CURSO: CONTABILIDAD FINANCIERA
TRABAJO PRACTICO FINAL
ALUMNA: LAURA ANDREA RUIZ PONCE
LAS PALMAS, OCTUBRE- 2023
CONTABILIDAD FINANCIERA
CURSO:
F220476AA/4/001 31/08/2023 - 20/10/2023 ADGD039PO
CENTRO DE ESTUDIOS: CEINPRO
AÑO:2023
ALUMNA: LAURA ANDREA RUIZ PONCE
PROFESORA: ANA MARIA NOGUERON CUENCA
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Como repaso general de todo lo que has trabajado en el presente curso te propongo que
consideres que desarrollas tu labor como responsable de la contabilidad de una pequeña
empresa dedicada a la fabricación de cajas y otros tipos de embalajes.
De acuerdo con este planteamiento genérico tendrás que responder a una serie de
cuestiones relativas a distintas problemáticas que se plantearán en tu puesto de trabajo:
1. La siguiente tabla resume los datos sobre total de activos, importe de negocio y número
de empleados y empleadas al cierre de los dos últimos años.
Dos años antes Un año antes
Total de activo (€) 2.500.000 3.000.000
Importe de la cifra de 6.500.000 8.200.000
negocios (€)
Nº de empleados 25 28
Con estos datos, ¿podrá la empresa acogerse al Plan General de Contabilidad de PYMES?
Indica las posibles excepciones para empresas que cumplen con los requerimientos
exigidos, pero que, sin embargo, no pueden acogerse a esta modalidad. Señala las
principales ventajas de dicho modelo para PYMES.
Esta empresa no puede acogerse al PGC de Pymes ya que al menos debe cumplir 2 de los
requisitos, en este caso no cumple con el importe de cifra de negocios, el mismo no
debería superar los 8 millones y como máximo 50 empleados.
Su importe de cifra de negocio es de 8.200.000 y la cantidad de empleados es de 53.
Excepciones:
Hay empresas que a pesar de cumplir con los requerimientos no pueden acogerse al plan:
Que sean entidades de interés público según Ley 22/2015, 20 de julio, /autoría de
cuentas.
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Que sea parte de un grupo de sociedades obligada a confeccionar cuentas anuales
consolidadas.
Que sea una entidad financiera que capte dinero del público y que tenga una
obligación para con las personas.
(como ejemplo podría ser Cruz Roja
Ventajas del modelo para PYMES
Simplifica la gestión contable
Aúna criterios
Automatiza los registro
Armoniza la gestión dentro del ámbito europeo para poder trabajar en un contexto
internacional.
2. La empresa en la que trabajas tiene los siguientes bienes, derechos y deudas al cierre
del año:
Dinero en la cuenta corriente de la Caixa: 6.000 €.
Equipos informáticos: 30.000 €
Mobiliario: 120.000 €.
Edificio: 2.000.000 €.
Existencias (productos terminados y preparados para la venta): 270.000 €.
Facturas pendientes de cobro por ventas: 56.000 €.
Facturas pendientes de pago por compras: 75.000 €.
Préstamo con Banco Santander (a 10 años): 340.000 €.
Préstamo con la Caixa (a 6 meses): 45.000 €.
Dinero en la cuenta corriente del Banco Santander: 724.000 €.
Clasifica estas partidas en activo y pasivo, determinando de este modo el valor del
Patrimonio Neto. Vuelca los datos en el balance de situación, indicando las cuentas en las
que se encuadrarían cada una de las partidas de activo y pasivo. Trata de ordenar dichas
partidas de menos a más líquidas para el activo y de menos a más exigible en el pasivo.
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Clasificación de las partidas en Activo y Pasivo
BALANCE DE SITUACION
ACTIVO PN Y PATRIMONIO NETO + PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO 2.746.000 €
Inmovilizado material
211. Construcciones 2.000.000 € PASIVO CORRIENTE
216. Mobiliario 120.000 €
170. Préstamo con Banco
217. Equipos Informáticos 30.000 € Santander 340.000 €
ACTIVO CORRIENTE 400. Proveedores 75.000 €
430. Clientes 56.000 € 520. Préstamo con La Caixa 45.000 €
300. Mercaderías 270.000 €
572. Banco Santander 724.000 €
572. Banco La Caixa 6.000 €
TOTALES 3.206.000 € TOTALES 3.206.000 €
3. En el momento actual se ha procedido a la compra de materia prima por importe de
10.200 € a nuestros proveedores, que se deja a deber. Dentro de 30 días se pagará el 50%
y a los 60 días desde la compra el 50% restante. Anota los correspondientes asientos.
_____________________________________ _________________________________________
10.200 (601) MATERIA PRIMA
A (400 )PROVEEDORES 10.200
___________________________________ ________________________________________
A los 30 días realizamos el primer pago del 50 %:
5.100 (400) PROVEEDORES 5.100
A (572) BANCO 5.100
____________________________________ __________________________________________________
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Cumplidos los 60 días realizamos el siguiente pago:
5.100 (PROVEEDORES) 5.100
A ((572) BANCO 5.100
__________________________________ ___________________________________________________
4. Tu empresa va a amortizar el préstamo a corto plazo contratado con la Caixa. Por ese
motivo, en primer lugar, transfiere 39.000 € de la cuenta en el Banco Santander a la cuenta
corriente en La Caixa. A continuación, procede a cancelar el préstamo. Escribe los dos
asientos asociados a estos movimientos.
