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Contexto del Triángulo del Fraude

El documento analiza los tres elementos clave del triángulo del fraude: incentivo, racionalización y oportunidad. Explica que Frank Abagnale Jr. aprovechó las debilidades de los procesos y controles internos de las empresas para hacerse pasar por profesionales y sacar provecho para sí mismo. También analiza cómo la presión por objetivos o problemas personales pueden llevar a la racionalización y el fraude. Finalmente, señala que la habilidad y confianza de Abagnale Jr., junto con los pocos controles, le d

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Xilena Valentina Baez Figueroa
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Contexto del Triángulo del Fraude

El documento analiza los tres elementos clave del triángulo del fraude: incentivo, racionalización y oportunidad. Explica que Frank Abagnale Jr. aprovechó las debilidades de los procesos y controles internos de las empresas para hacerse pasar por profesionales y sacar provecho para sí mismo. También analiza cómo la presión por objetivos o problemas personales pueden llevar a la racionalización y el fraude. Finalmente, señala que la habilidad y confianza de Abagnale Jr., junto con los pocos controles, le d

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CONTEXTUALIZACION DEL TRIANGULO DEL FRAUDE

Incentivo.

Para que ocurra fraude debe existir una debilidad a explotar en un determinado proceso, o la
falta de control interno adecuado de la empresa, como lo sucedido Frank Abagnale Jr. Donde
aprovecho la oportunidad (incentivo), este logró hacerse pasar por piloto, abogado y médico
para cobrar cheques que él mismo producía, logrando sacar provecho para beneficio propio.

En otros ámbitos el fraude puede darse por presión a factores como: -. Políticas de la
empresa enfocada a resultados sin importar el talento humano que lo realiza, -. Presión por
objetivos, -. Presión de clientes a proveedores, entre otras.

La actitud del comportamiento de Frank Abagnale Jr, considera personalmente que los
actos cometidos son válidos y se justifica, ya que en esos momentos su familia atravesaba por
una crisis economica grande.
Racionalización.

En los acontecimientos diarios de una empresa puede darse por: -. Concentración de


funciones en pocos empleados, -. Conocen a la perfección la empresa, -. Políticas de la empresa
enfocada a riesgos, -. La propia dirección está implícita en el fraude o estafa de la empresa.

La racionalización cualquier hecho en nuestra vida en el caso de Frank, como fue el divorcio

de los padres a los que tenía idealizados, puede influenciar de manera significativa en el resto de
nuestra vida y cambiarla de un momento a otro.

Oportunidad.

La capacidad para cometer el fraude Frank Abagnale Jr, se vale de sus habilidades,
empatía, fluidez verbal, elegancia, simpatía y los pocos controles existentes en las empresas
donde él estuvo, lo que le facilito cometer cantidad de estafas, en las narices de los funcionarios
sin que percibieran el delito a tiempo.

Hay algunos empleados que actúan de manera fraudulenta por falta de motivacion,
autoestima por parte de la empresa aprovechando la confianza brindada para mejorar su
situación economica a nivel personal, familiar, para pagar estudios superiores, éxito laboral, y su
actitud poco les importa la ley y su moralidad para cometer estos delitos.

Conclusión: La auditoría forense es correctiva porque investiga hechos delictivos, esta


funciona también como auditoría de control y prevención, toda vez que se realicen hallazgos acerca
de nuevas modalidades de fraude pueden otorgar mediante la experiencia procesos preventivos los
cuales generan más confiabilidad en el proceder de las entidades públicas y privadas cuidando así el
patrimonio y legitimidad de estas.

XILENA VALENTINA BAEZ FIGUEROA


Universidad la Gran Colombia

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