UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA

DE NOGALES, SONORA

EXPORTACIÓN DE TOMATE CHERRY

TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN

OPERACIONES COMERCIALES INTERNACIONALES
área: CADA

NOGALES, SONORA FEBRERO DE 2022

 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA
DE NOGALES, SONORA

INTEGRANTES:

AGUIRRE AVILEZ VIVIANA

GOMEZ ISABEL
ACOSTA CASTRO DANIELA
RUBIO ARIAS HANNIA
ONTIVEROS VANESSA
IBARRA LUCERO
MONTOYA BACA DANNA
MORENO ANGEL
TORO MANZO HECTOR
ESPINOZA SILVESTRE CLAUDIA
VALENZUELA LOPEZ
GILDARDO
´
GRUPO:
OCI 5-4
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN................................................................................................5

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)....................................9

FIRMA ELECTRÓNICA....................................................................................12

REGISTRO ANTE EL PADRÓN DE IMPORTADORES..................................11

Solicitud de Inscripción al Padrón de Importadores y/o al Padrón de

Importadores de Sectores Específicos........................................................11

INSTRUCCIONES GENERALES.....................................................................12

Reverso............................................................................................................12

DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA..................................................................13

DOCUMENTACIÓN REQUERIDA...................................................................14

FACTURA COMERCIAL..................................................................................21

ENCARGO CONFERIDO.................................................................................22

PEDIMENTO DE EXPORTACIÓN...................................................................25

ETAPA II...........................................................................................................29

Capítulo 1.........................................................................................................29

Servicio de transporte (contratación de empresa.......................................29

transportista)...................................................................................................29

Capítulo 2.........................................................................................................34

Despacho de mercancías...............................................................................34

Capítulo 3.........................................................................................................36

SEMAFORO ROJO..........................................................................................36

CAPÍTULO 5.....................................................................................................43
(Procedimiento administrativo en materia aduanera).................................43

HECHOS...........................................................................................................46

Capítulo 6.........................................................................................................51

Carta porte.......................................................................................................51

Desvirtuar la irregularidad.............................................................................54

Capitulo 7.........................................................................................................54

CONCLUSIONES.............................................................................................59

FUENTES DE INFORMACIÓN........................................................................60

GLOSARIO.......................................................................................................61

ANEXOS...........................................................................................................62
 INTRODUCCIÓN

En este documento se estará presentando el proyecto de la asignatura Trámites

Legales Aplicados, que consta en una exportación de Tomate Cherry.
Se incluirán todos los documentos legales para la operación requerida, así como su
clasificación arancelaria y descripción de la mercancía e información de la empresa.
Esto con el fin de aplicar todos los conocimientos adquiridos en materia de
importación y exportación.
También la logística del transporte, realizamos cálculos y presupuestos para
complementar esta actividad y que sea más cercana a lo que es una exportación en
toda la palabra.
Se adentró en algunos temas referentes a la cadena de suministro y en el proceso
entre proveedor y cliente.
Por último, es necesario recalcar que todas las fuentes de información que fueron
utilizadas son totalmente confiables, y fidedignas.

Empresa: EXPO SON, S. D. R. L.

5
 I. PROCEDIMIENTO
CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

FORMATO ACTA CONSTITUTIVA

TIPO DE SOCIEDAD S.D.R.L

Sociedad Anónima (S.A.) o Sociedad Anónima de Capital Variable (S.A. de C.V.)

I. DENOMINACION que refiere al nombre que llevará la sociedad y que previamente haya sido

II. Otorgado elpermiso de la Secretaría de Relaciones Exteriores para su uso: EXPSON.

Sociedad Anónima.

III- DURACION.
99 _ Años

IV. CAPITAL SOCIAL (mínimo $50,000)

$_1,000.000 .

Si fuera de capital variable se debe señalar el monto del capital en la parte variable:
$_ .

Se hará constar que el capital suscrito fue pagado en su totalidad:

.

Monto del capital suscrito y pagado $ ,

Capital pagado $ _.

V. OBJETO O GIRO Son las actividades, servicios, bienes a producir etcétera que constituirá el objeto social.

VI. DOMICILIO SOCIAL Se debe indicar la Ciudad, el Estado o partido judicial en el que se establecerá la
sociedad. No confundir con “Oficinas sociales”

VII. ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD: Este punto se atenderá dependiendo la forma en la que se administrará la
sociedad, estableciéndose la forma en la que se va a administrar la sociedad y facultades del administrador.

6
 1. Administrador único, Nombre completo: Gildardo Valenzuela López.

2. Consejo de administración,

Nombre del presidente: Viviana Guadalupe Aguirre Avilés. Nombre

del secretario: Vanessa Ontiveros Hernández.

Nombre del tesorero: Katia lucero Ibarra Álvarez

Otro:

En caso de consejo de administración, deberá señalarse si algún o algunos de los miembros del consejo de administración tendrá
facultades individuales, ya sea el Presidente el Secretario o el Tesorero. Deberá indicar que facultades individuales tendrá:
(Pleitos y cobranzas, Poder laboral, Actos de administración, Actos de dominio, Suscribir títulos de crédito, Otorgar a su vez
poderes).

Nombre de los consejeros que deberán ejercer sus facultades en forma mancomunada: Claudia Karina Espinoza silvestre.

¿Qué facultades deberán ejercer en forma mancomunada? (Pleitos y cobranzas, Poder laboral, Actos de administración, Actos
de dominio, Suscribir títulos de crédito, Otorgar a su vez poderes).

VIII. COMISARIO Nombre completo: Daniela Acosta Castro

IX. CLAUSULA DE EXTRANJERIA.

¿La sociedad mercantil admitirá extranjeros como accionistas?

X. APODERADOS.

En caso de que la sociedad tenga apoderados se deberán indicar el nombre o nombres completos del o de los
apoderados: _

Indicar las facultades que tendrán los apoderados: (Pleitos y cobranzas, poder laboral, actos de administración, actos
de dominio, suscribir títulos de crédito, otorgar a su vez poderes).

7
XI. ACCIONISTAS.

Nombre completo de los accionistas y porcentaje accionario:

XII. GENERALES DE LOS ACCIONISTAS.

1. Accionista: Danna Fernanda Montoya Baca

Lugar de nacimiento: _ Nogales, Sonora

Fecha de nacimiento: 23- agosto-2000 Estado Civil: Soltero
_ Ocupación: _
Domicilio: calle: chapala col: pueblitos Tel. Casa:3148563
Oficina: _3145001 Fax: _ 901955791
Correo electrónico: [Link] _
Registro federal de contribuyentes: _ MOBD020823JG0

2. Accionista: Livier Juarez Soto

Lugar de nacimiento: _ Nogales, Sonora
Fecha de nacimiento: 23-junio-2002
Estado Civil: soltera _ Ocupación: _ _
Domicilio: Terraza 119A
Tel. Casa:3148526 Oficina: _ 3145853 Fax: _ 123555001
Correo electrónico: ave.256@[Link] _
Registro federal de contribuyentes : _ JULI020623KLI

3. Accionista:
Lugar de nacimiento: _ Espinoza Silvestre Claudia Karina.
Fecha de nacimiento Nogales son. _
Estado Civil: soltera _ Ocupación: _ tesorero _
Domicilio: salvador Alvarado #57 col encinos
Tel. Casa:3147544 Oficina: _3147588Fax: _ 2365489
Correo electrónico:clauespi1999@[Link] _
Registro federal de contribuyentes: _ ESSC9907204C6

8
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC)

9
10
 FIRMA ELECTRÓNICA

1
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

VALG790526J72

2
CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN
VALG790526HSLLPL07
SOLICITUD DE CERTIFICADO DE FIRMA
ELECTRÓNICA AVANZADA

SELLO DE LA ALSC
3
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

NOMBRE[S], APELLIDO PATERNO Y MATERNO PERSONA FÍSICA

Gildardo Valenzuela López

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL PERSONA MORAL

Expo Son. S.R.L

4 DOCUMENTACIÓN

MARQUE CON “X” EL DOCUMENTO EN ORIGINAL O COPIA CERTIFICADA QUE PROPORCIONA PARA REALIZAR
EL TRÁMITE. (SÓLO PARA COTEJO).

PERSONA MORAL: PERSONA FÍSICA: DOCUMENTO DE

PODER GENERAL PARA ACTOS DE IDENTIDAD:IDENTIFICACIÓN OFICIAL:

ADMINISTRACIÓN O DOMINIO:
ACTA O DOCUMENTO CONSTITUTIVO:

IDENTIFICACIÓN OFICIAL DEL

REPRESENTANTE LEGAL:

CASOS ESPECIALES (ESPECIFIQUE):

CLAVE
REGISTRO
ÚNICA DE
VALG790526HSLLPL07 REGISTRO FEDERAL
CONTRIBUYENTES
DE VALG790526J72
DE POBLACIÓN

5 DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE[S], APELLIDO PATERNO Y MATERNO

GILDARDO VALENZUELA LOPEZ

INSTRUCCIONES DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOSCONTENIDOS EN ESTA

SOLICITUD SON CIERTOS

Esta solicitud podrá ser llenada a maquina o a mano. Únicamente sedeberán hacer anotaciones
dentro de los campos establecidos.

1. Registro Federal de Contribuyentes: Se deberá anotar la clave del Registro

Federal de Contribuyentes a doce posiciones si es persona moral, y a trece si es persona física.

2. Clave Única de Registro de Población: Se deberá anotar la Clave Única de

Registro de Población a 18 posiciones.

3. Datos del Contribuyente: Las personas físicas anotarán su nombre empezando

por el nombre[s], apellido paterno y materno tratándose de morales deberán anotar su
denominación o razón social.

4. Documentos: Indique que documentación acompaña a su solicitud (ver reverso de la solicitud, sección 4.
Documentación que Deberá Acompañar a laForma Oficial).

5. Datos del representante legal: Tratándose de personas morales, el representante legal o apoderado deberá
anotar su clave Única de Registro de Población a 18 posiciones; Registro Federal de Contribuyentes y su nombre FIRMA O HUELLA DIGITAL DEL CONTRIBUYENTE, DEL ASOCIANTE,O DEL REPRESENTANTE
empezando por el nombre[s], apellido paterno y materno. MANIFIESTA BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE A ESTA FECHA EL MANDATO CON EL
QUE SE OSTENTA NO LE HA SIDO MODIFICADO O REVOCADO.

11
 TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO F
El que suscribe, en adelante el “Usuario”, manifiesto:

1.- Que he solicitado al Servicio de Administración Tributaria en su carácter de Agencia Certificadora, en adelante el “SAT”, la emisión de mi Certificado de Firma
Electrónica Avanzada, o en su caso el de mi representada al tenor de lo dispuesto por el artículo 17-D del Código Fiscal de la Federación, y que he generado previamente
y en absoluto secreto el archivo con terminación “.KEY” que contiene mi Clave Privada, así como las contraseña de acceso a la clave privada y contraseña de
revocación asociadas al mismo, sin que persona alguna me haya asistido en dicho proceso.

2.- Que es de mi conocimiento y conformidad que con el propósito de brindar seguridad jurídica en la obtención y uso del Certificado de Firma Electrónica Avanzada,
se debe garantizar la existencia del vínculojurídico entre el Certificado de Firma Electrónica Avanzada y su titular, acreditando plenamente en el proceso de emisión del
certificado la identidad de la persona física titular, o bien la identidad de las personas físicas en su carácter de representantes o apoderados en el caso de personas
morales, por lo cual deberé comparecer de manera personal ante el “SAT” en donde se obtendrán y almacenarán mis datos de identidad consistentes en el registro
electrónico de datos biométricos como son huellas digitales, fotografía, captura de la imagen de los iris y mi firma autógrafa, asimismo deberá realizar el registro
electrónico de la documentación que acredita mi identidad.

De la misma forma me manifiesto conocedor de que los datos de identidad mencionados en este numeral formarán parte del Sistema Integrado de Registro de Población,
de acuerdo con lo dispuesto por el noveno párrafo del artículo 17-D del Código Fiscal de la Federación, así como las disposiciones conducentes de la Ley General de
Población y su Reglamento.

3.- Que es de mi conocimiento y conformidad que, con el propósito de brindar seguridad jurídica en la obtención y uso del Certificado de Firma Electrónica Avanzada,
deberé entregar a el “SAT” junto a la presente Solicitud, la documentación señalada en el Catálogo de Servicios y Tramites de la página de el “SAT” en Internet:
[Link], y que estos documentos en conjunto con mis datos de identidad, arriba especificados, servirán para acreditar de manera inequívoca mi identidad, para
lo cual el “SAT” realizará el cotejo y verificación de los mismos.

4.- Que conozco y acepto que el uso del archivo con terminación “.KEY” el cual he generado a través de la aplicación SOLCEDI y que es el que contiene la contraseña
de la clave privada, los cuales forman parte de mi Firma Electrónica Avanzada, quedarán bajo mi exclusiva responsabilidad, y que por ende, me serán directamente
atribuibles todos aquellos documentos que sean firmados electrónicamente con dicha firma. Por lo señalado conozco y acepto que es mi obligación actuar con la
adecuada diligencia y establecer los medios razonables para mantener absoluta confidencialidad respecto del resguardo del archivo con terminación “.KEY”, su
contraseña de la clave privada y contraseña de revocación, a fin de evitar la utilización no autorizada de los mismos y que en el evento de que conozca que dicha
confidencialidad se encuentre en riesgo, deberé solicitar de inmediato la revocación del Certificado de Firma Electrónica Avanzada, de conformidad con lo dispuesto por
el artículo 17-H del Código Fiscal de la Federación.

5.- Que soy conocedor de:

a. Que al finalizar el trámite, el SAT generará el Certificado de Firma Electrónica Avanzada, el cual podré recibir o descargar de la página de Internet del SAT [Link]., así mismo me será entregado el
Comprobante de inscripción para la Firma Electrónica Avanzada, el cual será el acuse oficial de haber realizado el trámite.
b. El contenido y alcance de las disposiciones legales y reglamentarias relativas a la celebración de actos jurídicos mediante el uso de medios electrónicos, por lo que reconozco plenamente que es de laexclusiva
responsabilidad del titular del Certificado de Firma Electrónica Avanzada, la elaboración y el contenido de todo documento electrónico o digital que sea firmado con un certificado de Firma Electrónica
Avanzada.
c. Que mi Certificado de Firma Electrónica Avanzada es de carácter público, por lo que puede ser libremente consultado y descargado por mí o cualquier otro interesado a través de las formas y medios que
establezca el SAT en su página de Internet: [Link].
d. Que el “SAT” en su carácter de Agencia Certificadora y Registradora, no será responsable por daños y perjuicios que puedan registrarse a mí o a terceros, por la eventual imposibilidad de realizar la
presentación o firmado electrónico de algún documento, trámite, solicitud, petición o promoción por causa de caso fortuito o fuerza mayor.
e. Que el “SAT” podrá requerirme, sin responsabilidad alguna para dicha autoridad, el reenvío de cualquier documento, trámite, solicitud, peticióno promoción que haya firmado con mi Certificado de Firma
Electrónica Avanzada, cuando estos contengan virus o estén afectados por software malicioso, se hayan presentado errores en o derivados de su transmisión electrónica o no puedan ser procesados por
cualquier otra causa de naturaleza técnica informática o de telecomunicaciones.
f. Que el Banco de México, en su carácter de Agencia Registradora Central, no responderá por los daños y/o prejuicios que se causen, directa o indirectamente, por la utilización que se realice o pretenda realizarse
de la infraestructura extendida de Seguridad (IES), incluyendo los que se causen por motivos de emisión, registro y revocación de Certificados Digitales.
1. Documentos:

DOCUMENTACIÓN QUE DEBERÁ ACOMPAÑAR A LA FORMA OFICIAL

Tratándose de personas físicas, deberá presentar:
• Original y fotocopia del documento de identidad que corresponda: acta de nacimiento, carta de naturalización, documento migratorio vigente [FM2 o FM3] o certificado de nacionalidad mexicana.
• Original y fotocopia de cualquiera de las siguientes identificaciones oficiales: credencial para votar expedida por el Instituto Federal Electoral, pasaporte vigente expedido por la Secretaría de Relaciones Exteriores, cédula
profesional expedida por la Secretaría de Educación Pública, cartilla del Servicio Militar Nacional o identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el gobierno federal, estatal, municipal o del Distrito
Federal. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente que corresponda, emitido por la autoridad competente [FM2 o FM3].
Tratándose de personas morales, deberá presentar:
• Copia certificada y fotocopia del poder general del representante legal para actos de dominio o de administración.
Casos especiales: El certificado digital de las empresas FUSIONADAS puede tramitarse por el representante legal de la empresa que subsista o que resulte de la fusión,
acreditando sus facultades con un poder general para actos de administración o dominio. Las empresas EN LIQUIDACIÓN pueden realizar el trámite a través del
representante legal de la empresa en liquidación, o bien, por aquella persona a quién le hayan sido conferidas las facultades de liquidador. Este último debe acreditar su
calidad como representante legal a través de un nombramiento o designación, de acuerdo con lo establecido en el Capítulo XI de la Ley General de Sociedades
Mercantiles. El nombramiento no puede tener limitaciones en cuanto a las facultades del liquidador para realizar actos de administración o dominio, y debe estar
debidamente inscrito ante el Registro Público de Comercio. Las PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO con o sin establecimiento permanente en
México, deben presentar el documento notarial emitido por fedatario público mexicano con el que se designe al representante legal para efectos fiscales. Dicho
representante debe tener facultades para realizar actos de administración o dominio. Las PERSONAS MORALES DE CARÁCTER AGRARIO O SOCIAL pueden
realizar el trámite a través de la persona física que tenga carácter de socio, asociado, miembro o cualquiera que sea la denominación otorgada por los integrantes de la
misma. Esta persona debe acreditar sus facultades presentando un nombramiento, acta, resolución, laudo o documento que corresponda, de conformidad con la legislación
aplicable. Tratándose de DEPENDENCIAS de la Administración Pública Federal, Estatal o Municipal, centralizada, descentralizada o desconcentrada, el trámite puede ser
realizado a través de un funcionario público competente, el cual debe demostrar que cuenta con facultades suficientes, acreditando su puesto y funciones con los siguientes
documentos: nombramiento, credencial vigente expedida por la dependencia y, en su caso, fotocopia simple del precepto jurídico contenido en Ley, Reglamento, Decreto,
Estatuto u otro documento jurídico donde conste su facultad para fungir con carácter de representante de la dependencia. Tratándose de ASOCIACIONES RELIGIOSAS
el representante legal deberá acreditar sus facultades de representación mediante la exhibición de un poder general para realizar actos de administración y/o dominio, de
conformidad con el artículo 19-A del Código Fiscal de la Federación.
• Original y fotocopia del acta o documento constitutivo de la persona moral solicitante.
Casos especiales: Las PERSONAS DISTINTAS A LAS SOCIEDADES MERCANTILES deben presentar el documento constitutivo de la agrupación o la fotocopia
simple de la publicación en el órgano oficial, periódico o gaceta. Las ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN deben presentar el contrato de la asociación en
participación, con firma autógrafa del asociante y asociados o sus representantes legales. Los FIDEICOMISOS deben presentar el contrato de fideicomiso, con firma
autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o sus representantes legales y el representante legal de la institución fiduciaria. Los SINDICATOS deben presentar el estatuto
de la agrupación y la resolución de registro emitida por la autoridad laboral competente y, en su caso, la toma de nota. Las DEPENDENCIAS de la Administración
Pública Federal, Estatal o Municipal, centralizada, descentralizada o desconcentrada, deben presentar fotocopia simple del precepto jurídico contenido en Ley, Reglamento,
Decreto, Estatuto u otro documento legal donde conste su existencia o constitución. Las PERSONAS MORALES DE CARÁCTER AGRARIO O SOCIAL (distintas a
Sindicatos) deben presentar el documento en virtud del cual se hayan constituido o hayan sido reconocidas legalmente por la autoridad competente. Las PERSONAS
MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO deben presentar el acta o documento constitutivo debidamente apostillado o certificado, según proceda. Cuando el
acta constitutiva este escrita en idioma distinto
al español debe presentarse una traducción autorizada, así como documento con que acrediten su número de identificación fiscal del país en que residen debidamente
certificado, legalizado o apostillado según corresponda por autoridad competente cuando tengan obligación de contar con éste. Las PERSONAS MORALES QUE SE
EXTINGUIERON POR MOTIVO DE UNA FUSIÓN deben presentar el documento notarial en donde conste dicho acto. Las ASOCIACIONES RELIGIOSAS deben
presentar el certificado de registro constitutivo que la Secretaría de Gobernación le haya emitido, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público y
su Reglamento.
• Original y fotocopia de cualquier identificación oficial del representante legal de la persona moral solicitante (ver identificaciones oficiales para personas físicas).

