamente creando, en su caso, una
estimación sobre aquellos montos por los que no existe una alta probabilidad de recuperación.

Al evaluar la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos, la Compañía se basa en los mismos
supuestos previstos utilizados en otras partes de los estados financieros y en otros informes de gestión que,
entre otras cosas, reflejar el impacto potencial del desarrollo relacionado con el clima en el negocio, como
un mayor costo de producción como resultado de las medidas para reducir las emisiones de carbono, etc.

La Compañía compensa los activos por impuestos diferidos y los pasivos por impuestos diferidos si y solo
si tiene un derecho legalmente exigible de compensar los activos y pasivos por impuestos corrientes y los
activos y pasivos por impuestos diferidos.

Los pasivos se relacionan con los impuestos sobre la renta recaudados por la misma autoridad fiscal sobre
la misma entidad imponible, o de realizar los activos y liquidar los pasivos simultáneamente, en cada
periodo futuro en el que se espera liquidar o recuperar importes significativos de activos o pasivos por
impuestos diferidos.

IFRIC 23

La Compañía periódicamente evalúa las posiciones tomadas con respecto a situaciones en las que las leyes
fiscales aplicables están sujetas a interpretación y considera si es probable que la autoridad fiscal acepte
un tratamiento fiscal incierto. La Compañía mide sus saldos Fiscales en base a la cantidad más probable o
al valor esperado dependiendo de qué método proporcione una mejor predicción de la resolución de la
incertidumbre.

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 la Compañía no tenía posiciones fiscales inciertas.

q) Arrendamiento

Al comienzo de un contrato, la Compañía debe evaluar si el contrato es, o contiene, un arrendamiento. Es

decir, si el contrato transfiere el derecho de uso de un activo identificado durante un periodo de tiempo
determinado a cambio de una contraprestación. En caso contrario, se trata de un contrato de servicios.
12.

La Compañía como arrendatario

La Compañía aplica un único enfoque para el reconocimiento y valuación de todos los arrendamientos,
con excepción de los arrendamientos a corto plazo y los arrendamientos en los que el activo subyacente es
de bajo valor (con base en su importancia relativa). La Compañía reconoce pasivos por arrendamiento
para realizar los pagos de arrendamiento y activos por derecho de uso que representan su derecho a utilizar
los activos subyacentes.

Arrendamientos a corto plazo y arrendamientos en los que el activo subyacente es de bajo valor

La Compañía optó por no aplicar los requerimientos de valuación para arrendatarios a sus arrendamientos
a corto plazo de oficinas (es decir, aquellos arrendamientos que tienen un plazo de 12 meses o menos a
partir de la fecha de inicio del arrendamiento y que no contienen una opción de compra). La Compañía
también aplica la exención al reconocimiento de los arrendamientos de activos de bajo valor a los
arrendamientos de equipo de oficina que se considera de bajo valor. Los pagos por arrendamiento de
arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor se reconocen como un gasto
conforme se devengan sobre la base de línea recta durante el plazo del arrendamiento.

En 2022 la Compañía cuenta con dos contratos de arrendamiento de oficinas administrativas, el primero
celebrado el 16 de abril de 2022 con vigencia el 15 de abril de 2022 por un monto mensual de $105 más
IVA y el segundo celebrado el 11 de septiembre de 2022 con vigencia el 8 de septiembre de 2022 por un
monto mensual de $49. De acuerdo con el análisis realizado, la administración ha concluido que no tiene
certeza razonable sobre la renovación del contrato, por lo tanto al vencimiento del contrato se evalúa el
probable cambio de ubicación de las oficinas. Debido a que el contrato de arrendamiento se ha clasificado
a corto plazo, la compañía no reconoce el activo por derechos de uso ni el pasivo por arrendamiento
correspondiente.

En 2022, la Compañía tuvo salidas de efectivo por arrendamientos por $1,826, los cuales son registrados
en gastos de administración en el estado de resultados.

r) Otros prestamos

Todos los costos por préstamos se registran como gastos en el período en que ocurren. Los costos por
préstamos consisten en intereses y otros costos en los que incurre una entidad en relación con el préstamo
de fondos.

s) Reconocimiento de ingresos

Ingresos por intereses ordinarios

Los ingresos por intereses ordinarios son registrados usando el método de devengado, aplicando la tasa de
interés ordinaria estipulada en el contrato de apertura de crédito por el período de vigencia del crédito
contratado por el cliente dividido entre 360.
 13.

Los intereses devengados a favor son incluidos en el resultado de financiamiento en el estado de

resultados integrales.

Ingresos por intereses moratorios

Los ingresos por intereses moratorios son registrados utilizando el método de devengado, considerando la
tasa de interés moratorio estipulada en el contrato de crédito, el interés se devenga de manera diaria a
partir del día siguiente a la fecha de vencimiento del plazo para el pago y hasta la de su total liquidación
con un tope máximo de 30 días.

Comisión por extensiones

Significa el derecho que el Cliente adquiere mediante el pago de una Comisión por Extensión para diferir
la Fecha Límite de Pago del Crédito entonces vigente, en los términos establecidos en el Contrato.

La comisión que el Cliente podrá pagar antes o hasta en la Fecha de Pago para obtener una prórroga para
el pago total del crédito en ese momento vigente. Está comisión podrá ser variable por cada préstamo
efectuado al Cliente.

Para efectos de su reconocimiento, este ingreso se afecta en base al método de flujo de efectivo.

Membresías y otras comisiones

Membresías. – El Cliente tiene la opción de contratar con la Compañía una membresía que ampara, entre
otras cosas, acceso, durante el período de vigencia del crédito, a una red de asistencia médica y a una
cobertura por riesgo de vida. La membresía es calculada sobre el monto del crédito otorgado aplicando la
tasa del 4% y se reconoce como ingreso al momento de su contratación y dicho importe es considerado
como parte de la cartera de crédito.

Comisión por Gastos de Cobranza. - Significa la comisión que el Cliente deberá pagar en caso de
retrasarse en el pago de cualesquiera cantidades a su cargo bajo este Contrato conforme al importe
indicado en la Carátula del Contrato de Crédito y su reconocimiento es en base al método de flujos de
efectivo.

t) Presentación del estado de resultados

Los costos y gastos mostrados en los estados de resultados se presentan de acuerdo a su función, la cual
tiene como característica fundamental separar el costo de los servicios de los demás costos y gastos, ya
que esta clasificación permite evaluar adecuadamente los márgenes de utilidad. La presentación del
resultado de operación no es requerida; sin embargo, ésta se presenta ya que es un indicador importante en
la evaluación del desempeño de la Compañía, debido a que dicha información es una práctica común de
entidades cuyo objeto es similar al de la Compañía.
14.

u) Partes relacionadas

La Compañía se apega a la NIC 24 para la identificación y revelación de operaciones con partes

relacionadas.

En este sentido, una parte relacionada es una persona física o moral que:

- Ejerce control o control conjunto.

- Ejerce influencia significativa.
- Es miembro del personal clave de la gerencia de la Compañía o de una controladora de la Compañía.

Se considera que una entidad es relacionada, si cumple con las siguientes condiciones:

- La entidad relacionada y la Compañía son miembros del mismo grupo.

- Son asociadas o negocios conjuntos.
- Ambas entidades son negocios conjuntos de una tercera entidad.
- La entidad o cualquier miembro del grupo del cual es parte, proporciona servicios de personal clave
de la gerencia.

v) Beneficios a empleados

Los costos de primas de antigüedad se reconocen anualmente con base en cálculos efectuados por
actuarios independientes, mediante el método de crédito unitario proyectado utilizando hipótesis
financieras netas de inflación.

Los costos de servicios pasados se reconocieron en el resultado del periodo de acuerdo con la fecha de la
modificación y la fecha en que la Compañía reconoce los costos reestructurados.

La Compañía reconoce los cambios en la obligación neta por beneficios definidos por los costos de
servicios, que comprenden los gastos corrientes de servicios, costos por servicios pasados, las ganancias y
pérdidas por reducciones y las liquidaciones no rutinarias, en “los Gastos de administración " del estado
de resultados.

