CONTABILIDAD DE GENERAL 8° EDICIÓN

PEDRO ZAPATA SÁNCHEZ

EDITORIAL ALFAOMEGA COLOMBIANA S.A.

FORMATOS DE DOCUMENTOS Y REGISTROS

Libro mayor
Balance de comprobación
Nota de ingreso de artículos terminados
Nota de despacho de materiales
Factura
 EMPRESA ………………………………………………………

Libro diario

FECHA DETALLE REFERENCIA

suman
………………………………

Folio……….
PARCIAL DEBE HABER

24,037.27 24,037.27
 EMPRESA ……………………………………………………………………………..

Libro mayor general

Cuenta………………... Cód…….. Cuenta………………... Cód……..

suma suma
saldo saldo

Cuenta………………... Cód…….. Cuenta………………... Cód……..

suma suma
saldo saldo

Cuenta………………... Cód…….. Cuenta………………... Cód……..

suma suma
saldo saldo

Cuenta………………... Cód…….. Cuenta………………... Cód……..

suma suma
saldo saldo
 EMPRESA……………………………………………………………

Balance de comprobación

al …………de……………………………..de…………….
CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS DEUDOR
Balance
………………

……….
ACREEDOR
 EQUIPAR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS- USD$
DEL 1° …… al…………………..de 20OX

RENTAS OPERACIONALES
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta en ventas
(-) Gastos operacionales
Gastos administrativos
Servicios básicos xxxx
Mantenimiento activos fijos xxxx
Servicios de vigilancia xxxx
Sueldos xxxx
Beneficios sociales xxxx
Suministros de oficina xxxx
Arriendos xxxx
Seguros xxxx
Gasto deprec. Activos fijos no deducibles xxxx
Gasto deprec. Activos fijos deducibles xxxx
Amortización gastos de desarrollo xxxx

(-) Gastos comerciales

Publicidad xxxx
Gasto inventarios obsoletos xxxx
Gasto cuentas incobrables xxxx
(=) Utilidad operacional
(+) OTRAS RENTAS Y GASTOS
Comisiones ganadas
Gastos generales
MOVIMIENTO FINANCIERO
Rentas financieras
Intereses ganados
Gastos financieros
Intereses
Servicios bancarios
(=) Utilidad antes participación empleados
(-) Participación trabajadores
(=) Utilidad menos participación trabajadores
(+) Gastos no deducibles
Base imponible para calcular el impuesto
(-) Impuesto a la renta empresarial
Utilidad neta del ejercicio
(-) Reserva legal
(-) Reserva estatutaria
Utilidad líquida del ejercicio

Gerente Contador
 $
0OX

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

xxxx

xxx
xxx
xxxx
xxxx
xxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
 xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

Contador
 EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
BALANCE GENERAL, EN USD $
AL 28 DE FEBRERO DE 200X
ACTIVOS
Activos
Corrientes xxxx
Caja xxxx
Caja chica xxxx
Bancos xxxx
Documentos por cobrar a clientes xxxx
(-) Provisión cuentas incobrables xxxx xxxx
IVA pagado xxxx
Anticipo IRF xxxx
Inventario de mercaderías xxxx
(-) Provisión inventarios obsoletos xxxx xxxx
Suministros de oficina xxxx
Seguros prepagados xxxx
Arriendos prepagados xxxx
Publicidad prepagada xxxx
Propiedad, planta y equipo XXXX
Terrenos xxxx
Edificios xxxx
(-) Depreciación acumulada edificios xxxx xxxx
Muebles de oficina xxxx xxxx
(-) Depreciación acumulada muebles de oficina xxxx xxxx
Muebles y enseres xxxx
(-) Depreciación acumulada muebles y enseres xxxx xxxx
Equipo de oficina xxxx
(-) Depreciación acumulada equipo de oficina xxxx xxxx
Equipo de computación xxxx
(-) Depreciación acumulada equipo de computación xxxx xxxx
Vehículos xxxx
(-) Depreciación acumulada vehículos xxxx xxxx
Instalaciones y decoraciones xxxx
(-) Depreciación acum. instalaciones y decoraciones xxxx xxxx
Otros activos xxxx
Gastos de desarrollo e investigación xxxx
Amortización acumulada gastos de desarrollo e investigación xxxx xxxx
TOTAL DE ACTIVOS xxxx

PASIVOS
Pasivos corrientes XXXX
IESS por pagar xxxx
Participación trabajadores por pagar xxxx
IRF por pagar empleados xxxx
Beneficios sociales por pagar xxxx
IRF por pagar xxxx
Retención en la fuente del IVA xxxx
IVA cobrado xxxx
Impuesto a la renta por pagar xxxx
Servicios de vigilancia por pagar xxxx
Mantenimiento A/F por pagar xxxx
Servicios básicos por pagar xxxx
Comisariato por pagar xxxx
Cuentas por pagar a proveedores xxxx
Documentos por pagar otros acreedores xxxx
No corrientes XXXX
Préstamos bancarios por pagar L/P xxxx
Hipotecas por pagar L/P xxxx
PATRIMONIO
Capital xxxx
Capital social xxxx
Resultados xxxx
Utilidad del ejercicio xxxx
Utilidades retenidas xxxx
Reservas xxxx
Reserva legal xxxx
Reserva estatutaria xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Gerente Contador
 EMPRESA………………………
ESTADO DE FLUJOD E EFECTIVO- EN $

