“Año de la Universalización de la Salud”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD

INFORMME DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO TODOS LOS

SANTOS DE CHOTA

ALUMNA: ANA MELBA, NUÑEZ BENAVIDES

ASESOR: C.P.C. BARBOZA CALDERON NORBERTO

Chota – 2019

V°B°

INFORME DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES

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FACULTAD CECA

Practicas Preprofesionales Cooperativa Todos los Santos – Chota

A : Dr. HORNA ZEGARRA INDALECIO ENRIQUE

Decano de la Facultad de Ciencias Económicas Contables y

Administrativas.

DE : C.P.C. BARBOZA CALDERÓN NORBERTO

Docente Asesor de las prácticas Pre Profesionales

ASUNTO : CULMINACIÓN DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

FECHA : Chota, diciembre de 2019

Tengo a bien a dirigirme a usted a informarle que la estudiante NUÑEZ

BENAVIDES ANA MELBA ha concluido con el desarrollo de su PRÁCTICA

PRE - PROFESIONAL, realizada en la COOPERATIVA TODOS LOS

SANTOS DE CHOTA LTDA. 560, elaborando el informe correspondiente; el

mismo que ha sido revisado en mi calidad de asesor, cumpliendo con los

requisitos establecidos en el reglamento de Practicas Pre - Profesionales,

encontrándose expedito para su exposición.

Es todo cuanto informo a usted para su conocimiento y tramite respectivo.

Atentamente,

[Link]. BARBOZA CALDERÓN NORBERTO

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DEDICATORIA

Dedico este trabajo; en primer lugar, a Dios, pues

reconozco que la sabiduría viene de él y que todo esfuerzo
será siempre bien recompensado; y también se lo dedico a
mis padres y a mis hermanos pues siempre me apoyaron, a
mis compañeros y al docente nuestro tutor, por ser un buen
guía y responder a nuestras interrogantes oportunamente.

A los docentes que me han inculcado durante el

proceso de mi formación, brindándome siempre su
orientación con profesionalismo ético en la adquisición de
conocimientos y afianzando mi formación como estudiante
universitario.

Ana Melba Núñez Benavides

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AGRADECIMIENTO

Agradezco en primer lugar a Dios, por ser el principio y fin de todo

cuanto existe y por ser el inspirador de mi vocación dándome la fuerza
para poder concluir mi carrera profesional.

Un agradecimiento a mis docentes de la Escuela académico

Profesional de Contabilidad Filial Chota, por los valiosos aportes que
día a día nos brindaron su apoyo incondicional en la enseñanza de
conocimientos científicos, mediante los valiosos aportes de cada uno de
ellos impartidos en aulas de nuestra universidad.

De igual manera un agradecimiento muy especial al C.P.C. JOSÉ

CRUZ HERRERA REQUELME GERENTE GENERAL DE LA COOPAC
“TODOS LOS SANTOS DE CHOTA LTDA. 560” de igual manera al
C.P.C VILMER TAMAY CIEZA JEFE DEL ÁREA DE RIESGOS DE
DICHA INSTITUCIÓN y a LA CONTADORA TÉCNICA DELIS CIEZA
TICCLIA; por darme la oportunidad para desarrollar mis practicas pre
profesionales en la institución que ellas dirigen. También agradezco la
disponibilidad, el interés y el tiempo que me dedicaron en todo momento
para afianzar mis conocimientos teóricos, de igual manera agradezco a
mi asesor de prácticas el C.P.C. Norberto Barboza Calderón por
asesorarme durante mis prácticas pre-profesionales.

Ana Melba Núñez Benavides

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PRESENTACIÓN

Señores Miembros del Jurado:

En el cumplimiento con las disposiciones establecidas en el reglamento de prácticas Pre

profesionales de la facultad de ciencias económicas contables y administrativas de la

Universidad Nacional de Cajamarca, pongo a su disposición el presente informe de

prácticas pre-profesionales, que fue realizado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Todos los Santos provincia y distrito de chota.

El desarrollo del presente informe es producto de los conocimientos y experiencias

adquiridas como estudiante de la Escuela Académico Profesional de Contabilidad, los

cuales me han servido para aportar de manera optimista y positiva en la Cooperativa, y

considero que este sujeto a cualquier corrección que ustedes crean conveniente.

Por lo expuesto señores miembros del jurado, no me queda más que acogerme al

resultado del dictamen que, desde ya agradezco anticipadamente esperó sepan

disculparme los errores involuntarios que quizá encuentren a lo largo de este contenido

y el tiempo brindado para su revisión.

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ÍNDICE

PRESENTACIÓN ......................................................................................................................5
INTRODUCCIÓN....................................................................................................................10
CAPÍTULO I ............................................................................................................................12
DATOS GENERALES ............................................................................................................12
1.1. ASPECTOS GENERALES......................................................................................12
1.1.1. Objetivo del Informe ........................................................................................12
1.1.2. Duración de las practicas .................................................................................12
1.1.3. Institución donde se desarrolló las practicas ..................................................12
1.1.4. Funciones realizadas. ........................................................................................12
1.2. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA .....................................................................13
1.2.1. Datos generales de la institución ......................................................................13
1.2.2. Descripción de la institución Financiera .........................................................14
1.2.3. Misión: ...............................................................................................................14
1.2.4. Visión: ................................................................................................................14
1.2.5. Objetivos: ..........................................................................................................15
1.2.6. Metas .................................................................................................................15
1.2.7. Valores: .............................................................................................................15
1.2.8. Logo: ..................................................................................................................16
1.2.9. Estructura Orgánica: .......................................................................................16
1.2.10. Servicios Brindados ..........................................................................................19
1.3. CARGOS Y FUNCIONES DESEMPEÑADOS .....................................................19
1.4. DESCRIPCIÓN PROBLEMÁTICA ......................................................................20
CAPÍTILO II ............................................................................................................................22
BASES TEÓRICAS .................................................................................................................22
2.1. SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP. ...................................22

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2.1.1. Definición: .........................................................................................................22

2.1.2. Naturaleza .........................................................................................................22
2.1.3. Finalidad y Objetivos .......................................................................................23
2.1.4. Funciones y Atribuciones de la SBS ................................................................24
2.1.5. Nuevo Esquema de Supervisión COOPAC por la Superintendencia de
banca, seguros y AFP. ......................................................................................................25
2.2. COOPERATIVA ......................................................................................................25
2.2.1. Definición: .........................................................................................................25
2.2.2. Finalidad ...........................................................................................................26
2.2.3. Objetivos ...........................................................................................................26
2.2.4. Principios Cooperativos ...................................................................................26
2.3. RIESGOS ..................................................................................................................27
2.3.1. Comité de Riesgos .............................................................................................27
2.3.2. Funciones ...........................................................................................................28
[Link]. Proponer al Directorio para su aprobación: ...........................................28
[Link]. Analizar y elevar al Comité de Riesgos o al Directorio, .........................29
2.3.3. Unidad de Riesgos .............................................................................................29
[Link]. Constitución ..............................................................................................29
[Link]. Funciones ...................................................................................................29
2.3.4. Tipos de riesgos en una cooperativa ................................................................30
2.4. GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO ..............................................................32
2.4.1. Definición ..........................................................................................................32
2.4.2. Tipos de crédito.................................................................................................33
[Link]. Cubierto (A sola firma y o Bajo aporte). .................................................33
[Link]. Rapicash ....................................................................................................33
[Link]. Ordinario ...................................................................................................33
[Link]. Agro Comercial .........................................................................................34
[Link]. Hipotecario para vivienda ........................................................................34
2.4.3. Evaluación de crédito .......................................................................................35

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[Link]. Proceso de aprobación ..............................................................................35

[Link]. Consideraciones en la evaluación previa a la aprobación crediticia .....35
[Link]. Principios de aprobación de exposiciones crediticias .............................36
2.4.4. Mitigación y tratamiento del riesgo de crédito ...............................................37
[Link]. Procedimientos para la administración de garantías. ............................37
[Link]. Valoración, actualización y conservación de la información sobre las
garantías. ………………………………………………………………………………………………………………..38
[Link]. Clientes con elevado riesgo de crédito .....................................................38
[Link]. Procedimientos para la recuperación y cobranza de créditos ...............39
[Link]. Transferencia y adquisición de cartera de créditos ................................39
2.4.5. Actividades de seguimiento del riesgo crediticio ............................................40
[Link]. Seguimiento individual del riesgo de crédito. .........................................40
[Link]. Seguimiento del riesgo de crédito de las operaciones con instrumentos
financieros derivados....................................................................................................41
[Link]. Seguimiento a nivel portafolio .................................................................41
2.5. GESTIÓN DE RIESGO OPERACIONAL ............................................................42
2.5.1. Definición ..........................................................................................................42
2.5.2. Factores que originan el riesgo operacional ...................................................43
[Link]. Procesos Internos ......................................................................................43
[Link]. Personal .....................................................................................................43
[Link]. Tecnología de información .......................................................................43
[Link]. Eventos externos .......................................................................................44
2.5.3. Evento de perdida por riesgo operacional ......................................................44
[Link]. Fraude interno ..........................................................................................44
[Link]. Fraude externo ..........................................................................................44
[Link]. Relaciones laborales y seguridad en el puesto de trabajo ......................45
[Link]. Clientes, productos y prácticas empresariales ........................................45
[Link]. Daños a activos materiales .......................................................................45
[Link]. Interrupción del negocio y fallos en el sistema .......................................45
[Link]. Ejecución, entrega y gestión de proceso ..................................................45

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III. SISTEMATIZACIÓN DE EXPERIENCIAS Y RESULTADOS .............................48

LABORES REALIZADAS ..................................................................................................48
3.1.1. Ordenamiento archivamiento de documentos tanto del área de riesgo como
de área de afiliaciones. .....................................................................................................48
3.1.2. Evaluación de expedientes de créditos según reglamento de gestión de
créditos de la Cooperativa. ..............................................................................................49
3.1.3. Implementación de políticas de riesgo operacional ........................................49
3.2. Experiencias Adquiridas ..........................................................................................50
3.3. Alternativas de Solución ..........................................................................................51
CONCLUSIONES ....................................................................................................................53
RECOMENDACIONES ..........................................................................................................54
REFERENCIAS BIBLOGRÁFICAS .....................................................................................55
ANEXO N° 1: Constancia de Habilidad .................................................................................57
ANEXO N° 2: Carta de Aceptación .......................................................................................58
ANEXO N 3: Certificado de Prácticas Pre Profesionales .....................................................59
ANEXO N° 4: Evaluación de Expedientes de Créditos .........................................................60
ANEXO N° 5: Ordenamiento de Plazos Fijos ........................................................................61
ANEXO N° 6: Ordenamiento de Fichas de Ingreso de Socios. .............................................62
ANEXO 7: Procedimientos para el Desarrollo de Autoevaluación de Riesgos
Operacionales ...........................................................................................................................63

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INTRODUCCIÓN

El presente INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES siendo requisito

indispensable, exigido dentro del programa Curricular Académico de la Escuela

Profesional de Ciencias Contables Económicas y Administrativas de la Universidad

Nacional del Cajamarca; en la Escuela Profesional de Contabilidad para optar el grado

de Bachiller en ciencias contables.

El mencionado informe se realizó con el fin de poder demostrar el desarrollo que se tuvo

en el campo laboral en el periodo de prácticas realizadas como así mismo los

conocimientos adquiridos en el transcurso de los cinco años académicos superiores,

realizándose las practicas Pre-Profesionales en la “COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO TODOS LOS SANTOS LTDA N° 560.” a cargo del gerente general C.P.C

José Cruz Herrera Requelme.

El informe está estructurado de la siguiente manera:

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CAPITULO I: Datos generales; En este capítulo se describirán los datos

generales y formulación de problemas observados dentro de la cooperativa.

CAPITULO II: Bases Teóricas, explican la relación al área de prácticas, donde he

desarrollado los siguientes temas, contabilidad financiera, créditos.

CAPITULO III: Plan de actividades del desarrollo de la practica; donde se narra las

labores realizadas y las experiencias adquiridas durante la realización de las practica, y

alternativas de solución.

Finalmente culmino con las conclusiones y recomendaciones respectivas, adjuntando los

anexos correspondientes.

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CAPÍTULO I

DATOS GENERALES

[Link] GENERALES

1.1.1. Objetivo del Informe

Este informe tiene como objetivo mencionar todas las actividades

realizadas durante el periodo de desarrollo de mis Practicas Pre-

profesionales; así mismo, este informe se basa en el

cumplimiento del Reglamento establecido por la Carrera

Profesional de

Contabilidad.

1.1.2. Duración de las practicas

Las practicas realizadas en la cooperativa tuvo una duración de

3 meses, se inició el día 23 de septiembre del 2019 y dando por

finalizadas el 23 de diciembre del mismo año.

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1.1.3. Institución donde se desarrolló las practicas

“Cooperativa de Ahorro y Crédito Todos los Santos Ltda. N°

560”, área de riesgos y afiliaciones.

1.1.4. Funciones realizadas.

Durante el periodo mencionado mis de prácticas realice las

siguientes actividades, en el área de riesgos:

❖ Evaluación de expedientes de créditos

❖ Identificación, Análisis y Comunicación de los riesgos

de créditos y riesgos operacionales

❖ Organización y archivo de certificados a plazos fijos (a

90, 180, 270 y 360 días).

❖ Organización y archivo de documentos (informes,

oficios, manuales, declaraciones juradas,

memorándums, etc.

En el área de afiliaciones he desempeñado funciones como:

❖ Registro en el sistema de nuevos socios.

❖ Archivar la documentación o fichas de ingreso de cada

socio,

❖ Registrar las desafiliaciones a solicitud de los socios.

❖ Asimismo, en esta área he registrado los préstamos a

una sola firma, que dentro de ellos están los préstamos

cubiertos y Rapicash.

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1.1.5. Asesor de prácticas

C.P.C. Barboza Calderón Norberto

[Link]ÓN DE LA EMPRESA

1.2.1. Datos generales de la institución

❖ Razón social: Cooperativa de Ahorro Y Crédito Todos

los Santos de Chota LTDA. 560

❖ Actividad principal: 6419 - Otros tipos de

intermediación monetaria

❖ Ruc: 20212387755

❖ Domicilio: JR. 30 DE Agosto N° 606 Cajamarca- Chota

– Chota

❖ Representación legal: José Cruz Herrera Requelme

1.2.2. Descripción de la institución Financiera

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Todos los Santos de Chota

Ltda. N° 560 se dedica a captar recursos económicos de sus

socios para formar un Fondo Común de Ayuda Mutua, otorgar

créditos y fomentar la educación Cooperativista, es decir:

Recibir ingresos en calidad de aportes, fondos de ayuda por

sepelio y depósitos en sus diferentes modalidades, de sus

socios.

Otorgar a sus socios créditos, en moneda nacional con arreglo

a las condiciones que establece el reglamento de créditos

vigente.
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1.2.3. Misión:

Brindar servicios financieros a nuestros asociados para

mejorar el nivel de vida y logro de sus aspiraciones familiares

mediante la ayuda mutua solidaria.

