PROGRAMA DE
AUDITORÍA
PRINCIPIOS GENERALES DE AUDITORÍA
Un programa de auditoría es un
sistema de objetivos, alcance,
calendario y actividades de auditoría
que llevarán a cabo los auditores.
Un programa de auditoría, también
conocido como plan de auditoría,
funciona como una guía para llevar a
cabo diversos tipos de auditorías en
una empresa.
Un programa de auditoría es un documento que relaciona, de
manera lógica y ordenada, los procedimientos de auditoría a
ser empleados, así como la extensión y oportunidad de su
aplicación. Su propósito es servir de orientación durante la
ejecución del trabajo y de registro permanente de la labor
efectuada.
Al preparar un programa de
auditoría, deben tenerse en cuenta:
Las normas de auditoría
Las técnicas y procedimientos de auditoría
La legislación vigente y aplicable al cliente
Las experiencias anteriores
El conocimiento del cliente
Las experiencias de terceros
Importancia
Las auditorías evalúan la eficacia de los controles internos de
una organización. Contar con un programa de auditoría ayuda
a las empresas a mantener un sistema eficaz de controles
internos, a obtener una visión objetiva de las operaciones, a
identificar los riesgos de fraude y malversación de activos y,
por último, a garantizar el cumplimiento de las leyes o
reglamentos pertinentes.
Objetivos
Identificar
oportunidades de Comprender el
mejora para el sistema contexto de la
de gestión. organización.
Mantener un sistema de Comprobar que la empresa
gestión que esté alineado se rige y cumple con todos
con las directrices los requisitos y normativas
estratégicas de la compañía. legales.
¿Cómo hacer un
programa de auditoría?
1. Definir objetivos 3. Determina el alcance
El programa de auditoria debe dar una respuesta de El alcance de un programa de auditoría puede medirse
acuerdo a las necesidades de los clientes, en este caso, a las de acuerdo a diferentes factores tales como: actividades,
necesidades que tenga una empresa. sedes, procesos y límites.
2. Análisis de riesgos y 4. Programar las auditorías
oportunidades
Se deben conocer los riesgos y oportunidades que están asociadas Se debe establecer de manera previa cual será la cantidad
de forma directa con el contexto de la organización, esto con el de auditorías, la carga horaria y la frecuencia con la que
fin de identificar las capacidades para cumplir objetivos. se va a realizar.
5. Elegir el tipo de auditorías 6. Establece los métodos y
Pueden ser internos o externos y subdividirse de criterios de auditoría
Los criterios de auditoría se componen de las
acuerdo a las necesidades que deseas suplir (finanzas,
especificaciones o requisitos a auditar, puedes
impuestos, pagos, entre otros) auditar diferentes criterios a la vez
7. Selecciona el equipo auditor 8. Recopilar la
El equipo auditor debe cumplir estos requisitos: información obtenida
Todos los colaboradores de la empresa incluyendo a los
conocimiento, experiencia, no estar relacionado con la
directivos deben estar al tanto de lo que realizas para tener
organización y conocer los requisitos legales del sector a
toda la información posible a tu disposición.
trabajar.