Ejercicio 1

Datos:

Fecha de Fecha de Vales de

Trabajador Sueldo Aguinaldo PTU (Mayo)
ingreso separacion despensa 25%

1 $ 7,800.00 5-Mar-10 60 días $ 8,720.00 $ 1,950.00

2 $13,800.00 11-May-13 31-Dec-23 60 días $11,445.00 $ 3,450.00
3 $24,000.00 16-Dec-15 60 días $19,780.00 $ 6,000.00

Tiempo
Lunes Martes Miercole Jueves Viernes Total
extra Enero
Trabajador 1 4 3 2 1 2 12
Trabajador 2 2 4 4 0 0 10
Trabajador 3 2 3 4 1 0 10

Tiempo
extra Lunes Martes Miercole Jueves Viernes Total
diciembre
Trabajador 1 3 2 1 4 3 13
Trabajador 2 3 4 4 1 0 12
Trabajador 3 2 3 4 2 0 11
Premios por
puntualidad
10%
$ 780.00
$ 1,380.00
$ 2,400.00

Domingos/
descanso
2
2
2

Domingos/
descanso

4
4
4
 Trabajador 1
Salario mensual $ 7,800.00
Salario diario $ 260.00 $ 6.00 $ 32.50

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Dias 31 28 31 30 31 30
Sueldo mensual $ 8,060.00 $ 7,280.00 $ 8,060.00 $ 7,800.00 $ 8,060.00 $ 7,800.00

30.4166667
365 / 12 = 30.4166 Se tomara este factor para que la can
Días del año Meses del año Factor a tomar en cada uno de los meses y no varie p

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Dias 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166
Sueldo mensual $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32
Sueldo mensual

Trabajador 2
Salario mensual $13,800.00
Salario diario $ 460.00 $ 5.50

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Dias 31 28 31 30 31 30
Sueldo mensual $14,260.00 $12,880.00 $14,260.00 $13,800.00 $14,260.00 $13,800.00

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Dias 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166
Sueldo mensual $13,991.64 $13,991.64 $13,991.64 $13,991.64 $13,991.64 $13,991.64
Sueldo mensual

Trabajador 3
Salario mensual $24,000.00
Salario diario $ 800.00 $ 5.50

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Dias 31 28 31 30 31 30
Sueldo mensual $24,800.00 $22,400.00 $24,800.00 $24,000.00 $24,800.00 $24,000.00

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Dias 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166
Sueldo mensual $24,333.28 $24,333.28 $24,333.28 $24,333.28 $24,333.28 $24,333.28
Sueldo mensual
 $ 65.00 $ 585.00

Julio AgostoSeptiembre Octubre Noviembre Diciembre

31 31 30 31 30 31 365
$ 8,060.00 $ 8,060.00 $ 7,800.00 $ 8,060.00 $ 7,800.00 $ 8,060.00 $ 94,900.00

e tomara este factor para que la cantidad mensual sea la misma

n cada uno de los meses y no varie por la diferencia de días

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 364.9992
$ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 94,899.79

Julio AgostoSeptiembre Octubre Noviembre Diciembre

31 31 30 31 30 31 365
$14,260.00 $14,260.00 $13,800.00 $14,260.00 $13,800.00 $14,260.00 $ 167,900.00

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 364.9992
$13,991.64 $13,991.64 $13,991.64 $13,991.64 $13,991.64 $13,991.64 $ 167,899.63

Julio AgostoSeptiembre Octubre Noviembre Diciembre

31 31 30 31 30 31 365
$24,800.00 $24,800.00 $24,000.00 $24,800.00 $24,000.00 $24,800.00 $ 292,000.00

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 30.4166 364.9992
$24,333.28 $24,333.28 $24,333.28 $24,333.28 $24,333.28 $24,333.28 $ 291,999.36
 Salario por
Trabajador Sueldo Salario diario Sueldo mensual Salario por hora
hora doble
1 $ 7,800.00 $ 260.00 $ 7,908.32 $ 32.50 $ 65.00
2 $ 13,800.00 $ 460.00 $ 13,991.64 $ 57.50 $ 115.00
3 $ 24,000.00 $ 800.00 $ 24,333.28 $ 100.00 $ 200.00

Premios por Premios por Vales de

Trabajador Sueldo mensual Salario anual puntualidad puntualidad despensa
mensual anual mensual

