ARRENDAMIENTO FISCAL
Pertenece a temas fiscales que tiene la facultad de que las personas físicas o
morales puedan obtener ingresos por la renta o alquiler de bienes inmuebles, por
ejemplo, puede ser casa habitación, departamentos habitacionales, locales
comerciales y bodegas, etc.
La legislación tributaria de cada país determina las condiciones del arrendamiento
fiscal. La cantidad de dinero a desembolsar, los vencimientos, las declaraciones y
todo lo relacionado con los impuestos, dependen de los reglamentos en vigor de
los diferentes territorios, los cuales también pueden ser modificados al largo del
tiempo.
Los diferentes Estados se sustentan gracias a los ingresos obtenidos debido al
cobro de impuestos. Los impuestos tienen el objetivo de mejorar el bienestar
social y proporcionar a la población determinados servicios considerados como
necesarios.
Para hacer posible esto, es necesario crear un sistema fiscal que se encargue de
regular y realizar la recaudación de impuestos. Todo ello es posible gracias a
determinadas instituciones, conocidas como «haciendas».
El régimen fiscal recoge todos los derechos y obligaciones fiscales de los
diferentes sujetos en función de la actividad económica que desempeñen. El
régimen fiscal depende, en primer lugar, de si el sujeto que obtiene los ingresos es
una persona física o jurídica. Por ejemplo, no es lo mismo ser asalariado que una
empresa, los impuestos que se pagan son diferentes y los tipos impositivos
también.
¿Quiénes pueden inscribirse?
El SAT indica que se deberán inscribir en este Régimen aquellas personas que
cumplan con ciertos requisitos tales como la obtención de ingresos de la renta o
alquiler de bienes como:
Casas habitación.
Departamentos habitacionales.
Locales comerciales.
Edificios.
Bodegas.
Así como todos aquellos que se pongan en uso de terceros.
Aspectos importantes a considerar
Para presentar declaraciones, se debe llevar un orden y suma de los
ingresos, gastos y retenciones mensuales para que puedan ser capturados.
Las declaraciones deben ser realizadas con un tiempo máximo del 17 del
siguiente mes en el que fue declarado.
Los pagos de IVA quedan exentos.
Si se renta un inmueble a una persona moral, se debe retener el 10% de
ingresos como concepto de ISR.
De acuerdo al artículo 116º de la Ley de ISR se determina como pago
provisional, si mensual o trimestral.
Obligaciones fiscales de las personas físicas
Deben presentar ante los Servicios de Administración Tributaria los
siguientes requisitos:
Comprobante de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y
deberás actualizar tu información personal regularmente.
Remitir facturas donde se coloque el sello digital de los Servicios de
Administración Tributaria.
Realizar la declaración de ingresos mensuales, bimestrales, anuales e
informativas, el tiempo dependerá del régimen al que pertenezcas.
Anexar otros requisitos que correspondan a la clase de régimen de
personas físicas al que se inscribió.
Obligaciones fiscales de las personas morales
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes.
Solicitar la firma electrónica certificada, por parte de un notario público.
Llevar la contabilidad electrónica tal como lo establece el Código Fiscal de
la Federación, desde que se inicien las operaciones.
Declarar con fines de información para el caso de los regímenes no
lucrativos y en cuanto a los generales, realizar los pagos provisionales de
impuestos junto con la presentación de la declaración anual.
Anexar otros documentos que requieren los Servicios de Administración
Tributaria y que son diferentes para cada tipo de régimen.
El régimen fiscal funciona como una guía a la hora de la liquidación y del
pago de los impuestos. A la hora de desenvolver cualquier actividad
económica, las personas físicas o morales deben inscribirse en una
categoría, para cumplir con las obligaciones del fisco.
Fundamento legal
Nuestro Código Civil, Decreto Ley 106, artículo 1574, refiere que toda persona
puede contratar y obligarse: 1. Por escritura pública, 2. Por documento privado, 3.
Por correspondencia y 3. Verbalmente. Los contratos en mención, pueden hacerse
en documentos públicos y documentos privados, los documentos privados son
elaborados por las partes que participan en el contrato, a quienes pueden obligar o
no. Los documentos públicos son los documentos en los que participa un
funcionario en el ejercicio de su cargo, o un Notario.
Una de las diferencias del documento privado con relación al documento público,
es que el documento privado es creado por las partes interesadas, con testigos o
sin ellos, sin ningún rigor formal en su redacción y sin la intervención del Notario
que da fe o legalidad al acto celebrado, en tanto que el documento público es
redactado por un funcionario público autorizado para ello o por el Notario quien lo
elabora en su protocolo y también se le conoce como Instrumento Público. El
documento privado es inseguro y puede sufrir alteraciones en tanto que el
documento público es seguro, ofrece el respaldo de autenticidad y de respaldo a
través del tiempo y puede reproducirse cuantas veces se necesite garantizando su
contenido y legalidad con la fe pública del Notario.
Los contratos de arrendamiento, tanto de bienes muebles como de bienes
inmuebles en documento privado se ha acostumbrado a realizarlos para facilitar
las negociaciones mercantiles, por su rapidez de elaboración y por economía y se
ha acostumbrado agregar en el mejor de los casos, la legalización de las firmas de
los contratantes al pie de cada contrato. Sin embargo, fiscalmente estos
documentos ya no son aceptados para documentar los pagos de arrendamiento
de bienes muebles e inmuebles efectuados en cada ejercicio fiscal a partir del
presente año.
Los documentos privados se pueden protocolizar para obtener la seguridad legal
de las manifestaciones de los participantes del contrato, de esa cuenta, la
protocolización es el acto por medio del cual el Notario incorpora a su protocolo los
documentos que ha autorizado a solicitud de las partes y cumplidas las
formalidades legales el documento protocolizado tendrá el valor de un instrumento
público.
La protocolización de los documentos privados de los contratos de arrendamiento
de bienes muebles e inmuebles por el Notario asegura, para el futuro, la identidad
del documento que le entregan e incorpora al protocolo, y es otra forma en la que
se puede solventar el requerimiento fiscal para documentar los pagos en concepto
de arrendamiento de esto bienes.
Recomendamos revisar las apreciaciones de índole fiscal que hacemos en este
artículo, considerando que un buen número de contribuyentes poseen contratos
privados de arrendamiento de los bienes muebles e inmuebles que poseen en sus
negocios y que fiscalmente no son aceptados a partir de este año y habrán otros
contribuyentes que carecen de estos documentos y es una buena oportunidad
para ponerse al día con los requerimientos del cambio fiscal que hemos
comentado, en tal sentido, contáctenos para apoyarle.