Por transferencia de Baco Santander a cuenta Banco La Caixa:
__________________________________ ____________________________________________
39.000 (572.1) Banco La Caixa
A (572) Banco Santander 39.000
_________________________________ _____________________________________________
39.000 (5200) Préstamo a corto plazo
A (572.1) Banco La Caixa 39.000
___________________________________ ______________________________________________
5. El beneficio obtenido por la empresa en el último año fue de 120.000 €, acordándose
que 20.000 € se destinarán a reservas voluntarias y que 100.000 € se repartirán en forma
de dividendos. Escribe el registro contable correspondiente a este acuerdo de distribución.
Supón que el capital de la sociedad se divide entre dos socios, el primero persona física,
con un 40% de la propiedad y el segundo otra empresa, con el resto de la propiedad.
Indica el importe de dividendos que corresponderá a cada socio, así como la retención
que habrá que aplicar (considera un tipo del 19% de retención).
________________________________________ ___________________________________________
120.000 (129) Resultado del ejercicio 120.000
A (113) Reserva Voluntaria 20.000
(526) Dividendos Activos a pagar 100.000
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BENEFICIO OBTENIDO 120.000
RESERVAS VOLUNTARIAS 20.000
DIVIDENDOS 100.000
RETENSION % 19 19.000 81.000
SOCIO 1 PERSONA F. % 40 32.400
SOCIO 2 EMPRESA % 60 48.600
A cada socio le corresponde lo siguiente:
Socio 1 Persona Física 32.400
Socio 2 Empresa 48.600
6. Supón que la empresa contrata ahora otro préstamo por 100.000 €, tipo de interés
nominal 5%, que se amortizará en 2 cuotas anuales, con un importe cada una de 53.780,49
€. Las comisiones son de 1.000 € y con unos gastos inherentes a la operación de 500 €.
Aplica el procedimiento del tipo de interés efectivo para determinar, en primer lugar, el
cuadro de amortización y el cuadro auxiliar de contabilización (comprueba, si sabes
manejar Excel, que el T.I.E. es 6,0730%). Contabiliza todas las operaciones hasta la
cancelación de la deuda.
INTERESES CORRESPONDIENTES:
100.000 X 5% X 2/24= 100
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CUADRO AMORTIZACION
Ppal. [Link]
Ppal. Pte. Cuota cuota ota
AÑO 1 100.000,00 53.780,49 100
46219,51
AÑO 2 53.780,49 100
PRESTAMO 100.000,00 €
comisiones 1.000,00 €
gastos 500,00 €
-
[Link] 98.500,00
año1 53.780,49
año 2 53.780,49
TIR 0,06 €
Al formalizar el préstamo:
100.000 (572) Bancos
A (170) Deudas L/P con entidades créditos 53.780
(5200) Préstamo a C/P de entidades créditos. 46.219
_____________________________________ _______________________________________________
Al devengar intereses de la 1º cuota:
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100 (662) Intereses de deudas
A (527) BANCO 100
___________________________________ __________________________________________________
Al pagar la 1º cuota:
100 (527) Interés a C/P de deudas con entidades de crédito
53.780,49(5200) Préstamo C/P con entidades de crédito
A (572) Banco 53.880,49
_________________________________ _________________________________________________
7. Imagina que el primer día del año la empresa adquiere unos bonos a 2 años por un
importe de 10.000 € (se desprecian los gastos de transacción), que se amortizarán por
14.000 €. Es una inversión que pretende mantenerse. Elabora el asiento de compra, el
asiento para imputar los intereses devengados y el asiento de traspaso al corto plazo de la
deuda pendiente.
Calculamos el tipo de interés efectivo de la operación:
10.000 = 14.000 x (1+ i) -2, donde i=
Asiento de compra:
10.000 (251) Valores representativos de deuda a largo plazo
A (572) Tesorería 10.000
Imputación de intereses:
10.000 (251) Valores representativos
600 (546) Intereses a corto plazo de valores representativos
A (761) Ingresos de valores representativos 10.600
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8. Con motivo de la elaboración de las cuentas anuales vas a elaborar la memoria contable
del último ejercicio. Indica los epígrafes principales que debe contener, teniendo en cuenta
las características de la empresa. ¿Resulta posible omitir algún tipo de información en este
documento?
La memoria pertenece a uno de los estados contables y su fin es completar la información
brindada en el resto de cuentas anuales.
Aquí se detalla:
Actividad de la empresa
Principios contables aplicados
Situación fiscal
Resultado de las inversiones realizadas durante el ejercicio
Total de gastos
Total de ingresos
Si se solicitaron subvenciones deberían describir si fueron otorgadas, sino el porque
fueron denegadas.
Si se han llevado a cabo operaciones con moneda extranjera
No se debe omitir ningún tipo de información , al contrario lo que se busca con la memoria es
ampliar la información, mostrar todo lo que representan los números.
En este caso se debería hablar del porque la empresa no aplica el PGC para Pymes sino que
aplica el tradicional.
Comentará sobre los beneficios obtenidos, así también deberá de manera representativa
informar sobre la adquisición de bonos y la rentabilidad obtenida.