1 $ 7,908.32 $ 94,899.79 $ 780.00 $ 9,360.00 $ 1,950.00

2 $ 13,991.64 $ 167,899.63 $ 1,380.00 $ 16,560.00 $ 3,450.00
3 $ 24,333.28 $ 291,999.36 $ 2,400.00 $ 28,800.00 $ 6,000.00

7 * 31 =
7 veces la UMA por ley Días de enero

7 * 334 =
7 veces la UMA por ley Resto del año en días

ENERO

Tiempo extra
Lunes Martes Miercole Jueves Viernes
Enero
Trabajador 1 4 3 2 1 2
Trabajador 2 2 4 4 0 0
Trabajador 3 2 3 4 1 0

Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3

Salario diario $ 260.00 $ 460.00 $ 800.00
Por hora $ 32.50 $ 57.50 $ 100.00
Horas dobles $ 65.00 $ 115.00 $ 200.00
Horas triples $ 97.50 $ 172.50 $ 300.00

Tiempo extra Horas extra Importe horas Horars extras Importe horas Total horas
Enero dobles extras dobles triples extras triples extras
Trabajador 1 9 $ 585.00 3 $ 292.50 12
Trabajador 2 9 $ 1,035.00 1 $ 172.50 10
Trabajador 3 9 $ 1,800.00 1 $ 300.00 10
 Importe horas Importe horas Total horas
Tiempo extra Horas extra Horas extra
extras dobles extras dobles extras
Enero dobles exentas dobles gravadas
exentas gravadas dobles

Trabajador 1 8 $ 520.00 1 $ 65.00 9

Trabajador 2 8 $ 920.00 1 $ 115.00 9
Trabajador 3 8 $ 1,600.00 1 $ 200.00 9

Horas extra Importe horas Horas extras Importe horas Total horas
Trabajador
exentas extras exentas gravadas extras gravadas extras
Trabajador 1 8 $ 520.00 4 $ 357.50 12
Trabajador 2 8 $ 920.00 2 $ 287.50 10
Trabajador 3 8 $ 1,600.00 2 $ 500.00 10

Total
Horas extra Importe horas 5 UMAS con
Trabajador Exención 50% tiempo
exentas extras exentas valor 2022
exento

Trabajador 1 8 $ 520.00 $ 260.00 $ 481.10 $ 260.00

Trabajador 2 8 $ 920.00 $ 460.00 $ 481.10 $ 460.00
Trabajador 3 8 $ 1,600.00 $ 800.00 $ 481.10 $ 481.10

Prima
Importe de días Exencion de 5 dominical
Trabajador Exención 50% Importe excento
dobles UMAS 25% de un
día
Trabajador 1 $ 520.00 $ 260.00 518.7 $ 260.00 $ 65.00
Trabajador 2 $ 920.00 $ 460.00 518.7 $ 460.00 $ 115.00
Trabajador 3 $ 1,600.00 $ 800.00 518.7 $ 1,081.30 $ 200.00

DICIEMB

Tiempo extra
Lunes Martes Miercole Jueves Viernes
Diciembre
Trabajador 1 3 2 1 4 3
Trabajador 2 3 4 4 1 0
Trabajador 3 2 3 4 2 0

Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3

Salario diario $ 260.00 $ 460.00 $ 800.00
Por hora $ 32.50 $ 57.50 $ 100.00
Horas dobles $ 65.00 $ 115.00 $ 200.00
Horas triples $ 97.50 $ 172.50 $ 300.00
 Tiempo extra Horas extra Importe horas Horars extras Importe horas Total horas
Diciembre dobles extras dobles triples extras triples extras
Trabajador 1 9 $ 585.00 4 $ 390.00 13
Trabajador 2 9 $ 1,035.00 3 $ 517.50 12
Trabajador 3 9 $ 1,800.00 2 $ 600.00 11

Importe horas Importe horas Total horas

Tiempo extra Horas extra Horas extra
extras dobles extras dobles extras
Diciembre dobles exentas dobles gravadas
exentas gravadas dobles

Trabajador 1 6 $ 390.00 3 $ 195.00 9

Trabajador 2 8 $ 920.00 1 $ 115.00 9
Trabajador 3 8 $ 1,600.00 1 $ 200.00 9

Horas extra Importe horas Horas extras Importe horas Total horas
Trabajador
exentas extras exentas gravadas extras gravadas extras
Trabajador 1 6 $ 390.00 7 $ 585.00 13
Trabajador 2 9 $ 1,092.50 3 $ 460.00 12
Trabajador 3 8 $ 1,600.00 3 $ 800.00 11