Del…………. al………………………….200x

A. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de operación

A1 Recibido de clientes
Ventas xxxxxx
Utilidad realizada en ventas a plazos xxxxxx
Cuentas por cobrar a clientes y a plazos
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
Anticipo IRF
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
IVA cobrado en ventas
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
Utilidades por realizar
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
A2 Recibido de otros clientes
Comisiones ganadas xxxxxx
Intereses ganados xxxxxx

A3 Pagado a proveedores
Costo de ventas xxxxxx
Inventario de mercaderías
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
IVA pagado
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
Impuestos por pagar (retenidos IVA e IRF)
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
Cuentas por pagar a proveedores
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx

A4 Cuentas por pagar otros proveed.

Gastos administrativos xxxxxx
Gastos de ventas xxxxxx
Depreciaciones y amortizaciones xxxxxx xxxxxx
Prepagados (arriendos, seguros, etc.)
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
Inventario suministros de oficina
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
IESS por pagar
 xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
Beneficios sociales por pagar
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
Documentos por pagar a otros acreedores
xxxxxx
xxxxxx xxxxxx

Otras cuentas por pagar (gastos varios)

xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes provisto por actiividades de operacioon
b. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de inversión

Entradas xxxxx
Salidas xxxxx
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes provisto por actiividades de inversion
c. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de financiamiento

Entradas
Salidas
Préstamos bancarios a largo plazo
xxxxx
xxxxx xxxxx
Hipoteca por pagar
xxxxx
xxxxx xxxxx
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes usado por actiividades de financiamiento
Flujo neto total provisto
(+) Efectivo y equivalente al 1/01/200x
(=) Efectivo al 31/12/200x
Gerente Contador
xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxx

xxxxxx
 xxxxxx

xxxxx

xxxxx
xxxxx

xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
or
 EQUIPAR S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO- USD $
Del ……al……………………………………..DE 200X
CAPITAL RESERVA UTILIDAD RESERVA
CONCEPTO
SOCIAL LEGAL RETENIDA ESTATUTARIA

Saldo al 1-01-200X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx

Utilidad del ejercicio 200X
(-) Aplicación de la utilidad
Participación trabajadores
Impuesto a la renta
Reserva legal xxxxxx
Reserva estatutaria xxxxxx
Saldo al 31-12-200X xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx

Gerente Contador
$

UTILIDAD
EJERCICIO

xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxx
 EMPRESA ……………………….
TARJETA DE CONTROL DE EXISTEN
ARTICULO: …………………………………………………………………………………... unidad medida
METODO PROMEDIO
ENTRADAS

Fecha Detalle Cantidad Precio unitario TOTAL

EMPRESA ……………………….
TARJETA DE CONTROL DE EXISTEN
ARTICULO: …………………………………………………………………………………... unidad medida
METODO PROMEDIO
ENTRADAS

Fecha Detalle Cantidad Precio unitario TOTAL

EMPRESA ……………………….
TARJETA DE CONTROL DE EXISTEN
ARTICULO: …………………………………………………………………………………... unidad medida
METODO PROMEDIO
ENTRADAS

Fecha Detalle Cantidad Precio unitario TOTAL

 …………………….
TROL DE EXISTENCIAS
Existencia máxima:
………... unidad medida……………...
Existencia mínima:
Existencia crítica:
SALIDAS SALDO

Cantidad Precio unitario TOTAL Cantidad Precio unitario TOTAL

…………………….
TROL DE EXISTENCIAS
Existencia máxima:
………... unidad medida……………...
Existencia mínima:
Existencia crítica:
SALIDAS SALDO

Cantidad Precio unitario TOTAL Cantidad Precio unitario TOTAL

…………………….
TROL DE EXISTENCIAS
Existencia máxima:
………... unidad medida……………...
Existencia mínima:
Existencia crítica:
SALIDAS SALDO

Cantidad Precio unitario TOTAL Cantidad Precio unitario TOTAL

 EMPRESA……………………………………………..
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
CORRESPONDIENTE AL MES ………AÑO…………
Utilidad contable
Gastos no deducibles
Ajuste a los gastos no deducibles atribuibles a los ingresos exentos
Ajuste a los gastos no deducibles atribuibles a la participación trabajadores
Participación trabajadores
Ingresos exentos
Otras deducciones especiales
Ajuste por precios de transferencia
Incremento neto de empleo (DINE)
Inversiones nuevas en zonas especiales (zedes)
Pago a discapacitados (DED)
Deducciones a MIPIMES
Amortización pérdidas tributarias
Depreciación especial para activos ecológicos y activos nuevos y productivos de empresas
antiguas dedicadas a sectores prioritarios (según COPCI)
Otros conceptos
BASE IMPONIBLE
IR CAUSADO Tarifa- sin reinversión

f) Analista

OPCION LA JGS DECIDA REINVERTIR UNA PORCION IMPORTANTE DE LAS UTILIDADES

Cantidad máxima a reinvertir * %

Diferencia *….%
IR CAUSADO Tarifa…...%- con reinversión
…..

