TEMA: INEXISTENCIA DE UN DEPARTAMENTO DE

AUDITORIA INTERNA

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Esta unidad es la encargada de velar por la utilización eficiente de los recursos, el
cumplimiento de los aspectos en materia legal o regulatoria, la actuación de los
empleados de acuerdo a las políticas, reglas y procedimientos de la empresa,
entre otras actividades. La falta de un equipo auditor impide una revisión objetiva
de las operaciones de la asociación, que se encargue de supervisar y evaluar el
control interno de la empresa, diseñar nuevos controles y reforzar los existentes.

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Como se relaciona una auditoría interna con el buen desempeño de una
compañia?
El papel de la auditoría Interna es crucial en el proceso ya que se centrará en
analizar si el funcionamiento de las distintas áreas de una compañía es el
correcto, revisando las operaciones contables, las políticas y los procesos
establecidos para proteger los activos del negocio con el fin de comprobar que
todo se realiza de forma correcta y así evitar posibles fraudes o sabotajes e
incrementar la eficiencia operativa.

OBJETIVOS
Proteger los activos
¿Qué hace una auditoría interna?
¿Qué es control interno?
Tipos de control interno:
[Link] interno preventivo.
[Link] interno de detección
[Link] interno correctivo

PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
¿Qué hace una auditoría interna?
La auditoría interna es un proceso independiente y objetivo diseñado para
aportar valor a una empresa a través del análisis y evaluación de la eficacia de sus
procesos de gestión de riesgos y control interno efectivo.
¿Qué es control interno?
El control interno de la empresa es una pieza fundamental para alcanzar mejores
resultados, evitar el derroche de recursos y enfocar los esfuerzos en la áreas y
tareas estratégicas para crecer el negocio. Estos controles ayudan a la prevención,
detección y corrección de errores y riesgos, cualquier tipo de control interno se
implementa con el fin de lograr los siguientes objetivos:
1. Proteger los activos.
2. Proporcionar la seguridad de los datos contables, así como verificar su
precisión.
3. Promover la eficacia operativa.
4. Cumplir las políticas gerenciales.
Tipos de control interno:
[Link] interno preventivo.
Este tipo de control tiene como objetivo prever riesgos errores o fraudes; es decir,
se utiliza para evitar que ocurra un evento que afecta los objetivos de la
organización y ayude a prevenir la pérdida de activos.
El primer paso para implementar un control interno preventivo es establecer la
visión y misión de la empresa, acompañada de un código de conducta en el cual
se pongan las reglas clars de lo que la organización espera de cada uno de sus
colaboradores.
Punto muy importante es conocer los antecedentes de los colaboradores,
proveedores y clientes, para verificar que correspondan con los valores de la
empresa para lograr relaciones a largo plazo, como tambien se deben separar las
funciones en diversas áreas y personas y establecer procesos bien definidos; se
debe contar con un software que ayude a los intergrantes de tu organización a
llevar los controles de sus funciones.
Considera que existe la probabilidad que los controles preventivos fallen por lo
que es necesario contar con controles de detección.
[Link] interno de detección
Este tipo de control ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por los
controles preventivos y ayuda a detectar irregularidades en conciliaciones
bancarias, recuentos de inventario físico registro de activos y el cumplimiento en
las obligaciones fiscales.
La función de dicho control es detectar alguna variación significativa en los
informes de las diversas áreas para que la administración pueda calcular los
posibles costros y llevar a cabo una acción correctiva.
Estos controles se pueden enfocar en:
- Supervisión
- Revisión de registros
- Auditorias de sistemas.
- Archivos comprobadores de integridad
Se puede realizar a travéz de sotware específico, el cual podrá ponerte en alerta
ante una posible falla dando paso a la aplicación de medidas correctivas para
evitar daños como la perdida de activos, recursos e incumplimiento de políticas.
[Link] interno correctivo
Es necesario que un negocio implemente controles correctivos para solucionar los
problemas que fueron detectados cuando el control preventivo falló.
Se trata de la correción de algo no deseado. Cuando se identifica un error o
irregularidades, las actividades de control correctivo deben ofrecer soluciones y
establecer nuevas medidas para evitar errores.
Las acciones correctivas son el establecimiento de un monitoreo constante de las
áreas que han resultado afectadas, con el objetivo de verificar que nose presente
el mismo problemas a futuro, algunas empresas impulsan el uso de buzones o
medios de denuncia donde los colaboradores pueden comunicar ciertas prácticas
fuera de lo normal y que contravienen las politicas de la compañia, como tambien
realizar auditorías sopresa, para evitar que algún colaborador intente tapar
ciertas irregularidades.
Los controles ayudan a mantener una empresa organizada respecto a su
información financiera y administrativa.
CONTPAQI (2021, 26 de julio) tipos de contro [Link] software
empresarial fácil y completo. Consultado el 24 de marzo del 2023.
[Link]
de-control-interno-y-cual-se-adapta-mejor-a-tu-negocio

JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION
Una piedra angular de un gobierno corporativo sólido, la auditoría interna cierra
la brecha entre la administración de una organización y su órgano de gobierno,
evalúa el entorno ético y la eficiencia y eficacia operativas, y sirve como una red
de seguridad para el cumplimiento de las reglas, regulaciones y mejores prácticas
comerciales de una organización.
Como resultado, las organizaciones que no cuentan con una función de auditoría
interna pierden los valiosos beneficios de contar con un auditorio interno
profesional. Además, corren el riesgo de confiar en la administración que tal vez
no pueda brindar una opinión competente, independiente e imparcial sobre el
control interno.
Algunas organizaciones confían la auditoría interna a empleados que tienen otras
responsabilidades para realizar estas tareas a tiempo parcial. En tales casos, la
persona no tiene la capacitación en auditoría interna ni la experiencia profesional
necesaria para lograr una eficacia óptima. Estas organizaciones están expuestas al
riesgo de auditorías e inspecciones de mala calidad. Y una persona que suele ser
nueva en la organización muchas veces no tiene el nivel y la jerarquía en la
organización para lograr resultados positivos. En tales casos, es posible que la
revisión no identifique procesos de alto riesgo y que se pasen por alto deficiencias
graves de control interno. Una lección importante de la quiebra y el colapso
financiero de muchas organizaciones es que la gestión de calidad, la gestión de
riesgos y el control interno son elementos esenciales para el éxito y la continuidad
de la organización. Una función de auditoría interna independiente que funcione
bien y cuente con los recursos adecuados está bien preparada para brindar
seguridad y apoyo valiosos a la organización a través de su perspectiva única y
objetiva, su conocimiento profundo de la organización y la aplicación sólida de los
principios de auditoría y consultoría. organizaciones y sus autoridades de control.

MARCO TEORICO
[Link] FUENTES
PAGINA WEB [Link]
empresarial/conoce-los-tipos-de-control-interno-y-
cual-se-adapta-mejor-a-tu-negocio
[Link]
administrativos-que-enfrentan-las-
asociaciones-y-cooperativas/
LIBRO

ARTICULO DE
REVISTA

3. ALMACENAMIENTO DE INFORMACIÓN
 FICHA TEXTUAL
Tema de investigación: Dinámica del Plan Contable General
Empresarial
Subtema: Definición del plan Contable
Referencia bibliografica:
Ortega, R., Pacherres, A. y Diaz, R.(2010).Dinámica Contable. Lima: Editorial Tinco S.A.
Cita textual:
“El plan de Cuentas es de suma importancia, ya que representa la estructura del
sistema de contabilidad, una relación que comprende todas las cuentas que han
de ser utilizadas al desarrollar la contabilidad de una empresa y poder reflejar sus
operaciones, indicando los motivos de cargo y abono. Resultado de ello lo
podemos observar en los Estados Financieros” (Ortega, Pacherres, y Diaz,
2010,p.11).

FICHA TEXTUAL
Tema de investigación: Dinámica del Plan Contable General
Empresarial
Subtema: Objetivo del Plan Contable
Referencia bibliografica: Polar, E., Ortega, R y Miranda, I.(2009). Plan
Contable General [Link]:Editorial Tinco S.A.
Cita textual:
“El plan contable General para Empresas (PCGE) tiene como
objetivos: La acumulación de información sobre los hechos
económicos que una empresa debe registrar según las
actividades que realiza, proporcionar a las empresas los
códigos contables para el registro de transacciones, y
proporciona a los organismos supervisores y de control, la
información estandarizada de sus transacciones (Polar,
2009,33).