El 16 de julio de 2022, con motivo de la reforma de subcontratación laboral, la Compañía, recibió la

transferencia de empleados de su parte relacionada IDF Capital, Sociedad Financiera de Objeto Múltiple,
Entidad no Regulada, Sociedad Anónima Promotora de Inversión de Capital Variable, junto con todas las
obligaciones relacionadas con los servicios prestados en el pasado.

v) Nuevos pronunciamientos contables

Normas e interpretaciones nuevas y modificadas

 15.

La Compañía aplicó por primera vez ciertas normas y modificaciones, las cuales fueron efectivas para
períodos anuales que comenzaron a partir del 1 de enero de 2022 (salvo que se indique lo contrario). La
Compañía no ha adoptado anticipadamente ninguna otra norma, una interpretación o modificación, que
aún no es efectiva.

Enmiendas a NIIF 16 “Reducciones de Alquiler relacionadas con COVID-19 después del 30 de junio de
2022”

En respuesta al impacto continuado de la pandemia de COVID-19, con fecha 31 de marzo de 2022 el

IASB emitió una enmienda a la NIIF 16 Arrendamientos para ampliar por un año el periodo de aplicación
de la solución práctica que ayuda a los arrendatarios a contabilizar las concesiones de alquiler vinculadas a
COVID-19. Con esto, el IASB extendió la solución práctica a concesiones de alquiler que reducen los
pagos por arrendamiento originalmente vencidos en o antes del 30 de junio de 2022. La enmienda es
efectiva para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de abril de 2022, con aplicación
retroactiva, reconociendo el efecto acumulado de la aplicación inicial como un ajuste en el saldo inicial de
las ganancias acumuladas (u otro componente del patrimonio, según proceda) al comienzo del periodo
anual en el que se aplicó por primera vez la modificación. Se permite su aplicación anticipada, incluso en
los estados financieros no autorizados para su publicación al 31 de marzo de 2022. La aplicación de esta
enmienda no generó impactos significativos en los estados financieros.

Enmiendas a NIIF 9, NIC 39, NIIF 7, NIIF 4 y NIIF 16 “Reforma de las Tasas de Interés de Referencia
(Fase 2)”

El 27 de agosto de 2021, el IASB finalizó su respuesta a la reforma en curso que elimina gradualmente las
tasas de interés de referencia tales como de las tasas de interés de oferta interbancaria (IBOR por su sigla
en inglés), mediante la emisión de un paquete de modificaciones a las siguientes NIIF:

- NIIF 9 Instrumentos Financieros

- NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición
- NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a revelar
- NIIF 4 Contratos de Seguro
- NIIF 16 Arrendamientos

Estas modificaciones están destinadas a ayudar a las compañías a proporcionar a los inversores
información útil sobre los efectos de la reforma en sus estados financieros. Antecedentes Las IBOR son
tasas que se publican diariamente como referencia del interés promedio al que un determinado número de
entidades financieras se concederían financiación interbancaria no garantizada en diferentes plazos y
monedas. Ante las preocupaciones originadas por los intentos de manipulación de las tasas de referencia
durante los últimos años, los reguladores de todo el mundo iniciaron una reforma radical de estos índices,
con el objetivo de aumentar su fiabilidad dentro del sistema financiero internacional. La reforma busca la
sustitución de las tasas de interés de oferta interbancaria por tasas de referencia alternativas libres de
riesgo (RFR por su sigla en inglés), las cuales se basan en transacciones liquidas del mercado subyacente
y no dependen del juicio de expertos.
16.

Enmiendas Fase 1

La primera fase del trabajo realizado por el IASB para responder a la reforma se centró en proporcionar
excepciones temporales que permiten a las entidades continuar aplicando contabilidad de coberturas
durante el periodo de incertidumbre previo al reemplazo de las IBOR. Esta fase culminó en 2019 con la
emisión de enmiendas a NIIF 9, NIC 39 y NIIF7, las cuales entregaron en vigor el 1 de enero de 2021.

Enmiendas Fase 2

La Fase 2 complementa las enmiendas anteriores y aborda los efectos en los estados financieros cuando
una empresa reemplaza la tasa de interés de referencia anterior por una tasa de referencia alternativa. Estas
modificaciones se refieren principalmente a:

- Cambios en los flujos de efectivo contractuales: una empresa no tendrá que dar de baja en cuentas o
ajustar el valor en libros de los instrumentos financieros por efecto de los cambios requeridos por la
reforma, sino que actualizará la tasa de interés efectiva para reflejar el cambio a la tasa de referencia
alternativa;

- Revelaciones: se requerirá que una empresa divulgue información sobre nuevos riesgos que surjan de la
reforma y cómo gestiona la transición a tasas de referencia alternativas.

Las enmiendas emitidas en la Fase 2 entraron en vigencia a partir del 1 de enero de 2022, con aplicación
retroactiva, salvo ciertas excepciones. No se requiere reexpresar periodos anteriores. La entrada en vigor
de las enmiendas no tuvo impacto en los estados financieros.

Enmiendas a NIC 37 “Contratos Onerosos: Costo de Cumplir un Contrato”

La tercera norma modificadas por el IASB dentro del paquete de enmiendas de alcance limitado emitido
en mayo de 2021 fue la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes. Las enmiendas
especifican qué costos debe considerar una entidad al evaluar si un contrato es de carácter oneroso. En
este sentido, las enmiendas aclaran que el costo directo de cumplir un contrato comprende tanto los costos
incrementales de cumplir ese contrato (por ejemplo, mano de obra directa y materiales), como también la
asignación de otros costos que s e relacionan directamente con el cumplimiento de los contratos (por
ejemplo, una asignación del cargo por depreciación para un ítem de propiedades, planta y equipo utilizado
para cumplir el contrato). Estas enmiendas son aplicables a periodos anuales sobre los que se informa que
comiencen a partir del 1 de enero de 2022. Se permite su aplicación anticipada. Las compañías deben
aplicar estas modificaciones a los contratos para los cuales aún no ha cumplido todas sus obligaciones al
inicio del periodo anual sobre el que se informa, en el que se aplica por primera vez las modificaciones.
No se requiere reexpresar información comparativa. El efecto acumulado de aplicar inicialmente las
modificaciones se reconocerá como un ajuste al saldo de apertura de las ganancias acumuladas (u otro
componente del patrimonio según corresponda) en la fecha de la aplicación inicial. La Administración se
encuentra evaluando el impacto potencial de la aplicación de estas enmiendas en los estados financieros.
 17.

Mejoras Anuales a las NIIF: Ciclo 2018-2021

El 14 de mayo de 2021, el IASB emitió una serie de modificaciones menores a las NIIF, con el fin de
aclarar o corregir temas menores o subsanar posibles incoherencias entre los requisitos de las normas. Las
modificaciones con potencial impacto son las siguientes:

• NIIF 9 Instrumentos Financieros: aclara que a efectos de la prueba del 10% para la baja en cuentas de un
pasivo financiero, al determinar las comisiones pagadas netas de las comisiones recibidas, el prestatario
sólo se debe considerar las comisiones pagadas o recibidas entre el prestatario y el prestamista. Estas
mejoras son aplicables a periodos anuales sobre los que se informa que comiencen a partir del 1 de enero
de 2022. Se permite su aplicación anticipada. Las entidades deben aplicar estas modificaciones a los
pasivos financieros que se modifiquen o intercambien al inicio del periodo anual sobre el que se informa,
en el que se aplica por primera vez las modificaciones.

• Ejemplos que acompañan a NIIF 16 Arrendamientos: modificación del ejemplo ilustrativo 13, con el fin
de eliminar una posible confusión sobre el tratamiento de los incentivos por arrendamiento. El ejemplo
incluía como parte de sus antecedentes un reembolso del arrendador al arrendatario, relacionado con las
mejoras de la propiedad arrendada. Dado que el ejemplo no explicaba con suficiente claridad si el
reembolso cumplía con la definición de incentivo por arrendamiento, el IASB decidió eliminar del
ejemplo ilustrativo cualquier referencia a este reembolso, evitando de esta manera cualquier posibilidad de
confusión.

