UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
EMPRESARIALES
MATERIA: CONTABILIDAD 1
INTEGRANTES:
Limber Pillco Diaz 223056669
Estefany Perez Beltran 223086606
Jose Ernesto Chube Herrera 223015911
Lilibeth Añez Sanchez 223053597
Emely Caricia Fernandez Mamani 223016756
La Empresa “Globaltec SRL” con NIT 3283187 y domicilio legal en la calle Tomas
de Lezo Nro. 95, Comienza a realizar sus actividades con:
Dinero en efectivo de Bs. 80.000
Una cuenta en el Banco Mercantil Santa Cruz de Bs. 40.000
Un DPF del Banco de Crédito de Bs. 15.800
Posee una cuenta por cobrar Sr. Justo Morales de Bs. 20.000
Letra de Cambio a favor de Globaltec firmada por la Empresa Comercial
Patujú de Bs. 10.000
Inventario de Mercadería de unidades 6.580 a un costo unitario de Bs. 35
Presenta las siguientes inversiones acciones de la Empresa Transredes a corto
plazo por un importe de Bs. 20.000
Con los siguientes activos fijos que están respaldado con los documentos de
propiedad:
Equipo de Computación Bs. 15.000
Vehículo Bs. 60.000
Edificio Bs. 104.000
Terreno de Bs. 202.000
La patente que posee la empresa tiene un importe de bs. 100.000
La marca registrada de la empresa por un importe de Bs.
50.000 La empresa Globaltec SRL, presenta los siguientes pasivos:
Una deuda verbal al Proveedor Sr. Pedro Pérez de Bs. 25.000 a corto plazo
Una letra de cambio que firmamos a favor del proveedor Farmatec por Bs.
14.0 a corto plazo
Los préstamos a largo plazo son los siguientes:
Un préstamo del Banco Económico de Bs. 70.000
Una hipoteca por pagar Banco Pro Crédito de Bs. 50.000.
Se pide:
a) Realizar el Balance de Apertura o Inicial debidamente
clasificado
b) Registrar el Asiento de Apertura o Inicial
BALANCE GENERAL
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible
Caja M/N 80.000,00 Cuentas por pagar 25.000,00
CAJA M/E Documentos por pagar 14.000,00
Banco MSC M/N 40.000,00
Inversiones 20.000,00
Exigible
Cuentas por Cobrar M/N 20.000,00
Documentos por Cobrar M/N 10.000,00
Realizable
Inventarios de Mercaderia 230.300,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 400.300,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 39.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Fijo
Deposito a plazo fijo 15.800,00
Equipo de Computacion 15.000,00 Prestamos a largo plazo 70.000,00
Equipo de Computacion 0,00 Prestamos bancarios 50.000,00
Vehiculo 60.000,00 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 120.000,00
Vehiculo 0,00 TOTAL PASIVO 159.000,00
Edificio 104.000,00
Terreno 202.000,00
Diferido
Patente Globaltec SRL 100.000,00
Marca Registrada Globaltec SRL 50.000,00 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 947.100,00 Capital 1.188.400,00
TOTAL PATRIMONIO 1.188.400,00
TOTAL ACTIVO 1.347.400,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.347.400,00
DIFERENCIA 0,00
FECHA DETALLE DEBE HABER
1,00
Caja M/N 80.000,00
Banco MSC M/N 40.000,00
Inversiones 20.000,00
Cuentas por Cobrar M/N 20.000,00
Documentos por Cobrar M/N 10.000,00
Inventarios de Mercaderia 230.300,00
Deposito a plazo fijo 15.800,00
Equipo de Computacion 15.000,00
Vehiculo 60.000,00
Edificio 104.000,00
Terreno 202.000,00
Patente Globaltec SRL 100.000,00
Marca Registrada Globaltec SRL 50.000,00
Cuentas por pagar 25.000,00
Documentos por pagar 14.000,00
0,00 Prestamos a largo plazo 70.000,00
Prestamos bancarios 50.000,00
Capital 1.188.400,00
Glosa: por apertura de actividades
IMPORTADORA BJ inicia sus actividades el 27 de marzo del 2018, con la
siguiente información:
Aportan en Efectivo Bs. 500.000, Cuenta Corriente en el Banco Ganadero en M/N
Bs. 203.700, un inventario de mercadería corresponde a 6.500 unidades del producto
a un costo unitario Bs. 30, un Terreno de Bs. 670.000, un Edificio valorado Bs.
450.000, Muebles de oficina valuada en Bs. 59.400, Computadoras e Impresora por
Bs. 46.900, una deuda con compromiso verbal de pago a favor de la Sra. Isabel
Velasco por Bs. 68.600, deuda con garantía de una letra de cambio a favor del
Comercial Candía SA., por Bs. 81.800.
Se pide:
a) Realizar el Balance de Apertura o Inicial.
b) Registrar el Asiento de Apertura o Inicial.
BALANCE DE APERTURA
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible
Caja M/N 500.000,00 Cuentas por pagar 68.600,00
CAJA M/E Documentos por pagar 81.800,00
Banco MSC M/N 203.700,00
Inversiones
Exigible
Cuentas por Cobrar M/N
Documentos por Cobrar M/N
Realizable
Inventarios de Mercaderia 195.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 898.700,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 150.400,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Fijo
Equipo de Computacion 46.900,00 Prestamos a largo plazo Banco Union 0,00
Terreno 670.000,00 Prestamos bancarios 0,00
Vehiculo TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 0,00
Muebles y enseres 59.400,00 TOTAL PASIVO 150.400,00
Edificio 450.000,00
Diferido
Patente Printex SRL
Marca Registrada Globaltec SRL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1.226.300,00 Capital 1.974.600,00
TOTAL PATRIMONIO 1.974.600,00
TOTAL ACTIVO 2.125.000,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.125.000,00
DIFERENCIA 0,00
FECHA DETALLE DEBE HABER
1,00
Caja M/N 500.000,00
Banco MSC M/N 203.700,00
Inversiones
Cuentas por Cobrar M/N
Documentos por Cobrar M/N
Inventarios de Mercaderia 195.000,00
Equipo de Computacion 46.900,00
Muebles y enseres 59.400,00
Edificio 450.000,00
Terreno 670.000,00
Patente Printex SRL
Marca Registrada Globaltec SRL
Cuentas por pagar 68.600,00
Documentos por pagar 81.800,00
0,00 Prestamos a largo plazo Banco Union 0,00
Prestamos bancarios 0,00
Capital 1.974.600,00
Glosa: por apertura de actividades
2.125.000,00 2.125.000,00
1.- El 16/06/18, El Comercial Chacón inicia sus actividades y contrata los servicios
de un contador para que se haga cargo de la contabilidad del Comercial, con ese
propósito se le entrega la siguiente documentación:
El aporte en Efectivo es de Bs. 138.200, una cuenta Corriente en el Banco
Mercantil Santa Cruz en M/N con un saldo de Bs. 178.100, una Letra de cambio
vigente por cobrar al Sr. Juan Escalante por Bs. 71.400, un inventario de
mercaderías corresponde a 5.900 unidades del producto a un costo unitario de
Bs. 60, la documentación de un Edificio por Bs. 772.700, el Terreno por Bs.
538.800, la documentación de un Vehículo en Bs. 107.600, Muebles y Enseres con
valor de Bs. 66.400.
Un Documento por pagar a la Empresa Totex de Bs. 31.200, un compromiso
verbal de pago por Bs. 21.200 a Favor de Globaltec y un Préstamo Bancario del
Banco Unión Bs. 10.000.
Se pide:
a) Realizar el Balance de Apertura o Inicial.
b) Registrar el Asiento de Apertura o Inicial.
