LA CORONA, S. A. DE C. V.

Registro de operaciones de diario correspondientes al 31 de diciembre del 20

Fecha Folio Concepto

31/12/16 1
23 Deudores
Sr. José García Rojas
1 Caja
Se realiza el primer ajuste de caja por faltante de
efectivo
31/12/16 2
19 Rif a cargo
24 IVA acreditable
2 Bancos
Se hace el ajuste a bancos por comisón e iva
que nos cobraron
31/12/16 3
12 Ventas
13 Devoluciones sobre ventas
Traspaso para determinar las ventas netas
31/12/16 4
14 Compras
15 Gastos de compra
Traspaso para determinar las compras totales
31/12/16 5
16 Devoluciones sobre compras
14 Compras
Traspaso para determinar las compras netas
31/12/16 6
14 Compras
3 Inventarios
Traspaso para determinar las mercancías
disponibles para la venta
31/12/16 7
3 Inventarios
14 Compras
Traspaso para determinar el costo de ventas
31/12/16 8
12 Ventas
14 Compras
 Traspaso para determinar la utilidad bruta
31/12/16 9
12 Ventas
25 Perdidas y ganancias
Traspaso de la utilidad bruta a pérdidas y ganancias
31/12/16 10
17 Gastos de venta
Provición de cuentas incobrables
26 Provición para créditos incobrables
de clientes
Determinación del crédito incobrable

Sumas a la hoja no. 2

 Sumas de la hoja no.1
31/12/16 11
21 Otros gastos
Provisión para cuentas incobrables
27 Provisión para créditos incobrables
de documentos por cobrar
Determinación de los créditos incobrables de
documentos por cobrar
31/12/16 12
17 Gastos de venta
Depreciación de mobiliario y equipo
18 Gastos de administración
Depreciación de mobiliario y equipo
28 Depreciación acumulada de
Mobiliario y Equipo de oficina
Determinación de la depreciacón anual del mobiliario
31/12/16 13
17 Gastos de venta
Depreciación de Equipo de reparto
29 Depreciación acumulada de Equipo
de reparto.
Se determina la depreciación anual del equipo
de reparto
31/12/16 14
17 Gastos de venta
Amortización de gastos de instalación
18 Gastos de administración
Amortización de gastos de instalación
30 Amortización acumulada de gastos
de instalación de terrenos
Determinación anual de la amortización anual
de gastos de instalación
31/12/16 15
31 Papelería y útiles
18 Gastos de administración
Ajuste de la papelería no devengada durante el
periodo
31/12/16 16
32 Propaganda y publicidad
17 Gastos de venta
Ajuste de la publicidad no devengada durante el
periodo
 Sumas a la hoja no. 3

Sumas de la hoja no. 2

31/12/16 17
17 Gastos de venta
Energía electrica
Télefonos
Sueldos y salarios
 18 Gastos de administración
Energía electrica
Télefonos
Sueldos y salarios
33 IVA pendiente de acreditar
34 Gastos por pagar
Energía electrica
Télefonos
Sueldos y salarios
Registro de los pagos pendientes del año
31/12/16 18
17 Gastos de venta
Impuesto sobre nóminas
18 Gastos de administración
Impuesto sobre nóminas
35 Impuesto por pagar
Impuesto sobre nóminas
Registro del impuesto pendiente de pago del año.
31/12/16 19
19 Rif a cargo
33 IVA pendiente de acreditar
36 Intereses por pagar
Determinación del rif a cargo del periodo
31/12/16 20
37 IVA causado
38 IVA a favor
24 IVA acreditable
31/12/16 21
25 Perdidas y ganancias
17 Gastos de venta
Transpaso a pérdidas y ganancias para determinar
la utilidad de operación
31/12/16 22
25 Perdidas y ganancias
18 Gastos de administración
Traspaso a pérdidas y ganancias para
la utilidad de operación
 Sumas a la hoja no. 4

Sumas de la hoja no. 3

31/12/16 23
25 Perdidas y ganacias
21 Otros gastos
Traspaso a pérdidas y ganancias para
la utilidad de operación
31/12/16 24
25 Perdidas y ganancias
19 Rif a cargo
Traspaso a pérdidas y ganancias para
la utilidad de operación
31/12/16 25
 22 Otros ingresos
25 Perdidas y ganancias
Traspaso a pérdidas y ganancias para
la utilidad de operación
31/12/16 26
20 Rif a favor
25 Perdidas y ganacias
Traspaso a pérdidas y ganancias para
la utilidad de operación
31/12/16 27
39 Perdida neta del ejercicio
25 Perdidas y ganancias
Determinación de la utilidad neta del ejercicio

Sumas iguales
E C. V.
ntes al 31 de diciembre del 2016.

Parcial Debe Haber

$ 10.00
$ 10.00
$ 10.00

180.17
28.83
209.00

1,000.00
1,000.00

600.00
600.00

880.00
880.00

9,000.00
9,000.00

20,500.00
20,500.00

15,220.00
15,220.00
 7,780.00
7,780.00

200.00
200.00
200.00

$ 55,399.00 $ 55,399.00
 $ 55,399.00 $ 55,399.00

150.00
$ 150.00
150.00

3,378.00
33,780.00
2,252.00
2,252.00
5,630.00

17,420.00
17,420.00
17,420.00

18.75
18.75
6.25
6.25
25.00

120.00
120.00

230.00
230.00
 $ 78,974.00 $ 78,974.00

$ 78,974.00 $ 78,974.00

1,040.00
$ 600.00
200.00
240.00
 930.00
300.00
350.00
280.00
232.00
2,202.00
1,044.00
638.00
520.00

72.00
72.00
84.00
84.00
156.00
156.00

120.00
19.20
139.20

-
28.83
28.83

24,398.75
24,398.75

5,252.25
5,252.25
$ 111,151.03 $ 111,151.03

$ 111,151.03 $ 111,151.03

250.00
250.00

500.17
500.17
 200.00
200.00

400.00
400.00

22,021.17
22,021.17

$ 134,522.37 $ 134,522.37
 LA CORONA, S. A. DE C. V.
Registro en esquema de mayor de las operaciones correspondiente al 31 de diciem

1 Caja 1 2 Bancos 2 3
$ 12,000.00 $ 11,500.00 $ 13,000.00 $ 10,000.00
10.00 (1 209.00 (2 7)
$ 12,000.00 $ 11,510.00 $ 13,000.00 $ 10,209.00
$ 490.00 $ 490.00 (28 $ 2,791.00 $ 2,791.00 (28

4 Clientes 4 5 Documentos por cobrar 5 6

$ 6,000.00 $ 4,000.00 $ 8,000.00 $ 5,000.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00 (28 $ 3,000.00 $ 3,000.00 (28

7 Equipo de entrega y reparto 7 8 Gastos de instalación 8 9

$ 69,680.00 $ 69,680.00 (28 $ 500.00 $ 500.00 (28
28)

10 Doctos. Por pagar 10 11 Capital social 11 12

$ 6,000.00 $ 15,000.00 28) $ 125,000.00 $125,000.00 3)
28) $ 9,000.00 $ 9,000.00 8)

9)
13 Dev. Sobre ventas 13 14 Compras 14 15
 $ 1,000.00 $ 1,000.00 (3 $ 27,000.00 $ 880.00 (5
4) 600.00 20,500.00 (7
6) 9000.00
$ 36,600.00 $ 21,380.00
$ 15,220.00 $ 15,220.00 (8

16 Dev. Sobre compras 16 17 Gastos de venta 17 18

5) $ 880.00 $ 880.00 $ 2,500.00 $ 230.00 (16
10) 200.00 12)
12) 3,378.00 14)
13) 17,420.00 17)
14) 18.75 18)
17) 1,040.00
18) 72.00
$ 24,628.75 $ 230.00
$ 24,398.75 $ 24,398.75 (21

19 Rif a cargo 19 20 RIF a favor 20 21

$ 200.00 26) $ 400.00 $ 400.00
2) 180.17 11)
19) 120.00
$ 500.17 $ 500.17 (24

22 Otros ingresos 22 23 Deudores 23 24

25) $ 200.00 $200.00 1) $ 10.00 $ 10.00 28) 2)
25 Perdidas y ganancias 25 26 Próvición para créditos 26 27
incobrables de clientes
21) $ 24,398.75 $ 7,780.00 (9 28) $ 200.00 $ 200.00 (10 28)
22) 5,252.25 200.00 (25
23) 250.00 400.00 (26
24) 500.17
$ 30,401.17 $ 8,380.00
 $ 22,021.17 $ 22,021.17 (27