La Administración estima que la aplicación de estas mejoras no generará impactos significativos en los
estados financieros.

Enmiendas a NIC 1 “Clasificación de Pasivos como Corrientes y No Corrientes”

El 23 de enero de 2021, el IASB emitió enmiendas de alcance limitado a NIC 1 Presentación de Estados
Financieros, con el objetivo de aclarar cómo clasificar la deuda y otros pasivos como corrientes o no
corrientes. Las enmiendas aclaran que un pasivo se clasifica como no corriente si la entidad tiene, al final
del periodo sobre el que se informa, el derecho sustancial de aplazar la liquidación del pasivo durante al
menos 12 meses. La clasificación no se ve afectada por las expectativas de la entidad o por los eventos
posteriores a la fecha del informe. Las enmiendas incluyen la aclaración de los requisitos de clasificación
para la deuda que una empresa podría saldar convirtiéndola en patrimonio. Las enmiendas afectan sólo la
presentación de pasivos como corrientes o no corrientes en el estado de situación financiera, no la cantidad
u oportunidad de su reconocimiento, así como tampoco las revelaciones relacionadas. Sin embargo,
podrían dar lugar a que las empresas reclasifiquen algunos pasivos de corrientes a no corrientes, y
viceversa. Esto podría afectar el cumplimiento de los covenants en los contratos de deuda las empresas.
Estas modificaciones son aplicables de forma retroactiva a contar del 1 de enero de 2023. En respuesta a la
pandemia de Covid-19, en julio de 2021 el IASB prorrogó en un año su fecha de vigencia, fijada
inicialmente para el 1 de enero de 2022, con el fin de proporcionar a las empresas más tiempo para
implementar cualquier cambio de clasificación resultante de estas modificaciones. Se permite su
aplicación anticipada.

La Administración se encuentra evaluando el impacto potencial de la aplicación de estas enmiendas en los

estados financieros.
18.

Enmiendas a NIC 1 y Documento de Práctica N°2 “Información a Revelar sobre Políticas Contables”

El 12 de febrero de 2022, como etapa final a sus mejoras en el ámbito de la materialidad, el IASB emitió
enmiendas de alcance limitado a la NIC 1 Presentación de Estados Financieros y al Documento de
Práctica de las NIIF N°2 Realización de Juicios sobre Materialidad o Importancia Relativa, con el objetivo
de ayudar a las compañías a mejorar las revelaciones de políticas contables, para que proporcionen
información más útil a los inversores y otros usuarios principales de los estados financieros. Las
enmiendas a la NIC 1 requieren que las empresas revelen su información material sobre políticas
contables en lugar de sus políticas contables importantes.

Las modificaciones a la Declaración de Práctica N°2 de las NIIF proporcionan orientación sobre cómo
aplicar el concepto de importancia relativa a las revelaciones de políticas contables. Estas enmiendas son
aplicables para periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2023. Se permite su aplicación
anticipada. La Administración se encuentra evaluando el impacto potencial de la aplicación de estas
enmiendas en las revelaciones de los estados financieros.

Enmiendas a NIC 8 “Definición de Estimaciones Contables”

El 12 de febrero de 2022, el IASB emitió enmiendas de alcance limitado a la NIC 8 Políticas Contables,
Cambios en las Estimaciones Contables y Errores, con el fin de aclarar cómo deben distinguir las
empresas entre cambios en las políticas contables y cambios en las estimaciones contables, y de esta
manera reducir la diversidad en la práctica. Dicha distinción es importante porque los cambios en las
estimaciones contables se aplican prospectivamente solo a transacciones futuras y otros eventos futuros,
pero los cambios en las políticas contables generalmente también se aplican retrospectivamente a
transacciones pasadas y otros eventos pasados.

Estas enmiendas son aplicables a periodos anuales iniciados a partir del 1 de enero de 2023, permitiéndose
su aplicación anticipada. Se aplicarán prospectivamente para cambios en las estimaciones y en las
políticas contables que ocurran a partir del inicio del primer ejercicio anual en que la compañía aplica la
modificación. La Administración se encuentra evaluando el impacto potencial de la aplicación de estas
enmiendas en los estados financieros.

Enmiendas a NIC 12 “Impuesto Diferido relacionado con Activos y Pasivos que surgen de una
Transacción Única”
 19.

El 7 de mayo de 2022, el IASB emitió modificaciones específicas la NIC 12 Impuesto a las Ganancias,
con el objetivo de aclarar cómo las empresas deben contabilizar los impuestos diferidos sobre
transacciones tales como arrendamientos y obligaciones de desmantelamiento. En determinadas
circunstancias, las empresas están exentas de reconocer impuestos diferidos cuando reconocen activos o
pasivos por primera vez. Anteriormente, existía cierta incertidumbre sobre si la exención se aplicaba a
transacciones como arrendamientos y obligaciones de desmantelamiento, transacciones para las cuales las
empresas reconocen tanto un activo como un pasivo. Las modificaciones aclaran que la exención no se
aplica y que las empresas están obligadas a reconocer impuestos diferidos sobre dichas transacciones. Las
modificaciones son efectivas para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2023, y se
permite la aplicación anticipada. La Administración se encuentra evaluando el impacto potencial de la
aplicación de estas enmiendas en los estados financieros.

Modificaciones a la NIIF 16 Concesiones de alquiler relacionadas con Covid-19

El 28 de mayo de 2021, el IASB emitió concesiones de alquiler relacionadas con Covid-19 - Modificación
a la NIIF 16 Arrendamientos.

Las modificaciones tienen como fin eximir a los arrendatarios de la aplicación de los lineamientos de la
NIIF 16 relacionados con el reconocimiento de modificaciones a los arrendamientos en el caso de
concesiones de alquiler derivadas como consecuencia directa de la pandemia de Covid-19. Como parte de
la solución práctica, el arrendatario puede optar por no evaluar si una concesión de alquiler otorgada por el
arrendador en relación con el Covid-19 constituye una modificación de arrendamiento.

El arrendatario que opte por esta opción deberá reconocer cualquier cambio en los pagos por
arrendamiento que resulten de la concesión de alquiler relacionada con el Covid-19 de la misma manera
en la que reconocería el cambio de conformidad con la NIIF 16, si dicho cambio no constituyera una
modificación de arrendamiento.

La aplicación de estas modificaciones es efectiva para periodos anuales que comienzan en o después del 1
de julio de 2021, permitiéndose su aplicación anticipada. La aplicación de estas modificaciones no tuvo
efectos en los estados financieros.

CINIIF 23, Incertidumbre sobre el tratamiento de los impuestos sobre las ganancias

La Interpretación aborda la contabilización del impuesto sobre las ganancias cuando los tratamientos
tributarios implican una incertidumbre que afecta a la aplicación de la NIC 12 y no se aplica a impuestos o
gravámenes fuera del alcance de la NIC 12, ni incluye específicamente los requisitos relacionados con
intereses y sanciones que se pudieran derivar. La interpretación aborda específicamente los siguientes
aspectos:

Si una entidad tiene que considerar las incertidumbres fiscales por separado.
Las hipótesis que hace una entidad sobre si va a ser revisado el tratamiento fiscal por las autoridades
fiscales.

Cómo una entidad determina el resultado fiscal, las bases fiscales, las pérdidas pendientes de compensar,
las deducciones fiscales y los tipos impositivos.
20.

Cómo la entidad considera los cambios en los hechos y circunstancias.