1.2.4. Visión:

Consolidarnos como una empresa financiera solidaria, sólida y

eficiente, valorada por su buena imagen institucional, para

coadyuvar al desarrollo económico y social de chota y del

Perú.

1.2.5. Objetivos:

Objetivo general

Captar recursos económicos de sus socios para formar un

“Fondo común de ayuda mutua” y fomentar la educación

cooperativa.

Objetivos específicos:

o Realizar todas las operaciones que no estuvieren

prohibidos, rigiéndose por lo establecido en el estatuto,

reglamentos y acuerdos de órganos directivos.

o Constituir empresa, bajo cualquier

modalidad

societaria, adquirir las participaciones, aportaciones u

acciones de ella, logrando objetivos del socio.

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o Capacitar a los socios en los principios cooperativos y

en el mejor uso de sus derechos.

1.2.6. Metas

Posicionarse como la mejor opción financiera del

sector cooperativo, a nivel de la región Cajamarca, mediante la

provisión de servicios financieros, que promuevan el

desarrollo de nuestros socios, respetando los principios del

cooperativismo.

1.2.7. Valores:

➢ Confianza,

➢ compromiso,
➢ democracia,

➢ honestidad,

➢ innovación,

➢ responsabilidad,

➢ respeto,

➢ servicio, ➢ sensibilidad social y

➢ solidaridad.

1.2.8. Logo:

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1.2.9. Estructura Orgánica:

La cooperativa cuenta con dos organigramas uno que es el

organigrama asociativo y el otro organigrama es estructural

encabezado por el Gerente General José Cruz Herrera

Requelme.
ORGANIGRAMA 1.: Organigrama asociativo de la cooperativa de ahorro y

crédito todos los santos de chota LTDA N° 560.

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ASAMBLEA GENERAL DE
DELEGADOS

Comité Electoral Consejo de Consejo de Vigilancia

Administración
Auxiliar de C.E. Auxiliar de C.A.

Unidad de Auditoría
Interna
Jefe de Unidad
Auditor Asistente
Comité de educación

Comité de Riesgos

Unidad de Riesgos
Jefe de Unidad
Analista de riesgos

Comité de Prevención de
Lavado de activos

Oficial de Cumplimiento

Gerencia General

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ORGANIGRAMA 2: Organigrama estructural cooperativa de ahorro y crédito todos los santos de chota LTDA. N° 560
Consejería y Mantenimiento
Personal de Seguridad

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1.2.10. Servicios Brindados

Los servicios que brinda la COOPAC Todos los Santos de

Chota son los siguientes:

✓ Préstamos: A sola firma, Rapicash, Agro comercial,

Ordinario y con Garantía hipotecaria.

✓ Ahorros: A plazo fijo, A la vista.

[Link] Y FUNCIONES DESEMPEÑADOS

Durante el periodo mencionado mis de prácticas realice las siguientes
actividades, en el área de riesgos:
» Evaluación de expedientes de créditos que superan los S/

20,000.00 según reglamento de créditos versión 3.0, aprobado el

07 de setiembre de 2017 y el reglamento de la Gestión del Riesgo

Crediticio Versión 1.1, aprobado el 01 de julio de 2019, basado en
la resolución SBS N° 3780-2011.

» Identificación, Análisis y Comunicación de los riesgos de créditos,

riesgos estratégicos, riesgos de liquidez, riesgos de mercado,

riesgos operacionales y riesgos reputacionales; en concordancia

con la Resolución SBS N°13278-2009- Reglamento de la Gestión

de Riesgos para las Cooperativas de Ahorro y Crédito no

Autorizadas a Operar con Recursos del Publico y Reglamento de

la Gestión Integral de Riesgos Versión 1.1, Reglamento de la

Gestión del Riesgo de Mercado y Liquidez Versión 1.1,

Reglamento de la Gestión del Riesgo Operacional Versión 1.1,

Reglamento de la Gestión del Riesgo Reputacional y Estratégico

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Versión 1.1 y reglamento de la Gestión del Riesgo Crediticio

Versión 1.1, aprobados el 01 de julio de 2019.

» Elaboración del Registro de Operaciones que sobrepasan el umbral,

Según Resolución SBS N° 5060-2018-Reglamento para la

prevención de lavado de activos y financiamiento del Terrorismo

aplicable a las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a

operar con recursos del público.

» Organización y archivo de certificados a plazos fijos (a 90, 180, 270

y 360 días).

» Organización y archivo de documentos (informes, oficios, manuales,

declaraciones juradas, memorándums, etc.)

En el área eh desempeñado funciones como:

» Afiliar a nuevos socios y

» Archivar la documentación o fichas de ingreso de cada socio,

asimismo registrar las desafiliaciones a solicitud de los socios.

[Link]ÓN PROBLEMÁTICA

Al iniciar las actividades de mis prácticas, como en toda institución existen

dificultades; en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

“TODOS LOS SANTOS DE CHOTA LTDA. 560” no es la excepción; al

iniciar mi práctica pre profesional he observado diferentes problemas que

se detallan a continuación:

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Desorden de Expedientes de Créditos

Al momento de evaluar los expedientes de crédito el área observé

que los expedientes no cuentan con documentos importantes que

son prioritarios al momento de evaluar o simplemente los analistas

no me brindaron la información completa que es necesaria en el

expediente.

Falta de clasificación de Archivadores

Al ordenar los documentos por su tipo teníamos la dificultad de

encontrarlos y ubicar los documentos en su lugar ya que estos

archivadores no tenían nombre.

Retraso del Ordenamiento de Documentos

Tanto en el área de riesgo como el área de afiliaciones tenía

documentos aglomerados y desordenados.

El área de riesgos es una de las áreas más complejas en la

cooperativa, porque se desempeñan varias funciones, dentro de

esas funciones que realiza el jefe de riesgos, también se desempeña

como jefe de oficial de cumplimiento por las cuales era difícil de

ordenarlas y archivarlas en su respectivo lugar.

Retraso de oficios emitidos a todas las áreas

Los oficios se emiten a destiempo a las áreas de la cooperativa,

para que éstas proporcionen información al área de riesgos y así

ejecute las políticas que están en reglamento de gestión de riesgo

operacional.

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CAPÍTILO II

II. BASES TEÓRICAS

[Link] DE BANCA, SEGUROS

Y AFP.

2.1.1. Definición:

Según la página de la SBS y AFP, 2019, la Superintendencia

de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la

regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de

Seguros y del Sistema Privado de Pensiones, así como de

prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del

terrorismo. Su objetivo primordial es preservar los intereses

de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados al SPP.

La SBS es una institución de derecho público cuya autonomía

funcional está reconocida por la Constitución Política del Perú.

Sus objetivos, funciones y atribuciones están establecidos en la

Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros

y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

Asimismo, la SBS Y AFP según Resolución S.B.S. Nº

037032017 describe su naturaleza, finalidad, objetivos

funciones y atribuciones.

2.1.2. Naturaleza

La Superintendencia es una Institución autónoma y con

personería jurídica de derecho público cuyo ámbito de acción,

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funcionamiento y atribuciones son establecidos por la

Constitución Política del Perú, la Ley General, la Ley del

Sistema Privado de Pensiones y la Ley que regula las

competencias, atribuciones y funciones de la Unidad de

Inteligencia Financiera del Perú.

2.1.3. Finalidad y Objetivos

La Superintendencia tiene por finalidad defender los intereses

del público, cautelando la solidez económica y financiera de

las personas naturales y jurídicas sujetas a su control; velando

por que se cumplan las normas legales, reglamentarias y

estatutarias que las rigen; ejerciendo para ello el más amplio

control de todas sus operaciones y negocios, además de

denunciar penalmente la existencia de personas naturales y

jurídicas que, sin la debida autorización ejerzan las actividades

señaladas en la Ley General y la Ley del Sistema Privado de

Pensiones, procediendo a la clausura de sus locales y, en su

caso, solicitando la disolución y liquidación del infractor.