Para mayor información respecto a los requisitos, favor de consultar la página de Internet del SAT en [Link].

El Usuario acepta las condiciones de operación y límites de responsabilidad del Servicio de Administración Tributaria en su calidad de Agencia Certificadora y
Registradora, así como los relativos a Banco de México en su carácter de Agencia Registradora Central.

ACEPTO LOS TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO DEL CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA
REGISTRO ANTE EL PADRÓN DE IMPORTADORES

Solicitud de Inscripción al Padrón de Importadores y/o al Padrón de Importadores de Sectores

Específicos.

A)

FECHA EN QUE SE PRESENTA: DIA 8 MES 01 AÑO 2022

CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE

CONTRIBUYENTES

PERSONA FISICA PERSONA MORAL

LLENAR CON TINTA NEGRA O AZUL, CON BOLIGRAFO

PITEX CONTROLADA ORGANISMO GUBERNAMENTAL EMPRESA QUE DICTAMINA

ESTADOS FINANCIEROS

MARQUE CON UNA “X” SI ES:

EMPRESA QUE INICIA

ECEX CONTROLADORA MAQUILADORA OPERACIONES O SE ENCUENTRA X

X X EN PERIODO PREOPERATIVO

DATOS DE IDENTIFICACION
APELLIDO PATERNO, MATERNO, NOMBRE (S), O DENOMINACION O RAZON SOCIAL. VALENZUELA LOPEZ GILDARDO
CALLE. DEL PINO NUMERO Y/O LETRA EXTERIOR 121 A NUMERO Y/O LETRA INTERIOR 121
COLONIA, BELLOTAS CODIGO POSTAL. 84094 TELEFONO. 631 2478600
LOCALIDAD. NOGALES MUNICIPIO. HEROICA ENTIDAD FEDERATIVA. SONORA

GIRO O ACTIVIDAD PREPONDERANTE: COMERCIAL _

B)
DOMICILIO DE BODEGAS DONDE SE MANTENDRAN LAS MERCANCIAS A IMPORTAR
CALLE BLVDR LUIS DONALDO COLOSIO No. Y/O LETRA EXTERIOR 1814 No. Y/O LETRA INTERIOR ENTRE LAS
CALLES PINO Y DE JUAREZ
COLONIA KENNEDY CODIGO POSTAL 84063 TELEFONO 6313160594
LOCALIDAD NOGALES MUNICIPIO HEROICA ENTIDAD FEDERATIVA SONORA
NOMBRE DEL O DE LOS SECTORES EN LOS QUE DESEA INSCRIBIRSE Y LA O LAS FRACCIONES ARANCELARIAS CORRESPONDIENTES

Tomate cherry.
SECTOR O SECTORES FRACCION O FRACCIONES ARANCELARIAS
AGRICOLA 07020001

C)
DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA
Valenzuela Lopez Gildardo VALG790526J72
APELLIDO PATERNO, MATERNO, NOMBRE(S) CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES

DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS ASENTADOS SON REALES Y EXACTOS

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

IMPORTANTE

INSTRUCCIONES GENERALES EN EL REVERSO DE ESTA SOLICITUD.

ESTE FORMATO DEBE ESTAR TOTALMENTE REQUISITADO, CON FIRMA AUTOGRAFA Y SE PRESENTA POR
DUPLICADO.
 INSTRUCCIONES
GENERALES
LOS INTERESADOS EN INSCRIBIRSE AL PADRON DE IMPORTADORES, UNICAMENTE DEBERAN LLENAR LOS APARTADOS A) Y C). LOS
INTERESADOS EN INSCRIBIRSE AL PADRON DE IMPORTADORES, ASI COMO AL PADRON DE IMPORTADORES DESECTORES
ESPECIFICOS, DEBERAN LLENAR LOS APARTADOS A), B) Y C).

A) ANOTAR LA FECHA EN QUE SE PRESENTA LA SOLICITUD DD/MM/AAAA, INDICAR SI SE TRATA DE PERSONA FISICA O PERSONA
MORAL Y ANOTAR LA CLAVE DEL RFC A TRECE POSICIONES (PERSONAS FISICAS) Y A DOCE POSICIONES (PERSONAS MORALES),
PARA LO CUAL SE DEJARA EL PRIMER ESPACIO EN BLANCO.
ANOTARA EL NOMBRE, O DENOMINACION O RAZON SOCIAL, TAL Y COMO APARECE EN SU AVISO DE INSCRIPCION AL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC), O EN CASO DE EXISTIR CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL O REGIMEN DE
CAPITAL ANOTARA EL REGISTRADO ACTUALMENTE, ASI COMO LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL DOMICILIO FISCAL QUE SE
MENCIONAN.
ESTE TRAMITE DEBE SER REALIZADO UNICAMENTE A TRAVES DE LOS SERVICIOS DE MENSAJERIA Y DE CONFORMIDAD CON
LO SEÑALADO EN LA REGLA 2.2.1, APARTADO A. DE CARACTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR VIGENTE.

B) ANOTAR EL DOMICILIO COMPLETO DONDE SE ALMACENARAN LAS MERCANCIAS IMPORTADAS, DEBIENDO DESCRIBIR CON LA
MAYOR PRECISION LOS CONCEPTOS QUE EN EL MISMO FORMULARIO SE MENCIONAN. EN EL CASO DE QUE SEAN MAS DE UNA
LAS BODEGAS Y/O SUCURSALES EN DONDE SE MANTENDRAN LAS MERCANCIAS A IMPORTAR, SE DEBERA DE INDICAR EN LA
SOLICITUD EL DOMICILIO DE LA BODEGA Y/O SUCURSAL PRINCIPAL, Y EN UNA HOJA ANEXA SE DEBERAN SEÑALAR LOS
DOMICILIOS DE TODAS LAS DEMAS BODEGAS Y/O SUCURSALES. EN CASO DE QUE EL DOMICILIO DE LAS BODEGAS SEA EL MISMO
QUE EL DOMICILIO FISCAL, ESTE ESPACIO SE DEBERA DEJAR EN BLANCO.
ANOTAR EL NOMBRE DEL O LOS SECTORES EN LOS QUE DESEA INSCRIBIRSE Y LA O LAS FRACCIONES ARANCELARIAS
ESPECIFICAS CORRESPONDIENTES A LAS MERCANCIAS QUE DESEA IMPORTAR, ESTO DE CONFORMIDAD CON EL ANEXO 10 DE
LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR VIGENTES.
ESTE TRAMITE DEBE SER REALIZADO CONFORME A LO SEÑALADO EN LA REGLA 2.2.1., APARTADO B. DE CARACTER
GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR VIGENTE.

C) ANOTARA LOS DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA QUE SE MENCIONAN Y FIRMARA LA SOLICITUD BAJO
PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE TODOS LOS DATOS ASENTADOS SON REALES Y EXACTOS.

PARA AMBOS CASOS:

LA VERSION ACTUALIZADA DEL PADRON DE IMPORTADORES, APARECERA LOS LUNES DE CADA SEMANA EN LOS MODULOS DE
LAS ADUANAS.

SEÑALE CLARAMENTE SUS DATOS. LA RESPUESTA A ESTE TRAMITE SERA ENVIADA POR MEDIO DEL SERVICIO DE MENSAJERIA A
SU DOMICILIO FISCAL.

PODRA CONSULTAR LAS RESPUESTAS DE ESTOS TRAMITES EN:

• PAGINA DE INTERNET DE ADUANA MEXICO: [Link]
• VENTANILLA DE ATENCION: UBICADA EN AV. HIDALGO No. 77, MODULO IV, PRIMER PISO, COL. GUERRERO, DELEGACION
CUAUHTEMOC, MEXICO, D.F.; EN DONDE, EL SOLICITANTE ACREDITANDO SU PERSONALIDAD, DE CONFORMIDAD CON EL
ARTICULO 19 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y CON SU IDENTIFICACION OFICIAL, PODRA CONOCER EL ESTADO ACTUAL
QUE GUARDA SU TRAMITE DE INSCRIPCION, EN LOS SIGUIENTES HORARIOS:
PADRON DE IMPORTADORES: LUNES Y MIERCOLES DE 9:00 A 14:00 HRS.
PADRON DE IMPORTADORES DE SECTORES ESPECIFICOS: MARTES Y JUEVES 9:00 A 14:00 HRS.

• VIA TELEFONICA:
PADRON DE IMPORTADORES: MARTES, JUEVES Y VIERNES DE 9:00 A 14:00 HRS.
TELEFONOS: 9157 2500 EXTENSIONES 9330, 9331 Y 9380.
DE LUNES A VIERNES DE 9:00 A 18:00 HRS. A LOS TELEFONOS: 9157 0297, 9157 0298 Y PARA EL INTERIOR DE LA REPUBLICA SIN
COSTO: 01 800 904 5000.

PADRON DE IMPORTADORES DE SECTORES ESPECIFICOS: LUNES, MIERCOLES Y VIERNES DE 9:00 A 14:00 HRS. TELEFONOS: 9157
6255 Y 9157 2500 EXTENSIONES 8700, 8710 Y 8730
SECTORES TEXTIL Y ACCESORIOS PARA LA INDUSTRIA DEL VESTIDO, CALZADO, MALETAS Y OTROS:
EN EL MISMO HORARIO, A LOS TELEFONOS: 9157 2500, EXTENSIONES: 8700, 8710, 8730 Y 8680.

