Pregunta
1
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO con respecto a la
siguiente afirmación. Se consideran domiciliados en el país:
I. Las personas naturales de nacionalidad peruana que tengan domicilio en el país, de
acuerdo con las normas de derecho común. II. Las personas naturales extranjeras
que hayan residido o permanecido en el país más de ciento ochenta y tres (183) días
calendario, durante un período cual¬quiera de doce (12) meses.
III. Las personas que desempeñan en el extranjero funciones de representación o
cargos oficiales y que hayan sido designadas por el Sector Público Nacional.
IV. Las sucursales, agencias u otros establecimientos permanentes en el Perú, por
sus rentas de fuente mundial.
Seleccione una:
a. II y IV
b. Solo III
c. I, III y IV
d. I, II, III
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Pregunta 2
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO. No se consideran
personas jurídicas, según el artículo 14° de la Ley del Impuesto a la Renta a los
siguientes contribuyentes:
I. Las personas naturales que generan rentas de primera categoría.
II. Sucesiones indivisas.
III. Sociedades conyugales constituidas en nuestro país.
IV. Las empresas individuales de responsabilidad limitada, constituidas en el país.
Seleccione una:
a. II y IV
b. I, III y IV
c. Solo III
d. I, II, III
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Pregunta 3
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO respecto a la Teoría de
Renta “Renta-Producto.”
Seleccione una:
a. Constituye renta cualquier ganancia o beneficio derivado de operaciones con
terceros, sin importar que estos provengan de una fuente durable.
b. Se considera renta a todo aumento de la riqueza que proviene de operaciones con
terceros.
c. La renta es un producto, el cual debe ser periódico y provenir de una fuente durable
en el tiempo y ser susceptible de generar ingresos periódicos.
d. Para determinar si existe renta se debe analizar básicamente si una persona
cuenta o no con capacidad de pago o ingresos.
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Pregunta 4
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado FALSO respecto a las exoneraciones
establecidas en la Ley del Impuesto a la Renta:
Seleccione una:
a. Es la situación jurídica, por la cual, se libera temporalmente de la obligación de
pagar el tributo si se realiza el hecho de generador de la obligación tributaria.
b. Constituyen ingresos exonerados las indemnizaciones previstas por las
disposiciones laborales vigentes.
c. En el caso de la tributación nacional se consideran exoneradas a las rentas de
fundaciones afectas y de asociaciones sin fines de lucro.
d. Las exoneraciones señaladas en la Ley del Impuesto a la Renta están vigentes
hasta el 31.12.2020.
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Pregunta 5
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado FALSO respecto a la renta neta de
primera categoría:
Seleccione una:
a. En el caso que el inquilino no hubiese pagado el monto del alquiler, no existe la
obligación de declarar ni de pagar el impuesto.
b. La presunción del 6% del valor del predio también es de aplicación para las
personas jurídicas, salvo para las vinculadas.
c. La presunción del 6% del valor del predio no aplica cuando se trate de predios
arrendados al sector público nacional.
d. La renta bruta en el caso de subarrendamiento estará constituida por la diferencia
entre el alquiler que el subarrendatario le paga al subarrendador y el monto que este
debe abonar al propietario.
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Pregunta 6
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponda al enunciado VERDADERO, respecto al inciso a) del
artículo 1 de la Ley del Impuesto a la Renta que dice: “El Impuesto a la Renta grava
las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos
factores, entendiéndose como tales, aquellas que provengan de una fuente durable y
susceptible de generar ingresos periódicos.” Este artículo se encuentra relacionado
con la teoría de renta:
Seleccione una:
a. De ”Flujo Riqueza”.
b. “Incremento patrimonial”.
c. “Renta-producto”.
d. “Flujo riqueza e incremento patrimonial”.
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Pregunta 7
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado FALSO respecto a las rentas de
primera categoría. Son rentas de primera categoría:
Seleccione una:
a. La cesión gratuita de predios.
b. Los arrendamientos, subarrendamientos de predios.
c. La cesión temporal de bienes muebles.
d. Las mejoras incorporadas en el bien por el arrendatario o subarrendatario
(inquilino), en tanto constituyan un beneficio para el propietario y en la parte que este
se encuentre obligado a reembolsar.
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Pregunta 8
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado FALSO. De acuerdo al artículo 23º de
la Ley del Impuesto a la Renta, generan rentas de primera categoría:
Seleccione una:
a. Locación o cesión temporal.
b. Cesión gratuita o a precio no determinado.
c. Las mejoras reembolsables.
d. Arrendamiento y subarrendamiento.
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Pregunta 9
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO. La cesión gratuita de
bienes muebles e inmuebles distintos a predios, que realiza una persona natural a
contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría, genera una renta bruta
anual no menor al:
Seleccione una:
a. 10% del valor de adquisición, producción o construcción.
b. 6% del valor de adquisición, producción o construcción.
c. 6.25% del valor de adquisición, producción o construcción.
d. 8% del valor de adquisición, producción o construcción.
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Pregunta 10
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO respecto a la Teoría de
Renta “Flujo Riqueza.”
Seleccione una:
a. Se considera renta a todo aumento de la riqueza que proviene de operaciones con
terceros.
b. Para determinar si existe renta se debe analizar básicamente si una persona
cuenta o no con capacidad de pago o ingresos.
c. La renta se origina de una fuente que debe quedar en condiciones de seguir
produciendo.
d. La renta es un producto, el cual debe ser periódico y provenir de una fuente
durable en el tiempo y ser susceptible de generar ingresos periódicos.