ACTIVIDAD N° 5: TIPOS DE DOCUMENTOS

 Consulta una tesis y realiza una ficha combinada.
Cuadros Guerra, J. J. (2018) La Cisne
Repositorio Institucional de la Universidad de Lima.
[Link] - pp 10

... 1.2.4 Escuela de Baile Como parte de su formación de baile, ella

actualmente dicta clases de preparación física para baile en una
escuela cerca a su casa ...
Resumen
Angellina Miladi, es una mujer transexual que desde niña sufrió intolerancia en su familia debido a su
condición de persona transgénero, un caso de violencia sexual en su hogar le hace perder por completo
la esperanza de encontrar seguridad en casa. La discriminación y desinterés de su familia la empuja a
vivir una vida apática y solitaria.
  Consulta una monografía y realiza una ficha de resumen.

Eusko Jaurlaritza, (2004)

Juventud y Tecnologías de la Información en el marco
de las Naciones Unidas – pp 09

Las TIC, como se ha citado con anterioridad, van más allá de la mera tecnología. La utilización de
teléfonos móviles, mensajes SMS e internet traen consigo una carga de valores de la cultura occidental
que pueden afectar e influenciar de manera decisiva a jóvenes de todo el mundo en la formación de sus
identidades.

 Revisa un periódico y realiza una ficha textual.

Jackeline Cárdenas I.
Semana Santa: pescado sube hasta S/4,50 en terminales.

Con el apoyo de URPI

“Este miércoles un equipo de La República realizó un recorrido por los principales terminales
pesqueros de Lima para verificar el precio de los pescados y otros insumos que se suelen
consumir en Semana Santa. Los precios subieron hasta en S/4,50 por kilo. Los
comerciantes señalaron que los precios accesibles se mantendrán siempre que haya
abastecimiento, mientras que algunos vendedores optan por elevar los precios entre
5% y 20% para tener más ganancias”.

 Consulta una revista de tu especialidad y elabora una ficha de registro o localización.

Rafael Enrique Velázquez Soriando Decano. (Diciembre,2022) .

Mundo Digital Contable. Los 80 Años Del Colegio De Contadores Públicos De Lima. - pp 28.
ACTIVIDAD N°4: ELABORA UN MAPA CONCEPTUAL CON RESPECTO AL TEMA A INVESTIGAR:

INEXISTENCIA DE UN
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA INTERNA
 Control interno preventive.-

Este tipo de control tiene

como objetivo prever riesgos
de errores o fraudes.

Formulación del problem

¿Cómo se relaciona una

con el buen desempeño
compañía?

El papel de la auditoria I
en el proceso ya que se
analizar si el funcionami
distintas áreas de una co
correcto, revisando las o
ACTIVIDAD N°7: COMPLETAR EL RECUADRO SEGÚN EL TEMA DE INVESTIGACIÓN
contables, las políticas y
establecidos para prote
negocio con el fin de co
se realice correctament
Se deben analizar los aspectos que intervienen en la desición tales como:
máquinas, equipos, materiales,
ACTIVIDAD N°8: COMPLETAR SEGÚN EL AVANCE DE LA INVESTIGACIÓN
1. ¿Qué es el marco teórico y como se elabora?
El marco teórico es la parte de una investigación en la que se referencian las
bases científicas sobre las que se sustenta el trabajo. En la práctica se refiere a las
metodologías y postulados anteriormente utilizados en otros estudios de la
misma materia, que nosotros utilizaremos para nuestra propia investigación.
2. ¿Cuál es el tipo de Investigación que estás desarrollando en tu
proyecto?
El tipo de investigación que estamos desarrollando en nuestro proyecto es la
Investigación Aplicada.
3. Menciona algunas Recomendaciones que tu equipo de trabajo puede
brindar.

ACTIVIDAD N°9: CONCLUYENDO EL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN Y APLICACIÓN

DEL MÉTODO DE PROYECTOS
1. Menciona tus apreciaciones personales como lo realizaron en tu equipo
de trabajo:
Al comienzo nos organizamos bien, pero al pasar los días estábamos un poco
desorganizados y eso hizo que haya retrasos en el proyecto aparte de que
teníamos un solo día a la semana en la que todos estaban libres para avanzar el
proyecto
2. Qué sugerencias podrías dar para mejorar el trabajo en equipo: