INDICE
El Impuesto a la Propiedad de Inmuebles..........................................................................................2
¿En qué casos se cobra este impuesto?.............................................................................................2
Exenciones del IPBI:...........................................................................................................................2
CALCULADORA DEL IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES IPBI EN BOLIVIA...............3
Los detalles y variables relacionadas al funcionamiento de este impuesto.......................................3
Base imponible..........................................................................................................................4
Alícuota........................................................................................................................................4
Entidad recaudadora................................................................................................................5
El hecho imponible se aplica..................................................................................................5
Quienes pagan...........................................................................................................................5
Quienes no pagan.....................................................................................................................5
Cuando pagar.............................................................................................................................6
Descuentos.................................................................................................................................6
Penalizaciones...........................................................................................................................6
¿Cuánto se paga en realidad?...............................................................................................7
Normativa del impuesto a la propiedad de inmuebles......................................................................7
La Ley 843, desde al Art. 52 al 57..................................................................................7
El Decreto Supremo 24204..............................................................................................8
Requisitos...........................................................................................................................................8
Pasos..................................................................................................................................................8
Para pagar de forma virtual sólo necesitas:.......................................................................8
Para pagar de forma presencial necesitas:........................................................................8
BIBLIOGRAFIA.....................................................................................................................................9
Tabla 1 Detalles del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI).........................................3
Tabla 2: Base imponible y alícuota del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI)............5
Tabla 3: Impuesto a la propiedad de inmuebles generalmente pagado, de acuerdo al tipo de
inmueble............................................................................................................................................7
El Impuesto a la Propiedad de Inmuebles
El Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles en Bolivia se paga cada año, su
monto varía del 0.01%-1% y su alícuota del 0.25%-1%, aplicada a una base
imponible que es única para cada inmueble. Tiene descuentos del 5%-20% y se
paga de forma virtual o presencial en cualquier banco.
El impuesto a la propiedad de bienes inmuebles en Bolivia
El Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles (IPBI) es un impuesto
anual, que se cobra a todo dueño o propietario de un inmueble urbano o rural en
Bolivia. Este impuesto grava el «derecho propietario» o el hecho de ser el dueño o
titular de un inmueble.
Este impuesto lo pagan todos los dueños con algunas contadas excepciones, y es
un impuesto de dominio municipal, o sea que las alcaldías de cada municipio
están encargadas de cobrarlo y administrarlo. Este es un tipo de impuesto que
grava la propiedad de los inmuebles, hay otros impuestos que gravan la renta que
generan los inmuebles, y otros que gravan la transferencia de los inmuebles entre
dueños
¿En qué casos se cobra este impuesto?
El Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles se cobra en todos los casos en
los cuales una persona, ya sea natural o jurídica, tenga un inmueble a su nombre,
al margen de que este inmueble sea urbano o rural, se haya obtenido por compra,
adjudicación, dotación, herencia, etc. Existen algunos dueños y entidades que se
salvan del pago de este impuesto.
Exenciones del IPBI:
Según el Art. 53º Ley Nº 843, están exentos del Impuesto a la Propiedad de
Bienes Inmuebles:
1. Los inmuebles de propiedad del Gobierno Central, de las Prefecturas o
Gobernaciones Departamentales, los Gobiernos Municipales, las
Instituciones Públicas y las tierras de propiedad del Estado. Esta
franquicia no alcanza a los inmuebles de las empresas públicas.
2. Los inmuebles afectados a actividades no comerciales ni industriales
propiedad de asociaciones, fundaciones o instituciones no lucrativas
autorizadas legalmente, tales como: religiosas, de caridad, beneficencia,
asistencia social, educativas, científicas, ecológicas, artísticas, literarias,
deportivas, políticas, profesionales, sindicales o gremiales.
3. También están exentos los inmuebles rurales no afectados a actividades
comerciales o industriales propiedad de comunidades originarias, ex
haciendas, comunidades nuevas de reciente creación, ayllus, capitanías,
tentas, pueblos llamados indígenas, grupos étnicos, tribus silvícolas y otras
formas de propiedad colectiva y/o pro indivisa que forman parte de las
comunidades y la pequeña propiedad campesina establecida conforme a la
Ley de Reforma Agraria.
4. Los inmuebles pertenecientes a las misiones diplomáticas y consulares
extranjeras acreditadas en el país.
