SECCION 2 EJERCICIO MEDICION DE INVERSIONES POR EL METODO DEL COSTO
1. Las empresas Pomodoro S.A. e Nacional S.A. decidieron participar conjuntamente en el desarrollo del contrato para la re
se estableció que la participación de cada empresa en el negocio será Pomodoro 65% y Nacional 35% sobre todos los ingreso
de la operación. Se debe determinar el costo de adquisiscion y contabilizarlo y quién tiene el co
POMODORO S.A. NACIONAL S.A.
Gastos de personal 19,600,000 Gastos de personal 12,300,000
Gastos transporte equipos 1,800,000 Gastos legales 5,100,000
Gasto por servicios Públicos 1,950,000 Gastos administrativos 1,750,000
Otros gastos 5,200,000 Otros gastos 3,820,000
El costo total de los nuevos computadores y licencias del software es de $350.000,000, los cuales aún no han sido cancelados.
El valor total facturado a XYZ en la primera etapa es de $450.000.000, los cuales serán cancelados a 30 días
1. Determinar el resultado de la operacion conjunta.
POMODORO S.A.
65% APORTE REAL
GASTO PERSONAL $31,900,000 $20,735,000 $19,600,000
GASTO TRANSPORTE EQUIP $1,800,000 $1,170,000 $1,800,000
GASTOS POR SERVICIOS PU $1,950,000 $1,267,500 $1,950,000
OTROS GASTOS $9,020,000 $5,863,000 $5,200,000
GASTOS LEGALES $5,100,000 $3,315,000 $0
GASTOS ADMINISTRATIVOS $1,750,000 $1,137,500 $0
TOTAL GASTOS $51,520,000 $33,488,000 $28,550,000
55.42%
DEL TOTAL DE LOS GASTOS QUE SON EQUIVALENTES A $ 51.520.000, LA EMPRESA POMODORO S.A. TIENE $ 33.488.000, QU
Y NACIONAL S.A. TIENE $ 18.032.000, QUE CORRESPONDE AL 35%, SE DEBEN AJUSTAR.
POMODORO S.A. NACIONAL S.A.
65% 35%
ACTIVOS $0 $0 $0
PASIVOS $350,000,000 $227,500,000 $122,500,000
INGRESOS $450,000,000 $292,500,000 $157,500,000
GASTOS $51,520,000 $33,488,000 $18,032,000
COSTOS $350,000,000 $227,500,000 $122,500,000
$1,201,520,000 $780,988,000 $420,532,000
COSTO $350,000,000 SERVICIOS PUBLICOS $1,950,000
FLETE $1,800,000 ADMINISTRATIVOS $1,750,000
OTROS GASTOS $9,020,000 PERSONAL $31,900,000
GASTOS LEGALES $5,100,000 GASTOS $35,600,000
COSTO DE ADQUISICIÓN $365,920,000
SECCION 5 EJERCICIO MEDICION MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL AL VALOR RAZONABLE
1. La empresa LA FOGATA el 1 de enero de 20X1 adquiere el 45% de las acciones ordinarias con derecho a voto de la empres
El 31 de diciembre del mismo año la empresa OASIS reconoció una ganancia por sus operaciones por valor de $10600 y el 28 d
Al 31 de diciembre 20X1 las inversiones poseídas por LA FOGATA en la empresa EL OASIS eran de $27800.
La empresa no cotiza en bolsa ni cuenta con precios cotizados.
arrollo del contrato para la renovación de equipos de cómputo y actualización de sistemas operativos en la empresa XYZ,
35% sobre todos los ingresos, costos y gastos generados sobre la operación, al igual que los pasivos y activos resultantes
ntabilizarlo y quién tiene el control y quien tiene influencia significativa de la otra empresa.
aún no han sido cancelados.
NACIONAL S.A.
35% APORTE REAL
$11,165,000 $12,300,000
$630,000 $0
$682,500 $0
$3,157,000 $3,820,000
$1,785,000 $5,100,000
$612,500 $1,750,000
$18,032,000 $22,970,000
44.58%
S.A. TIENE $ 33.488.000, QUE CORRESPONDE AL 65%,
%, SE DEBEN AJUSTAR.