Asimismo, le corresponde contribuir de acuerdo a sus

competencias específicas con el desarrollo del sistema de

prevención de lavado de activos y/o del financiamiento del

terrorismo, así como de regular, supervisar, fiscalizar,

controlar y sancionar a las Asociaciones de Fondos Contra

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Practicas Preprofesionales Cooperativa Todos los Santos – Chota

Accidentes de Tránsito (AFOCAT), a fin de garantizar el pago oportuno de las

indemnizaciones, de acuerdo a las condiciones establecidas en la Ley N° 27181 y en su

Reglamento.

2.1.4. Funciones y Atribuciones de la SBS

La Superintendencia ejerce en el ámbito de sus atribuciones, el

control y la supervisión de las empresas que conforman el

sistema financiero, sistema de seguros y sistema privado de

administración de fondos de pensiones y de las demás personas

naturales y jurídicas incorporadas por la Ley General, la Ley

del Sistema Privado de Pensiones o por leyes especiales, de

manera específica en los aspectos que le corresponda.

La Superintendencia supervisa el cumplimiento de la Ley

Orgánica y disposiciones complementarias del Banco de la

Nación, Banco Agropecuario, Corporación Financiera de

Desarrollo, Fondo MIVIVIENDA S.A. y Banco Central de

Reserva del Perú, sin perjuicio, para el caso del Banco Central

de Reserva del Perú, del ejercicio de su autonomía, no

incluyendo lo referente a la finalidad y funciones de dicho

Banco contenidas en los artículos 83º al 85º de la Constitución

Política del Perú.

Asimismo, a través de su unidad especializada denominada

Unidad de Inteligencia Financiera del Perú, le corresponde

ejercer las competencias, atribuciones y funciones relativas a

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la prevención y detección del lavado de activos y/o del

financiamiento del terrorismo establecidas en la Ley N° 27693

y en sus normas modificatorias (Leyes N° 28009 y N° 28306),

el Decreto Legislativo N° 1056 y disposiciones reglamentarias

y complementarias.

2.1.5. Nuevo Esquema de Supervisión COOPAC por la Superintendencia de

banca, seguros y AFP.

Según la página de la SBS y AFP menciona:

Las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar

recursos del público (Coopac) constituyen uno de los vehículos

de cooperación social más antiguos del Perú, y su importancia

para el desarrollo económico y la inclusión financiera del país

es innegable, especialmente en aquellos sectores más lejanos y

vulnerables del Perú.

La SBS, en virtud de la Ley N° 30822 (que entró en vigencia

el 1 de enero de 2019), ha recibido el encargo de supervisar a

estas entidades, para lo cual ha trabajado sentando las bases de

un nuevo marco regulatorio que respete la naturaleza y

principios cooperativos, e implementando las acciones para

acompañar a las Coopac en este proceso.

[Link]

Según ley general de cooperativas – decreto supremo 074-90.

2.2.1. Definición:

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Según Estatuto de Fenacrep, define lo siguiente:

Una cooperativa de ahorro y crédito es una institución

financiera cooperativa, propiedad de sus miembros, quienes

guían sus políticas y disfrutan de sus servicios.

Es una entidad sin fines de lucro y existe para servir a sus

asociados, ofreciéndoles un lugar seguro y conveniente para

depositar ahorros y acceder a préstamos a tasas razonables.

2.2.2. Finalidad

(Ley general de cooperativas) Toda Cooperativa, tiene como

finalidad contribuir al desarrollo económico, al fortalecimiento

de la democracia y a la realización de la justicia social, Toda

organización cooperativa debe constituirse sin propósito de

lucro, y procurará, mediante el esfuerzo propio y la ayuda

mutua de sus miembros, el servicio inmediato a sus asociados

y crear en sus socios hábitos de ahorro.

2.2.3. Objetivos

El objetivo de las cooperativas de ahorro y crédito es captar

recursos de sus socios para formar un fondo común de ayuda

mutua y fomentar la educación cooperativa y realizar

operaciones de ahorro y crédito y otras operaciones

financieras, y se rigen por la presente ley de cooperativas.

2.2.4. Principios Cooperativos

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o Libre adhesión y retiro voluntario o Control

democrático

o Limitación del interés máximo que pudiera reconocerse a

las aportaciones de los socios.

o Distribución de los excedentes en función de la

participación de los socios en el trabajo común o en

proporción a sus operaciones con la cooperativa.

o Fomento de la educación cooperativa. o Participación

en el proceso de permanente integración.

o Reconocer la igualdad de derechos y obligaciones de

todos los socios, sin discriminación alguna.

o Reconocer a todos los socios el derecho de un voto por

persona, independientemente de la cuantía de las

aportaciones.

o Tener duración indefinida o Estar integrada por un

número variable de socios y tener capital variable e

ilimitado.

[Link]

2.3.1. Comité de Riesgos

(Resolución S.B.S. N. º 13278 -2009) El comité de riesgos deberá

estar conformado por al menos un miembro del Consejo de

Administración, y se organizará como un comité integral, que

deberá abarcar las decisiones que atañen a los riesgos significativos

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a los que esté expuesta la cooperativa. Los integrantes del Comité

de Riesgos deben tener los conocimientos y la experiencia

necesaria para cumplir adecuadamente sus funciones.

2.3.2. Funciones

[Link].Proponer al Directorio para su aprobación:

➢ Los objetivos, lineamientos, políticas y procedimientos

para la gestión de riesgo de crédito, así como las

modificaciones que se realicen a éstos.

➢ El grado de exposición al riesgo y de tolerancia al riesgo

de crédito que la empresa está dispuesta a asumir en el

desarrollo del negocio. Estos parámetros incluyen

límites específicos para exposiciones de manera

individual o agregada.

➢ Los mecanismos para la implementación de acciones

correctivas propuestos por la Unidad de Riesgos de

Crédito, en caso existan desviaciones con respecto a los

grados de exposición y a los niveles de tolerancia al

riesgo de crédito asumidos.

➢ Los manuales para la administración de riesgos de

crédito, incluyendo las metodologías para identificar,

medir, tratar, controlar y reportar el riesgo de crédito, así

como sus posibles modificaciones.

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➢ Los modelos, parámetros y escenarios que se utilizarán

para la medición y control del riesgo de crédito que

proponga la Unidad de Riesgos de Crédito.

[Link].Analizar y elevar al Comité de Riesgos o al

Directorio,

Según corresponda, los informes emitidos por la Unidad de

Riesgos de Crédito, así como, informar al Directorio sobre

las acciones correctivas y mejoras implementadas.

2.3.3. Unidad de Riesgos

[Link].Constitución

La constitución de una unidad de riesgos será obligatoria

para aquellas cooperativas que registren activos totales por

montos superiores a las seiscientas Unidades Impositivas

Tributarias (600 UIT).

Los integrantes de la Unidad de Riesgos deberán poseer la

experiencia y conocimientos que les permitan el apropiado

cumplimiento de sus funciones, para lo cual deberá

establecerse un plan de capacitación que será presentado al

Consejo de Administración anualmente.

[Link].Funciones

❖ Proponer las políticas, procedimientos y metodologías

apropiadas para la Gestión Integral de Riesgos en la

cooperativa, incluyendo los roles y responsabilidades;

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❖ Velar por una Gestión Integral de Riesgos competente,

promoviendo el alineamiento de las medidas de

tratamiento de los riesgos de la cooperativa con los

niveles de tolerancia al riesgo y el desarrollo de controles

apropiados;

❖ Guiar la integración entre la gestión de riesgos, los

planes de negocio y las actividades de gestión de la

cooperativa;

❖ Establecer un lenguaje común de gestión de riesgos

basado en las definiciones de esta norma y de los demás

reglamentos aplicables;

❖ Estimar los requerimientos patrimoniales que permitan

cubrir los riesgos que enfrenta la cooperativa, así como

los requerimientos regulatorios, de ser el caso. Además,

alertar sobre las posibles insuficiencias de patrimonio

efectivo para cubrir los riesgos identificados; y,

❖ Informar a la gerencia general y al comité de riesgos los

aspectos relevantes de la gestión de riesgos para una

oportuna toma de decisiones.

2.3.4. Tipos de riesgos en una cooperativa

Según resolución de la Resolución S.B.S. Nº 13278 -2009

menciona los siguientes riesgos.

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Los riesgos pueden surgir por diversas fuentes, internas o externas,

y pueden agruparse en diversas categorías o tipos. Algunos riesgos

pueden encontrarse asociados a una actividad en particular, como

en el proceso de inversión, que se encuentra expuesto a riesgos de

crédito, de mercado, de operación, entre otros. A continuación, se

enumera una lista no limitativa de los diversos tipos de riesgos a

que está expuesta una cooperativa:

a) Riesgo de crédito

La posibilidad de pérdidas por la imposibilidad o falta de

voluntad de los socios deudores o contrapartes, o terceros

obligados para cumplir completamente sus obligaciones

contractuales registradas dentro o fuera del balance general.

b) Riesgo estratégico

La posibilidad de pérdidas por decisiones de alto nivel

asociadas a la creación de ventajas competitivas sostenibles.

Se encuentra relacionado a fallas o debilidades en el análisis

del mercado, tendencias e incertidumbre del entorno,

competencias claves de la cooperativa y en el proceso de

generación e innovación de valor.

c) Riesgo de liquidez

La posibilidad de pérdidas por incumplir con los

requerimientos de financiamiento y de aplicación de fondos

que surgen de los descalces de flujos de efectivo, así como por

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no poder cerrar rápidamente posiciones abiertas, en la cantidad

suficiente y a un precio razonable.

d) Riesgo de mercado

La posibilidad de pérdidas en posiciones derivadas de

fluctuaciones en los precios de mercado.

e) Riesgo operacional

La posibilidad de pérdidas debido a procesos inadecuados,

fallas del personal, de la tecnología de información, o

eventos externos. Esta definición incluye el riesgo legal,

pero excluye el riesgo estratégico y de reputación.

f) Riesgo de reputación

La posibilidad de pérdidas por la disminución en la

confianza en la integridad de la institución que surge

cuando el buen nombre de la cooperativa es afectado. El

riesgo de reputación puede presentarse a partir de otros

riesgos inherentes en las actividades de una organización.

[Link]ÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO

2.4.1. Definición

Según Resolución S.B.S. Nº 3780 -2011 la gestión del riesgo de

crédito es el proceso que permite mantener el riesgo de crédito

dentro de parámetros aceptables, establecidos en las políticas y

procedimientos internos aprobados por el Directorio, y alcanzar sus

objetivos de rentabilidad y eficiencia.

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2.4.2. Tipos de crédito

Según el art.n°17 del reglamento general de créditos de la COOPAC

Todos los Santos Chota tenemos los siguientes tipos:

[Link].Cubierto (A sola firma y o Bajo aporte).

Son los préstamos de naturaleza de consumo no revolvente

que se otorgan hasta el 80% del importe del encaje.

Comprende el aporte y ahorro (no incluye depósito a plazo

fijo), la cuenta de ahorros será bloqueada hasta la

cancelación del préstamo; de tener un atraso en los pagos

en sus cuotas de préstamo mayor a 60 días (préstamo

dudoso, clasificado de acuerdo a la resolución de la S.B.S.

11356, se autoriza a la gerencia a proceder a la cancelación

del préstamo con el importe de sus aportes y ahorros previo

al informe del responsable de créditos.

[Link].Rapicash

Son los préstamos de consumo no revolvente que se otorga

hasta el 80% de lo que tiene el socio en sus cuentas bajo

modalidad depósito a plazo fijo de tener un atraso mayor a

60 días en los pagos, se hará el mismo procedimiento de

pago que el tipo de préstamo anterior.

[Link].Ordinario

Son los préstamos de naturaleza de consumo no revolvente

que otorga la cooperativa a sus socios con la finalidad de

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atender el pago de bienes, servicios, o gastos no

relacionados con la actividad empresarial y que tienen

suscrito un convenio aprobado por ambas entidades para el

descuento directo por planilla.

Este préstamo se otorga hasta un máximo de 10 veces del

importe que tienen en su cuenta de aporte más ahorro hasta

el monto máximo de 30,000 (30,000.00/100 soles).

Asimismo, serán evaluados por analistas e crédito y por el

comité especial de créditos.

[Link].Agro Comercial

Son los préstamos de naturaleza de micro o pequeña

empresa que otorga la COOPAC Todos los Santos a sus

socios con la finalidad de atender sus bienes o servicios, u

otros gastos de naturaleza empresarial (natural o jurídica)

con garantía posesoria hasta el importe máximo de S/

20,000.00 (veinte mil 00/100).

[Link].Hipotecario para vivienda

Es el que se otorga para la adquisición de vivienda nueva

y/o usada, construcción de vivienda en terreno propio,

remodelación mejora de vivienda, hasta el importe de S/

150,000 (ciento cincuenta mil 00/100) en base a garantía

hipotecaria que se registra a favor de a cooperativa y cuyos

gastos de inscripción y levantamiento de hipoteca, son

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asumidos por el socio solicitante y de acuerdo al

convencional del préstamo hipotecario o por cualquier

sistema de similares características de acuerdo con la ley N°

27287 - ley de títulos y valores.

2.4.3. Evaluación de crédito

Según Resolución S.B.S. Nº 3780 -2011 la evaluación de créditos

comprende lo siguiente:

[Link].Proceso de aprobación

El proceso de aprobación incluye el conjunto de criterios y

procedimientos establecidos por la empresa para decidir si

acepta o no el riesgo de crédito de una contraparte o de una

operación afecta a riesgo de crédito. En este proceso se

deberán analizar los principales factores de riesgo,

debiendo considerarse las variaciones de tasas de interés y

de tipos de cambio, así como la capacidad de pago de la

contraparte como fuente primaria de cumplimiento de sus

obligaciones crediticias. Dicha capacidad de pago deberá

encontrarse adecuadamente sustentada en los expedientes

correspondientes.

[Link].Consideraciones en la evaluación previa a la aprobación

crediticia

Adicionalmente a lo dispuesto en el Reglamento para la

Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de

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Provisiones, las empresas deberán tomar en cuenta las

siguientes consideraciones en la evaluación crediticia:

➢ En el caso de deudores minoristas, deberán tomar en

cuenta lo dispuesto por el Reglamento para la

Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de

Deudores Minoristas.

➢ Deberán establecer en sus políticas los elementos de

juicio que faciliten evaluar la viabilidad de operaciones

que financian a deudores clasificados en categorías

Deficiente, Dudoso o Pérdida, así como también de

operaciones de compra de créditos vencidos o deudores

no clasificados como Normal.

➢ Deberán establecer las condiciones necesarias para que

la evaluación de las inversiones se efectúe mediante el

análisis de la calidad crediticia del emisor y del

instrumento (incluyendo la de los activos subyacentes

como en instrumentos estructurados o titulizados), sin

depender exclusivamente de las clasificaciones

externas de riesgo.

[Link]. Principios de aprobación de exposiciones crediticias

❖ Las empresas deberán establecer niveles de toma de

decisiones para la aprobación, modificación,

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renovación y refinanciación de las exposiciones afectas

a riesgo de crédito.

❖ La aprobación de operaciones sujetas a riesgo de crédito

deberá quedar evidenciada mediante la firma de los

respectivos miembros de los comités de crédito o

funcionarios con autoridad suficiente, de acuerdo con

los niveles de delegación establecidos, incluyendo las

opiniones desfavorables que puedan haberse

producido.

❖ Las exposiciones sustanciales que afecten el perfil de

riesgo de la empresa deberán ser aprobadas por el

Gerente General o por el Comité de Riesgos de Crédito.

2.4.4. Mitigación y tratamiento del riesgo de crédito

[Link].Procedimientos para la administración de garantías.

Según resolución S.B.S .N° 3780-2011, describe lo

siguiente:

Las empresas deberán contar con procedimientos internos

para la adecuada administración de las garantías otorgadas

en respaldo de los financiamientos concedidos, con el

objetivo de asegurar que éstas sean en todo momento un

mitigador efectivo del riesgo de crédito asumido. En ese

sentido, dichos procedimientos deben abarcar los procesos

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relacionados con la constitución, mitigación, registro,

custodia, valorización, seguimiento, cobertura mediante

pólizas de seguros, cancelación y/o ejecución de tales

garantías.

[Link].Valoración, actualización y conservación de

la información sobre las garantías.

La valoración de garantías se rige por los principios

dispuestos en el Reglamento para la Evaluación y

Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

Dicho valor será asignado antes de la celebración de las

operaciones. Si el valor de la garantía se encuentra

significativamente ligado a la situación financiera de un

tercero, el riesgo de contraparte de este tercero deberá ser

analizado como si se tratara de un deudor principal.

[Link].Clientes con elevado riesgo de crédito

Las empresas deberán establecer los criterios que

identifican a los clientes con elevado riesgo de crédito y

definir las acciones para monitorear sus exposiciones.

Como parte de los procedimientos de gestión del riesgo de

crédito deberá incluirse la revisión periódica de las

exposiciones de clientes y contrapartes con elevado riesgo

de crédito que deberá contener como mínimo lo siguiente:

a) Reportes de obligaciones vencidas.

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b) Documentación legal del cliente.

c) Situación de las garantías, si hubiere.

d) Estrategia de disminución del riesgo o de recuperación

del préstamo.

e) Políticas de constitución de provisiones o reservas.

[Link].Procedimientos para la recuperación y cobranza de

créditos

Las entidades financieras deberán establecer políticas y

procedimientos para la cobranza y recuperación de créditos,

así como también la estructura necesaria para dicha labor.

Para ello, deberán contar con personal especializado en la

cobranza y recuperación de créditos, con la infraestructura

física y recursos logísticos suficientes para desarrollar

apropiadamente sus funciones e implementar como mínimo

procedimientos en torno a los procesos judiciales iniciados

por las empresas, la transferencia de cartera de créditos en

cobranza, y el castigo de créditos incobrables.

[Link].Transferencia y adquisición de cartera de créditos

Las empresas deberán disponer de políticas y procedimientos

claramente definidos en materia de transferencia y de

adquisición de cartera de créditos y la transferencia en

dominio fiduciario, que contemplen lo señalado por el

Reglamento de transferencia y adquisición

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de cartera crediticia y el Reglamento del fideicomiso y de

las empresas de los servicios fiduciarios.

2.4.5. Actividades de seguimiento del riesgo crediticio

[Link].Seguimiento individual del riesgo de crédito.

A fin de ejercer un adecuado seguimiento del riesgo de crédito a

nivel individual, las empresas deberán seguir por lo menos,

los siguientes lineamientos:

➢ Identificar señales de alerta temprana, tanto cuantitativas

como cualitativas, que indiquen una evolución negativa

del deudor o del mercado en el que opera para anticipar

los riesgos asociados a los deudores, contrapartes o

terceros asociados a las exposiciones afectas a riesgo de

crédito.

➢ Realizar informes periódicos de seguimiento, al menos

de manera trimestral, en los que se incluya las alertas

encontradas y se muestre la proporción y evolución de

clientes y contrapartes con elevado riesgo de crédito.

➢ Realizar análisis retrospectivos periódicos del conjunto

de exposiciones afectas a riesgo de crédito

(determinación de causa de créditos fallidos a través de

revisiones muestrales), con el fin de identificar

debilidades en el proceso crediticio o amenazas externas.

➢ Definir criterios prudenciales para identificar y

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reportar exposiciones crediticias en problemas, que

aseguren que sean revisadas regularmente, así como

constituir provisiones cuando ocurra un deterioro de los

créditos, valor de sus inversiones y demás exposiciones

sujetas a riesgo de crédito.

[Link].Seguimiento del riesgo de crédito de las operaciones con

instrumentos financieros derivados.

Las empresas que operen con productos financieros

derivados, deberán efectuar, además del seguimiento de la

evolución del valor razonable de la exposición, un

seguimiento del valor nominal de las operaciones.

[Link].Seguimiento a nivel portafolio

Como parte de un adecuado proceso de seguimiento de las

exposiciones afectas a riesgo de crédito a nivel portafolio,

las empresas deberán, como mínimo:

a) Medir, evaluar y efectuar

seguimiento a su

concentración por tipo de exposición sujeta a riesgo de

crédito, por vinculación por riesgo único, sector

económico, ubicación geográfica, clasificación

regulatoria, clasificación interna, exposición al riesgo

cambiario crediticio, al riesgo de sobreendeudamiento

minorista y al riesgo país.

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b) En el caso que la empresa realice estimados de pérdida,

deberá comparar sus pérdidas estimadas por riesgo de

crédito con los resultados efectivamente observados. Las

diferencias significativas entre los resultados

proyectados y los observados deberán ser

adecuadamente sustentados y se deberán examinar

igualmente las medidas correctivas posibles.

c) Efectuar análisis de “cosechas” de nuevas operaciones

minoristas en el marco de campañas u otros criterios y

evaluar las medidas correctivas necesarias.

d) Medir y efectuar seguimiento a la rentabilidad de las

diferentes exposiciones afectas a riesgo de crédito,

procurando compararla con el grado de riesgo incurrido.

e) Efectuar un seguimiento específico de la evolución de

los montos, así como del grado de utilización de las

líneas disponibles en las diferentes exposiciones afectas

a riesgo de crédito.

[Link]ÓN DE RIESGO OPERACIONAL

2.5.1. Definición

Según Resolución S.B.S. N° 2116 -2009 define al riesgo operacional

de la siguiente manera:

Entiéndase por riesgo operacional a la posibilidad de ocurrencia de

pérdidas debido a procesos inadecuados, fallas del personal, de la

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tecnología de información, o eventos externos. Esta definición

incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y de

reputación.

2.5.2. Factores que originan el riesgo operacional

[Link].Procesos Internos

Las empresas deben gestionar apropiadamente los riesgos

asociados a los procesos internos implementados para la

realización de sus operaciones y servicios, relacionados al

diseño inapropiado de los procesos o a políticas y

procedimientos inadecuados o inexistentes que puedan

tener como consecuencia el desarrollo deficiente de las

operaciones y servicios o la suspensión de los mismos.

[Link].Personal

Las empresas deben gestionar apropiadamente los riesgos

asociados al personal de la empresa, relacionados a la

inadecuada capacitación, negligencia, error humano,

sabotaje, fraude, robo, paralizaciones, apropiación de

información sensible, entre otros.

[Link].Tecnología de información

Las empresas deben gestionar los riesgos asociados a la

tecnología de información, relacionados a fallas en la

seguridad y continuidad operativa de los sistemas

informáticos, los errores en el desarrollo e implementación

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de dichos sistemas y la compatibilidad e integración de los

mismos, problemas de calidad de información, la

inadecuada inversión en tecnología, entre otros aspectos.

[Link].Eventos externos

Las empresas deberán gestionar los riesgos asociados a

eventos externos ajenos al control de la empresa,

relacionados por ejemplo a fallas en los servicios públicos,

la ocurrencia de desastres naturales, atentados y actos

delictivos, entre otros factores.

2.5.3. Evento de perdida por riesgo operacional

Los eventos de pérdida por riesgo operacional pueden ser agrupados

de la manera descrita a continuación:

[Link].Fraude interno

Pérdidas derivadas de algún tipo de actuación encaminada

a defraudar, apropiarse de bienes indebidamente o

incumplir regulaciones, leyes o políticas empresariales en

las que se encuentra implicado, al menos, un miembro de la

empresa, y que tiene como fin obtener un beneficio ilícito.

[Link].Fraude externo

Pérdidas derivadas de algún tipo de actuación encaminada

a defraudar, apropiarse de bienes indebidamente o

incumplir la legislación, por parte de un tercero, con el fin

de obtener un beneficio ilícito.

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[Link].Relaciones laborales y seguridad en el puesto de

trabajo

Pérdidas derivadas de actuaciones incompatibles con la

legislación o acuerdos laborales, sobre higiene o

seguridad en el trabajo, sobre el pago de reclamos por

daños personales, o sobre casos relacionados con la

diversidad o discriminación.

[Link].Clientes, productos y prácticas empresariales

Pérdidas derivadas del incumplimiento involuntario o

negligente de una obligación empresarial frente a clientes

concretos (incluidos requisitos fiduciarios y de adecuación), o

de la naturaleza o diseño de un producto.

[Link].Daños a activos materiales

Pérdidas derivadas de daños o perjuicios a activos

materiales como consecuencia de desastres naturales u

otros acontecimientos.

[Link].Interrupción del negocio y fallos en el sistema

Pérdidas derivadas de errores en el procesamiento de

operaciones o en la gestión de procesos, así como de

relaciones con contrapartes comerciales y proveedores.

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[Link].Ejecución, entrega y gestión de proceso

Pérdidas derivadas de errores en el procesamiento de

operaciones o en la gestión de procesos, así como de

relaciones con contrapartes comerciales y proveedores.

Tipos de eventos de pérdida por riesgo operacional

Tipo de evento Definición Tipo de evento Ejemplos

(Nivel 1) (Nivel 2)

Fraude interno Pérdidas derivadas de algún tipo de Actividades no autorizadas Operaciones no reveladas
actuación encaminada a defraudar, (intencionalmente), operaciones no
apropiarse de bienes indebidamente autorizadas (con pérdidas pecuniarias),
o soslayar regulaciones, leyes o valoración errónea de posiciones
políticas empresariales (excluidos (intencional).
los eventos de diversidad /
discriminación) en las que se
Robo y fraude Robo, malversación, falsificación,
encuentra implicado, al menos, un
soborno, apropiación de cuentas,
miembro de la empresa.
contrabando, evasión de impuestos
(intencional).

Fraude externo Pérdidas derivadas de algún tipo de Robo y fraude Robo, falsificación.
actuación encaminada a defraudar,
apropiarse de bienes indebidamente
o soslayar la legislación, por parte de
un tercero. Seguridad de los sistemas Daños por ataques informáticos, robo de
información.

Relaciones Pérdidas derivadas de actuaciones Relaciones laborales Cuestiones relativas a remuneración,

laborales y incompatibles con la legislación o prestaciones sociales, extinción de
seguridad en el acuerdos laborales, sobre higiene o contratos.
puesto de trabajo seguridad en el trabajo, sobre el
pago de reclamaciones por daños Higiene y seguridad en el Casos relacionados con las normas de
personales, o sobre casos trabajo higiene y seguridad en el trabajo;
relacionados con la diversidad o indemnización a los trabajadores.
discriminación.
Diversidad y discriminación Todo tipo de discriminación.

Clientes, productos Pérdidas derivadas del Adecuación, divulgación de Abusos de confianza / incumplimiento
y prácticas incumplimiento involuntario o información y confianza de pautas, aspectos de adecuación /
empresariales negligente de una obligación divulgación de información
empresarial frente a clientes (conocimiento del cliente, etc.),
concretos (incluidos requisitos quebrantamiento de la privacidad de
fiduciarios y de adecuación), o de la información sobre clientes minoristas,
naturaleza o diseño de un producto. quebrantamiento de privacidad, ventas
agresivas, abuso de información
confidencial.

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Prácticas empresariales o de Prácticas restrictivas de la competencia,

mercado improcedentes prácticas comerciales / de mercado
improcedentes, manipulación del
mercado, abuso de información
privilegiada (en favor de la empresa),
lavado de dinero.

Productos defectuosos Defectos del producto (no autorizado,

etc.), error de los modelos.

Selección, patrocinio y Ausencia de investigación a clientes

riesgos conforme a las directrices, exceso de los
límites de riesgo frente a clientes.

Actividades de Litigios sobre resultados de las

asesoramiento actividades de asesoramiento.

Daños a activos Pérdidas derivadas de daños o Desastres y otros Pérdidas por desastres naturales,
materiales perjuicios a activos materiales como acontecimientos pérdidas humanas por causas externas
consecuencia de desastres naturales (terrorismo, vandalismo).
u otros acontecimientos

Interrupción del Pérdidas derivadas de Sistemas Pérdidas por fallas en equipos de

negocio y fallos en interrupciones en el negocio y de hardware, software o
los sistemas fallos en los sistemas telecomunicaciones; falla en energía
eléctrica.

Ejecución, entrega Pérdidas derivadas de errores en el Recepción, ejecución y Errores de introducción de datos,
y gestión de procesamiento de operaciones o en mantenimiento de mantenimiento o descarga,
procesos la gestión de procesos, así como de operaciones incumplimiento de plazos o de
relaciones con contrapartes responsabilidades, ejecución errónea de
comerciales y proveedores modelos / sistemas, errores contables.
Errores en el proceso de compensación
de valores y liquidación de efectivo
([Link]. en el Delivery vs. Payment).

Seguimiento y presentación de Incumplimiento de la obligación de

informes informar, inexactitud de informes
externos (con generación de pérdidas).

Aceptación de clientes y Inexistencia de autorizaciones /

documentación rechazos de clientes, documentos
jurídicos inexistentes / incompletos.

Gestión de cuentas de Acceso no autorizado a cuentas,

clientes registros incorrectos de clientes (con
generación de pérdidas), pérdida o daño
de activos de clientes por negligencia.

Contrapartes comerciales Fallos de contrapartes distintas de

clientes, otros litigios con contrapartes
distintas de clientes.

Distribuidores y proveedores Subcontratación, litigios con

proveedores.

Fuente: anexo N° 1 de la Resolución S.B.S. N° 2116 -2009 CAPÍTULO III

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III. SISTEMATIZACIÓN DE EXPERIENCIAS Y RESULTADOS

[Link] REALIZADAS

3.1.1. Ordenamiento archivamiento de documentos tanto del área de

riesgo como de área de afiliaciones.

En el área de riesgos, he ordenado de manera sucesiva, por fecha, de

forma ascendente, declaraciones juradas, informes, memorándums y

oficios; para luego ubicarlos en archivadores clasificándolos por

meses y nombres de los documentos mencionados;

Asimismo, en el área de riesgo archivé plazos fijos, clasificándolos

en vigentes o vencidos de acuerdo al tiempo depositado a 90 días,

180 días, 270 días y 360 días

Los depósitos a plazos fijos menores a S/ 15,000.00, lo primero que

se tenía que observar era si el DPF es vigente o Cancelado pero para

esto se tenía en cuenta la Fecha de Emisión y Fecha de vencimiento

de ese DPF, el importe y los periodos depositados tanto a 90, 180,

270 y 360 días; además de eso también era verificar el número de

certificado para poder archivarlo en su respectivo lugar ya que la

manera adecuada de archivarlo también se da por meses. Los

depósitos a plazos fijos mayores a S/ 15000.00, se tenía en cuenta

los mismos aspectos del de montos menores a s/15,000.00; pero

tenían que contener una declaración jurada de fondos y su recuadro

del formulario para el registro de operaciones.

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Por otro lado, archivé las fichas de ingreso de nuevos socios a la

cooperativa; de forma correlativa, ascendente, y por agencias,

correspondiente al área de afiliaciones.

3.1.2. Evaluación de expedientes de créditos según reglamento de

gestión de créditos de la Cooperativa.

He evaluado expedientes de créditos que superan los S/ 20,000.00

según reglamento de créditos versión 3.0, aprobado el 07 de

setiembre de 2017 y el reglamento de la Gestión del Riesgo

Crediticio Versión 1.1, aprobado el 01 de julio de 2019, basado en

la resolución SBS N° 3780-2011; que deben contener algunos

documentos importantes como:

❖ Nombre de Expediente del tipo de crédito, este contiene los

datos del socio con el que hace el contrato del préstamo.

❖ Solicitud para obtener el crédito hipotecario.

❖ Perfil del socio

❖ Declaración jurada de los ingresos económicos para

trabajadores dependientes eventuales.

❖ Opinión del riesgo de crédito por parte del área de riesgos

3.1.3. Implementación de políticas de riesgo operacional

Basándose en las políticas que te ofrece la Resolución S.B.S. N°

2116 -2009, hemos implementado en conjunto con el jefe de del

área de riesgo las políticas que son de suma importancia en la

instrucción financiera para que exista un mejor control de todas las

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áreas y estar a tiempo de enfrentar el riesgo operacional que pueda

surgir.

Asimismo, hemos elaborado el flujograma de procedimientos de

talleres de riesgos para ayudar a prevenir el riesgo operacional en la

cooperativa.

[Link] Adquiridas

Estudiante.

Durante los 5 años en la universidad eh adquirido gran parte de

conocimientos teóricos de mi profesión, esto me ayudo en el transcurso

de mis prácticas pre – profesionales ya que me ayudaron a

desempeñarme dentro del campo laboral que esperó pronto desarrollar.

En el tiempo que desarrolle mis prácticas necesitaban tener muchos

conocimientos en base a finanzas, gestión de riesgos empresariales. Por

otro lado, no todo lo que fue aprendido en clase podemos desarrollarlo,

ya que por tu misma aprendes a desarrollar nuevos conocimientos,

habilidades y capacidades que en clase nunca se

ejercieron.

He aprendido como alumna y aún más cuando está afrontando un cargo

laboral, tienes que aprender hacer más responsable, más cuidadosa, y

por lo último desarrollado como practicante eh aprendido cosas nuevas

en un área que quizá es difícil pero si tienes optimismo todo saldrá bien.

Personal.

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En lo personal, experimenté la confianza que depositaron los

encargados de cada área, tanto de riesgos como de afiliaciones para

apoyarlos en el ordenamiento de su información, registro de

afiliaciones, evaluaciones de crédito y aportando opiniones para

elaborar las políticas de la gestión de riesgo operacional; poniendo todo

de mi parte al momento de realizar cada función encomendada. Trabajar

en una institución financiera me ha permitido desarrollar vínculos de

amistad con el personal que labora en esa institución y

consecuentemente compartir mis conocimientos y habilidades con más

confianza, aplicando valores que en mi formación académica fui

desarrollando.

Por otro lado, vive los valores de compañerismo que se desarrollan en

la cooperativa para formarte como una mejor profesional.

[Link] de Solución

» En la evaluación de créditos

Al momento que los expedientes de créditos van a pasar al área de

riesgos al ser evaluados, los analistas de crédito deben ordenan su

información correctamente y presentar la información completa

necesaria en un expediente, para que después el área de riesgos no tenga

ningún inconveniente al momento de evaluarlo.

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» Falta de clasificación de Archivadores

Los archivadores tienen que tener un nombre claro y preciso y ser

ordenados por fecha; para cada tipo de documento que se emiten y se

reciben en el área de riesgos

» Retraso del Ordenamiento de Documentos

Contar con una persona que ordené los documentos correctamente en

su lugar y a tiempo para que no se aglomere, ya que el tanto el área de

riesgo y afiliaciones solo cuentan con un solo trabajador en cada área,

y al ser complejas estas áreas no pueden realizar sus funciones a tiempo,

asimismo en el jefe de área de riesgo se desempeña como oficial de

cumplimiento y registra plazos fijos.

» Retraso de oficios emitidos a todas las áreas

Emitir los oficios a tiempo a las áreas de la cooperativa, para que éstas

proporcionen información al área de riesgos y así ejecute las políticas

que están en reglamento de gestión de riesgo operacional.

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CONCLUSIONES
✓ Uno de los problemas que presenta la Cooperativa es el desorden

de archivar sus documentos o que simplemente dejen que se

acumulen, hacen que alarga es más complicado ordenarlos y le

quites el tiempo para que desempeñen funciones más importantes.

✓ La inapropiada presentación de sus expedientes por parte de los

analistas hacen más complicada la tarea del área de Riesgos.

✓ El retraso de emisión de oficios a todas las áreas de la Cooperativa

por parte del área de riesgos, para que estas le proporcionen

información al área de riesgos conllevan a emitir un informe

inoportuno a la Superintendencia de Banca y Seguros.

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RECOMENDACIONES
✓ El jefe de riesgos debe contratar a un asistente para que se

encargue de ordenar los documentos y fichas de ingreso deben

están ordenados archivados correctamente a tiempo.

✓ El jefe de riesgos debe emitir los oficios a tiempo a cada área para

que les proporcionen información para que realicen con

tranquilidad sus informes el área de riesgo para emitir a la SBS.

✓ Recursos Humanos debe contratar un colaborador más en la

cooperativa para que se desempeñe en el cargo de lavado de

activos, y así el jefe de riesgos no su complique con las funciones

que desempeña.

✓ Los analistas deben emitir sus expedientes correctamente con la

información necesaria y completa para que en el momento de

evaluar los créditos el área de riesgos no tenga problemas.

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REFERENCIAS BIBLOGRÁFICAS
LEYES

❖ Ley General Del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánicas de las

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Ley 26702).

❖ Ley N° 30822

❖ ley general de cooperativas – decreto supremo 074-90).

RESOLUCIONES

❖ Resolución S.B.S. N.º 13278 -2009)

❖ Resolución S.B.S. Nº 3780 -2011

❖ Resolución S.B.S. N° 2116 -2009

PAGINAS WEB

❖ [Link]

❖ [Link]

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ANEXOS

ANEXO N° 1: Constancia de Habilidad

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ANEXO N° 2: Carta de Aceptación

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ANEXO N 3: Certificado de Prácticas Pre Profesionales

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ANEXO N° 4: Evaluación de Expedientes de Créditos

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ANEXO N° 5: Ordenamiento de Plazos Fijos

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ANEXO N° 6: Ordenamiento de Fichas de Ingreso de Socios.

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ANEXO 7: Procedimientos para el Desarrollo de Autoevaluación de

Riesgos Operacionales

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