Total
Horas extra Importe horas 5 UMAS con
Trabajador Exención 50% tiempo
exentas extras exentas valor 2022
exento
Trabajador 1 6 $ 390.00 $ 195.00 $ 518.70 $ 195.00
Trabajador 2 9 $ 1,092.50 $ 546.25 $ 518.70 $ 518.70
Trabajador 3 8 $ 1,600.00 $ 800.00 $ 518.70 $ 518.70

Prima
Importe de días Exencion de 5 Importe dominical
Trabajador Exención 50%
dobles UMAS gravadas 25% de un
día
Trabajador 1 $ 520.00 $ 260.00 518.7 $ 260.00 $ 65.00
Trabajador 2 $ 920.00 $ 460.00 518.7 $ 460.00 $ 115.00
Trabajador 3 $ 1,600.00 $ 800.00 518.7 $ 1,081.30 $ 200.00

ANUA

PRIMA VACACIONAL
 Prima vacacional Prima vacacional
Trabajador Vacaciones (Días) Periodo Exencion
(Días) 25% importe

Trabajador 1 24 2022 6 $ 1,560.00 $ 1,556.10

Trabajador 2 22 2022 5.5 $ 2,530.00 $ 1,556.10
10 2023 3.9 $ 1,794.00
Trabajador 3 22 2022 5.5 $ 4,400.00 $ 1,556.10

PTU

Trabajador PTU (MAYO) Exencion PTU exento PTU gravado

Trabajador 1 $ 8,720.00 $ 1,556.10 $ 1,556.10 $ 7,163.90

Trabajador 2 $ 11,445.00 $ 1,556.10 $ 1,556.10 $ 9,888.90
Trabajador 3 $ 19,780.00 $ 1,556.10 $ 1,556.10 $ 18,223.90
 Salario por
hora triple
$ 97.50
$ 172.50
$ 300.00

Ingresos por la
Vales de prestación de Ecxento 7
Prima
despensa Aguinaldo servicios UMAS elevado
vacacional
anual personales al año
subordinados

$ 23,400.00 $ 1,560.00 $ 15,600.00 $ 144,819.79 $ 263,423.86

$ 41,400.00 $ 2,530.00 $ 27,600.00 $ 255,989.63 $ 263,423.86
$ 72,000.00 $ 4,400.00 $ 48,000.00 $ 445,199.36 $ 263,423.86

217 * 96.22 = $ 20,879.74

Valor UMA enero

2338 * 103.74 = $ 242,544.12

Valor UMA 2023 $ 263,423.86

ENERO

Domingos/
Total
descanso
12 2
10 2
10 2

Importe

$ 877.50
$ 1,207.50
$ 2,100.00
 Importe horas Horas extra Importe horas
Importe horas Horas extra Total horas
extras triples triples extras triples
extras dobles triples exentas extras triples
exentas gravadas gravadas

$ 585.00 0 $ - 3 $ 292.50 3
$ 1,035.00 0 $ - 1 $ 172.50 1
$ 1,800.00 0 $ - 1 $ 300.00 1

Importe total

$ 877.50
$ 1,207.50
$ 2,100.00

Para PTU se
Total tiempo considera
grvado exento lo
equivalente a
15 UMAS
$ 617.50 UMA 2022 96.22 1556.10
$ 747.50 UMA 2023 103.74
$ 1,618.90

Exencion 1 Importe
UMA gravado

103.74 0
103.74 $ 11.26
103.74 $ 96.26

DICIEMBRE

Domingos/
Total
descanso
13 4
12 4
11 4
 Importe

$ 975.00
$ 1,552.50
$ 2,400.00

Importe horas Horas extra Importe horas

Importe horas Horas extra Total horas
extras triples triples extras triples
extras dobles triples exentas extras triples
exentas gravadas gravadas

$ 585.00 0 $ - 4 $ 390.00 4
$ 1,035.00 1 $ 172.50 2 $ 345.00 3
$ 1,800.00 0 $ - 2 $ 600.00 2