Una entidad debe determinar si considera cada incertidumbre fiscal por separado o junto con una o más
incertidumbres fiscales. Se debe seguir el enfoque que mejor estime la resolución de la incertidumbre. La
interpretación es efectiva para los ejercicios que comiencen el 1 de enero de 2021 o posteriormente, pero
se permiten determinadas exenciones en la transición. La Compañía aplicó la interpretación desde su fecha
efectiva. Dado que la Compañía opera en un entorno tributario multinacional, la aplicación de la
Interpretación puede afectar a sus estados financieros y a los desgloses requeridos. Además, la Compañía
implantó procesos y procedimientos para obtener la información necesaria para aplicar de manera correcta
la Interpretación. De acuerdo con el análisis realizado por la Compañía, no se han identificado efectos por
la adopción de este nuevo pronunciamiento.

Modificaciones a la NIC 12, Impuesto sobre beneficios

Las modificaciones aclaran que las consecuencias fiscales de los dividendos dependen más de las
transacciones o sucesos pasados que generaron ese beneficio distribuible que de la distribución a los
propietarios. Por tanto, una entidad reconoce las consecuencias fiscales de un dividendo en resultados, en
otro resultado global o en patrimonio neto dependiendo de cómo registro la entidad esas transacciones o
sucesos pasados

Una entidad aplicará estas modificaciones a los ejercicios que comenzaron el 1 de enero de 2021 o
posteriormente, permitiéndose su aplicación anticipada. Cuando una entidad aplique por primera vez estas
modificaciones, lo hará desde la fecha de inicio del ejercicio comparativo más antiguo. Dado que la
práctica actual de la Compañía está en línea con estas modificaciones, la Compañía no tuvo ningún efecto
en sus estados financieros.

Modificaciones a la NIC 23, Costos por intereses

Las modificaciones aclaran que una entidad considera parte de sus costos por intereses generales cualquier
costo por intereses originalmente incurrido para desarrollar un activo cualificado cuando sustancialmente
todas las actividades necesarias para preparar el activo para su uso o venta se han completado.

Una entidad aplicará estas modificaciones a los costes por intereses incurridos desde el inicio del ejercicio
en que se apliquen las modificaciones, las cuales se aplicarán a los ejercicios que comiencen el 1 de enero
de 2021 o posteriormente, permitiéndose su aplicación anticipada. Dado que la práctica actual la
Compañía está en línea con estas modificaciones, la Compañía no tuvo ningún efecto en sus estados
financieros.

Enmiendas a la NIC 1: Clasificación de pasivos como corrientes o no corrientes

En enero de 2021, el IASB emitió modificaciones a los párrafos 69 a 76 de la NIC 1 para especificar los
requerimientos para clasificar los pasivos como corrientes o no corrientes. Las enmiendas aclaran:
 21.

• ¿Qué se entiende por derecho a aplazar la liquidación?

• Que debe existir un derecho a diferir al final del período sobre el que se informa

Esa clasificación no se ve afectada por la probabilidad de que una entidad ejerza su derecho de
diferimiento.

Que solo si un derivado implícito en un pasivo convertible es en sí mismo un instrumento de patrimonio,

los términos de un pasivo no afectarían su clasificación.

Las modificaciones son efectivas para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2023
y deben aplicarse retroactivamente. La Compañía está evaluando actualmente el impacto que tendrán las
modificaciones en la práctica actual y si los acuerdos de préstamo existentes pueden requerir
renegociación.

La Compañía se encuentra analizando los efectos en los estados financieros.

3. Efectivo

Al 31 de diciembre del 2022 y 2021, el efectivo y equivalentes de efectivo se integra como sigue:

2022 2021
Efectivo en caja $ $ 4
Bancos moneda nacional 15,474
Bancos moneda extranjera 17,262
Depósitos en tránsito (1) 15,250
$ $ 47,990

Todos los saldos de caja incluidos en la nota no tienen restricciones de uso y no han generado ingresos por
intereses.
(1)
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la Compañía tiene $_____ y $15,250 en depósitos en tránsito,
respectivamente, que representan cobros de clientes que se encuentran en tránsito desde las
plataformas de cobros y las cuentas bancarias.

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 la posición en moneda extranjera es de USD_____ y

EUR______ y de USD11.16 y EUR697.99, respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el tipo de cambio utilizado para convertir los montos anteriores a
moneda nacional fue de $_______ y $20.4672, respectivamente por dólar estadounidense y $_______ y
$23.2753, respectivamente por euro. Al 1 de junio de 2022, fecha de emisión de los estados financieros, el
tipo de cambio es de $_______ por dólar estadounidense y $_______ por Euro.
22.

4. Cuentas por cobrar, neto

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la cuenta por cobrar de la cartera de préstamos consiste en su

totalidad en préstamos de crédito simple denominados en pesos mexicanos otorgados a personas físicas y
se integra como sigue:

2022 2021
Cartera de crédito $ $ 605,563
Estimación preventiva de riesgos crediticios (1) ( 249,221)
$ $ 356,342

Las cuentas por cobrar pendientes de los clientes se controlan periódicamente. Al 31 de diciembre de 2022
y 2021, la Compañía tenía ______ y 55,577 clientes, respectivamente, que adeudaban sus microcréditos
que van desde $_ a $1 por lo que la cartera crediticia se pulveriza entre los clientes dadas las
características del negocio de la Compañía.
(1)
Por el ejercicio concluido Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los movimientos de la estimación para
cuentas incobrables se resumen a continuación:

2022 2021
Saldo inicial $ $ 103,990
Incrementos de la estimación 776,744
Castigos 794,769
Liberaciones ( 1,426,282)
Saldo final $ $ 249,221

Se realiza un análisis de deterioro en cada fecha de reporte utilizando una matriz de provisiones para
medir las pérdidas crediticias esperadas. Las tasas de provisión se basan en días vencidos para
agrupaciones de varios segmentos de clientes con patrones de pérdidas similares (es decir, por región
geográfica, tipo de producto, tipo de cliente y calificación). El cálculo refleja el resultado ponderado por
probabilidad, el valor del dinero en el tiempo y la información razonable y sustentable que está disponible
en la fecha de reporte sobre eventos pasados, condiciones actuales y pronósticos de condiciones
económicas futuras. Por lo general, las cuentas por cobrar comerciales se cancelan si están vencidas
durante más de 810 días y no están sujetas a actividades de ejecución. La exposición máxima al riesgo de
crédito a la fecha de presentación es el valor en libros de cada clase de activos financieros. La Compañía
no mantiene garantías por los créditos otorgados.

A continuación, se muestra la información sobre la exposición al riesgo crediticio en las cuentas por
cobrar comerciales y los activos del contrato de la Compañía utilizando una matriz de provisiones:
 23.

2022
Activos <30 30–60 61–90 >91
contractuales Exigible días Días Días Días
Tasa de pérdida crediticia esperada
Valor en libros bruto estimado total
a la fecha de incumplimiento
Pérdida crediticia esperada

2021
Activos <30 30–60 61–90 >91
contractuales Exigible días Días Días Días
Tasa de pérdida crediticia esperada 41.16% 4.80% 52.19% 84.90% 97.70% 100%
Valor en libros bruto estimado total
a la fecha de incumplimiento $ 605,563 $ 342,020 $ 59,774 $ 68,799 $ 82,324 $ 52,677
Pérdida crediticia esperada $ 249,221 $ 26,523 $ 31,180 $ 58,410 $ 80,431 $ 52,677

Por el ejercicio concluido el 31 de diciembre de 2022 y 2021, los ingresos provenientes de las cuentas por
cobrar se analizan como sigue:

2022 2021
Intereses ordinarios $ $ 499,576
Intereses moratorios 213,200
Comisión por extensiones 332,066
Membresías y otras comisiones 80,728
Otros servicios 3,759
$ $ 1,129,329

5. Saldos y operaciones con partes relacionadas

La Compañía celebra las operaciones con partes relacionadas que se indican a continuación,
principalmente con su Tenedora y filiales, las cuales fueron celebradas como si las condiciones de las
contraprestaciones fueran equivalentes a operaciones similares realizadas con terceros independientes.

a) Naturaleza

Las principales operaciones que la Compañía celebra con su Tenedora y filiales son las siguientes:

I. Contrato de prestación de servicios

La Compañía tiene contratado con su filial IDF Capital y su parte relacionada del extranjero ID Finance
Investments la prestación de servicios administrativos bajo las siguientes características:
24.

