FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
AUTOR (ES):
Arévalo Armas, Jackeline Carola
Cardenas Ruiz, Derrick Marcos
Castillo Isuiza, Gloria
ASESOR(A)(ES):
Guevara Rabanal, Lourdes
AUDITORÍA INTEGRAL-C1P1
TARAPOTO – PERÚ
(2023)
PLAN DE AUDITORIA DEL SERVICIO CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA
FÉLIX SA
PRESUNTA IRREGULARIDAD DE OPERACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
TARAPOTO, 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO 2023
ALCANCE
El alcance del servicio control interno de la empresa FÉLIX SA, con presunta irregularidad
de operaciones en los estados financieros, donde se ha colocado montos exagerados y
que no corresponden al acorde a los costos del mercado ejecutado entre el 01 de enero
al 31 de marzo 2023.
OBJETIVO
Determinar si el estado de situación financiera se realizó conformen a las normativas y
directivas de la empresa.
PLAZO DEL CONTROL ESPECÍFICO Y CRONOGRAMA
CRONOGRAMA
Días hábiles
Etapas Días hábiles
Del Al
Planificación Del 01 de Al 05 de abril 5
abril
Ejecución Del 10 de Al 20 de 30
abril mayo
Elaboración del informe Del 23 de Al 05 de junio 10
marzo
Total, de días hábiles 45
CRITERIOS APLICABLES A LA MATERIA DE CONTROL
La normativa aplicable de la presunta irregularidad de operaciones en los estados
financieros, donde se ha colocado montos exagerados y que no corresponden acorde a
los costos del mercado, es la siguiente:
• Estatutos internos de la empresa.
• Guías contables base a la preparación de los estados financieros.
• Marco conceptual para la preparación y presentación de los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos que se aplicarán para el cumplimiento de los objetivos en los
Estados Financieros con Presunta Irregularidad, se detallan a continuación:
PROCEDIMIENTOS
Objetivo específico 1: verificar si la ✓ Evaluar información obtenida con el equipo de
auditoria a los estados financieros trabajo para proponer ideas sobre la
de la empresa Félix SA, se efectuó presentación de los estados financieros según
en el marco de la normativa legal la normativa.
aplicable
✓ Evaluar errores detectados en auditorias
anteriores en los estados financieros.
Objetivo específico 2: Verificar si la ✓ Solicitar a la empresa los manuales y/o
empresa Félix SA cuenta con directivas internas con relación a los estados
manuales y/o directivas internas financieros.
relacionas a los estados financieros.
Objetivo específico 3: Determinar si ✓ Analizar los registros contables de las cuentas
la empresa Félix SA tiene una del estado de situación financiera para
adecuada presentación y revelación identificar si los montos no están exagerados.
en los estados financieros.
✓ Indagar acerca de la veracidad de cada uno de
los montos en la cuenta de los activos.
✓ Evaluar la naturaleza y volumen de las
transacciones fijados en los estados
financieros y fundamentados por
comprobantes.
DOCUMENTO A EMITIR
Como resultado del presente, se emitirá un Informe de Control Interno, el cual se elevará
para su aprobación y notificación a la empresa Félix SA y a las instancias
correspondientes.
Tarapoto, 21 de abril de 2022.
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Cardenas Ruiz, Derrick Marcos Castillo Isuiza, Gloria
Supervisor. Jefe de Comisión.
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Arévalo Armas, Jackeline Carola
Jefe (e) del Órgano de Control
Institucional Municipalidad
Provincial de San Martín.
ENTIDAD: FÉLIX SA
MATERIA A EXAMINAR: DEFICIENCIAS DE CONTROL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO 2023
Responsable de realizar el cuestionario: Derrick Marcos Cardenas Ruiz
Responsable de responder el Luis Alberto del Águila Pérez
cuestionario: Gerente
Fecha: 21/04/2023
Cuestionario
1. ¿Existen normativa con relación a los estados financieros?
Rpta= si existe, pero no hay un control.
2. ¿Existen procedimientos claramente definidos y expresados en cuanto a los estados
fiancieros?
Rpta: no, la empresa no cuenta con procedimientos.
3. ¿Se mantiene información actualizada de los costos del mercado?
Rpta= No exactamente.
4. ¿El sistema contable genera de forma automática los consecutivos de los
comprobantes?
Rpta= sí.
5. ¿En su área contable han ocurrido eventos de fraude en el último año?
Rpta= No.
6. ¿Cuentan con indicadores que permitan medir la gestión y el resultado de las cifras
financieras?
Rpta= Si contamos, pero creo que mis empleados no están siendo eficientes.
7. ¿El área contable cuenta con cronogramas de cierre mensuales y estos son
divulgados a las áreas?
Rpta= Si.
8. ¿Las cuentas contables son conciliadas periódicamente?
Rpta= tenia conocimiento que el área contable lo realizaba.
Tarapoto, 21 de abril de 2022.
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Arévalo Armas, Jackeline Carola Cardenas Ruiz, Derrick Marcos
Órgano de Control Institucional Órgano de Control Institucional
Municipalidad Provincial de San Municipalidad Provincial de San
Martín. Martín.
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Castillo Isuiza, Gloria
Órgano de Control Institucional
Municipalidad Provincial de San
Martín.