PARA USO EXCLUSIVO DE LA AUTORIDAD

Reverso
DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA
EXPO, SON. S.D.R.L.
MISIÓN:
Empresa fundada en el año 2022 comprometida con un solo esquema de servicios de
excelencia en cuestión de exportaciones e importaciones, mediante soluciones innovadoras
con la
VISION:
Ser reconocidos como una marca de prestigio en nuestros servicios, igual con una alta
tecnología ofreciendo beneficios a nuestros clientes, proveedores, empleados y accionistas.
Contamos con presencia estandarizada en las principales aduanas de México con alianzas
estratégicas mundiales, para integrar las cadenas de suministro.
Contamos con una sólida estructura definida en las áreas estratégicas de comercio exterior.

FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES

 Capacidad de su personal,
para atender más clientes.
 Cuenta con recursos solventes,  Competencia permanente en el
tecnológicos y de operaciones. mercado internacional.
 Trabaja con certificados
exigentes. ISO/otros.

DEBILIDADES AMENAZAS

 Falta de conocimientos de muchos

productores en lo que respecta de  Hechos inesperados que retrasen la
las especificaciones técnicas para la llegada de las mercancías.
exportación.
DOCUMENTACIÓN REQUERIDA
Documento que acredite el uso de las marcas o el registro de la solicitud ante el
MPI para utilizarlas.
SOLICITUD DE CERTIFICADO DE EXPORTACIÓN REGULADA EN MATERIA AGROPECUARIA
FACTURA COMERCIAL
Date / Fecha: 22 / 02 / 2022 COMMERCIAL INVOICE / Factura Comercial Page 1 of / de
Company Name / Nombre de la compañía: Expo son Invoice / Factura Comercial #:
Reference No. / No. Orden:
FedEx Express Air Waybill / Guía Aérea:
Ship From / Envío de Ship To / Envío a
Name / Name /
Nombre :Compañía del campo y asociados Nombre: [Link]
Address / Address /
Dirección: Las cañadas 2 Dirección: Col. Kennedy
City, State, Zip / City, State, Zip
Ciudad, C. Postal: Sinaloa, México, CP: 81000 Ciudad, C. Postal: 84063
Phone / Phone /
Fax: Fax:
Teléfono: 6871324410 Teléfono: 6312478600
Third Party Shipment / Envío a Tercera Persona Check One / Seleccione uno:
Name / Country of Export
Nombre: País de Exportación: Sinaloa
Address / [ ] CIF Country of Manufacture /
Dirección: País de Fabricación: Mexico
City, State, Zip /[ ] FOB Country of Destination
Ciudad, C. Postal: País de Destino: Sonora
Phone / [ ] C&F Currency /
Teléfono: Fax: Moneda: Mexicana
Package Information / Información del (los) Paquete(s)
Type of No. of Unit Total
Unit of
Qty / Pkgs. / pkgs / Value / Commodity Description / Weight / Value /
Measure /
Cantidad Unidades Tipo de No. de Valor Descripción del Producto Peso Valor
Paquete Paquetes Unitario Total
18 1200
Toneladas canastas Caja 20 750 gramos Tomate cherry 15Kg

Total Number of Packages /

1200 Total 64,800 Kg
Número total de Paquetes:

Signature of shipper/exporter / Firma del Remitente Date / Fecha:

ENCARGO CONFERIDO
23
 CLASIFICACIÓN ARANCELARIA
2.1. ANÁLISIS
DE LA MERCANCÍA
Tomate Cherry.

Los tomates cherry (Lycopersicon esculentum) son llamados de

este modo por su semejanza de color, tamaño, y sabor dulce, con
la cereza. Pueden consumirse todo el año.

Tiene un diámetro entre 1 y 3 cm, y su peso oscila entre los 10 y

15 g. Su sabor es menos ácido y más dulce que el tomate
tradicional. Aunque se consume generalmente crudo, puede
también ingerirse cocido.

2.3. FRACCIÓN ARANCELARIA

24
PEDIMENTO DE EXPORTACIÓN

25
26
27
28
29
 ETAPA II
Capítulo 1

Servicio de transporte (contratación de empresa

transportista)

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE TRANSPORTE (EN LO

SUCESIVO,
EL “CONTRATO”) QUE CELEBRAN, POR UNA PARTE, AMSA
ESPECIALIZADOS, S.A. DE C.V., REPRESENTADA EN ESTE ACTO POR
RICARDO CANCHOLA (EN LO SUCESIVO, EL “CLIENTE”) Y, POR OTRA
PARTE, EXPO SON, REPRESENTADA EN ESTE ACTO POR GILDARDO
VALENZUELA LOPEZ (EN LO SUCESIVO EL “TRANSPORTISTA”),
DENOMINÁNDOSE A AMBOS LAS “PARTES” E INDIVIDUALMENTE LA
“PARTE”, AL TENOR DE LAS SIGUIENTES DECLARACIONES Y
CLÁUSULAS:
DECLARACIONES
I. Declara el Cliente, bajo protesta de decir verdad, a través de su
representante
legal:
a) Que es una sociedad mercantil legalmente constituida, de conformidad con
las
leyes de los Estados Unidos Mexicanos (“México”), según consta en la póliza
No. 45 de fecha 24 de noviembre de 1998, otorgada ante la fe del Lic. Hugo
Cuesta Campos, Corredor Público No. 28 de la plaza del Estado de Jalisco, y
la
cual se encuentra debidamente inscrita en el Registro Público de la Propiedad
y del Comercio de Jalisco bajo el folio número 248-249 de fecha 03 de febrero
de 1999, y que su Registro Federal de Contribuyentes es CLO981124DN0.
b) Que su representante cuenta con las facultades suficientes para obligarla
en
los términos de este Contrato, según lo acredita la Escritura Pública No.

30
64,978
de fecha 05 de septiembre de 2013, pasada ante la fe del Licenciado Jorge
Robles Farías, Notario Público No. 12 de Guadalajara, Jalisco.
c) Que es su voluntad celebrar el presente Contrato, de conformidad con los
términos y condiciones establecidos en el mismo.
II. Declara el Transportista, bajo protesta de decir verdad, a través de su
representante legal:
a) Que es una sociedad mercantil constituida y existente de conformidad con
las
leyes de México, tal y como lo acredita con la escritura pública No. 509
de fecha 22-02-2022 otorgada ante la fe del Lic. ANGEL GUZMAN VIDALES,
Notario
Público No. 146 inscrita en el Registro Público de la Propiedad y del
Comercio de EXPORTACION bajo folio mercantil electrónico número
57528 de fecha 20-11-2022, y que su Registro Federal de
Contribuyentes es. AES170801H9
b) Que su representante cuenta con las facultades suficientes para obligarla
en
los términos de este contrato, según consta en el poder notarial otorgado
mediante escritura pública No. 265 de fecha 11-3-22, otorgada ante
el Lic. ÁNGEL GUZMAN VIDALES, Notario Público No.146,
la cual está debidamente inscrita en el Registro Público de la Propiedad y del
Comercio de Nuevo León bajo folio mercantil electrónico
ACOSTADANIELAA22 @ [Link] de
Fecha 11-03-2022, mismas facultades que a la fecha no le han sido
revocadas, modificadas o limitadas en forma alguna.
c) Que cuenta con la experiencia, conocimientos, solvencia moral y
económica,
así como con los recursos materiales propios y suficientes para el correcto y
eficiente desempeño de su actividad y para cumplir con las obligaciones del
presente Contrato.

31
d) Que cuenta con todos los permisos, autorizaciones y demás registros que
correspondan, de conformidad con las disposiciones legales aplicables, para
la
prestación de los Servicios objeto del presente Contrato.

PRIMERA. - Definiciones. Las Partes acuerdan que para efectos de este

Contrato, los términos que a continuación se listan, independientemente de
que se utilicen en singular o plural, tendrán el significado que se les atribuye
en esta Cláusula, salvo que de manera expresa se les atribuya otro significado
en el texto del presente Contrato:
a) “Carga” significa todos los insumos para la salud, con la amplitud que
establece el artículo 194 bis de la Ley General de Salud, que sean
proporcionados por el Cliente al Transportista para su transporte, de
conformidad con lo establecido en el presente Contrato y que serán
declarados por el Cliente en las respectivas Solicitudes de Servicio.
b) “Carta de Porte” es aquélla que expide el Transportista al Cliente en que
consta la entrega efectiva de la Carga y que deberá reflejar los términos de la
Solicitud de Servicio correspondiente.
c) “Destinatario” significa el nombre del destinatario de la Carga designado en
las Solicitudes de Servicio
d) “Especificaciones” significan las descripciones en cuanto a la calidad,
género, valor, condiciones sanitarias, estado de conservación, peso, volumen,
temperatura, marcas, signos exteriores de los empaques o embalajes y demás
características de la Carga, que declare el Cliente en las Solicitudes de
Servicio.
e) “Insumos para la Salud” en términos de lo que establece el artículo 194 bis
de la Ley General de Salud comprenden los medicamentos, substancias
psicotrópicas, estupefacientes y las materias primas y aditivos que intervengan
para su elaboración; así como los equipos médicos, prótesis, órtesis, ayudas
funcionales, agentes de diagnóstico, insumos de uso odontológico, material

32
quirúrgico, de curación y productos higiénicos.
f) “Punto de Destino” significa el punto o localidad designado por el Cliente en
las Solicitudes de Servicio, en el que concluye el trayecto del transporte y, por
lo tanto, la prestación de los Servicios.
g) “Punto de Origen” significa el punto o localidad designado por el Cliente en
las Solicitudes de Servicio, en el cual el Cliente debe entregar la Carga al
Transportista.
h) “Solicitudes de Servicio” significa el requerimiento del Cliente al
Transportista y solicitando los Servicios objeto de este Contrato y sus Anexos.
SEGUNDA. - Objeto. Por virtud del presente Contrato, el Transportista
prestará a favor del Cliente, a solicitud de éste, los servicios de transporte de
la Carga, del Punto de Origen al Punto de Destino en apego a las
Especificaciones del Cliente (en lo sucesivo los “Servicios”). El Transportista
reconoce expresamente en este acto, que se apegará a los términos y
condiciones, requerimientos, indicadores de calidad, legislación aplicable y
demás 3 obligaciones establecidas a su cargo en el presente Contrato,
respecto de cualesquiera Servicios de transporte que preste para el Cliente.
TERCERA. - Plazo. Las Partes acuerdan que la vigencia de este Contrato
será por un año a partir de su fecha de firma. No obstante lo anterior, el
Cliente podrá, en cualquier momento y sin causa alguna dar por terminado el
Contrato mediante aviso por escrito enviado a la otra Parte cuando menos con
30 (treinta) días naturales de anticipación a la fecha en que dicha terminación
deba surtir efectos, sin responsabilidad alguna, de pleno derecho y sin
necesidad de resolución en el entendido de que
(a) el Cliente únicamente estará obligado a pagarle al Transportista aquellos
Servicios efectivamente prestados a la fecha en que dicha terminación surta
efectos; y,
(b) en todo caso, el Transportista deberá entregar la Carga en el Punto de
Destino, por lo que por ningún motivo a la terminación del Contrato el
Transportista podrá retener la Carga que se encuentre en posesión del mismo.

33
CUARTA. - De la Contraprestación y la Forma de Pago. El Cliente pagará al
Transportista por la prestación de los Servicios objeto de este Contrato, la
contraprestación señalada en el Anexo “A” (Tarifa licitada) del presente
Contrato más el correspondiente Impuesto al Valor Agregado (en lo sucesivo
el “IVA”), mediante transferencia electrónica de fondos a la cuenta bancaria
designada por el Transportista (en lo sucesivo la “Contraprestación”). El
Transportista facturará los Servicios prestados al Cliente en la forma y
siguiendo los lineamientos precisados en el Anexo “B” del presente Contrato.
Cualesquiera impuestos que se generen en virtud de la prestación de los
Servicios objeto de este Contrato, serán a cargo de la Parte que los cause, de
conformidad con la legislación local o federal aplicable al caso.
QUINTA. - Solicitudes de Servicio. Las Partes convienen en que el
Transportista estará obligado a atender las Solicitudes de Servicio que haga el
Cliente vía telefónica las 24 horas del día los 365 días del año para carga
ligera y pesada.

EL CLIENTE EL TRANSPORTISTA
EXPO-SON

POR: EXPO SON. POR: AMSA ESPECIALIDADES

CARGO: GILDARDO CARGO: ANGEL GUZMAN VIDALES
VALENZUELA

34
 Capítulo 2
Despacho de mercancías.

paso final que dan los productos en las instalaciones de almacenaje.

Fases:
1. Planificación de las entregas que realizar: Organizar los despachos de
mercancía diariamente supone:
 Conocer y confirmar los pedidos que serán preparados y enviados en el día.
 Ordenar el listado de pedidos que preparar.
 Asignar los pedidos a los transportistas e indicar las franjas horarias en las que
tendrán que recoger la mercancía.
 Programar la ocupación de los muelles de carga.
 Prever el espacio necesario en la zona de almacenaje temporal junto a
despachos.
2. Consolidación y ordenación de la mercancía.
consiste en combinar y agrupar mercancías procedentes de las
distintas zonas de picking o del almacén para su posterior despacho.
Normalmente, dentro del área de despachos del almacén se reserva
un espacio anexo dedicado a esta tarea.
la consolidación de mercancías depende en gran medida del orden de
recogida seguido. Si el picking se ha ejecutado con una secuencia

35
 desordenada, se corre el riesgo de tener paradas las mercancías en
despachos a la espera del resto de referencias que completen el
pedido.
3. Comprobación de la documentación y acondicionamiento

El despacho de mercancías representa el último contacto del producto con el

almacén. Es aquí cuando se realiza una verificación documental final. De esta
manera se evitan errores y se garantiza que el cliente recibe lo que ha pedido.
hay que cotejar los diferentes documentos asociados como:
 recepción del pedido
 orden de packing.
 albarán o nota de entrega
 hoja de ruta
 carta de porte
 se revisa que los productos demandados son los que están en la tarima o
paquete
 y se verifica toda esta información en el sistema de gestión de almacenes.
 se comprueba que el pesaje y la volumetría del pedido esté de acuerdo con los
requerimientos de los transportistas y se etiqueta.
 Por ultimo las mercancías se terminan de embalar o empaquetar en cajas o
tarimas incluyendo su precintado y enfardado.
4. Carga de la mercancía.

antes de proceder al traslado de los pedidos al camión correspondiente, hay una

serie de pasos que ejecutar:
 Se verifica que el remolque en espera es el correcto.
 Se coloca la mercancía en el camión equilibrando las cargas. El remolque debe
estar anclado de forma segura a los muelles de carga. Para esta labor se suelen
utilizar equipos de manutención como patines hidráulicos o montacargas
elevadores y debe realizarse con sumo cuidado.
 Se le entrega al transportista la documentación para su firma.

36
En el proceso del Despacho de mercancías intervienen diferentes actores como son
los:
 Agentes Aduanales,
 Los Representantes Legales Aduanales,
 Porteadores,
 los Agentes Navieros,
 los Consolidadores de Carga Internacional,
 Capitanes,
 Pilotos y
 Operadores de transportes internacionales,
 las mismas autoridades
 y los particulares.

Capítulo 3
SEMAFORO ROJO

DETERMINA RECONOCIMIENTO ADUANERO DE MERCANCIAS

Los cargamentos que entran o salen de sus respectivos países para asegurar que
dichos envíos cumplan con las regularizaciones comerciales y los estándares de
seguridad relevantes. A tal efecto, llevan a cabo controles de alcance variado. En
particular, algunos cargamentos no son inspeccionados (canal verde), otros solo
están sujetos a una inspección de la documentación asociada (canal amarillo o
naranja) y algunos deben someterse a un examen exhaustivo, tanto documental
como físico (canal rojo).
El semáforo rojo consiste cuando estas exportando o importando y la autoridad
aduanera es revisarte todo, es descargarte toda la mercancía del transporte
automático todo, empiezan a compararlo con la factura e ir checando todo lo que
tenga en la factura lo van comparando con lo que se tiene en físico y ahí van
determinando si se tiene diferencia de piezas, faltan o sobran. Puede que también se
declaran mercancías que no están en la factura o viceversa, todo eso se conlleva a
una multa. Cuando cae rojo la mercancía te avisan de los clientes, con tal cliente

37
cayo en rojo con placas XXX y el económico y el cliente se da seguimiento se le
notifica al cliente que cayó en rojo ahí mismo te van diciendo si encuentran
diferencias o si todo está bien y si no hay diferencias te dicen que ya revisaron, ya
cargaron y ya liberaron y lo dejan ir y se tiene que notificar al cliente que ya fue
liberado, pero al contrario empiezan a ver muchas incidencias en que no cuadren las
piezas que es mucha la diferencia en la factura con lo físico o viceversa igual se le
tiene que notificar al cliente y a veces te responde y a veces no. Y si no hay una
solución te marcan una incidencia que conlleva a una multa liberan, cargan y se va.
Todo se le notifica al cliente.

DETALLE DEL PROCESO

1._ El operador de transporte se posiciona en el carril de exploración, con la luz del
segundo semáforo en rojo.
2._ El operador de rayos gamma coloca la cámara en la posición de la placa, la
visualiza y la escribe en el panel de control de sistema VISOR VACIS PORTAL.
3._ El operador de rayos gamma da instrucción al operador de transporte de la nueva
posición que debe de guardar al tener la luz verde y de la velocidad para ser
explorado el vehículo.
4._ El operador de transporte presiona el botón rojo para indicar que se encuentra
listo para la indicación de avanzar para la exploración del vehículo.
5._ El operador de transporte de rayos gamma presiona el botón de inicio del panel
de control, cambiando el segundo semáforo del carril de exploración a color verde,
indicándole así el inicio de la exploración del vehículo.
6._ El operador de transporte avanza a una velocidad aproximada de 8 a 10
kilómetros por hora, hasta llegar al módulo del operador de rayos gamma, donde se
encuentra el tercer semáforo que está en color rojo.

38
7._ El operador de rayos gamma analiza la imagen en el programa VISOR VACIS
PORTAL.
8._ Si el operador de rayos gamma identifica que deriva de un apoyo a otra
autoridad, continúa con el siguiente proceso; de lo contrario continúa con el numeral
9. 1._ El operador de rayos gamma muestra la imagen a la autoridad competente que
solicitó el apoyo. 2._ El operador de rayos gamma registra que se prestó apoyo a
otra autoridad con el número de oficio presentado por la autoridad solicitante. 3. El
operador de rayos gamma entrega la imagen impresa a solicitud de la autoridad
solicitante. 4. El operador de rayos gamma indica a la autoridad solicitante retirar el
vehículo del carril de exploración de rayos gamma. 5. El operador de transporte retira
el vehículo del carril de exploración. (Concluye el proceso).
9._ El operador de transporte entrega la documentación aduanera al operador de
rayos gamma (excepto cuando se trate de un apoyo a operación aduanera).
10._ El operador de rayos gamma recibe el documento aduanero y captura en el
sistema gamma la patente y número de documento aduanero y guarda la imagen
adicionando en comentarios, el número de caja, número de placas (si tienen la
visibilidad), número de documento aduanero y breve descripción de la mercancía.
11._ El operador de rayos gamma revisa el número de documento aduanero e
identifica su procedencia (reconocimiento aduanero, apoyo a otras áreas, desaduana
miento libre, y desaduanamiento libre en gamma) en el sistema de análisis o
administración de riesgo, corrobora que el documento aduanero y el vehículo
coincidan.
12._ Si el operador de rayos gamma verifica que procede de un reconocimiento
aduanero gamma, continúa con el siguiente proceso; de lo contrario continúa con el
numeral 13. 1. El operador de rayos gamma utiliza la consulta remota de pedimentos
para examinar el documento aduanero en cuestión y coteja la información del mismo
con la imagen del escaneo. 2. Si el operador de rayos gamma detecta que la imagen
de escaneo coincide con la descripción de la mercancía declarada en el documento
aduanero, continúa con el siguiente procedimiento; de lo contrario continúa con el
numeral 12.3. El operador de rayos gamma en el SAAI lo califica como correcto y
certifica el documento aduanero. El operador de rayos gamma libera la operación en