28 Depreciación acumulada de 28 29 Depreciación acumulada de 29 30

Mobiliario y Equipo equipo de reparto

28) $ 5,630.00 $ 5,630.00 (12 28) $ 17,420.00 $ 17,420.00 (13 28)

31 Papelería y útiles 31 32 Propaganda y publicidad 32 33

15) $ 120.00 $ 120.00 (28 16) $ 230.00 $ 230.00 (28 17)
19)

34 Gastos por pagar 34 35 Impuesto por pagar 35 36

28) $ 2,202.00 $2,202.00 (17 28) $ 156.00 $ 156.00 (18 28)

37 IVA causado 37 38 IVA a favor 38 39

20) $ 28.83 $ 28.83 (28 27)
1 de diciembre 2016.

Inventarios 3
$ 9,000.00 $ 9,000.00 (6
20,500.00
$ 29,500.00 $ 9,000.00
$ 20,500.00 $ 20,500.00 (28

Mob. Y Eq. De Oficina 6

$ 56,300.00 $ 56,300.00 (28

Proveedores 9
$ 4,500.00 $ 22,500.00
$ 18,000.00 $ 18,000.00

Ventas 12
$ 1,000.00 $ 24,000.00
15,220.00
$ 16,220.00 $ 24,000.00
$ 7,780.00 $ 7,780.00
Gastos de compra 15
$ 600.00 $ 600.00 (4

Gastos de administración 18
$ 2,100.00 $120.00 (15
2,252.00
6.25
930.00
84.00
$ 5,372.25 $120.00
$ 5,252.25 $ 5,252.25 (22

Otros gastos 21
$ 100.00
150.00
$ 250.00 $ 250.00 (23

IVA acreditable 24
$ 28.83 $ 28.83 (20
 Provisión para créditos 27
incobrables de doc x cobrar
$ 150.00 $ 150.00 (11
 Amortización acumulada de 30
gastos de instalación de terrenos

$ 25.00 $ 25.00 (14

IVA pendiente de acreditar 33

$ 232.00
19.20
$ 251.20 $ 251.20 (28

Intereses por pagar 36

$ 139.20 $ 139.20 (19

Peridad neta del ejercicio 39

$ 22,021.17 $ 22,021.17 (28
 HOJA DE TRA

BALANZA DE COMPROBACIÓN
FOLIO CONCEPTO MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1 Caja $ 12,000.00 $ 11,500.00
2 Bancos 13,000.00 10,000.00
3 Inventarios 9000
4 Clientes 6,000.00 4,000.00
5 Documentos por cobrar 8,000.00 5,000.00
6 Mobiliario y Equipo de Oficina 56,300.00
7 Equipo de entrega y reparto 69,680.00
8 Gastos de instalación 500.00
9 Proveedores 4,500.00 22,500.00
10 Documentos por pagar 6,000.00 15,000.00
11 Capital social 125,000.00
12 Ventas 24,000.00

13 Devolciones sobre ventas 1,000.00

14 Compras 27,000.00

15 Gastos de compra 600.00

16 Devoluciones sobre compras 880.00
17 Gastos de venta 2,500.00

18 Gastos de administración 2,100.00

19 RIF a cargo 200.00

20 RIF a favor 400.00

21 Otros gastos 100.00
22 Otros ingresos 200.00
23 Deudores
24 IVA acreditable
25 Perdidas y ganancias

26 Provición para créditos incobrables de clientes

27 Provición para créditos incobrables de doc. por cobrar
28 Depreciación acumulada de Mobiliario y Equipo
29 Depreciación acumulada de equipo de reparto
30 Amortización acumulada de gastos de instalación de terrenos
31 Papelería y útiles
32 Propaganda y publicidad
33 IVA pendiente de acreditar

34 Gastos por pagar

35 Impuesto por pagar
36 Intereses por pagar
37 IVA causado
38 IVA a favor
39 Perdida neta del ejercicio

SUMAS IGUALES $ 218,480.00 $ 218,480.00

 La Corona, S. A. de C. V.
HOJA DE TRABAJO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016.

DE COMPROBACIÓN ASIENTOS DE AJUSTE BALANZA DE

SALDO SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR ACREEDOR CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR
$ 500.00 $ 10.00 (1 $ 490.00
3,000.00 209.00 (2 2,791.00
9,000.00 7) 20,500.00 9,000.00 (6 20,500.00
2,000.00 2,000.00
3,000.00 3,000.00
56,300.00 56,300.00
69,680.00 69,680.00
500.00 500.00
$ 18,000.00 $ 18,000.00
9,000.00 9,000.00
125,000.00 125,000.00
24,000.00 3) 1,000.00 7,780.00 9)
8) 15,220.00
1,000.00 1,000.00 (3 - -
27,000.00 4) 600.00 880.00 (5 - -
6) 9,000.00 20,500.00 (7
15,220.00 (8
600.00 600.00 (4 - -
880.00 5) 880.00 - -
2,500.00 10) 200.00 230.00 (16 24,398.75
12) 3,378.00
13) 17,420.00
14) 18.75
17) 1,040.00
18) 72.00
2,100.00 12) 2,252.00 120.00 (15 5,252.25
14) 6.25
17) 930.00
18) 84.00
200.00 2) 180.17 500.17
19) 120.00
400.00 400.00 26)
100.00 11) 150.00 250.00
200.00 200.00 25)
1) 10.00 10.00
2) 28.83 28.83 (20 - -
21)
22)
23)
24)
200.00 (10 200.00
150.00 (11 150.00
5,630.00 (12 5,630.00
17,420.00 (13 17,420.00
25.00 (14 25.00
15) 120.00 120.00
 16) 230.00 230.00
17) 232.00 251.20
19) 19.20
2,202.00 (17 2,202.00
156.00 (18 156.00
139.20 (19 139.20
- - - -
20) 28.83 28.83
27)

$ 177,480.00 $ 177,480.00 $ 73,720.03 $ 73,720.03 $ 186,302.20 $ 186,302.20

 ASIENTOS DE BALANZA PREVIA AL
PÉRDIDAS Y GANANCIAS BALANCE GENERAL
CARGOS ABONOS ACTIVO PASIVO + CAPITAL
$ 490.00
2,791.00
20,500.00
2,000.00
3,000.00
56,300.00
69,680.00
500.00
18,000.00
9,000.00
125,000.00
$ 7,780.00

24,398.75 (21

5,252.25 (22

500.17 (24

400.00
250.00 (22
200.00
10.00

24,398.75 7,780.00 (9
5,252.25 200.00 (25
250.00 400.00 (26
500.17 22,021.17 (27
200.00
150.00
5,630.00
17,420.00
25.00
120.00
 230.00
251.20

2,202.00
156.00
139.20

28.83
22,021.17 22,021.17

$ 60,802.34 $ 60,802.34 $ 177,922.20 $ 177,922.20

 La Corona, S. A. DE C. V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

ACTIVO PASIVO
Circulante a corto plazo
Caja $ 490.00 Proveedores $ 18,000.00
Bancos 2,791.00 Documentos por pagar 9,000.00
Clientes 2,000.00 Gastos por pagar 2,202.00
Provición para créditos incobrables de clientes 200.00 1,800.00 Impuestos por pagar 156.00
Documentos por cobrar 3,000.00 Intereses por pagar 139.20
Provición para créditos incobrables de documentos por cobrar 150.00 2,850.00
Deudores 10.00
IVA a favor 28.83 CAPITAL CONTABLE
IVA pendiente de acreditar 251.20 Capital contribuido
Inventario 20,500.00 Capital social $ 125,000.00
Papelería y útiles 120.00
Propaganda y publicidad 230.00 29,071.03 Capital ganado
Pérdida neta del ejercicio - 22,021.17

No circulante
Propiedades, planta y equipo
Mobiliario y equipo de oficina 56,300.00
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 5,630.00 50,670.00
Equipo de entrega y reparto 69,680.00
Depreciación acumulada de equipo de reparto 17,420.00 52,260.00 102,930.00