………
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
(xxx)
(xxx)
(xxx)
xxxx
(xxx)
(xxx)
(xxx)
(xxx)
(xxx)

(xxx)
xxxx
xxxx
xxxx

xxxx
xxxx
 EMPRESA……………………………………………..
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
Fecha hora
Nombre custodio
EFECTIVO - MONEDAS
Cantidad Denominación Importe $ Observaciones
moneda de $ 0,01
moneda de $ 0,05
moneda de $ 0,10
moneda de $ 0,25
moneda de $ 0,50
moneda de $ 1,00
Suman $
BILLETES
Cantidad Denominación Importe $ Observaciones
Billetes de $ 1,00
Billetes de $ 5,00
Billetes de $ 10,00
Billetes de $ 20,00
Billetes de $ 50,00
Billetes de $ 100,00
Suman $
CHEQUES
Banco girado Banco girado importe $ Cheque N°

Suman $
FACTURAS Y OTROS COMPROBANTES AUTORIZADOS
Proveedor Concepto o descripción Importes $ Factura N°

Suman $

A………………………………………………….DOLARES asciende el total constatado en las denominacione

arriba indicadas, devuletos al custodio

Custodio Testigo Delegado

RELACIÓN DEL ARQUEO Y ESTABLECIMIENTO DE DIFERENCIAS

Conceptos Importe $
Saldo contable en caja al dia anterior
mas: Recaudaciones del dia
menos: Depósitos efectuado en el dia
Saldo de caja ajustado
Relación del arqueo de caja
Valores presentados xxxx
Valores no aceptados (xxxx)
Valores aceptados
Diferencia ( faltante ) sobrante

Analista contable Contador

………..

Observaciones

Observaciones

Cuenta N°

ADOS
Observaciones

atado en las denominacione

Delegado

E DIFERENCIAS
Importe $
xxxxx
xxxxx
(xxxxx)
xxxxx
 xxxxx
xxxxx

ntador
 EMPR
Rol de pago
Correspondiente al m
INGRESO
N° NOMBRE CARGO
SUELDOS HORAS RECARGO SUBSIDIO
BASE EXTRAS NOCTURNO FAMILIAR

Totales

EMPRESA INDUSTRIAL
Rol de Provisiones de remuneraciones- Beneficios y prestaciones
Correspondiente al mes de…….
FONDO DÉCIMO DÉCIMO IESS
N° NOMBRE CARGO
RESERVA TERCERO CUARTO PATRONAL

Totales
 EMPRESA INDUSTRIAL
Rol de pagos de Remuneraciones
Correspondiente al mes de……………………………...….
INGRESOS RETENCIONES Y DES
INGRESOS TOTAL FONDO DÉCIMO DÉCIMO TOTAL IESS
IMPONIBLES INGRESOS RESERVA TERCERO CUARTO INGRESOS PERSONAL IR RETENI

RIAL
Beneficios y prestaciones
de…….
VACACIONES SOBRESUEL SOBRESUELD TOTAL
DO O INGRESOS
RETENCIONES Y DESCUENTOS
TOTAL
ANTICIPOS
RETENCIONES VALOR NETO
 EMPRESA…………………………….

HOJA DE TOMA FISICA DE INVENTARIOS

Fecha verificación: Bodega

Nombre responsable Nombre de delegado
Código Descripción del bien constatado Unidad medida Cantidad
….
MERCADERÍAS
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS Y MATERIALES
dega UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

Costo o VNRSaldo final Estado fisico

Gráfica 1 Contenido de la factura
 EMPRESA
Manuel Larrea oe-45- y Antepara telef……………… RUC xxxxxxxxxxxxxxxxx
NOTA DE CREDITO 000-000-XXXX
Documento que modifica Factura N° 000-000-xxxx
Razón:
CLIENTE …………………………………….. RUC xxxxxxxxxxxxx Dirección…………………….
POR LO SIGUIENTE
CANTIDAD CÓDIGO DESCRIPCION Unid medid Precio unitario

SUMAN
IVA

IMPORTE $
Son ………………………………………………………dolares

EMPRESA CLIENTE
…… RUC xxxxxxxxxxxxxxxxx

…………………….

TOTAL

CLIENTE
Gráfica 4 – Formato Nota Débito
Gráfica 3 - Comprobante de retención de impuestos.