39
el sistema de análisis o administración de riesgo. El operador de rayos gamma
entrega la documentación aduanera al transportista instruyéndolo para que se dirija a
módulo de salida. El operador de transporte se dirige al módulo de salida. (Concluye
proceso). 3. El operador de rayos gamma en el SAAI lo califica como imagen difusa.
4. El operador de rayos gamma imprime la certificación que arroja el sistema
(reasignación del documento aduanero a operación aduanera). 5. El operador de
rayos gamma registra en el libro de gobierno el documento aduanero reasignado con
los siguientes datos: fecha, número de documento aduanero, número de operación,
operador, hora de selección, hora de imagen, firma. 6. El operador de rayos gamma
en el sistema de análisis o administración de riesgo asigna el número de andén de
revisión. 7. El operador de rayos gamma instruye al operador de transporte para que
se coloque en el andén asignado por sistema de control de análisis o administración
de riesgos. 8. El operador de rayos gamma elabora acta circunstanciada de hechos,
solicitando se le informe el resultado del reconocimiento aduanero. 9. El operador de
rayos gamma entrega la documentación siguiente a operación aduanera: acta
circunstanciada de hechos, documento aduanero e imagen impresa. 10. El operador
de rayos gama archiva la documentación siguiente: acta circunstanciada de hechos,
documento aduanero, imagen impresa e informe con el resultado del verificador
(Concluye el proceso).
13. En caso de que proceda de apoyo a operación aduanera, continúa el proceso; de
lo contrario pasa al numeral
14. 1. El verificador se presenta ante el módulo de rayos gamma, entregando la
documentación del vehículo a escanear. El operador de rayos gamma registra en
libro de gobierno los siguientes datos: fecha, número de imagen y firma de
verificador. 3. El operador de rayos gamma revisa en consulta remota de pedimentos
el tipo de mercancía que están declarando en el documento aduanero. 4. El operador
de rayos gamma informa el resultado al verificador. 5. Si la imagen del escaneo
coincide con la descripción de la mercancía declarada en el documento aduanero,
continúa el proceso en numeral 13.8.; de lo contrario pasa al numeral 13.6. 6. El
operador de rayos gamma avisa al supervisor de rayos gamma y recolecta
imágenes. 7. El operador de rayos gamma instruye al operador de transporte

40
regresar al andén indicado al principio. 8. El operador de transporte se regresa al
andén indicado al inicio (Concluye el proceso).
14. En caso de desaduanamiento libre gamma (Verde gamma), continúa el proceso
en numeral 15; de lo contrario pasa al numeral 15.2.
15. En caso de que la imagen del escaneo coincida con la descripción de la
mercancía declarada en el documento aduanero, continúa el proceso; de lo contrario
pasa al numeral 16. 1. El operador de rayos gamma libera la operación en el sistema
de análisis o administración de riesgo. 2. El operador de rayos gamma entrega la
documentación aduanera al operador de transporte indicando que se dirija a módulo
de salida y pasa numeral 18.3.
16. El operador de rayos gamma avisa al supervisor de rayos gamma la irregularidad
en la imagen.
17. El supervisor de rayos gamma analiza la imagen.
18. Si el supervisor de rayos gamma determina que es necesario que pase a RNI,
continúa el proceso; de lo contrario pasa al numeral 18.3. 1. El operador de RNI
escanea la imagen. 2. El supervisor de rayos gamma analiza la imagen de RNI. 18.3.
En caso que la imagen del escaneo coincida con la descripción de la mercancía
declarada en el documento aduanero, continúa el proceso; de lo contrario pasa al
numeral 18.4. El supervisor de rayos gamma solicita al operador de rayos gamma la
liberación en el sistema de control de análisis o administración de riesgo. El
supervisor de rayos gamma entrega la documentación aduanera al operador de
transporte y le da instrucción de pasar al módulo de salida. El operador de transporte
se dirige al módulo de salida (Concluye el proceso). 4. El supervisor de rayos gamma
solicita la aplicación de una OVMT al jefe de departamento de operación aduanera,
dándole a firmar de recibido en libro de gobierno “Incidencias de imágenes difusas”
en donde contiene los siguientes datos: fecha, número de incidencia, carril en donde
se detectó la incidencia, número económico de caja, documentos aduaneros,
descripción, operador y persona que recibe la documentación. 5. El supervisor de
rayos gamma instruye al operador de transporte para que se dirija a la plataforma de
importación. 6. Inicia proceso aplicación de orden de verificación de mercancía en
transporte en despacho de pasajeros en aduana fronteriza.

41
 Capítulo 4
(EMBARGO PRECAUTORIO)

SE DETERMINA POR PARTE DE LA AUTORIDAD EMBARGO DE MERCANCÍAS

Y DEL MEDIO DE TRANSPORTE COMO (GARANTÍA)
En caso de que nuestra mercancía presente una incidencia en una declaración
incorrecta en cuanto a la cantidad se le aplicará el artículo 184 A FRACCIÓN II De la
Ley aduanera en lo que estipula lo siguiente:
ARTICULO 184-A. Son infracciones relacionadas con la obligación de transmitir la
información referente al valor de la mercancía y los demás datos relativos a su
comercialización, así como los relativos a su transportación, a que se refieren los
artículos 20, fracción VII y 59-A de esta Ley, las siguientes:
I. Transmitir datos inexactos o falsos, referentes al valor de las mercancías o los
demás datos relativos a su comercialización.

42
II. Transmitir información incompleta o con datos inexactos, en cuanto a la
descripción de la mercancía e identificación individual, considerando la
mercancía que se presente a despacho.
III. Transmitir información relacionada con la transportación de la mercancía,
incompleta o con datos inexactos, en cuanto a su descripción e identificación
individual y número de contenedor, considerando la mercancía y contenedor
presentado a despacho.

En este caso se declaró o se emitió mal o con error el dato de cantidad, por lo tanto,
aplicará la fracción II ya antes mencionada
Teniendo conocimiento de la infracción que se ha cometido la sanción que le aplica
se encuentra de igual manera en la ley aduanera exactamente en el artículo 184-B
ARTICULO 184-B. Con independencia de las demás sanciones que procedan, se
aplicarán las siguientes multas a quienes cometan las infracciones relacionadas con
la obligación de transmitir la información referente al valor de la mercancía y los
demás datos relativos a su comercialización, así como los relativos a su
transportación a que se refiere el artículo 184-A de la Ley:
I. Multa de $26,160.00 a $43,620.00 a la señalada en las fracciones I y II.
II. Multa de $2,070.00 a $2,950.00 a la señalada en la fracción III.

Cuando la autoridad aduanera detecte alguna irregularidad en la mercancía o en la

información asentada en el pedimento se levantará un acta circunstanciada de
hechos donde se describa tal situación y se indique el fundamento legal que se
aplica al caso en particular.

Estos procedimientos aduaneros, de manera general pueden tener 2 vertientes: una

irregularidad grave en la cual se embarga precautoriamente la mercancía, es decir
queda bajo resguardo de la autoridad aduanera hasta en tanto el importador solventa
la irregularidad detectada y las irregularidades simples en las que únicamente se
hace acreedor a una multa, pero puede retirar la mercancía de la aduana.

Ejemplos de una irregularidad grave: no cumplir con una regulación y

restricción no arancelaria, mercancía de más no declarada, que el domicilio o

43
nombre del proveedor en el extranjero sea falso o inexistente, valor declarado
inferior en un 50% al valor de transacción de mercancías idénticas.

Ejemplos de una irregularidad simple: declarar con error el dato de la fecha de

entrada al país de la mercancía, alguna clave de identificador, la clave del país de
origen.

La autoridad ha detectado un error en la transmisión de la cantidad de la mercancía

por consiguiente se le hace un embargo precautorio de mercancías y del medio de
transporte y se inicia por ley el levantamiento del Acta de inicio del procedimiento
administrativo en materia aduanera por la posible omisión en el pago de las
contribuciones y demás cargas de carácter fiscal o por la presunta comisión de
infracciones.

CAPÍTULO 5
(Procedimiento administrativo en materia aduanera)

Se denomina PAMA al conjunto de actos previstos en la Ley, ligados en forma

sucesiva y que tiene la finalidad de emitir una resolución condenatoria o absolutoria,
derivada de las incidencias detectadas por la autoridad aduanera en el ejercicio de
sus facultades de comprobación en operaciones de comercio exterior, respetando la
garantía de audiencia del particular al valorar las pruebas y analizar las
argumentaciones que pretendan acreditar la legal introducción, posesión, tenencia o
estancia de mercancía de procedencia extranjera en territorio nacional o la salida de
éste de mercancía nacional.

¿En qué casos se puede embargar de forma Precautoria la mercancía en Aduanas

nacionales? conforme el artículo 151 de la Ley Aduanera vigente, las autoridades

44
aduaneras procederán al embargo precautorio de las mercancías y de los medios en
que se transporten, en los siguientes casos:
I. Cuando las mercancías se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado
o cuando las mercancías extranjeras en tránsito internacional se desvíen de las rutas
fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados tratándose de
tránsito interno.
II. Cuando se trate de mercancías de importación o exportación prohibida o que no
cuenten con permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrónica en el
pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso antes de realizar los
trámites del despacho aduanero o sin cumplir cualesquiera otras regulaciones o
restricciones no arancelarias emitidas conforme a la Ley de Comercio Exterior, por
razones de seguridad nacional, salud pública, preservación de la flora o fauna, del
medio ambiente, de sanidad Fito pecuaria o los relativos a Normas Oficiales
Mexicanas excepto tratándose de las Normas Oficiales Mexicanas de información
comercial, compromisos internacionales, requerimientos de orden público o
cualquiera otra regulación, se omita el pago de cuotas compensatorias. Tratándose
de las normas oficiales mexicanas de información comercial, sólo procederá el
embargo cuando el incumplimiento se detecte en el ejercicio de visitas domiciliarias o
verificación de mercancías en transporte.
III. Cuando no se acredite con la documentación aduanera correspondiente, que las
mercancías se sometieron a los trámites previstos en esta Ley para su introducción
al territorio nacional o para su internación de la franja o región fronteriza al resto del
país y cuando no se acredite su legal estancia o tenencia, o se trate de vehículos
conducidos por personas no autorizadas. En el caso de pasajeros, el embargo
precautorio procederá sólo respecto de las mercancías no declaradas, así como del
medio de transporte, siempre que se trate de vehículo de servicio particular, o si se
trata de servicio público, cuando esté destinado a uso exclusivo del pasajero o no
preste el servicio normal de ruta.
IV. Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, o de la verificación de
mercancías en transporte, se detecte mercancía no declarada o excedente en más
de un 10% del valor total declarado en la documentación aduanera que ampare las

45
mercancías.
V. Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal vehículos de carga que
transporten mercancías de importación sin el pedimento que corresponda para
realizar el despacho de estas.
VI. Cuando el nombre, denominación o razón social o domicilio del proveedor en el
extranjero o domicilio fiscal del importador, señalado en el pedimento, o bien, en la
transmisión electrónica o en el aviso consolidado, considerando, en su caso, el acuse
correspondiente declarado, sean falsos o inexistentes o cuando en el domicilio
señalado, no se pueda localizar al proveedor en el extranjero; y
VII. Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% o más al valor
de transacción de mercancías idénticas o similares.