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Pregunta 11
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO respecto a lo siguiente:
Constituye el régimen patrimonial del matrimonio, por el cual, los cónyuges participan
en la administración de sus bienes y rentas:
Seleccione una:
a. Sociedad Civil.
b. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.
c. Sucesión indivisa.
d. Sociedad conyugal.
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Pregunta 12
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado FALSO respecto a las inafectaciones
del Impuesto a la Renta:
Seleccione una:
a. Se encuentran inafectas la compensación por tiempo de servicio establecidas por
las disposiciones laborales vigentes.
b. Se encuentran inafectas las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen
en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
c. Se encuentra inafecto cualquier tipo de interés de tasa fija o variable, en moneda
nacional o extranjera, que se pague con ocasión de un depósito, conforme a la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros. excepto cuando dichos ingresos constituyan
rentas de tercera categoría.
d. Se encuentran inafectas las indemnizaciones previstas por las disposiciones
laborales vigentes.
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Pregunta 13
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado FALSO respecto a las inafectaciones
establecidas en la Ley del Impuesto a la Renta:
Seleccione una:
a. Es la situación jurídica, por la cual, se libera temporalmente de la obligación de
pagar el tributo si se realiza el hecho de generador de la obligación tributaria.
b. En el caso de la tributación nacional se considera como ingresos inafectos a las
indemnizaciones laborales.
c. Es la situación jurídica, por la cual, determinados sujetos u operaciones se
encuentran fuera de la hipótesis de incidencia tributaria.
d. En el caso de la tributación nacional son entidades inafectas el sector público
nacional.
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Pregunta 14
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponda al enunciado FALSO respecto a las sucesiones
indivisas:
Seleccione una:
a. Antes de dictarse la declaratoria de herederos o inscripción del testamento en los
Registros Públicos, la sucesión debe declarar como persona natural.
b. Efectuada la adjudicación judicial o extrajudicial de los bienes, cada heredero debe
declarar las rentas de los bienes adjudicados.
c. Luego de dictarse la declaratoria de herederos o inscrito el testamento en los
Registros Públicos y antes de efectuada la adjudicación judicial o extrajudicial de los
bienes, cada heredero debe incorporar en su propia declaración la proporción que le
corresponda de las rentas de la sucesión.
d. Antes de dictarse la declaratoria de herederos o inscripción del testamento en los
Registros Públicos, la sucesión no debe declarar las rentas.
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Pregunta 15
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Enunciado de la pregunta
El señor Sánchez cedió gratuitamente un auto de su propiedad a la empresa
Girasoles S.A.C. de agosto a diciembre del 2019. La camioneta la compró en
S/.60,000 y el valor actualizado por el IPM es S/. 63,000. La renta bruta anual
asciende a:
Seleccione una:
a. S/.2,000
b. S/.2,100
c. S/3,000
d. S/3,500
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Pregunta 16
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Enunciado de la pregunta
Las rentas de trabajo comprenden las rentas de: (Marque la letra que corresponde al
enunciado VERDADERO)
Seleccione una:
a. Cuarta y quinta categoría.
b. Primera y cuarta categoría.
c. Segunda categoría.
d. Tercera y quinta categoría.
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Pregunta 17
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO. Son consideradas
rentas de trabajo las rentas de:
Seleccione una:
a. Primera y cuarta categoría.
b. Cuarta y quinta categoría.
c. Primera y quinta categoría.
d. Segunda y cuarta categoría.
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Pregunta 18
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO respecto a la renta neta
de primera categoría. Una vez determinada la renta bruta se deduce por todo
concepto el:
Seleccione una:
a. 30%
b. 20%
c. 6.25%
d. 20% y otros desembolsos realizados por el arrendador por conceptos de
mantenimiento del predio.
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Pregunta 19
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Enunciado de la pregunta
Con respecto a las teorías que determinan la afectación al Impuesto a la Renta,
marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO:
I. Bajo la Teoría de la Renta Producto o Teoría de la Fuente, se determina que la
renta es un producto, el cual debe ser periódico y provenir de una fuente durable en el
tiempo y ser susceptible de generar ingresos periódicos.
II. Bajo la Teoría del Flujo de Riqueza, se considera renta todo aumento de la riqueza
que proviene de operaciones con terceros.
III. Bajo la Teoría del Consumo más Incremento Patrimonial, se requieren analizar
básicamente dos rubros en donde se analiza si una persona cuenta o no con
capacidad de pago o [Link]í se debe analizar las variaciones patrimoniales y
los consumos realizados.
Seleccione una:
a. Solo I
b. I, II, III
c. II, III
d. Solo II
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Pregunta 20
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Enunciado de la pregunta
Marque la letra que corresponde al enunciado VERDADERO respecto al siguiente
caso: En el mes de Julio de 2019 el Sr. Mares arrendó un bien inmueble al valor de S/.
10,000 al Sr. Pérez y el Sr. Pérez arrendó el mismo inmueble al Sr. Ochoa por S/.
5,000
Seleccione una:
a. El pago a cuenta que debe realizar el Sr. Pérez por impuesto de primera categoría,
por el mes de julio, asciende a S/.250
b. El pago a cuenta que debe realizar el Sr. Pérez por impuesto de primera categoría,
por el mes de julio, asciende a S/.150
c. El pago a cuenta que debe realizar el Sr. Pérez por impuesto de primera categoría,
por el mes de julio, asciende a S/.350
d. El pago a cuenta que debe realizar el Sr. Pérez por impuesto de primera categoría,
por el mes de julio, asciende a S/.450