PROGRAMA DE AUDITORÍA
Al 31 de diciembre de 202X
RUBRO: ACTIVO FIJO
OBJETIVOS DE AUDITORÍA:
a) Verificar que las transacciones relacionadas con el rubro, se encuentren registrados de
forma integra y exacta en los estados financieros (INTEGRIDAD Y EXACTITUD)
b) Verificar que los activos fijos de la empresa, existan físicamente y se encuentren bajo su
resguardo y custodia (EXISTENCIA)
c) Verificar que los documentos que respaldan la titularidad de los activos fijos, se encuentren
a nombre de la empresa (PROPIEDAD)
d) Verificar que las cuentas del activo fijo y la depreciación acumulada se encuentren
adecuadamente valuados (VALUACIÓN)
e Verificar que las operaciones que afectan al activo fijo y su depreciación acumulada, esten
registrados, clasificados, expuestos y descritos, adecuadamente conforma a la normativa
vigente (PRESENTACIÓN y REVELACIÓN)
REF.: HECHO REVISADO
N° PROCEDIMIENTOS FECHA:
P/T POR: POR:
1. Elaborar una Planilla Matriz del Rubro,
incluyendo la siguiente información:
-Código de Cuenta
-Denominación
-Monto (Bs)
-Saldo al 31/12/2021
-Ajustes
-Saldos
todo referenciando con el Balance General
2. Cotejar los totales por tipo de activo contra
sus correspondientes mayores auxiliares y la
planilla matriz.
3. Verificar que las adquisiciones de activos
fijos estén aprobadas por los responsables.
4. Revisar detalladamente la documentación
sustentatoria verificando fecha de
adquisición, precios unitarios y condiciones
de compra, factura, contrato, etc.
5. En relación a los vehículos, solicitar el
detalle completo de cada uno, modelo, año,
numero de placa, otros.
6. Realizar una inspección física de las
instalaciones a efectos de verificar y evaluar
las existencias físicas, calidad y condiciones
de uso actual.
7. Verificar los activos fijos dados de baja o
retirados estén aprobados por el
responsable competente y asentados en el
libro de actas respectivamente.
8. Revisar la documentaron sustentatoria del
acta de baja así como copias de las actas de
baja firmado por los responsables.
9. Verificar si existen activos fijos sin uso y si
se encuentran abandonados, en mal estado,
obsoletos. Investigando las causas y la
antigüedad de su estado.
10. Verificar que las pólizas de seguros estén a
nombre de la empresa y que cubran
razonablemente el costo de reposición de
los activos fijos respectivos.
11. Determinar si la aplicación de las tasas y el
método utilizado en la depreciación de los
activos son consistentes con las del año
anterior y si se ajustan con las disposiciones
legales vigentes.
12. Verificar que el tratamiento contable de la
depreciación de los activos se adjunte los
asientos de diario y contenga la
documentación sustentatoria.
13. Obtener un detalle analítico y seleccionar los
activos fijos mas representativos, verificando
su ubicación y existencia, así como su
depreciación.
14. Cotejar el total de cada una de ella con el
respectivo mayor auxiliar y la cuenta de
control.
15. Obtener un análisis del activo fijo y de la
depreciación acumulada que muestre los
saldos iniciales y los otros movimientos del
ejercicio, cotejando los totales con los libros.
16. Revisar las adiciones ocurridas en el
ejercicio:
- Revisar la autorización de compra o alguna
otro aprobación escrita y cerciorarse que
esa autorización cubra el activo adquirido.
- Revisar las facturas de compra que
comprueba el costo de adquisición.
17. Evaluar la consistencia del inventario físico
realizado por la entidad al final de cada
periodo.
Elaborado Por: Cargo: Fecha:
Revisado Por: Cargo: Fecha
Aprobado Por: Cargo: Fecha: