FICHA INFORMATIVA (Semana N° 15) Sesión 29-30
Programa de estudios ADMINSITRACIÓN DE EMPRESAS Semestre VI
Unidad didáctica AUDITORIA ADMINISTRATIVA Número de Sesión 29-30
Actividad Practica calificada III Tiempo de 7 horas
Programa de auditoria casos prácticos según duración
actividades empresariales intervenciones individuales
Elemento de la Plantea acciones de mejora en los reportes de gestión según los objetivos,
Capacidad políticas de la empresa
Indicadores de logro Plantea acciones de mejora en los reportes de gestión según los objetivos, y
políticas de la empresa
Docente CPC CECILIA DEL SOCORRO RAMOS MOSCOL
SESIÓN 29- 30
LOS ESTUDIANTES RENDIRAN LA PRACTICA CALIFICADA III SE DARAN
LAS PAUTAS NECESARIAS PARA SU DESARROLLO.
PREPARACIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA
Los detalles del programa de auditoría son específicos para las
organizaciones individuales en función de sus necesidades únicas,
considerará los plazos reglamentarios relevantes de la auditoría, los
requisitos del personal y la estructura de informes, y los objetivos
generales.
En particular, estos objetivos considerarán cómo la empresa mantendrá
el cumplimiento normativo a través de la evaluación de riesgos y los
procedimientos de gestión. El programa de auditoría también debe
incluir un cronograma que detalle cuándo deben tener procedimientos de
Gestión
El programa de auditoría también debe incluir un cronograma que detalle
cuándo deben tener lugar los aspectos específicos del programa de
auditoría y cómo deben priorizarse.
La planificación del programa de auditoría suele ser un proceso continuo
e iterativo. Durante la planificación y el desarrollo de la auditoría, las
empresas pueden aprovechar las lecciones aprendidas de las auditorías
anteriores mediante la implementación de las mejores prácticas
recientemente aprendidas que alivian el riesgo y mantienen el
cumplimiento. Las pautas de desarrollo de auditoría y las mejores
prácticas varían según la industria, pero las certificaciones de auditoría
local y regional están disponibles, al igual que las certificaciones de
auditoría reconocidas internacionalmente. Estas certificaciones incluyen
Auditor Interno Certificado y Auditor de Sistemas de Información
Certificado, y membresía en el Registro Internacional de Auditores
Certificados.
TIPOS DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA
LOS DIFERENTES TIPOS DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA INCLUYEN
Programas de auditoría estandarizados,
Programas de auditoría personalizados y
Programas de auditoría de cumplimiento.
LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA ESTANDARIZADOS, que están
disponibles para muchas industrias diferentes, se pueden usar
proactivamente para ayudar a una organización a crear su propio marco
interno de cumplimiento y un programa de auditoría interna.
Un programa de auditoría estandarizado es diferente a un programa de
auditoría fijo, que se define como un programa de auditoría que no puede
modificarse durante el curso de una auditoría.
Los procedimientos de auditoría para que coincidan con las necesidades
específicas de la entidad de auditoría.
ESTOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA SE "PERSONALIZAN" para hacer
referencia a áreas específicas, como procedimientos de negocios,
documentos y activos legales.
Al enfocarse en estos requisitos específicos a través de programas de
auditoría personalizados, la compañía puede identificar más
rápidamente posibles fallas de cumplimiento y desarrollar controles
internos para compensar estas vulnerabilidades.
UN PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO describe cómo una
organización se ceñirá a las políticas de la empresa.
Los detalles del programa de auditoría de cumplimiento variarán
dependiendo de factores tales como si una organización es una empresa
pública o privada, qué tipo de datos maneja y si transmite o almacena
datos financieros confidenciales
Un programa de auditoría es un documento que relaciona, de manera
lógica y ordenada, los procedimientos de auditoría a ser empleados, así
como la extensión y oportunidad de su aplicación. Su propósito es servir
de orientación durante la ejecución del trabajo y de registro permanente
de la labor efectuada.
Un programa de auditoría, también llamado plan de auditoría, es
un plan de acción que documenta qué procedimientos seguirá
un auditor para validar que una organización cumpla con las
regulaciones de cumplimiento.
Una de las diferencias principales, en estos dos documentos de
la auditoria, radica en el horizonte de planeación, en el programa de
auditoría, se estima la planificación del proceso global
de auditoria generalmente a un lapso de tiempo de un año, mientras en
el plan de auditoria se define la planificación de las acciones a tomar
por el equipo de trabajo.
CARACTERÍSTICAS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
Debe ser sencillo y comprensivo.
Debe ser elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se
utilizarán de acuerdo al tipo de empresa a examinar.
El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo
principal.
Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repetición.
PLAN DE AUDITORÍA
Describe las actividades y de los detalles acordados de una auditoría
Administrativa.
El nivel de detalle proporcionado en el plan de auditoría debe reflejar el
alcance y complejidad de la auditoría, así como los riesgos de no lograr
los objetivos de la auditoría.
UN PLAN es una serie de pasos o procedimientos que buscan conseguir
un objeto o propósito de dirigirla a una dirección, el proceso para diseñar
un plan se le conoce como planeación o planificación.
Para realizar el plan anual es necesario evaluar el nivel de riesgo
inherente en los procesos, identificar los requerimientos del comité
de auditoría y la dirección, conocer cuáles son los requerimientos de ley
para auditoría interna y documentar posibles hallazgos y oportunidades
de mejora que surgieron en planes de trabajo.
PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE UN PLAN DE TRABAJO
QUÉ tareas hay que repartir: ACCIONES.
CUANDO hay que entregar las tareas: TIEMPO.
CÓMO vamos a conseguir los objetivos: ESTRATEGIA.
DÓNDE se van a realizar las acciones: CANALES.
QUÍEN lo va a hacer: RESPONSABILIDADES.
El Programa Anual de Auditoría es el documento formulado y ejecutado
por el equipo de trabajo de Control Interno, cuya finalidad es planificar y
establecer los objetivos a cumplir anualmente, para evaluar y mejorar la
eficiencia de los procesos de operación, control y gobierno.
La primera función del programa de auditoría, y la más importante, es
asegurar el cumplimiento de los objetivos de los procesos determinados
por la norma, verificando que cumplan con los arreglos planificados,
pero también convirtiéndose en una herramienta eficaz en la búsqueda
de métodos y procesos que puedan mejorar
IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO
Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y
plazos determinados.
Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se
debe trabajar.
Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas
al tipo de Entidad a Auditar.
PROGRAMA DE AUDITORIA Y PLAN DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA: Es el conjunto de una o más auditorias
planificadas para un período de tiempo determinado. En el programa de
auditoria establece una agenda de las diferentes auditorias que se
realizarán en un tiempo determinado.
EL PROGRAMA DE AUDITORIA ES LA PLANIFICACIÓN DE TODAS LAS
AUDITORIAS que se llevarán a cabo en un período determinado (por
ejemplo, durante el año 2022).
En el Programa de auditoria se pondrán fecha a las distintas auditorias
que tendrán lugar en la organización, tanto las auditorías internas como
externas.
En algunas empresas las auditorías internas se realizarán en un único
momento en el tiempo, pero habrá otras organizaciones, que por su
tamaño o por decisión interna, se realizarán dos o incluso tres auditorías
internas al año.
En el programa de auditoria se establecen aspectos tales como:
A. LOS PROCESOS A AUDITAR: ten en cuenta qué procesos llevarán más
tiempo de revisión que los demás y no olvides incluir nuevos procesos o
cambios que hayas realizado en el sistema de gestión para que sean
auditados.
B. LA FRECUENCIA: cada cuanto tiempo se realizarán las auditorias.
C. TIPO DE AUDITORIA que se realizará: interna o externa
D. LAS FECHAS de cuando se realizarán las auditorías.
Programa de auditoría y Plan de auditoria
EL PROGRAMA DEBE SER LO SUFICIENTEMENTE DETALLADO COMO
PARA QUE CUALQUIER AUDITOR EXTERNO ENTIENDA QUÉ EXÁMENES
OFICIALES SE HAN COMPLETADO, A QUÉ CONCLUSIONES SE HA
LLEGADO Y ¿CUÁL ES EL RAZONAMIENTO DETRÁS DE CADA
CONCLUSIÓN?
SEGÚN NORMATIVIDAD SE DEBE EXPLICAR LOS OBJETIVOS DE LA
AUDITORÍA, SU ALCANCE Y SU LÍNEA DE TIEMPO.
EL PROGRAMA DE AUDITORÍA TAMBIÉN DEBE DESCRIBIR CÓMO LOS
DOCUMENTOS DE TRABAJO
–LA EVIDENCIA DOCUMENTADA DE LA AUDITORÍA
– SERÁN RECOPILADOS, REVISADOS E INFORMADOS.
CASO DE PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA: Cooperativa Maná de Producción Agrícola Limitada
FECHA:
HOJA N°
FASE ACTIVIDAD HORAS ESTIMADAS ENCARGADOS
I VISITA PRELIMINAR
/Solicitud de Manuales y Documentaciones.
/Elaboración de los cuestionarios.
/Recopilación de la información organizacional:
estructura orgánica, recursos humanos, presupuestos. 8 Hs.
II DESARROLLO DE LA AUDITORIA 32 HS. PROGRAMA DE AUDITORIA
/Aplicación del cuestionario al personal.
/Entrevistas a líderes y usuarios más relevantes de la dirección.
/Análisis de las claves de acceso, control, seguridad,
confiabilidad y respaldos.
/Evaluación de la estructura orgánica: departamentos,
puestos, funciones, autoridad y responsabilidades.
/Evaluación de los Recursos Humanos y de la
situación Presupuestal y Financiera: desempeño,
capacitación, condiciones de trabajo, recursos en
materiales y financieros mobiliario y equipos.
/Evaluación de los sistemas: relevamiento de Hardware
y Software, evaluación del diseño lógico y del desarrollo del sistema.
/Evaluación del Proceso de Datos y de los Equipos de
Cómputos: seguridad de los datos, control de operación,
seguridad física y procedimientos de respaldo.
III REVISION Y PREINFORME
/Revisión de los papeles de trabajo.
/Determinación del Diagnostico e Implicancias.
/Elaboración de la Carta de Gerencia.
/Elaboración del Borrador. 16 Hs.
IV INFORME
/Elaboración y presentación del Informe. 4 Hs
Los estudiantes investigaran la UTILIDAD DE PROGRAMAS DE TRABAJO
ANTERIORES PARA LA AUDITORIA ACTUAL
(Es decir de años anteriores, para el año actual)
Así como investigaran sobre caso de programa de auditoría de la
actividad empresarial Sector Privado.
LOS ESTUDIANTES PARTICIPARAN DE MANERA INDIVIDUAL CON LA
PRESENTACIÓN DE CASOS DE PROGRAMA DEL TRABAJO DE
AUDITORIA.
INDICANDO LOS BENEFICIOS QUE SE TIENEN SEGÚN NORMAS ISO AL
PROGRAMAR LA AUDITORIA Y EXPLICARAN LA DISCUSIÓN
CONSTRUCTIVA PARA ELABORAR EL PROGRAMA Y EL PLAN DE
AUDITORIA PARA TENER UN TRABAJO EN EQUIPO EXITOSO.