Importe total

$ 975.00
$ 1,552.50
$ 2,400.00

Total tiempo
grvado

$ 780.00 UMA 2022 96.22

$ 1,033.80 $ 1,033.80 UMA 2023 103.74
$ 1,881.30

Exencion 1 Importe
UMA gravado

103.74 0
103.74 $ 11.26
103.74 $ 96.26

ANUAL
 Para Aguinaldo Para PTU se
Prima
Importe se consideran considera
vacacional
exento exento 30 exento lo
(Días)
UMAS equivalente a
15 UMAS
$ 1,556.10 $ 3.90 3112.2 1556.10
$ 1,556.10 $ 973.90
$ - $ 1,794.00
$ 1,556.10 $ 2,843.90
0.64657534247
Aguinaldo

Aguinaldo 60 Aguinaldo Aguinaldo

Trabajador Exencion
(Días) exento gravado
Trabajador 1 $ 15,600.00 $ 3,112.20 $ 3,112.20 $ 12,487.80
Trabajador 2 $ 27,600.00 $ 3,112.20 $ 3,112.20 $ 24,487.80
Trabajador 3 $ 48,000.00 $ 3,112.20 $ 3,112.20 $ 44,887.80
 Ecxento 1
UMAS elevado
al año

$ 37,631.98
$ 37,631.98
$ 37,631.98

334
Importe horas
Importe total
extras triples

$ 292.50 $ 877.50
$ 172.50 $ 1,207.50
$ 300.00 $ 2,100.00
Importe horas
Importe total
extras triples

$ 390.00 $ 975.00
$ 517.50 $ 1,552.50
$ 600.00 $ 2,400.00
Para prima
vacacional se
consideran
exento
15UMAS
$ 1,556.10

3.87945205479
Ingresos por salario
Trabajador 1

ENERO Febrero
Concepto Importe Exento Gravado Importe Exento
Sueldo $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32
Premios por puntualidad $ 780.00 $ 780.00 $ 780.00
Vales de despensa $ 1,950.00 $ 1,950.00 $ - $ 1,950.00 $ 1,950.00
Tiempo extraordinario $ 877.50 $ 260.00 $ 617.50
Prima vacacional
Aguinaldo
Días dobles
Prima dominical $ 130.00 $ 130.00 $ -
PTU

TOTALES $ 11,645.82 $ 2,340.00 $ 9,305.82 $ 10,638.32 $ 1,950.00

Base para impuesto $ 9,305.82

(-) Limite inferior 6332.06
(=) Exedente sobre lim inferior $ 2,973.76
(X) Tasa 10.88%
(=) Impuesto marginal $ 323.54
(+) Cuota fija 371.83
(=) Impuesto a cargo $ 695.37
(-) Subsidio al empleo aplicado
(=) Impuesto a cargo (subsidio al
$ 695.37
empleo para pagar)
Febrero Marzo Abril
Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32
$ 780.00 $ 780.00 $ 780.00 $ 780.00 $ 780.00
$ - $ 1,950.00 $ 1,950.00 $ - $ 1,950.00 $ 1,950.00 $ -

$ 1,560.00 $ 1,556.10 $ 3.90

$ 8,688.32 $ 12,198.32 $ 3,506.10 $ 8,692.22 $ 10,638.32 $ 1,950.00 $ 8,688.32

$ 8,688.32 $ 8,692.22 $ 8,688.32

6332.06 6332.06 6332.06
$ 2,356.26 $ 2,360.16 $ 2,356.26
10.88% 10.88% 10.88%
$ 256.36 $ 256.78 $ 256.36
371.83 371.83 371.83
$ 628.19 $ 628.61 $ 628.19

$ 628.19 $ 628.61 $ 628.19

 Supuesto 1 Supuesto2
Mayo Mayo PTU
Importe Exento Gravado Importe ExentoGravado Importe
$ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32
$ 780.00 $ 780.00 $ 780.00 $ 780.00
$ 1,950.00 $ 1,950.00 $ - $ 1,950.00 $ 1,950.00 $ -

$ 8,720.00 1556.10 $ 7,163.90 $ 8,720.00

$ 19,358.32 $ 3,506.10 $ 15,852.22 $ 10,638.32 $ 1,950.00 $ 8,688.32 $ 8,720.00

$ 15,852.22 $ 8,688.32
15,487.72 6332.06
$ 364.50 $ 2,356.26
21.36% 10.88%
$ 77.86 $ 256.36
1640.18 371.83
$ 1,718.04 $ 628.19

$ 1,718.04 $ 628.19

3er Supuesto Art- 174 RL

Fraccion I

Fraccion

Fraccion III

Fraccion IV
Fraccion V
o2
PTU Junio Julio
Exento Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento
$ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32
$ 780.00 $ 780.00 $ 780.00
$ 1,950.00 $ 1,950.00 $ - $ 1,950.00 $ 1,950.00