BALANCE DE APERTURA
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible
Caja M/N 138.200,00 Cuentas por pagar a Globaltec SRL 21.200,00
CAJA M/E Documentos por pagar 31.200,00
Banco MSC M/N 178.100,00
Inversiones
Exigible
Cuentas por Cobrar M/N
Documentos por Cobrar M/N 71.400,00
Realizable
Inventarios de Mercaderia 354.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 741.700,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 52.400,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Fijo
Equipo de Computacion Prestamos a largo plazo Banco Union 10.000,00
Terreno 538.800,00 Prestamos bancarios 0,00
Vehiculo 107.600,00 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 10.000,00
Muebles y enseres 66.400,00 TOTAL PASIVO 62.400,00
Edificio 772.700,00
Diferido
Patente Printex SRL
Marca Registrada Globaltec SRL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1.485.500,00 Capital 2.164.800,00
TOTAL PATRIMONIO 2.164.800,00
TOTAL ACTIVO 2.227.200,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.227.200,00
DIFERENCIA 0,00
FECHA DETALLE DEBE HABER
1,00
Caja M/N 138.200,00
Banco MSC M/N 178.100,00
Inversiones
Cuentas por Cobrar M/N
Documentos por Cobrar M/N 71.400,00
Inventarios de Mercaderia 354.000,00
Terreno 538.800,00
Muebles y enseres 66.400,00
Vehiculo 107.600,00
Edificio 772.700,00
Patente Printex SRL
Marca Registrada Globaltec SRL
Cuentas por pagar a Globaltec SRL 21.200,00
Documentos por pagar 31.200,00
0,00 Prestamos a largo plazo Banco Union 10.000,00
Prestamos bancarios 0,00
Capital 2.164.800,00
Glosa: por apertura de actividades
2.227.200,00 2.227.200,00
2.- Importadora Norte, inicia sus actividades el 19 de febrero del 2018, con la
siguiente información:
En Efectivo Bs. 162.400, una cuenta corriente en el Banco de Unión por Bs.
281.900, el inventario de mercaderías corresponde a 5.800 unidades de producto
a un costo unitario de Bs. 50, un Edificio de Bs. 900.000.- un Vehículo por valor de
Bs. 99.300, Terreno por Bs. 507.400, Muebles y Enseres de Bs. 12.000.- y dos
Equipos de Computación por Bs. 72.100.
Se pide:
a) Realizar el Balance de Apertura o Inicial.
b) Registrar el Asiento de Apertura o Inicial.
BALANCE DE APERTURA
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible
Caja M/N 162.400,00 Cuentas por pagar a Globaltec SRL 0,00
CAJA M/E Documentos por pagar 0,00
Banco MSC M/N 281.900,00
Inversiones
Exigible
Cuentas por Cobrar M/N
Documentos por Cobrar M/N
Realizable
Inventarios de Mercaderia 290.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 734.300,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 0,00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Fijo
Equipo de Computacion 72.100,00 Prestamos a largo plazo Banco Union 0,00
Terreno 507.400,00 Prestamos bancarios 0,00
Vehiculo 99.300,00 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 0,00
Muebles y enseres 12.000,00 TOTAL PASIVO 0,00
Edificio 900.000,00
Diferido
Patente Printex SRL
Marca Registrada Globaltec SRL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1.590.800,00 Capital 2.325.100,00
TOTAL PATRIMONIO 2.325.100,00
TOTAL ACTIVO 2.325.100,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.325.100,00
DIFERENCIA 0,00
FECHA DETALLE DEBE HABER
1,00
Caja M/N 162.400,00
Banco MSC M/N 281.900,00
Inversiones
Cuentas por Cobrar M/N
Documentos por Cobrar M/N
Inventarios de Mercaderia 290.000,00
Equipo de Computacion 72.100,00
Vehiculo 99.300,00
Edificio 900.000,00
Patente Printex SRL
Marca Registrada Globaltec SRL
Cuentas por pagar a Globaltec SRL 0,00
Documentos por pagar 0,00
0,00 Prestamos a largo plazo Banco Union 0,00
Prestamos bancarios 0,00
Capital 2.325.100,00
Glosa: por apertura de actividades
La Empresa comercial “Printex SRL” el 10/09/2017 después de cumplir con todos
los requisitos legales, inicia sus actividades con los siguientes bienes y valores:
Dinero en efectivo de Bs. 169100
Una cuenta en el Banco Unión de Bs. 288400
Letra de cambio por cobrar al Comercial Sucumbe por Bs. 97700
Posee una cuenta por cobrar Sr. Justo Morales de Bs. 20.000
Inventario de Mercadería de unidades 6300 a un costo unitario de Bs. 40
Presenta las siguientes inversiones acciones de la Empresa “El Corralito” a corto
plazo por un importe de Bs. 70.000
Los siguientes activos fijos que están respaldado con los documentos de propiedad:
Equipo de Computación Bs. 68300
Vehículo Bs. 123800
Edificio Bs. 999200
Muebles y enseres Bs. 69600
La patente que posee la empresa tiene un importe de bs. 120000
La marca registrada de la empresa por un importe de Bs.
