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Liquidación del IS de VALDOSIL, SA 2022

VALDOSIL, SA obtuvo un beneficio antes de impuestos de 1.000.000 euros en 2022. Se proporciona información adicional sobre los ingresos, gastos y operaciones de la empresa durante 2022 para calcular su impuesto de sociedades. Se debe liquidar e imputar el impuesto teniendo en cuenta los dividendos recibidos, amortizaciones, provisiones, sanciones y otras deducciones y pagos a cuenta.

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Liquidación del IS de VALDOSIL, SA 2022

VALDOSIL, SA obtuvo un beneficio antes de impuestos de 1.000.000 euros en 2022. Se proporciona información adicional sobre los ingresos, gastos y operaciones de la empresa durante 2022 para calcular su impuesto de sociedades. Se debe liquidar e imputar el impuesto teniendo en cuenta los dividendos recibidos, amortizaciones, provisiones, sanciones y otras deducciones y pagos a cuenta.

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Enunciado

VALDOSIL, SA es una entidad dedicada a la fabricación y venta de automóviles desde


su constitución en el año 2000. Dicha entidad, con domicilio social en Madrid, tiene su
ejercicio social coincidente con el año natural.

Conociendo que el resultado contable antes de impuestos obtenido por la entidad en


2022 es de 1.000.000 euros, efectuar la liquidación del IS correspondiente al ejercicio
2022 a partir de la información complementaria que se suministra a continuación:

a) El importe neto de la cifra de negocios obtenido por la entidad se situó en


12.000.000 de euros en 2018, en 13.000.000 de euros en 2021 y en 11.000.000 de
euros en 2022.
b) A principios del ejercicio 2022 adquirió, por 200.000 euros, una maquinaria que
utiliza en su proceso productivo, la cual amortiza en función del coeficiente de
amortización máximo previsto en la tabla de amortización recogida en la LIS (12 %
anual).
c) La sociedad ha dotado en este ejercicio una pérdida por deterioro de créditos por
insolvencia, por el importe de 14.700 euros, adeudados por una entidad en la que
participa en un 40 %.
d) Dada la mala situación por la que atraviesa el sector, la sociedad ha dotado
contablemente una provisión por importe de 300.000 euros para hacer frente al
pago de las indemnizaciones que pudieran originarse por el posible despido de 10
de sus trabajadores.
e) X, SA ha contabilizado entre sus gastos 10.000 euros en concepto de «comida», la
cual tuvo lugar con los representantes de las sociedades Y, SA y Z, SA, clientes suyos
desde el año 2017.
f) Además, ha contabilizado una sanción de tráfico impuesta a uno de sus comerciales
durante su jornada laboral por importe de 300 euros.
g) La cuenta de ingresos financieros recoge 70.000 euros como consecuencia de los
dividendos percibidos de la entidad W, SA, residente en el extranjero, en la cual
participa en un 20 % desde el año 2018.
h) Se conoce que el resultado contable del ejercicio anterior ascendió a 800.000 euros,
habiéndose destinado el 50 % al reparto de dividendos y el otro 50 % al incremento
de reserva voluntaria. No se tiene constancia de ninguna otra operación que afecte a
los fondos propios de la entidad.
i) La plantilla de la sociedad se ha mantenido constante en los últimos años, con la
única salvedad de que el 1 de abril de 2022 ha contratado a un trabajador con un
grado de discapacidad del 50 %.
j) Las retenciones a cuenta que han sido practicadas a la sociedad en el ejercicio
ascienden a 15.315 euros. Los pagos fraccionados realizados por la sociedad en el
ejercicio alcanzaron la cuantía de 200.000 euros.

Liquida y contabiliza el impuesto.

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