En caso de caer en alguno de los supuestos descritos, y que las Autoridades

Aduanales embarguen la mercancía correspondiente, con motivo de dicho embargo,
las autoridades aduaneras levantarán el acta de inicio del procedimiento
administrativo en materia aduanera, levantando el acta correspondiente.

A continuación, las autoridades aduaneras requerirán al interesado para que designe

dos testigos y señale domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la
circunscripción territorial de la autoridad competente para tramitar y resolver el
procedimiento correspondiente (salvo que se trate de pasajeros, en cuyo caso,
podrán señalar un domicilio fuera de dicha circunscripción).

El interesado únicamente cuenta con un plazo de diez días hábiles, (Diez días de
pruebas y alegatos) contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efectos
la notificación, para poder ofrecer las pruebas y formular los alegatos que a su
derecho convenga para acreditar la legalidad de las mercancías embargadas.

La autoridad puede resolver de dos formas una vez aportadas las pruebas, que
se devuelva la mercancía, o decretar que no se justificó el derecho, en el segundo

46
caso, deberán los interesados promover los recursos que la ley les conceda o en su
defecto, iniciar un procedimiento contencioso administrativo en materia fiscal.

Es importante que guarden toda la documentación que acredite la legal adquisición,

procedencia y pago de derechos por la mercancía que se intenta ingresar por las
aduanas nacionales, ya que además de las infracciones fiscales, se pueden hacer
acreedores a sanciones en materia penal Federal por los delitos que se pudieren
tipificar por no acreditar ni la procedencia o posesión de dichas mercancías.

Si se encuentra ante un embargo de mercancías por las autoridades aduanales, es

importante que inmediatamente contacte un abogado en materia Fiscal (aduanera)
para que en el término descrito aporte las pruebas que procuren la devolución de sus
mercancías, y evite grandes pérdidas monetarias por la falta de circulación de dichas
mercancías, o por su pérdida total, no dude un segundo si esta en ese supuesto,
podría ser mucho muy costoso el no consultar a un abogado.

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA

No. De expediente 123/456

Siendo las 14 horas del día 22 del mes de febrero del año 2022, en la ciudad de
Nogales, Sonora, en el sitio ocupado por la aduana de Nogales, ubicada Fundó
Legal, Col del Rosario, 84020 Nogales, Son. y con la presencia del verificador
aduanero Julio César Gámez Moreno , con RFC JCGR020823JG0 trabajador de la
aduana, quien legalmente funge como verificador de mercancías y como superior
jerárquico tanto de los declarantes como de los testigos de asistencia que colocan su
firma al margen y al calce del presente documento; se procede a constituir la ACTA
CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS, para dejar constancia de que se pretendió
sacar, exportar mercancías con pedimento que no mostraba la cantidad que venía
dentro del medio de transporte que corresponde al reconocimiento aduanero, que

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tiene fundamento legal en el artículo 176 de la Ley aduanera fracción novena ; lo
anterior para todo efecto administrativo y legal a que haya lugar.

HECHOS
1.- Habiendo arribado a la aduana de Nogales en las horas mencionadas en el
párrafo anterior el Tenedor de la mercancía Angel Guzmán Vidales con RFC/
GUVA720301987 que en su caso maneja un tracto camión con las siguientes
características.

El tenedor procede a dirigirse a modulo donde se hace entrega del pedimento para
que este sea escaneado en la parte donde contiene el código de barras y se active
automáticamente el mecanismo de selección automatizado.

Derivado de este se activa y nos arroja semáforo rojo, lo que indica reconocimiento
aduanero, y el mismo sistema asigna a un verificador aduanero.

Se le indica al transportador de la mercancía que se dirija al andel 4, para que se

proceda a hacer el reconocimiento aduanero, Durante el reconocimiento aduanero el
verificador podrá solicitar que bajen las mercancías del medio de transporte para
revisar sus características físicas a efecto de constatar que la fracción arancelaria
declarada en el pedimento sea correcta; revisará la documentación anexa al
pedimento que fue transmitida de manera electrónica para constatar que sea
congruente y ampare la mercancía que se presenta; verificará que se cumpla con las
regulaciones y restricciones no arancelarias correspondientes para que la mercancía
puedan importarse y finalmente, comprobará que se hayan pagado de manera

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correcta las contribuciones aplicables.
Se detecta un error en la cantidad transmitida en el pedimento ya que nos indica que
hay 18,000 kilogramos de tomate en peso bruto y en la caja del tráiler hay 25,000
toneladas, teniendo conocimiento de que se omitieron 7,000 kg en beso bruto de
tomate Cherry, y hay una omisión de 2000 kilogramos y la mercancía se trata de
Tomate Cherry con clasificación arancelaria en la tarifa de la ley general de
impuestos general de importación y exportación 07020003. 01

En base a lo anterior según la Ley aduanera que nos habla de toda la operación
aduanera pero específicamente en el artículo 184 de esta nos menciona el tipo de
infracción que se comete al no declarar la cantidad correctamente.

ARTICULO 184-A. Son infracciones relacionadas con la obligación de transmitir la

información referente al valor de la mercancía y los demás datos relativos a su
comercialización, así como los relativos a su transportación, a que se refieren los
artículos 20, fracción VII y 59-A de esta Ley, las siguientes:

I. Transmitir datos inexactos o falsos, referentes al valor de las mercancías o los

demás datos relativos a su comercialización.
II. Transmitir información incompleta o con datos inexactos, en cuanto a la
descripción de la mercancía e identificación individual, considerando la
mercancía que se presente a despacho.
III. Transmitir información relacionada con la transportación de la mercancía,
incompleta o con datos inexactos, en cuanto a su descripción e identificación
individual y número de contenedor, considerando la mercancía y contenedor
presentado a despacho.

El verificador notifica verbalmente la incidencia y entrega carta de derechos al

dependiente.

Según el artículo 176 de la ley aduanera Comete las infracciones relacionadas

con la importación o exportación, quien introduzca al país o extraiga de él
mercancías, en cualquiera de los siguientes casos:

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En la fracción primera:  Comete las infracciones relacionadas con la importación o
exportación, quien introduzca al país o extraiga de él mercancías, en cualquiera de
los siguientes casos:
Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su caso,
de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse.
A lo que se le somete la siguiente sanción que se sitúa en el articulo 178 de la misma
ley
ARTICULO 178. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las
infracciones establecidas por el artículo 176 de esta Ley: I. Multa del 130% al 150%
de los impuestos al comercio exterior omitidos, cuando no se haya cubierto lo que
correspondía pagar

Se hace un embargo de las mercancías que están siendo declaradas

erróneamente que en este caso son los 7,000 kg no declarados en el pedimento,
para no embargar la mercancía completa se entrega carta porte que libera el
medio de transporte y por lo tanto se hace lo siguiente
El agente aduanal entrega copia del gafete y de los testigos, para su posterior
notificación. Después el agente aduanal llena un formato conteniendo los datos del
interesado y de los testigos con los siguientes campos: nombre completo, ocupación,
estado civil, tipo de identificación, número de gafete, R.F.C. y dirección.
El verificador ingresa al SIREM y dictamina el documento aduanero calificándolo con
incidencia, y realiza la impresión de la certificación del documento aduanero, mismo
que ya se encuentra calificado con incidencia, elabora el acta de hechos
debidamente fundamentada y motivada. El verificador ingresa al SIRESI para realizar
la captura del acta circunstanciada de hechos, que previamente elaboró.

El verificador entrega el número de acta emitida por el sistema SIRESI, al jefe de

reconocimiento aduanero. El jefe de reconocimiento aduanero es el encargado de
solventar la incidencia en SIREM.
De esta manera el verificador entrega el acta de hechos circunstanciada al
dependiente. El agente aduanal firma el acta de hechos circunstanciada en señal de
recibido y enterado sobre la incidencia levantada. entrega documento aduanero al

50
dependiente.
El verificador es el encargado de realizar el cierre de la caja y/o contenedor,
dependiendo cual sea el caso. indica al dependiente autorizado de la agencia
aduanal de instrucciones al transportista se dirija al módulo de salida.
El verificador envía la documentación afecta al procedimiento administrativo
mediante atenta nota, dirigida al área legal. El verificador registra en libro de gobierno
los siguientes campos: número de expediente, fecha de acta, número de documento
aduanero, nombre completo del verificador, fundamento, firma del jefe en turno,
nombre y apellido de quien recibe, firma, fecha de recepción, hora de recepción y
observaciones.

DETERMINACIÓN

Sin haber más que hacer constar en esta acta, que se hizo alusión en las
declaraciones antes enunciadas, para todos los efectos
administrativos y legales a que se tenga lugar, dándose por terminada a las 17
horas de su día de inicio y previa lectura que hacen de la misma quienes
intervinieron en ella la corroboran y reproducen en sus declaraciones respectivas
por contener la verdad de los hechos y certificar los mismos, firmando para su
constancia legal debida al margen y al calce, ante dos testigos de asistencia.