70000 La empresa Printex SRL, presenta los siguientes pasivos:
Una deuda verbal al Proveedor Sr. Mario Cossío Bs. 79900
Una letra de cambio que firmamos a favor del proveedor Portex por Bs.
93500 Los préstamos a largo plazo son los siguientes:
Un préstamo del Banco Sol de Bs. 91100
Una hipoteca por pagar Banco Bisa Bs. 250.000.
Se pide:
a) Realizar el Balance de Apertura o Inicial debidamente
clasificado
b) Registrar el Asiento de Apertura o Inicial
BALANCE DE APERTURA
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible
Caja M/N 169.100,00 Cuentas por pagar 79.900,00
CAJA M/E Documentos por pagar 93.500,00
Banco MSC M/N 288.400,00
Inversiones 70.000,00
Exigible
Cuentas por Cobrar M/N 20.000,00
Documentos por Cobrar M/N 97.700,00
Realizable
Inventarios de Mercaderia 252.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 897.200,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 173.400,00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Fijo
Equipo de Computacion 68.300,00 Prestamos a largo plazo Banco Sol 91.100,00
0,00 Prestamos bancarios 250.000,00
Vehiculo 123.800,00 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 341.100,00
Muebles y enseres 69.600,00 TOTAL PASIVO 514.500,00
Edificio 999.200,00
Diferido
Patente Printex SRL 120.000,00
Marca Registrada Globaltec SRL 70000 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1.450.900,00 Capital 1.833.600,00
TOTAL PATRIMONIO 1.833.600,00
TOTAL ACTIVO 2.348.100,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.348.100,00
DIFERENCIA 0,00
FECHA DETALLE DEBE HABER
1,00
Caja M/N 169.100,00
Banco MSC M/N 288.400,00
Inversiones 70.000,00
Cuentas por Cobrar M/N 20.000,00
Documentos por Cobrar M/N 97.700,00
Inventarios de Mercaderia 252.000,00
Equipo de Computacion 68.300,00
Vehiculo 123.800,00
Edificio 999.200,00
Patente Printex SRL 70.000,00
Marca Registrada Globaltec SRL 120.000,00
Cuentas por pagar 79.900,00
Documentos por pagar 93.500,00
0,00 Prestamos a largo plazo Banco Sol 91.100,00
Prestamos bancarios 250.000,00
Capital 1.833.600,00
Glosa: por apertura de actividades
2.278.500,00 2.348.100,00
El 14/12/19 la Farmacia La Pandemia, inicia sus actividades y contrata los
servicios de un contador para que se haga cargo de la contabilidad de la Farmacia
con ese propósito se le entrega la siguiente documentación:
Socio Rivero.- Aporta en dinero en efectivo de Bs. 309.900, una cuenta corriente en
el Banco Sol con un saldo de Bs. 273.300, realiza un DPF Banco Económico por
un Importe de Bs. 34.000.- un inventario de mercaderías X corresponde a 6.400
unidades de producto a un costo unitario de Bs. 100, la documentación de un
Vehículo valorado en Bs. 195.400, un Equipo de Cómputo por Bs. 55.500,
Muebles y Enseres con valor de Bs. 64.800, la documentación de un Edificio por
Bs. 671.000 y un Terreno Valorado en Bs. 500.000.
Socio Tinelli.- Aporta en dinero en efectivo Bs. 300.000, una cuenta corriente en el
Banco MSC. con un saldo de Bs. 150.000, un inventario de mercaderías X
corresponde a 3.800 unidades de producto a un costo unitario de Bs. 100 y un
Inventario de Mercadería Y de 3.000 unidades a un costo unitario de 50 Bs, entrega
Bonos del Estado de corto plazo valorado en Bs. 150.000, un Equipo de Cómputo
por Bs. 15.000, Muebles y Enseres con valor de Bs. 20.000 y una Patente de Bs.
100.000.-
Socio Justiniano.- Aporta en dinero en efectivo Bs. 20.000, una cuenta corriente en
el Banco Sol con un saldo de Bs. 30.000, y un DPF en el Banco Económico de
Bs. 17.000.- un inventario de mercaderías X corresponde a 2.000 unidades de
producto a un costo unitario de Bs. 100 y un Inventario de Mercadería Y de 1.000
unidades a un costo unitario de 50 Bs, Muebles y Enseres valorados por Bs. 55.000,
Herramientas con un valor de Bs. 20.000.
Se pide:
a) Realizar el Balance de Apertura o Inicial.
b) Registrar el Asiento de Apertura o Inicial.
BALANCE DE APERTURA
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible
Caja M/N 629.900,00 Cuentas por pagar
CAJA M/E 0,00 Documentos por pagar
BANCO MSC M/N 150.000,00
Banco BANCO SOL M/N 303.300,00
BANCO ECONOMICO 0,00
Inversiones 0,00
Exigible 0,00
Cuentas por Cobrar M/N 0,00
Documentos por Cobrar M/N 0,00
Realizable 0,00
Inventarios de Mercaderia 1.220.000,00
DPF BANCO ECONOMICO M/N 51.000,00
Bonos del estado 150.000,00
Inventarios de Mercaderia 200.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.704.200,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 0,00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Fijo
Equipo de Computacion 70.500,00 Prestamos a largo plazo Banco Union 0,00
Terreno 500.000,00 Prestamos bancarios 0,00
Vehiculo 195.400,00 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 0,00
Muebles y enseres 139.800,00 TOTAL PASIVO 0,00
Edificio 671.000,00
Herramientas 20.000,00
Diferido 0,00
Patente 100.000,00
Marca Registrada Globaltec SRL 0,00 PATRIMONIO
0,00 SOCIO RIVERO 62,35 2.743.961,15
0,00 SOCIO TINELLI 28,74 1.264.818,66
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1.696.700,00 SOCIO JUSTINIANO 8.91 392.120,19
0,00 TOTAL PATRIMONIO 4.400.900,00
TOTAL ACTIVO 4.400.900,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4.400.900,00
DIFERENCIA
FECHA DETALLE DEBE HABER
1,00
Caja M/N 629.900,00
CAJA M/E 0,00
BANCO MSC M/N 150.000,00
Banco BANCO SOL M/N 303.300,00
BANCO ECONOMICO 0,00
Inversiones 0,00
Cuentas por Cobrar M/N 0,00
Documentos por Cobrar M/N
Inventarios de Mercaderia 1.420.000,00
DPF BANCO ECONOMICO M/N 51.000,00
Bonos del estado 150.000,00
Inventarios de Mercaderia 0,00
Equipo de Computacion 70.500,00
Terreno 500.000,00
Vehiculo 195.400,00
Muebles y enseres 139.800,00
Edificio 671.000,00
Herramientas 20.000,00
Patente 100.000,00
SOCIO RIVERO 62,35 2.743.961,15
SOCIO TINELLI 28,74 1.264.818,66
0,00 SOCIO JUSTINIANO 8.91 392.120,19
TOTAL PATRIMONIO
4.400.900,00 4.400.900,00
Glosa: por apertura de actividades