CONTABILIZACIÓN
CUENTA DEBITO CREDITO
1435 $365,920,000
2205 $350,000,000
233545 $1,800,000
23 $9,020,000
23 $5,100,000
TOTALES $365,920,000 $365,920,000
derecho a voto de la empresa EL OASISI por valor de $20000 con costos de transacción por valor de $2800
por valor de $10600 y el 28 de febrero del año 20X2 decreta dividendos por valor de $7500.
2. El 1 de enero de 20X1 la empresa SANTY S.A. realiza una inversión en acciones ordinarias con derecho a voto en la empresa LA TRIBU S.A. por valor de $2000
incluyendo algunos costos de transacción de $4000.
La inversión equivale al 40% de la participación de esa compañía y contabiliza por el modelo del costo.
2.1 El 15 de marzo de 20X1 la empresa LA TRIBU S.A. reconoció una ganancia de $4000.
2.2 La inversión poseída por SANTY S.A. en LA TRIBU S.A. en esa fecha tenia un valor razonable de $27500.
El 30 de marzo de 20X2 LA TRIBU decreto y pago un dividendo de $1500 de las utilidades reconocidas en diciembre 31 de 20X1 y canceló los dividendos pendientes por pagar.
2.4 Las inversiones de SANTY S.A. en LA TRIBU S.A. en diciembre 31 de 20X2 tenia un valor razonable de $23800.
2.5 Las acciones de LA TRIBU no cotizan en bolsa ni se cuenta con un precio de cotización de estas.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
12 INVERSIONES $24,000
11 EFECTIVO EQUIVALENTE DEL EFECTIVO $24,000
SUMAS IGUALES $24,000 $24,000
SOLUCION 2.1
CALCULO POR DIVIDENDO
GANANCIA = 4000 * 40% = 1600
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
13 DIVIDENDOS POR COBRAR $1,600
42 INGRESOS POR INVERSION $1,600
SUMAS IGUALES $1,600 $1,600
SOLUCION 2.3
CALCULO PAGO DIVIDENDO
UTILIDAD = 1500 * 40% = 600
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
11 EFECTIVO EQUIVALENTE DEL EFECTIVO $2,200
13 DIVIDENDOS POR COBRAR $1,600
42 INGRESOS POR INVERSION $600
SUMAS IGUALES $2,200 $2,200
SOLUCION 2.4 DETERIORO
IV = 24.000 - IF = 23.800 = 200
CODIGO CUENTA DE INVERSION DEBITO CREDITO
GASTO POR DETERIORO
51 EN ASOCIADA $200
42 INGRESOS POR INVERSION $200
SUMAS IGUALES $200 $200
A TRIBU S.A. por valor de $20000
SECCION 3EJERCICIO MEDICION DE INVERSIONES POR EL METODO DE VALOR RAZONABLE
1. La empresa TAPAR S.A.S. realiza inversiones en acciones ordinarias con derecho a voto en la empresa LOS TAMATES S.A.S por valor de $9000
30% de la participación al 1 de enero de 20X1
3.1 En diciembre de 20X1 LOS TOMATES S.A.S reconoce una ganancia de $2000.
3.2 Las inversiones de TAPAR S.A.S en esa fecha contaban con un valor razonable de $10500.
3.3 En marzo de 20X2 LOS TOMATES S.A.S decreta y paga dividendos por valor de $1000.
3.4 Las acciones de LOS TOMATES S.A.S. son cotizados en el mercado público de valores.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
42 INGRESOS
GASTO PORPOR INVERSION
DETERIORO DE $9,000
51 INVERSION EN ASOCIADA
EFECTIVO EQUIVALENTE DEL $700
11 EFECTIVO $9,700
SUMAS IGUALES $9,700 $9,700
SOLUCION 3.1
CALCULO INGRESO POR DIVIDENDO
GANANCIA = 2000 * 30% = 600
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
13 DIVIDENDOS POR COBRAR $1,600
42 INGRESOS POR INVERSION $1,600
SUMAS IGUALES $1,600 $1,600
SOLUCION 3.2
MAYOR VALOR 1.500
VALOR FINAL = 10.500 - 9000 = 1.500
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
13 DIVIDENDOS POR COBRAR $1,500
42 INGRESOS POR INVERSION $1,500
SUMAS IGUALES $1,500 $1,500
SOLUCION 3.3
CALCULO PAGO DIVIDENDO = 1000 * 30% = 300
UTILIDADES = 300
CODIGO CUENTA DEL DEBITO CREDITO
EFECTIVO EQUIVALENTE
11 EFECTIVO $300
42 INGRESOS POR INVERSION $300
SUMAS IGUALES $300 $300
SOLUCION 3.4
S.A.S por valor de $9000 con unos costos de transacción de $700. La inversión equivale al
ción al 1 de enero de 20X1.
de $2000.
able de $10500.
alor de $1000.
co de valores.