1556.10 $ 7,163.90

$ 1,556.10 $ 7,163.90 $ 10,638.32 $ 1,950.00 $ 8,688.32 $ 10,638.32 $ 1,950.00

$ 7,163.90 $ 8,688.32
6332.06 6332.06
$ 831.84 $ 2,356.26
10.88% 10.88%
$ 90.50 $ 256.36
371.83 371.83
$ 462.33 $ 628.19

$ 462.33 $ 628.19

3er Supuesto Art- 174 RLIS

Fraccion I
$ 7,163.90
(/) días 365
= $ 19.63
(X) factor 30.4
= $ 596.66
(+) Ing. Ordin $ 8,688.32
= $ 9,284.98
ISR ART 96 693.1
Fraccion III
ISR F II 693.1
ISR Ing ord $ 628.19
= $ 64.91
Fraccion IV
$ 7,163.90
(X) Tasa 10.88%
= $ 779.34
Fraccion V
Reslt F III $ 64.91
(/) Reslt F I $ 596.66
(=) Tasas 10.879%
Julio Agosto Septiembre
Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32
$ 780.00 $ 780.00 $ 780.00 $ 780.00 $ 780.00
$ - $ 1,950.00 $ 1,950.00 $ - $ 1,950.00 $ 1,950.00 $ -

$ 8,688.32 $ 10,638.32 $ 1,950.00 $ 8,688.32 $ 10,638.32 $ 1,950.00 $ 8,688.32

$ 8,688.32 $ 8,688.32 $ 8,688.32

6332.06 6332.06 6332.06
$ 2,356.26 $ 2,356.26 $ 2,356.26
10.88% 10.88% 10.88%
$ 256.36 $ 256.36 $ 256.36
371.83 371.83 371.83
$ 628.19 $ 628.19 $ 628.19

$ 628.19 $ 628.19 $ 628.19

 Octubre Noviembre Diciembre
Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado Importe
$ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32 $ 7,908.32
$ 780.00 $ 780.00 $ 780.00 $ 780.00 $ 780.00
$ 1,950.00 $ 1,950.00 $ - $ 1,950.00 $ 1,950.00 $ - $ 1,950.00
$ 975.00

$ 15,600.00
$ 2,080.00
$ 260.00

$ 10,638.32 $ 1,950.00 $ 8,688.32 $ 10,638.32 $ 1,950.00 $ 8,688.32 $ 29,553.32

$ 8,688.32 $ 8,688.32
6332.06 6332.06
$ 2,356.26 $ 2,356.26
10.88% 10.88%
$ 256.36 $ 256.36
371.83 371.83
$ 628.19 $ 628.19

$ 628.19 $ 628.19
Diciembre TOTAL
Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 7,908.32 $ 94,899.79 $ 94,899.79 94899.79 $ 0.00
$ 780.00 $ 9,360.00 $ 9,360.00
$ 1,950.00 $ - $ 23,400.00 $ 23,400.00 $ -
$ 195.00 $ 780.00 $ 1,852.50 $ 455.00 $ 1,397.50
$ 1,560.00 $ 1,556.10 $ 3.90
$ 3,112.20 $ 12,487.80 $ 15,600.00 $ 3,112.20 $ 12,487.80
$ 1,040.00 $ 1,040.00 $ 2,080.00 $ 1,040.00 $ 1,040.00
$ 260.00 $ - $ 390.00 $ 390.00 $ -
$ 8,720.00 $ 1,556.10 $ 7,163.90

$ 6,557.20 $ 22,996.12 $ 157,862.29 $ 31,509.40 $ 126,352.89

$ 22,996.12 $ 126,352.89
15,487.72 $ 75,984.72
$ 7,508.40 $ 50,368.17
21.36% 10.88%
$ 1,603.79 $ 5,480.06
1640.18 4461.96
$ 3,243.97 $ 9,942.02

$ 3,243.97 $ 9,942.02

$ 9,942.02 ISR a cargo

$ 10,684.01 Retencion de ISR
-$ 742.00 ISR a caego (Favor)
Ingresos por salario
Trabajador 2