5. Los inmuebles para vivienda de propiedad de los beneméritos de la
Campaña del Chaco o sus viudas y que les sirva de vivienda permanente,
hasta el año de su fallecimiento y hasta el tope del primer tramo
contemplado en la escala establecida por el Artículo 58 de la misma Ley
843.
6. Las personas de 60 o más años, propietarias de inmuebles de interés social
o de tipo económico que le servirá de vivienda permanente, tendrán una
rebaja del 20% en el impuesto anual, hasta el límite del primer tramo de la
escala impositiva.
CALCULADORA DEL IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES
INMUEBLES IPBI EN BOLIVIA
De acuerdo al tipo de inmueble urbano o rural.
Inmueble urbano o rural
Inmueble urbano
Base imponible del bien inmueble
Bs.35,696
La Base Imponible:
Para inmuebles en áreas rurales o urbanas alejadas: rondará el 10% del precio
de venta del bien.
Para inmuebles en zonas y barrios promedio: rondará el 50% del precio de
venta del bien.
Para inmuebles en zonas céntricas o barrios como Equipe trol, Calacoto o
Queru Queru: rondará el 80% del precio de venta del bien.
La base imponible es distinta al precio de venta del bien inmueble.
También puedes encontrar la Base Imponible del IPBI en el comprobante de pago
anual de impuestos de tu bien inmueble, como se muestra en la figura.
Aquí se muestra el impuesto total a pagar en bs. Impuesto total anual a
pagar (inmueble urbano)
Bs 125
Funcionamiento del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles
Los detalles y variables relacionadas al funcionamiento de este impuesto.
Tabla 1 Detalles del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI)
Base Variable 5%-80% (ver siguientes tablas)
imponible
Alícuota Variable 0.25%-1.5% (ver siguientes tablas)
Entidad La alcaldía a la que pertenece al inmueble
recaudadora
A que se Al hecho de ser propietario de un inmueble
aplica (hecho
imponible)
Quienes Todos los dueños de inmuebles urbanos y rurales
pagan
Quienes no Pequeñas propiedades rurales y originarias, entidades públicas,
pagan entre otros
Cuando pagar De forma anual, los primeros meses del año
Descuentos y Descuentos del 5% al 20% si se paga antes, sanciones
penalizacione monetarias que se acumulan por día
s
¿Cuánto se Desde unos cientos de bolivianos hasta unos cientos de dólares
paga en por año
realidad?
Base imponible
El impuesto a la propiedad de bienes inmuebles es de dominio municipal (de las
alcaldías) y no de dominio central (del gobierno), entonces, cada alcaldía tiene su
propia forma de calcular la base imponible.
Esta se determina mediante los avalúos fiscales que realizan las alcaldías, y
además, mediante sus reglamentos técnicos y catastrales. Si no está disponible
este método (lo que suele suceder en las propiedades rurales), la base imponible
se determinará mediante un auto avalúo que hará el mismo dueño (Art. 55 Ley
843).
En la mayoría de las alcaldías, la base imponible no puede pasar un límite, que en
general es de un porcentaje del 80% respecto al valor de mercado del inmueble.
Las alcaldías, al menos en los municipios con mayor población del país, siempre
están actualizando sus tablas de precios y avalúos fiscales para este impuesto y
rápidamente detectan si has construido o has cambiado tu propiedad, ajustando el
impuesto que vas a pagar al siguiente año.
En la mayoría de los municipios y para la gran mayoría de los inmuebles, la
base imponible llega a estar en torno al 10% del valor del mercado del
inmueble.
Este inmueble de la ciudad de El Alto tiene una base imponible de Bs.35, 696 aunque su
valor de marcado ronda los Bs. 300,000 o más de $40,000. Por tanto para este inmueble
la base imponible del IPBI es solo del 11,89% del valor comercial o precio de venta del
bien inmueble.
Alícuota
La alícuota para el impuesto a la propiedad de bienes inmuebles varía desde un
0.35% hasta un 1.5%, este se aplica a la base imponible explicada más arriba (y
no al valor de mercado del inmueble). Esta alícuota tiene una parte fija y una parte
variable dependiendo de la magnitud de la base imponible, como lo muestra la
siguiente tabla:
Monto de la base imponible Alícuota aplicada
Rango de la B.I. Monto fijo + % aplicado al excedente de la B.I.*
De bs. 0 a bs. 200,000 Bs. 0 + 0.35% sobre bs. 0
De bs. 200,001 a bs. 400,000 Bs. 700 + 0.50% sobre bs. 200,000
De bs. 400,001 a bs. 600,000 Bs. 1,700 + 1.00% sobre bs. 400,000
De bs. 600,001 en adelante Bs. 3,700 + 1.50% sobre bs. 600,000
Tabla 2: Base imponible y alícuota del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI).
Si el inmueble tiene una base imponible baja entre los 0 y los 200.000 bolivianos
(el cual es el rango más común para la mayoría de los inmuebles) tendrá una
alícuota de sólo el 0.35% y pagará impuestos bastante bajos, del orden de las
decenas o cientos de bolivianos por año, como demuestran los cálculos.
Alícuota para la propiedad agraria o rural
La alícuota para la propiedad agraria es distinta a la tabla de arriba, y
es exactamente del 0.25% para todos los inmuebles rurales habilitados para este
impuesto, cualquiera sea precio (Art. 57 Ley 843).
Entidad recaudadora
A causa de las autonomías municipales instauradas en la historia reciente del
país, este impuesto ya no es de dominio del gobierno, sino de dominio de los
municipios y sus alcaldías. Estas instituciones son las que se encargan de calcular
y recaudar este impuesto, cada una de forma independiente. Y también son las
que más se benefician de esta recaudación (aunque por ley dejan un porcentaje al
gobierno central).
El hecho imponible se aplica
Este impuesto se aplica al derecho de propiedad, eso significa que si eres dueño
de un inmueble (que eres el titular y está tu nombre), tendrás que pagar este
impuesto. La razón de ser de este impuesto se muestra en su mismo nombre, el
«Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles».
Quienes pagan
Todas las personas naturales o jurídicas que tengan el derecho propietario de un
inmueble o, en palabras, que sean dueñas de un inmueble urbano o
rural, incluyendo:
Propietarios de todo inmueble urbano, como casas, departamentos,
terrenos, propiedades horizontales, locales comerciales, etcétera.
Dueños de tierras obtenidas mediante títulos ejecutoriales del INRA.
Dueños de toda propiedad obtenida mediante dotación, adjudicación,
consolidación o cualquier otra forma de adquisición.
Quienes no pagan
Las comunidades indígenas y campesinas del territorio nacional no pagan
este impuesto por las propiedades que tengan.
La pequeña propiedad campesina, el solar campesino y pequeñas
propiedades agrícolas y ganaderas (Art. 11 del D.S. 24204).
El gobierno central, los gobiernos municipales y las instituciones públicas
tampoco pagan este impuesto por la propiedad que tengan sobre cualquier
inmueble en el territorio nacional.
Los inmuebles que pertenezcan a las embajadas y misiones diplomáticas.
Los inmuebles y casas que pertenezcan a los beneméritos.
Las personas que tienen 60 o más años y que tienen inmuebles económicos,
pueden recibir una rebaja del 20% en este impuesto, más información en el inciso
e) del Art. 53 de la Ley 843.
También se consideran exentas de pagar este impuesto las áreas
rurales determinadas como inaprovechables (la reglamentación de áreas
inaprovechables está en el Inc. e del Art. 100 de la Ley de Reforma Agraria).
Cuando pagar
Este impuesto, por ley, es determinado y hecho público el 31 de diciembre para el
año siguiente, por tanto, desde enero, ya puedes pagar el impuesto del año
correspondiente (lo mejor es pagarlo a finales de enero o principios de febrero).
Debes pagar este impuesto de forma anual, preferiblemente los primeros meses
del año. Puedes pagarlo en una sola cuota o mediante varios pagos anticipados a
la fecha de vencimiento, según el cronograma de cada municipio.
Descuentos
La mayoría de los municipios de Bolivia aplican un programa de descuentos a los
que pagan de forma temprana el Impuesto a la propiedad de Bienes Inmuebles.
Estos programas suelen ser de la siguiente forma:
Cuando se está al principio del año, se paga con un 10% a 20% de
descuento.
Cuando se está ya en los meses de marzo o abril, se paga con un 5% a un
10% de descuento.
Cuando se está ya en los meses de mayo y junio, se paga con un 0% a 5%
de descuento.
Muchas alcaldías algunas veces aplican también perdonazos tributarios, los
cuales conceden condonaciones de intereses, o incluso de todo el impuesto o un
gran porcentaje (%) de este. Se debe estar atento a esta situación.
Penalizaciones
Las penalizaciones por no pagar este impuesto hasta el plazo determinado, en la
alcaldía correspondiente, son en general:
Un monto fijo adicional al monto de deuda del impuesto (de unos cientos de
bolivianos).
Un porcentaje (%) de la misma deuda del impuesto que se va aplicando
cada día y sumando a la deuda ya existente.
Generalmente, esto se aplica de forma conjunta, así que si no pagas el impuesto
dentro del plazo establecido, tendrás que pagar un monto fijo + el porcentaje (%)
acumulado de los días que no pagaste. No pagar el Impuesto a la Propiedad de
Bienes Inmuebles durante muchos años, probablemente más de 10 o 15, podría
ocasionar que el municipio te quite el inmueble, pero no pagarlo por unos pocos
años no hará que pierdas tu inmueble, eso sí, no podrás realizar ningún trámite
inmobiliario si no pagas este impuesto.
¿Cuánto se paga en realidad?
Cómo puedes ver en la siguiente tabla, el monto que en la vida real pagan los
contribuyentes por el impuesto a la propiedad de bienes inmuebles, en el orden
del 0.01% al 1%.
Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI)
Tipo de inmueble Alícuota* base imponible Impuesto anual
generalmente pagado**
Terrenos Ver tabla Depende (5% 0.01% – 0.03%
alícuotas – 80%)
Construcciones pequeñas Ver tabla Depende (5% 0.02% – 0.05%
alícuotas – 80%)
Viviendas Ver tabla Depende (10% 0.03% – 0.1%
alícuotas – 80%)
Casas completas Ver tabla Depende (10% 0.05% – 0.3%
alícuotas – 80%)
Inmuebles de lujo y/o muy Ver tabla Depende (20% 0.1% – 1%
comerciales alícuotas – 80%)
Tabla 3: Impuesto a la propiedad de inmuebles generalmente pagado, de acuerdo al tipo de inmueble.
Esto significa que en general:
Para terrenos baldíos, se pagarán unas decenas o cientos de bolivianos por
año para este impuesto.
Para casas modestas y viviendas, se pagará generalmente de 100 a 500
bolivianos.
Para casas grandes y en zonas comerciales o céntricas, se pagarán ya
unos cientos de dólares.
Para casas de lujo en y/o en zonas céntricas y muy comerciales, se
pagarán ya varios miles de dólares cada año por este impuesto.
Normativa del impuesto a la propiedad de inmuebles
La normativa en Bolivia para el Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles se
resume en 2 principales documentos:
La Ley 843, desde al Art. 52 al 57
La Ley 843 se encarga del establecimiento y creación del Impuesto a la Propiedad
de Bienes Inmuebles (IPBI), junto con otros impuestos. Esta ley dicta las
regulaciones esenciales para este impuesto, todo lo que comprende al impuesto
IPBI está en los artículos 52 al 57.
El Decreto Supremo 24204
El D.S. 24204 se encarga de la reglamentación y creación de reglas más
específicas para el impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI).
Requisitos
Para pagar este impuesto necesitarás, si el inmueble es urbano y está en un área
poblada:
1. Tu cédula de identidad, siendo el dueño del inmueble.
2. O cualquiera de los siguientes documentos (opcionales, única opción si paga
alquilen que no es dueño):
o La última boleta del impuesto o comprobante último de pago.
o El formulario llenado del RUAT.
o El número del inmueble en la boleta del impuesto (para pagos virtuales).
Solo es necesario que el dueño muestre su carnet de identidad al cajero del banco
para pagar este impuesto.
Pasos
El Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles IPBI, se puede pagar tanto de
forma virtual como presencial.
Para pagar de forma virtual sólo necesitas:
Una cuenta bancaria con fondos para pagar este impuesto.
El número del inmueble, el cual está en la última boleta de pago del
impuesto.
Tus datos personales como propietario.
Con esos documentos y requisitos mediante a una aplicación, sitio web u oficina
de cualquier banco para realizar el pago.
Para pagar de forma presencial necesitas:
Tu cédula de integridad como propietario.
Los requisitos citados en la sección requisitos.
BIBLIOGRAFIA
[Link]
completa/#google_vignette
[Link]
%20el%20presente%20caso%2C%20el,de%20diciembre%20de%20cada%20a
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[Link]
ipbi#:~:text=2%20de%20la%20Ley%20N%C2%BA,0.25%25%20en%20las
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[Link]
%20a%20la%20Propiedad%20de%20Bienes%20Inmuebles%20(IPBI)%20est
%C3%A1,las%20personas%20jur%C3%ADdicas%20y%20naturales%22