SECCION 4 EJERCICIO MEDICION MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL AL COSTO
1. La empresa LA RUTA S.A. el 1 de enero de 20X3 adquiere el 35% de las acciones ordinarias con derecho a voto de
por valor de $21000 incluidos costos de transacción por valor de $
4.1 El 31 de diciembre del mismo año la empresa LA LUNA S.A.S., reconoció una utilidad de sus operaciones por va
4.2 El 15 de marzo del año 20X4 decreta y paga dividendos por valor de $4600.
4.3 Al 31 de diciembre del año 20X3 las inversiones poseídas por LA RUTA S.A.S. en la subsidiaria eran de $25200, y la compañía LA LU
no cotiza en bolsa ni cuenta con precios c
RECONOCIMIENTO INICIAL DE LA INVERSIÓN = 21000-1500 = 19500
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
12 INVERSIONES
EFECTIVO EQUIVALENTE DEL $21,000
11 EFECTIVO $21,000
SUMAS IGUALES $21,000 $21,000
SOLUCION 4.1
CALCULO POR UTILIDAD
GANANCIA = 8000*35% = 2800
CODIGO CUENTA DEL
EFECTIVO EQUIVALENTE DEBITO CREDITO
11 EFECTIVO $2,800
42 INGRESOS POR INVERSION $2,800
SUMAS IGUALES $2,800 $2,800
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
12 INVERSIONES $23,800
EFECTIVO EQUIVALENTE DEL
11 EFECTIVO $23,800
SUMAS IGUALES $23,800 $23,800
SOLUCION 4.2
CALCULO PAGO DIVIDENDO
UTILIDADES = 4600*35% = 1610
CODIGO CUENTA DEL DEBITO CREDITO
EFECTIVO EQUIVALENTE
11 EFECTIVO $1,610
42 INGRESOS POR INVERSION $1,610
SUMAS IGUALES $1,610 $1,610
rdinarias con derecho a voto de la empresa LA LUNA S.A.S.
tos de transacción por valor de $1500.
tilidad de sus operaciones por valor de $8000.
s por valor de $4600.
de $25200, y la compañía LA LUNA S.A.S.
en bolsa ni cuenta con precios cotizados de sus acciones.
SECCION 5 EJERCICIO MEDICION MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL AL VALOR RAZONABLE
1. La empresa LA FOGATA el 1 de enero de 20X1 adquiere el 45% de las acciones ordinarias con derecho a v
5.1 El 31 de diciembre del mismo año la empresa OASIS reconoció una ganancia por sus operaciones por valor de $10600 y
5.2 Al 31 de diciembre 20X1 las inversiones poseídas por LA FOGATA en la empresa EL OASIS eran de $27800.
La empresa no cotiza en bolsa ni cuenta con precios cotizados.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
42 INGRESOS POR
GASTOS POR INVERSION
COSTOS DE $20,000
51 TRANSACCION 2800
11 EFECTIVO EQUIVALENTE DEL EFECTIVO $22,800
SUMAS IGUALES $22,800 $22,800
SOLUCION 5.1
CALCULO POR UTILIDA = 10600*45% = 4770
GANANCIA
PARTICIPACION EN INV = 20000-27800 =7800-4770 = 3030 7800
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
12 INVERSIONES $7,800
42 INGRESOS POR INVERSION $7,800
SUMAS IGUALES $7,800 $7,800
SOLUCION 5.2
RECONOCIMIENTO DIVIDENDO = 7500 * 45% = 3375
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
13 DIVIDENDOS POR COBRAR $3,375
42 INGRESOS POR INVERSION $3,375
SUMAS IGUALES $3,375 $3,375
ordinarias con derecho a voto de la empresa EL OASISI por valor de $20000 con costos de transacción por valor de $2800
nes por valor de $10600 y el 28 de febrero del año 20X2 decreta dividendos por valor de $7500.
n de $27800.
alor de $2800