ENERO Febrero
Concepto Importe Exento Gravado Importe Exento
Sueldo $ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64
Premios por puntualidad $ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00
Vales de despensa $ 3,450.00 $ 3,450.00 $ - $ 3,450.00 $ 3,450.00
Tiempo extraordinario $ 1,207.50 $ 460.00 $ 747.50 $ -
Prima vacacional
Aguinaldo
Días dobles
Prima dominical $ 230.00 $ 230.00 $ -
PTU

TOTALES $ 20,259.14 $ 4,140.00 $ 16,119.14 $ 18,821.64 $ 3,450.00

Base para impuesto $ 16,119.14

(-) Limite inferior 15,487.72
(=) Exedente sobre lim inferior $ 631.42
(X) Tasa 21.36%
(=) Impuesto marginal $ 134.87
(+) Cuota fija 1,640.18
(=) Impuesto a cargo $ 1,775.05
(-) Subsidio al empleo aplicado
(=) Impuesto a cargo (subsidio al
$ 1,775.05
empleo para pagar)
Febrero Marzo Abril
Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64
$ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00
$ - $ 3,450.00 $ 3,450.00 $ - $ 3,450.00 $ 3,450.00 $ -
$ - $ -

$ 15,371.64 $ 18,821.64 $ 3,450.00 $ 15,371.64 $ 18,821.64 $ 3,450.00 $ 15,371.64

$ 15,371.64 $ 15,371.64 $ 15,371.64

12,935.83 12,935.83 12,935.83
$ 2,435.81 $ 2,435.81 $ 2,435.81
17.92% 17.92% 17.92%
$ 436.50 $ 436.50 $ 436.50
1,182.88 1,182.88 1,182.88
$ 1,619.38 $ 1,619.38 $ 1,619.38

$ 1,619.38 $ 1,619.38 $ 1,619.38

 Supuesto 1 Supuesto2
Mayo Mayo PTU
Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado Importe
$ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64
$ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00
$ 3,450.00 $ 3,450.00 $ - $ 3,450.00 $ 3,450.00 $ -
$ - $ -
$ 2,530.00 $ 1,556.10 $ 973.90 $ 2,530.00 $ 1,556.10 $ 973.90

$ 11,445.00 $ 1,556.10 $ 9,888.90 $ 11,445.00

$ 32,796.64 $ 6,562.20 $ 26,234.44 $ 21,351.64 $ 5,006.10 $ 16,345.54 $ 11,445.00

$ 26,234.44 $ 16,345.54
15,487.72 15,487.72
$ 10,746.72 $ 857.82
21.36% 21.36%
$ 2,295.50 $ 183.23
1,640.18 1,640.18
$ 3,935.68 $ 1,823.41

$ 3,935.68 $ 1,823.41

3er Supuesto Art- 17

Fraccion I

Fraccion II

Fraccion III

Fraccion IV
Fraccion V
2
PTU Junio Julio
Exento Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento
$ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64
$ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00
$ 3,450.00 $ 3,450.00 $ - $ 3,450.00 $ 3,450.00
$ - $ -

1556.10 $ 9,888.90

$ 1,556.10 $ 9,888.90 $ 18,821.64 $ 3,450.00 $ 15,371.64 $ 18,821.64 $ 3,450.00

$ 9,888.90 $ 15,371.64
6332.06 12,935.83
$ 3,556.84 $ 2,435.81
10.88% 17.92%
$ 386.98 $ 436.50
371.83 1,182.88
$ 758.81 $ 1,619.38

$ 758.81 $ 1,619.38

3er Supuesto Art- 174 RLIS

$ 9,888.90
(/) días 365
= $ 27.09
(X) factor 30.4
= $ 823.62
(+) Ing. Ordin $ 16,345.54
= $ 17,169.16
ISR ART 96
Fraccion III
ISR F II 0
ISR Ing ord $ 1,823.41
= -$ 1,823.41
Fraccion IV
$ 9,888.90
 (X) Tasa -221.39%
= -$ 21,892.91

Fraccion V
Reslt F III -$ 1,823.41
(/) Reslt F I $ 823.62
(=) Tasas -221.389%
Julio Agosto Septiembre
Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64
$ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00
$ - $ 3,450.00 $ 3,450.00 $ - $ 3,450.00 $ 3,450.00 $ -
$ - $ -

$ 15,371.64 $ 18,821.64 $ 3,450.00 $ 15,371.64 $ 18,821.64 $ 3,450.00 $ 15,371.64