- Asistencia gerencial general y servicios administrativos.- Planificación de la actividad comercial de

acuerdo con los estándares del Grupo IDF, revisando la implementación de políticas y planificación
de acciones para alcanzar los objetivos sociales de la Compañía, así como asesoría y asistencia en la
administración general y la gestión de negocios.

- Asesoramiento contable y financiero.- Asistencia en el cumplimiento de las obligaciones contables de

acuerdo con las normas del Grupo IDF, mediante la realización de tareas como Contraloría
Financiera, así como en asuntos relacionados con el financiamiento de sus actividades mediante la
identificación de fuentes potenciales de financiamiento, tanto externas como internas.

- Gestión de tesorería.- Apoyo en la administración de activos y pasivos financieros, gestión de

efectivo, fondos y liquidez, gestión de relaciones bancarias, riesgo financiero y gestión de divisas.

- Asesoría de Tecnologías de la Información.- Análisis de datos y servicios de análisis de riesgos y

desarrollo de software, asesoría sobre la instalación de equipos de cómputo y actualización del
mismo.

- Servicios de Marketing.- Asesoría y asistencia en la comercialización de productos desarrollados por

la Compañía.

- Apoyo de Recursos Humanos.- Apoyo en reclutamiento, selección, capacitación, desarrollo

profesional de personal, así como establecimiento de políticas de ingresos/beneficios/compensación y
la recisión de contratos de empleados o contratistas.

- Soporte y asesoramiento legal.- Asesoría en aspectos legales.

- Servicios de auditoría.- Apoyo en cualquier procedimiento de auditoría de la cual pueda ser objeto la
Compañía.

El precio es determinado mediante la asignación de costos incurridos por la filial más la tasa de mark-up
que sea determinada por la metodología establecida por precios de transferencia.

II. Contrato de licencia

La Compañía tiene contratado con su parte relacionada del extranjero ID Finance Investments, S.L. el
pago por licencia del uso de software relacionado con el programa informático que permite la calificación
de la solvencia de los clientes.

El precio de la licencia es determinado mediante la aplicación de la tasa del 5% sobre los ingresos netos
por intereses.
 25.

III. Contratos de crédito

La Compañía mantuvo cuatro contratos de crédito simple con ID Finance Investments, S.L., como sigue;
uno celebrado el 22 de diciembre de 2021 por un monto de $319,810 EUR, con vigencia el 22 de
diciembre de 2022, el segundo celebrado el 28 de diciembre de 2021 por un monto de $290,000 EUR, con
vigencia el 02 de diciembre de 2022, el tercero celebrado el 22 de diciembre de 2021 por un monto de
$500,000 EUR, con vigencia el 22 de diciembre de 2022 y el cuarto celebrado el 29 de diciembre de 2021
por un monto de $104,173 EUR, con vigencia el 29 de diciembre de 2022, cada disposición con vigencia
de 12 meses y tasa del 14% anual.

Durante 2022, no hubo nuevos contratos de crédito con ID Finance Investments, S.L., sin embargo,
durante el ejercicio, se reestructuraron los créditos abiertos para convertir la totalidad a pasivos en moneda
nacional, para lo cual se ajustó la tasa de interés al 21% anual.

Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía mantiene 6 contratos de crédito simple vigentes con ID Finance
Investments, S.L., celebrados en mayo y diciembre de 2022 por un monto total de $59,145, con vigencia
de 12 meses, a una tasa del 21% anual.

b) La Compañía tiene firmados 3 contratos de crédito con sus partes relacionadas personas físicas:

Boris Batin con vigencia de 36 meses celebrado el 11 de agosto de 2022 por un importe de 550,000 USD
equivales a $11,257, a una tasa de interés del 14% anual con vencimiento el 13 de agosto de 2024.

Ekaterina Kazak con vigencia de 36 meses celebrado el 11 de agosto de 2022 por un importe de 405,000
USD equivalentes a $8,289, a una tasa de interés del 14% anual con vencimiento el 20 de agosto de 2024.

Yannick del Ponte Bonilla con vigencia de 36 meses celebrado el 31 de agosto de 2022 por un importe de
$1,232 pesos a una tasa de interés del 15% anual con vencimiento el 01 de septiembre de 2024.

c) La Compañía mantiene un contrato de crédito simple con IDF Capital, S.A.P.I. de C.V., SOFOM,
E.N.R., celebrado el 9 de abril de 2021 por un monto máximo de $150,000, con vigencia indefinida a una
tasa del 16% anual.

IV. Contratos de cesión de cartera

La Compañía realizó durante los meses de marzo, agosto y diciembre de 2022 siete transacciones de
cesión total de derechos de crédito de su cartera de clientes, dichas ventas fueron realizadas a condiciones
de mercado, mediante la valuación de un tercero calificado para la determinación del precio por el
portafolio de créditos, las principales características de dichas transmisiones fueron como sigue:
26.

Venta de cartera de marzo 2022: venta de 9,439 créditos a valor nominal de la cartera $82,562 a precio de
venta de $5,239.

Venta de cartera de agosto 2022: venta de 10,667 créditos a valor nominal de la cartera $87,587 a precio
de venta de $3,124

Venta de 5 carteras de diciembre 2022: venta de total de 83,876 créditos a valor nominal total de la cartera
$718,453 a precio total de venta de $33,361

b) Saldos

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los saldos que mantiene la Compañía con partes relacionadas se
muestran a continuación:

2022 2021
Cuentas por cobrar:
Online Collect, S.A. de C.V. – Servicios $ $ 34,094
IDF Capital SAPI de CV, SOFOM ENR – Servicios 4,871
IDF Finance Investment SL – Servicios 1,814
$ $ 40,779

Cuentas por pagar a corto plazo:

Online Collect, S.A. de C.V. – Servicios $ $ -
IDF Capital S.A.P.I. de C.V., SOFOM ENR – Recargos -
IDF Finance Investment SL – Recargos 2,944
IDF Capital S.A.P.I. de C.V., SOFOM ENR – Préstamo -
Otras partes relacionadas – Préstamo 20,778
IDF Finance Investment SL – Préstamo 59,145
$ $ 82,867

c) Operaciones

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, se celebraron las siguientes operaciones
con partes relacionadas:

2022 2021
Ingresos
IDF Capital, S.A.P.I. de C.V., SOFOM ENR – Recargos $ $ 3,103
Online Collect, S.A. de C.V. – Subarrendamiento a corto 434
IDF Capital, S.A.P.I. de C.V., SOFOM ENR –
Subarrendamiento a corto plazo 221
ID Finance Spain, S.A.U. – Recargos -
 27.

Egresos
Recargos
IDF Capital, S.A.P.I. de C.V., SOFOM ENR $ $ 31,889
IDF Finance Investment SL 32,237

2022 2021
Intereses
IDF Capital, S.A.P.I. de C.V., SOFOM ENR – Intereses $ $ 420
IDF Finance Investment SL – Intereses 30,675
Otras partes relacionadas – Intereses 874

6. Pagos anticipados y otros activos

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, este rubro se integra como sigue:

2022 2021
Pagos anticipados $ $ 25,577
Depósitos de renta 450
Equipo 356
Licencias 125
Seguros pagados por anticipado 44
Otros 93
Total $ $ 26,289

7. Otros préstamos

A continuación, se presenta un análisis del rubro denominado otros préstamos al 31 de diciembre de 2022:

Los créditos tienen obligaciones de hacer y de no hacer y se están cumpliendo según los contratos.

Un análisis de la financiación por prestamista y las principales características de los préstamos al 31 de

diciembre de 2022 son como sigue:

2022
Préstamo en USD - Largo Plazo:
Frontera Capital B.V.
Préstamo denominado en dólares
estadounidenses, por un monto de 2,000USD con
vencimiento el 21 de mayo de 2024, con una tasa de
interés anual del 15% pagadero mensualmente.
Interés acumulado – Corto Plazo

28.
 Préstamo en EUR Largo Plazo:
AS Mintos Marketplace
Préstamo denominado en euros, por un monto de 7,982
euros con vencimiento el 21 de mayo de 2024, con una
tasa de interés anual del 15% pagadero mensualmente.
Interés acumulado – Corto Plazo

Otros préstamos Largo Plazo:

Préstamos a plazo determinados en USD, EURy MXP
todos con vencimiento durante 2024 a tasas que van
desde el 12% al 15% con pagos mensuales
Interés acumulado – Corto Plazo

Total de Otros préstamos

8. Provisiones y pasivos acumulados

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, las provisiones y pasivos acumulados se integran como sigue:

Saldo Inicial Incrementos Aplicaciones 2022

Proveedores de servicios tecnológicos y de
información crediticia nacionales $ $ $ $
Proveedores de servicios de análisis globales
Provisiones de facturas pendientes de recibir
Depósitos por aplicar
$ $ $ $

Saldo inicial Incrementos Aplicaciones 2021

Proveedores de servicios tecnológicos y de
información crediticia nacionales $ 5,090 $ 111,562 $ 106,151 $ 10,501
Proveedores de servicios de análisis globales 391 21,206 20,191 1,406
Provisiones de facturas pendientes de recibir 2,317 44,985 41,239 6,063
Depósitos por aplicar 2,047 39,105 36,433 4,719
$ 9,845 $ 216,858 $ 204,014 $ 22,689

9. Saldos en moneda extranjera

a) Al 31 de diciembre de 2022, los estados financieros incluyen derechos y obligaciones monetarios

denominados en dólares (USD) de los Estados Unidos de América (EUA) y Euros (EUR) como sigue:
 29.

(Cifras en miles de USD- EUR)

USD EUR
Activo circulante:
Efectivo
Total

Pasivo circulante:
Créditos
Partes relacionadas
Total
Posición monetaria neta (pasiva neta)

Al 31 de diciembre de 2022, el tipo de cambio utilizado para convertir los montos anteriores a moneda
nacional fue de $20.4672, por dólar estadounidense y $23.2753 por euro. Al 1 de junio de 2022, fecha de
emisión de los estados financieros, el tipo de cambio es de $19.7388 por dólar estadounidense y $21.1570
por Euro.

10. Beneficios directos a los empleados de corto plazo

a) Beneficios directos a corto plazo:

Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía ha reconocido provisiones acumulativas relativas a los

beneficios directos a corto plazo, las cuales son:

2022
Prima de vacaciones $
Otras provisiones
Bono de Productividad
PTU por pagar
$

Al 31 de diciembre de 2021, la Compañía no tenía la obligación de reconocer beneficios directos a corto

plazo.

11. Capital contable

a) Capital social

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, el capital social de la Compañía está representado por 501,000
acciones ordinarias nominativas correspondientes al capital mínimo fijo, serie A, con valor nominal de
$0.05 (cincuenta pesos) cada una.
30.

El 20 de febrero de 2021 se constituyó la Compañía mediante la emisión de 1,000 acciones con valor de
$0.05 (cincuenta pesos) cada una.

El 26 de noviembre de 2021, la Compañía aprobó un aumento de capital por $25,000, mediante la emisión
de 500,000 acciones con un valor de $0.05 (cincuenta pesos) cada una.

El mencionado incremento se produce por una capitalización de créditos intragrupo otorgados por IDF
Capital (filial) a la Compañía, esto mediante la venta de los créditos otorgados por IDF Capital a ID
Finance Investment (accionista controlador de la Compañía) quien en turno decide capitalizar estos
créditos mediante el aumento del capital social de la Compañía.

b) Reserva legal

De acuerdo con la Ley General de Compañías Mercantiles (LGSM) en México, de las utilidades anuales
se debe separar por lo menos el 5% para constituir o incrementar la reserva legal hasta alcanzar el 20% del
capital social. A través de Asamblea General Ordinaria de Accionistas de la Compañía celebrada el 17 de
diciembre de 2022, se aprobó la formación del Fondo de Reserva, de conformidad con la LGSM.

c) Dividendos

Los dividendos a pagar están restringidos a las ganancias retenidas máximas de la Compañía, las cuales se
determinan de acuerdo con la legislación aplicable.

En caso de reducción del capital social, el reembolso a los socios que exceda al monto de las aportaciones
actualizadas de acuerdo con los procedimientos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR),
estará sujeto al pago del impuesto a la tasa vigente en la fecha de la reducción.

De conformidad con la Ley del ISR, la Compañía debe controlar en una cuenta denominada Cuenta de
Capital de Aportación (CUCA), las aportaciones de capital y las primas netas por suscripción de partes
sociales efectuadas por los socios, así como las reducciones de capital que se efectúen. Dicha cuenta se
deberá actualizar con la inflación ocurrida en México desde las fechas de las aportaciones y hasta aquella
en la que se lleve a cabo una reducción de capital.

Las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos de las cuentas CUFINRE y CUFIN (cuenta de
utilidad fiscal neta), estarán sujetas al pago del ISR corporativo a la tasa vigente al momento de su
distribución. El pago de dicho impuesto podrá ser acreditado contra el ISR.

Los dividendos que se paguen a personas físicas y a personas morales residentes en el extranjero sobre
utilidades generadas a partir de 2014, están sujetas a una retención de un impuesto adicional del 10%.
 31.

12. Impuesto a la utilidad

i) Reforma fiscal 2022

El 26 de octubre de 2022 el Congreso de la Unión aprobó diversas modificaciones a la Ley de Impuesto

sobre la Renta (ISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS), el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley Federal de Derechos
(LFD), así como de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF).

De esta reforma se destaca lo siguiente, aplicable a la Sociedad:

 La razón de negocios será uno de los aspectos que las autoridades fiscales evaluarán para mantener o
denegar diversos beneficios fiscales tales como la enajenación de acciones al costo fiscal o el
diferimiento del pago del ISR derivado de reestructuraciones internacionales, así como la no
existencia de una enajenación de bienes en escisiones y fusiones.

 La deducción de cuentas incobrables tratándose de créditos cuya suerte principal sea mayor a 30,000
unidades de inversión podrá realizarse hasta haber agotado las gestiones de cobro o que fue imposible
la ejecución de una resolución favorable. En este tema aún existe la mención que el contribuyente
puede tener otras situaciones que generen la imposibilidad práctica de cobro.

ii) Reforma de subcontratación laboral (“outsourcing”)

En abril 2022, se modificó la Ley Federal de Trabajo, el Código Fiscal de la Federación y otras leyes que
regulan los beneficios laborales para, entre otras cosas, prohibir la subcontratación de personal, excepto en
determinadas circunstancias. Como consecuencia de esta reforma tributaria, se prohíbe la deducción de
gastos relacionados con la tercerización, así como la posibilidad de acreditar el impuesto al valor agregado
generado por los gastos relacionados con la tercerización y en casos extremos, la subcontratación de
personal puede calificar como fraude fiscal. Esta reforma entró en vigencia el 1 de septiembre de 2022.

Con motivo de la reforma de subcontratación laboral, IDF Capital, Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple, Entidad no Regulada, Sociedad Anónima Promotora de Inversión de Capital Variable realizó
transferencias de empleados a la Sociedad, junto con todas las obligaciones relacionadas con los servicios
prestados en el pasado.

iii) La Compañía está obligada a determinar el ISR, siendo la tasa aplicable al ejercicio 2022 y 2021 del
30%. La base gravable del ISR difiere del resultado contable en virtud de las disposiciones de
acumulación de ingresos y deducciones de gastos establecidas. El ISR considera los efectos de la inflación
sobre ciertos créditos y deudas monetarias (ajuste anual), así como en la deducción de inversiones en
activos fijos e intangibles.
32.

iv)PTU

Derivado de la reforma de subcontratación laboral, durante 2022 se establecieron limites en el derecho de

los trabajadores a participar en el reparto de utilidades, las cuales señalan que el monto asignado de PTU a
cada empleado no podrá superar el equivalente a tres meses de salario; del trabajador de planta de más alto
salario aumentado en un veinte por ciento, o el promedio de PTU recibida por el empleado en los tres años
anteriores (PTU asignada), el que sea mayor.

Si la PTU causada que se determinó aplicando la tasa del 10% sobre la utilidad fiscal base resulta mayor a
la suma de la PTU asignada a todos y cada uno de los empleados, esta última debe ser considerada la PTU
causada del periodo, y con base en la Ley Federal del Trabajo (LFT) se considera que la diferencia entre
ambos importes no genera obligaciones del pago actual ni en los futuros.

Si la PTU determinada aplicando la tasa del 10% sobre la utilidad fiscal base resulta menor o igual a la
suma de la PTU asignada a todos y cada uno de los empleados, la PTU causada será la que se determine
aplicando el 10% a la utilidad fiscal base.

v) Los contribuyentes tendrán la limitación de la deducción de intereses netos, equivalente al 30% (este
porcentaje podría no ser definitivo debido a que existe una iniciativa legislativa que podría incrementarlo)
de la utilidad fiscal ajustada de la Compañía (UGA). La UGA se determinará de manera similar a la
utilidad antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA, por sus siglas en inglés).
Existe una excepción con un límite de aproximadamente de 20 millones de pesos para intereses
deducibles. Lo anterior, será aplicable en caso de Compañías a nivel de Grupo en México. Los intereses
que sean no deducibles en el ejercicio podrán deducirse en los diez ejercicios siguientes hasta agotarlos.
Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, no se tuvieron intereses no deducibles.

vi) El gasto (beneficio) de impuestos a la utilidad por el año terminado el 31 de diciembre de 2022, se
integra como se muestra a continuación:

2022 2021
ISR causado $ $ 65,164
ISR diferido ( 40,056)
Total de Impuesto a la utilidad $ $ 25,108

vii) ISR causado

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la Compañía determinó una utilidad fiscal de $_______ y $217,216 ,
respectivamente. La tasa del ISR para el año es del 30%. El resultado fiscal difiere del contable,
principalmente por aquellas partidas que en el tiempo se acumulan y deducen de manera diferente para
fines contables y fiscales, por el reconocimiento de los efectos de la inflación para efectos fiscales, así
como partidas que solo afectan el resultado contable o el fiscal.
 33.

El ISR del periodo se calcula aplicando la tasa sobre el resultado fiscal.

La LISR, establece criterios y límites para la aplicación de algunas deducciones, como son: la deducción
de pagos que a su vez sean ingresos exentos para los trabajadores, las aportaciones para la creación o
incrementos de reservas a fondos de pensiones, las aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social a
cargo del trabajador que sean pagadas por el patrón; así como la posible no deducibilidad de pagos
efectuados a partes relacionadas en caso de no cumplirse con ciertos requisitos.

viii) ISR diferido

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los efectos del ISR diferido al 30% sobre las diferencias entre los
valores contables y fiscales de activos y pasivos son los siguientes:

2022 2021
Activos por impuesto diferido:
Estimación por deterioro de cuentas por
cobrar neto de la aplicación de deducción
fiscal $ $ 52,001
Provisiones de pasivos 6,726
Impuesto diferido activo $ $ 58,727

ix) Conciliación de tasa efectiva

A continuación, se presenta una conciliación entre la tasa del impuesto establecida por la Ley del ISR y la
tasa efectiva reconocida contablemente por la Compañía, por los periodos terminados el 31 de diciembre
de 2022 y 2021:

2022 2021
Utilidad antes de impuesto a la utilidad $ $ 83,694
Tasa estatutaria del ISR 30%
25,108
Efecto de ISR sobre partidas permanentes:
Ajuste anual por inflación deducible -
Gastos no deducibles 336
Ajuste anual por inflación acumulable 5,118
Otras partidas ( 5,455)
ISR reconocido en el estado de resultados $ $ 25,108
Tasa efectiva de impuesto a la utilidad 29%
34.

d) Saldos fiscales

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 se tienen los siguientes saldos fiscales:

2022 2021
Cuenta de Capital de Aportaciones Actualizada $ $ 26,891
CUFIN $ $ 234,393

13. Gastos de operación

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los gastos de operación se integran como sigue:

2022 2021
Gastos de marketing $ $ 78,390
Gastos gestión de riesgos 37,210
Gastos de cobranza 28,389
Gastos de procesamiento de pagos 11,423
Gastos de atención a clientes 6,660
Gastos de producto 10,070
Otros 237
$ $ 172,379

14. Gastos de administración

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los gastos de administración se integran como sigue:

2022 2021
Tarifas de servicios profesionales $ $ 2,636
Gastos de personal 9,855
Gastos tecnológicos en mantenimiento de plataforma -
Hosting y mantenimiento de TI 20,178
Gastos de legal 4,405
Gastos de Finanzas 7,931
Gestión de Oficina 3,530
Recursos Humanos 2,370
Relaciones Públicas y Dirección 3,947
Honorarios profesionales y otros gastos 433
$ $ 55,285
 35.

15. Contingencias y compromisos

a) De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades hacendarias tienen la facultad de revisar los
resultados fiscales de los últimos cinco ejercicios anteriores a la última declaración presentada en dicho
plazo, lo que pudiera generar diferencias de impuestos derivadas de los distintos criterios de interpretación
de las disposiciones fiscales entre la Compañía y las autoridades hacendarias.

b) De acuerdo a la Ley del ISR, las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas están
sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales, en cuanto a la determinación de los precios pactados, ya que
estos deberán ser equiparables a los que se utilizarían con o entre partes independientes en operaciones
comparables. En caso de que las autoridades fiscales revisaran las operaciones y rechazaran los montos
determinados, podrían exigir además del cobro del impuesto y sus accesorios, multas sobre contribuciones
omitidas, las cuales podrán llegar a ser hasta el 100% del monto actualizado de las contribuciones.

c) Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, la Compañía no tiene procesos judiciales en curso como

consecuencia de juicios derivados de su actividad ordinaria.

16. Riesgos (Información no auditada)

La Compañía está expuesta a los siguientes riesgos por el uso de instrumentos financieros y actividades
operativas:

a) Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida financiera para la Compañía si un cliente o contraparte de un

instrumento financiero no cumple con sus obligaciones contractuales y surge principalmente de los
préstamos de los clientes de la Compañía. El riesgo de crédito se mitiga de la siguiente manera:

Se establecen procedimientos de préstamo para garantizar la calidad de la cartera de préstamos. Dichos

procedimientos se mejoran constantemente e incluyen indicadores judiciales y de comportamiento,
extracción de datos estadísticos y modelos de puntuación, y uso de datos de los burós de crédito.

Las sanciones y las extensiones de plazo se utilizan para mitigar los riesgos asociados con las deudas
impagas. Estas opciones están disponibles para los prestatarios en los casos en que exista una dificultad o
falta de voluntad para pagar las deudas. Las sanciones y extensiones generan flujos de efectivo adicionales
a la cartera.

Las provisiones para préstamos incobrables son una forma adecuada de mitigar el riesgo de incurrir en
pérdidas durante las transacciones de reembolso de préstamos.
36.

Exposición máxima de riesgo crediticio

La exposición máxima de la Compañía al riesgo crediticio varía significativamente y depende tanto de los
riesgos individuales como de los riesgos generales de la economía de mercado.

La siguiente tabla presenta la máxima exposición al riesgo crediticio de los activos financieros. Para los
activos financieros en el estado de situación financiera, la exposición máxima es igual al valor en libros de
esos activos:

2022 2021
Efectivo $ $ 47,990
Cuentas por cobrar, neto 362,125
Pagos anticipados 336
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 40,779
Otros -
$ $ 451,230

b) Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez se refiere a la disponibilidad de fondos suficientes para hacer frente a los retiros de
fondos tomados en préstamo y otros compromisos financieros asociados con los instrumentos financieros
cuando realmente vencen. El Jefe de Tesorería controla este tipo de riesgos mediante análisis de
vencimientos, determinando la estrategia de la Compañía para el próximo ejercicio económico.

La liquidez actual también es administrada por el Jefe de Tesorería, que se ocupa de los mercados para el
apoyo de la liquidez actual y la optimización del flujo de caja. Las tablas a continuación muestran los
vencimientos contractuales restantes de los pasivos financieros y activos financieros de la Compañía. Para
gestionar el riesgo de liquidez, como parte del proceso de gestión de activos / pasivos, el Jefe de Tesorería
de la Compañía realiza un seguimiento diario de los flujos de caja futuros esperados de los clientes.

En la siguiente tabla se presenta un análisis del riesgo de liquidez.

Al 31 de diciembre de 2022 1 mes 1 a 4 meses 4 meses 1 año Total

Activos financieros:
Efectivo $ $ $ $
Cuentas por cobrar, neto (Nota 4)
Pagos anticipados
Cuentas por cobrar a partes
relacionadas
Otros
Total de activos financieros $ $ $ $
 37.

Al 31 de diciembre de 2022 1 mes 1 a 4 meses 4 meses 1 año Total

Pasivos financieros:
Préstamos partes relacionadas $ $ $ $
Otros préstamos
Provisiones y pasivos acumulados
Total de pasivos financieros $ $ $ $
Posición neta $ $ $ $

Al 31 de diciembre de 2021 1 mes 1 a 4 meses 4 meses 1 año Total

Activos financieros:
Efectivo $ 47,990 $ - $ - $ 47,990
Cuentas por cobrar, neto (Nota 4) - 362,125 - 362,125
Pagos anticipados 336 - - 336
Cuentas por cobrar a partes
40,779 - - 40,779
relacionadas
Otros - - -
Total de activos financieros $ 89,105 $ 362,125 $ - $ 451,230

Al 31 de diciembre de 2021 1 mes 1 a 4 meses 4 meses 1 año Total

Pasivos financieros:
Préstamos partes relacionadas $ - $ - $ 82,867 $ 82,867
Otros préstamos - - 279,910 279,910
Provisiones y pasivos acumulados 22,689 - - 22,689
Total de pasivos financieros $ 22,689 $ - $ 362,777 $ 385,466
Posición neta $ 66,416 $ 362,125 $ 362,777 $ 65,764

c) Riesgo de mercado

El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un
instrumento financiero fluctúen debido a cambios en los precios de mercado. El riesgo de mercado cubre
el riesgo de tasa de interés, el riesgo cambiario y otros riesgos de precios a los que está expuesta la
Compañía. El riesgo de mercado surge de las posiciones abiertas en instrumentos financieros de tipo de
interés y de renta variable, que están expuestos a movimientos de mercado generales y específicos y
cambios en el nivel de volatilidad de los precios de mercado y tipos de cambio.

El objetivo de la gestión del riesgo de mercado es gestionar y controlar las exposiciones al riesgo de
mercado dentro de parámetros aceptables, optimizando al mismo tiempo la rentabilidad del riesgo.

El Jefe de Tesorería de la Compañía supervisa el desempeño financiero actual de la Compañía, estima la

sensibilidad de la Compañía a los cambios en las tasas de interés y su influencia en la rentabilidad de la
Compañía.
38.

c1) Riesgo de tipo de interés

El riesgo de tasa de interés es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un
instrumento financiero fluctúen debido a cambios en las tasas de interés del mercado. La exposición de la
Compañía al riesgo de cambios en las tasas de interés del mercado se relaciona principalmente con las
obligaciones de deuda a largo plazo de la Compañía con tasas de interés flotantes.

El Jefe de Tesorería gestiona su riesgo de tasa de interés al tener una cartera equilibrada de préstamos y
empréstitos a tasa fija y variable.

c2) Riesgo de tipo de cambio

El riesgo cambiario es el riesgo de pérdidas u otros efectos adversos resultantes de un cambio en el tipo de
cambio o de otros cambios desfavorables en relación con una moneda extranjera.

La Compañía tiene activos y pasivos denominados en varias monedas extranjeras y, por lo tanto, está
expuesta al riesgo cambiario.

Generalmente, los préstamos están denominados en monedas que coinciden con los flujos de efectivo
generados por las operaciones subyacentes de la Compañía. Además, los intereses de los préstamos están
denominados en la moneda del préstamo. Esto proporciona una cobertura natural sin necesidad de celebrar
contratos de derivados.

Con respecto a otros activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, la estrategia de la
Compañía es asegurar que su exposición neta se mantenga en un nivel aceptable comprando o vendiendo
monedas extranjeras a tasas al contado o a plazo cuando sea necesario para abordar los desequilibrios a
corto y largo plazo.

La exposición de la Compañía al riesgo de tipo de cambio de moneda extranjera se presenta en la

siguiente tabla:

Al 31 de diciembre de 2022 Moneda Eur Moneda USD Moneda MXN Total

Activos financieros
Efectivo $ $ $ $
Cuentas por cobrar, neto
Pagos anticipados
Total de activos financieros $ $ $ $

Al 31 de diciembre de 2022 Moneda Eur Moneda USD Moneda MXN Total

Pasivos financieros
Préstamos partes relacionadas $ $ $ $
Otros
Total Pasivos financieros $ $ $ $
Posición neta $ $ $ $
 39.

Al 31 de diciembre de 2021 Moneda Eur Moneda USD Moneda MXN Total

Activos financieros
Efectivo $ 17,003 $ 260 $ 30,642 $ 47,905
Cuentas por cobrar, neto - - 356,342 356,342
Pagos anticipados - - 336 336
Total de activos financieros $ 17,003 $ 260 $ 387,320 $ 404,583

Al 31 de diciembre de 2021 Moneda Eur Moneda USD Moneda MXN Total

Pasivos financieros
Préstamos partes relacionadas $ - $ 19,546 $ 60,377 $ 79,923
Otros 186,652 89,802 3,456 279,910
Total Pasivos financieros $ 186,652 $ 109,348 $ 63,833 $ 359,833
Posición neta $ 169,649 $ 109,088 $ 323,487 $ 44,750

Tipo de cambio Tipo de cambio a

al 31 de Tipo de cambio al la fecha del
Tipo de cambio diciembre de 31 de diciembre informe al 1
promedio 2022 de 2021 de junio de 2022
MXN/ 1 USD $ $ $ 21.4453 $
MXN/ 1 EUR $ $ $ 24.3351 $

d) Riesgo operacional

El riesgo operacional es el riesgo de pérdida directa o indirecta que surja de una amplia variedad de causas
asociadas con los procesos, personal, tecnología e infraestructura de la Compañía, y de factores externos
distintos a los riesgos crediticios, de mercado y de liquidez, como los que surgen de los requisitos y
normas de comportamiento empresarial generalmente aceptadas. Los riesgos operativos surgen de todas
las operaciones de la Compañía.

La política crediticia de la Compañía define las pautas crediticias de acuerdo con su estrategia comercial y
gestión eficiente de riesgos, protegiendo los activos y cumpliendo con los requisitos regulatorios locales.
Los cambios potenciales o previsibles en las leyes aplicables se analizan de manera continua y cualquier
modificación necesaria a las operaciones de la Compañía se implementa de manera proactiva.

El objetivo de la Compañía es administrar el riesgo operativo para equilibrar la prevención de pérdidas

financieras y el daño a la reputación de la Compañía con la rentabilidad general, y evitar procedimientos
de control que restrinjan la iniciativa y la creatividad.

La responsabilidad principal del desarrollo y la implementación de controles para abordar el riesgo

operativo se asigna a la alta dirección dentro de cada unidad de negocio.
40.

17. Eventos posteriores

No han existido eventos, incluyendo los eventos relacionados con la pandemia del COVID-19 y los
eventos relacionados con el conflicto en Ucrania, Rusia y/o Bielorrusia, al final del periodo que requieran
ajuste o revelación en los estados financieros o en las notas a los mismos.