Intangible
Gastos de instalación 500.00
Amortización acmulada de gastos de instalación de terrenos 25.00 475.00

ACTIVO $ 132,476.03 PASIVO + CAPITAL CONTABLE

 29,497.20

102,978.83

132,476.03
 La Corona, S. A. de C. V.
Estado de resultado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Ventas totales $ 24,000.00

Devoluciones sobre venta $ 1,000.00

Ventas netas
Inventario inicial $ 9,000.00
Compras $ 27,000.00
Gastos de compra 600.00
Compras totales $ 27,600.00
Devoluciones sobre compra $ 880.00
Compras netas 26,720.00
Mercancías disponibles $ 35,720.00
Inventario final 20,500.00
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta $ 24,398.75
Gastos de administración 5,252.25
Utilidad por operación
Otros ingresos y gastos
Otros ingresos $ 200.00
Otros gastos 250.00

Resultado Integral de Financiamiento

Rif a favor $ 400.00
Rif a cargo 500.17
Perdida neta del ejercicio
016.

$ 23,000.00

15,220.00
$ 7,780.00
29,651.00

-$ 21,871.00
-50

-$ 21,921.00
-$ 100.17

-$ 22,021.17
 LA CORONA, S. A. DE C. V.
Registro de operaciones de diario correspondientes al 31 de diciembre del 2016.

Fecha Folio Concepto Parcial Debe

31/12/16 28
9 Proveedores $ 18,000.00
10 Documentos por pagar 9,000.00
34 Gastos por pagar 2,202.00
35 Impuestos por pagar 156.00
36 Intereses por pagar 139.20
11 Capital social 125,000.00
26 Provisión para créditos incobrables de clientes 200.00
27 Provisión para creditos incobrabables de documentos por cobrar 150.00
28 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 5,630.00
29 Depreciación acumulada de equipo de reparto 17,420.00
30 Amortización acumulada de gastos de instalación de terrenos 25.00
1 Caja
2 Banco
4 Clientes
5 Documentos por cobrar
23 Deudores
38 IVA a favor
33 IVA pendiente de acreditar
3 Inventarios
31 Papelerías y útiles
32 Propaganda y publicidad
6 Mobiliario y equipo de oficina
7 Equipo de entrega y reparto
8 Gastos de instalación
37 Pérdida neta del ejercicio
Asiento de cierre

Sumas iguales $ 177,922.20

 Haber

$ 490.00
2,791.00
2,000.00
3,000.00
10.00
28.83
251.20
20,500.00
120.00
230.00
56,300.00
69,680.00
500.00
22,021.17

177,922.20
 LA CORONA, S. A. DE C. V.
Registro de operaciones de diario correspondientes al 1 de E

Fecha Folio Concepto

01/01/17 1
1 Caja
2 Banco
4 Clientes
5 Documentos por cobrar
23 Deudores
38 IVA a favor
33 IVA pendiente de acreditar
3 Inventarios
31 Papelerías y útiles
32 Propaganda y publicidad
6 Mobiliario y equipo de oficina
7 Equipo de entrega y reparto
8 Gastos de instalación
37 Pérdida neta del ejercicio
9
10
34
35
36
11
26
27
28
29
30
Asiento de cierre

Sumas iguales
 LA CORONA, S. A. DE C. V.
Registro de operaciones de diario correspondientes al 1 de Enero de 2017.

Concepto Parcial Debe

1
$ 490.00
2,791.00
es 2,000.00
mentos por cobrar 3,000.00
res 10.00
avor 28.83
endiente de acreditar 251.20
arios 20,500.00
erías y útiles 120.00
ganda y publicidad 230.00
ario y equipo de oficina 56,300.00
o de entrega y reparto 69,680.00
s de instalación 500.00
a neta del ejercicio 22,021.17
Proveedores
Documentos por pagar
Gastos por pagar
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Capital social
Provisión para créditos incobrables de clientes
Provisión para creditos incobrabables de documentos por
cobrar
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de equipo de reparto
Amortización acumulada de gastos de instalación
o de cierre

guales $ 177,922.20
 Haber

$ 18,000.00
9,000.00
2,202.00
156.00
139.20
125,000.00
200.00
150.00
5,630.00
17,420.00
25.00

177,922.20