$ 15,371.64 $ 15,371.64 $ 15,371.64

12,935.83 12,935.83 12,935.83
$ 2,435.81 $ 2,435.81 $ 2,435.81
17.92% 17.92% 17.92%
$ 436.50 $ 436.50 $ 436.50
1,182.88 1,182.88 1,182.88
$ 1,619.38 $ 1,619.38 $ 1,619.38

$ 1,619.38 $ 1,619.38 $ 1,619.38

 Octubre Noviembre Diciembre
Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado Importe
$ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64 $ 13,991.64
$ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00 $ 1,380.00
$ 3,450.00 $ 3,450.00 $ - $ 3,450.00 $ 3,450.00 $ - $ 3,450.00
$ - $ - $ 1,552.50

$ 27,600.00

$ 460.00

$ 18,821.64 $ 3,450.00 $ 15,371.64 $ 18,821.64 $ 3,450.00 $ 15,371.64 $ 48,434.14

$ 15,371.64 $ 15,371.64
12,935.83 12,935.83
$ 2,435.81 $ 2,435.81
17.92% 17.92%
$ 436.50 $ 436.50
1,182.88 1,182.88
$ 1,619.38 $ 1,619.38

$ 1,619.38 $ 1,619.38
Diciembre TOTAL
Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 13,991.64 $ 167,899.63 $ 167,899.63 94899.79 $ 72,999.84
$ 1,380.00 $ 16,560.00 $ 16,560.00
$ 3,450.00 $ - $ 41,400.00 $ 41,400.00 $ -
$ 518.70 $ 1,033.80 $ 2,760.00 $ 978.70 $ 1,781.30
$ 2,530.00 $ 1,556.10 $ 973.90
$ 3,112.20 $ 24,487.80 $ 27,600.00 $ 3,112.20 $ 24,487.80
$ - $ - $ -
$ 460.00 $ - $ 690.00 $ 690.00 $ -
$ 11,445.00 $ 1,556.10 $ 9,888.90

$ 7,540.90 $ 40,893.24 $ 270,884.63 $ 49,293.10 $ 221,591.53

$ 40,893.24 $ 221,591.53
12,935.83 $ 155,229.96
$ 27,957.41 $ 66,361.57
17.92% 10.88%
$ 5,009.97 $ 7,220.14
1,182.88 14194.56
$ 6,192.85 $ 21,414.70

$ 6,192.85 $ 21,414.70

$ 21,414.70 ISR a cargo

$ 25,124.51 Retencion de ISR
-$ 3,709.81 ISR a caego (Favor)
Ingresos por salario
Trabajador 3

ENERO Febrero
Concepto Importe Exento Gravado Importe Exento
Sueldo $ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28
Premios por puntualidad $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00
Vales de despensa $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00 $ 6,000.00
Tiempo extraordinario $ 2,100.00 $ 481.10 $ 1,618.90
Prima vacacional
Aguinaldo
Días dobles
Prima dominical $ 400.00 $ 400.00 $ -
PTU

TOTALES $ 35,233.28 $ 6,881.10 $ 28,352.18 $ 32,733.28 $ 6,000.00

Base para impuesto $ 28,352.18

(-) Limite inferior 15,487.72
(=) Exedente sobre lim inferior $ 12,864.46
(X) Tasa 21.36%
(=) Impuesto marginal $ 2,747.85
(+) Cuota fija 1,640.18
(=) Impuesto a cargo $ 4,388.03
(-) Subsidio al empleo aplicado
(=) Impuesto a cargo (subsidio al
$ 4,388.03
empleo para pagar)
ebrero Marzo Abril
Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28
$ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00
$ - $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ -

$ 26,733.28 $ 32,733.28 $ 6,000.00 $ 26,733.28 $ 32,733.28 $ 6,000.00 $ 26,733.28

$ 26,733.28 $ 26,733.28 $ 26,733.28

15,487.72 15,487.72 15,487.72
$ 11,245.56 $ 11,245.56 $ 11,245.56
21.36% 21.36% 21.36%
$ 2,402.05 $ 2,402.05 $ 2,402.05
1,640.18 1,640.18 1,640.18
$ 4,042.23 $ 4,042.23 $ 4,042.23

$ 4,042.23 $ 4,042.23 $ 4,042.23

 Supuesto 1 Supuesto2
Mayo Mayo PTU
Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado Importe
$ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28
$ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ -

$ 19,780.00 $ 1,556.10 $ 18,223.90 $ 19,780.00

$ 52,513.28 $ 7,556.10 $ 44,957.18 $ 32,733.28 $ 6,000.00 $ 26,733.28 $ 19,780.00

$ 44,957.18 $ 26,733.28
31,236.50 15,487.72
$ 13,720.68 $ 11,245.56
23.52% 21.36%
$ 3,227.10 $ 2,402.05
5,004.12 1,640.18
$ 8,231.22 $ 4,042.23

$ 8,231.22 $ 4,042.23

3er Supuesto Art- 1

Fraccion I

Fraccion II

Fraccion III

Fraccion IV
Fraccion V
 PTU Junio Julio
Exento Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento
$ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28
$ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00 $ 6,000.00

1556.10 $ 18,223.90

$ 1,556.10 $ 18,223.90 $ 32,733.28 $ 6,000.00 $ 26,733.28 $ 32,733.28 $ 6,000.00

$ 18,223.90 $ 26,733.28
15,487.72 15,487.72
$ 2,736.18 $ 11,245.56
21.36% 21.36%
$ 584.45 $ 2,402.05
1,640.18 1,640.18
$ 2,224.63 $ 4,042.23

$ 2,224.63 $ 4,042.23

3er Supuesto Art- 174 RLIS

$ 18,223.90
(/) días 365
= $ 49.93
(X) factor 30.4
= $ 1,517.83
(+) Ing. Ordin $ 26,733.28
= $ 28,251.11
ISR ART 96
Fraccion III
ISR F II 0
ISR Ing ord $ 4,042.23
= -$ 4,042.23
Fraccion IV
$ 18,223.90
 (X) Tasa -266.32%
= -$ 48,533.37

Fraccion V
Reslt F III -$ 4,042.23
(/) Reslt F I $ 1,517.83
(=) Tasas -266.317%
Julio Agosto Septiembre
Gravado Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28
$ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00
$ - $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ -

$ 26,733.28 $ 32,733.28 $ 6,000.00 $ 26,733.28 $ 32,733.28 $ 6,000.00 $ 26,733.28

$ 26,733.28 $ 26,733.28 $ 26,733.28

15,487.72 15,487.72 15,487.72
$ 11,245.56 $ 11,245.56 $ 11,245.56
21.36% 21.36% 21.36%
$ 2,402.05 $ 2,402.05 $ 2,402.05
1,640.18 1,640.18 1,640.18
$ 4,042.23 $ 4,042.23 $ 4,042.23

$ 4,042.23 $ 4,042.23 $ 4,042.23

 Octubre Noviembre Diciembre
Importe Exento Gravado Importe Exento Gravado Importe
$ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28 $ 24,333.28
$ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00
$ 2,400.00
$ 4,400.00
$ 48,000.00

$ 800.00

$ 32,733.28 $ 6,000.00 $ 26,733.28 $ 32,733.28 $ 6,000.00 $ 26,733.28 $ 88,333.28

$ 26,733.28 $ 26,733.28
15,487.72 15,487.72
$ 11,245.56 $ 11,245.56
21.36% 21.36%
$ 2,402.05 $ 2,402.05
1,640.18 1,640.18
$ 4,042.23 $ 4,042.23

$ 4,042.23 $ 4,042.23
 Diciembre TOTAL
Exento Gravado Importe Exento Gravado
$ 24,333.28$ 291,999.36 $ 291,999.36 94899.79 $ 197,099.57
$ 2,400.00$ 28,800.00 $ 28,800.00
$ 6,000.00 $ - $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ -
$ 518.70 $ 1,881.30$ 4,500.00 $ 999.80 $ 3,500.20
$ 1,556.10 $ 2,843.90$ 4,400.00 $ 1,556.10 $ 2,843.90
$ 3,112.20 $ 44,887.80$ 48,000.00 $ 3,112.20 $ 44,887.80
$ - $ - $ -
$ 414.96 $ 385.04 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ -
$ 19,780.00 $ 1,556.10 $ 18,223.90

$ 11,601.96 $ 76,731.32 $ 470,679.36 $ 80,424.20 $ 390,255.16

$ 76,731.32 $ 390,255.16
15,487.72 $ 185,852.64
$ 61,243.60 $ 204,402.52
21.36% 10.88%
$ 13,081.63 $ 22,238.99
1,640.18 19682.16
$ 14,721.81 $ 41,921.15

$ 14,721.81 $ 41,921.15

$ 41,921.15 ISR a cargo

$ 61,756.79 Retencion de ISR
-$ 19,835.63 ISR a caego (Favor)