Verificador Agente aduanal

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 Testigo 1 Testigo 2

Capítulo 6
Carta porte

Una vez que estemos en la aduana se tendrá que liberar el medio de transporte y se
procede presentando un documento oficial llamado Carta porte.
¿Qué es la carta porte?
La carta de porte es un documento jurídico de carácter declarativo que prueba la
existencia de un contrato de transporte. Informa acerca de los términos en que se
produjo el acuerdo y atribuye derechos sobre la mercancía transportada. Además, en
algunos casos, es exigible por parte de la Autoridad si se precisa hacer una
comprobación. Pese a que su función más conocida es la de servir como recibo de la
mercancía por parte del transportista, tiene muchas más aplicaciones prácticas en el
comercio, que varían en función del medio de transporte a que se refiera y el tipo de
bienes que se estén transfiriendo.
Conocer para qué sirve la carta de porte es el primer paso para entender un poco

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más el alcance de este documento, imprescindible en el transporte de mercancías.
Sin embargo, no el conocimiento acerca de la carta de porte no ha de limitarse a sus
funciones, sino que debe ir más allá, si se quiere tener la capacidad de disfrutar de
su uso con plenas garantías y en condiciones óptimas.

Para que no se proceda un embargo de mercancías se presenta la carta porte, y en

el momento que se comete la incidencia o más bien se da a conocer por parte del
verificador, estando en la aduana, en ese instante, que se está presente, se hace el
pago de las contribuciones omitidas y a su vez las multas que se han de haber
cometido.

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54
55
 Desvirtuar la irregularidad
Capitulo 7

Cuando se nos levanta un acta circunstanciada de hechos o mas bien un PAMA

(Procedimiento Administrativo en Materia Adunera) por parte de la autoridad
aduanera se hace el pago de las contribuciones omitidas y multas por la supuesta
infraccion, pero para nosotros desvirtuar la irregularidad tenemos la oportunidad de
presentar tipos de pruebas para que esta acta no nos afecte

 Cuando el interesado presente pruebas documentales que desvirtúen las

irregularidades que se le imputaron, la aduana dictará de inmediato la resolución
absolutoria, sin que se impongan sanciones ni se esté obligado al pago de gastos de
ejecución y, en caso de existir mercancía embargadas, se ordenará su devolución.

En el caso que se ordene la devolución de la mercancía, se deberá señalar al

interesado que cuenta con un plazo de dos meses contados a partir de que surta
efectos la notificación de la resolución, a efecto de retirar dicha mercancía, toda vez
que, de no hacerlo, la misma causará abandono y pasará a propiedad del fisco
federal, de conformidad con lo establecido en el antepenúltimo párrafo del artículo
29  de la LA.

Se deberá asentar en la resolución, que la mercancía embargada precautoriamente

pasará a ser propiedad del fisco federal, cuando se dé alguno de los siguientes
supuestos, esto sin perjuicio de las demás sanciones aplicables:

1. El previsto en el artículo 151, fracción VI de la LA, así como cuando se señale en

el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del registro federal de
contribuyentes de alguna persona que no hubiera solicitado la operación de comercio
exterior.

2. Los previstos en el artículo 176,  fracciones III, V, VI; VIII y X de la LA, salvo que
se haya demostrado que el pago correspondiente se efectuó con anterioridad a la
presentación de la mercancía o cuando se trate de los excedentes o  sobrantes
detectados a empresas con Programa IMMEX.

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 3. Si la mercancía es prohibida, no se acreditó el cumplimiento de las
regulaciones y restricciones no arancelarias o no se presentó la documentación
que acreditara la legal importación, tenencia y/o estancia de la mercancía en
territorio nacional.

4. Cuando no se haya obtenido el permiso de la autoridad competente,

tratándose de importación de vehículos.

Cuando existiere imposibilidad material para que la mercancía pase a propiedad del
fisco federal, el infractor deberá pagar el importe de su valor comercial en el territorio
nacional, al momento de la aplicación de las sanciones que correspondan.

En caso de que la resolución sea parcialmente absolutoria, se deberá señalar que la

mercancía respecto de la que sí se acreditó su legal importación, tenencia o
estancia, quedará en garantía del crédito fiscal, conforme lo establecido en el artículo
60  de la LA, hasta en tanto se acredite haber cubierto el crédito fiscal determinado e
informando de dicha circunstancia a la ALR que controle el crédito.

En conformidad del articulo 199 de la ley aduanera en su fraccion IV : Se aplicara el

siguiente descuento de mercancias.

En un 50% cuando la multa se haya impuesto por la omisión en el pago de las

contribuciones y aprovechamientos y siempre que el infractor los pague junto con sus
accesorios antes de la notificación de la resolución que determine el monto de la
contribución o aprovechamiento que omitió.

Oséase en la aduana. Se paga lo que se omite para no causar embargo y si se nos

aplica un descuento a la multa aplicada que en este caso son

III. Multa de $26,160.00 a $43,620.00 a la señalada en las fracciones I y II.

Si se nos aplica la multa anterior solo se pagaria la mitad de esta que serian 13,080
pesos mexicanos mas lo que se omite de IGI IVA DTA

Las mercancias si se devuelven porque se paga lo que se nos impone en el

momento.

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Podrá autorizarse la sustitución del embargo precautorio de la mercancía por
cualquiera de las formas de garantía que establece el artículo 141 del CFF, en los
casos a que se refiere el artículo 154  de la [Link] efecto del artículo 181,  primer
párrafo del RLA, los medios de transporte, incluyendo equipos ferroviarios de arrastre
y contenedores, que se encuentren legalmente en el país, que hubieran sido
embargados precautoriamente como garantía de los créditos fiscales de la
mercancía por ellos transportada, por no contar con la carta de porte al momento del
reconocimiento aduanero, segundo reconocimiento o de una verificación de
mercancía en transporte, podrá sustituirse dicho embargo conforme a esta Norma.
Para este efecto, sólo procederá la devolución de los medios de transporte, sin que
sea necesario exhibir dicha garantía, siempre que se presente la carta de porte en
los términos del artículo 29-B, que se cumpla con los requisitos señalados en el
artículo 29-A, ambos del CFF y se deposite la mercancía en el recinto fiscal o
fiscalizado que determine la autoridad aduanera. En los casos a que se refiere el
artículo 151,  fracción VII de la LA, el embargo precautorio sólo podrá ser sustituido
mediante depósito efectuado en las cuentas aduaneras de garantía en los términos
del artículo 86-A, fracción I de la citada Ley. Cuando la mercancía embargada no se
encuentre sujeta a precios estimados, el embargo precautorio también podrá ser
sustituido mediante dicho deposito, por un monto igual a las contribuciones y CC que
se causarían por la diferencia entre el valor declarado y el valor de transacción de la
mercancía idéntica o similar determinado conforme a los artículos 72  y 73  de la LA,
que se haya considerado para practicar el embargo precautorio. Por otro lado,
tratándose de los casos a que se refiere el artículo 151, fracciones IV, VI y VII de la
LA, el embargo precautorio podrá ser sustituido mediante depósito efectuado en las
cuentas aduaneras de garantía, en términos del artículo 86-A de la citada Ley, de
conformidad con lo dispuesto en la RCGMCE 3.7.20., en estos casos, dicho depósito
deberá ser por un monto igual a las contribuciones, cuotas compensatorias, medidas

58
de transición, multas correspondientes y por el valor comercial de las mercancías en
territorio nacional al momento de la aplicación de las sanciones respectivas.

Para efectos de lo señalado en el párrafo anterior, la aduana deberá instruir a la

institución bancaria que corresponda, que no libere la cuenta aduanera de garantía
que se haya presentado para sustituir el embargo precautorio, hasta en tanto se
resuelve el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.

Para efectuar la sustitución del embargo precautorio de mercancía por las garantías
a que se refiere la norma trigesimaquinta de este Apartado, se deberá seguir el
procedimiento que al efecto establecen los artículos 61, 62, 63, 64  y 66 del RCFF.

Resolución del PAMA

La aduana que levante el acta de inicio de PAMA deberá dictar la resolución

definitiva en un plazo que no excederá de cuatro meses, contados a partir del día
siguiente a aquél en que se encuentre debidamente integrado el expediente, así
como remitirla a la ALR correspondiente, dentro del citado plazo, a efecto de
practicar su notificación.

La resolución que ponga fin al procedimiento, deberá estar debidamente fundada,

motivada y contener los siguientes elementos esenciales:

A. Requisitos legales, de conformidad con lo establecido en el artículo 38 

del CFF:

• Constar por escrito

• Estar debidamente fundada y motivada

• Señalar la autoridad que la emite

• Expresar el objeto de la resolución

• Ostentar la firma del funcionario competente

• Ostentar el (los) nombre(s) de la(s) persona(s) a la(s) que se dirige.

(cuando se ignore(n), señalar datos suficientes que permitan su
identificación)

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 • Señalar, en su caso, la causa legal de la responsabilidad solidaria

Conclusión del despacho aduanero

Ya que se termina con las facultades de comprobación de que todo fue en
regla y se llevo conforme a la ley, se procede a culminar con el despacho de
las mercancías, con el proceso siguiente: se detecta incidencia, se hace
embargo precautorio pero a su vez se presenta la carta porte para liberar
nuestro medio de transporte y asi mismo la mercancía, se desvirtúa la
irregularidad presentando pruebas para asi evitar alargar el proceso y anular
los posibles recargos futuros que se pudiesen dar si el caso fuese que no se
compruebe que la parte interesada esta en lo correcto, seguido de esto se
determina un crédito fiscal que se es pagado en aduana y se devuelven las
mercancías, sabiendo todo esto, se termina con los actos y formalidades para
asi terminar nuestra operación.

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CONCLUSIONES

En conclusión, con este proyecto, es importante reconocer cada uno de

los tramites y documentos oficiales para llevar a cabo un proceso de
exportación.
Toda la información recolectada nos fue de gran ayuda para conocer más
sobre todo lo relacionado con los tramites, es un gran apoyo para nuestra
formación académica y a que es algo que nos será de gran ayuda en
nuestro entorno laboral.
Saber todo lo que engloba una operación aduanera es lo que se vive día
a día dentro de las exportaciones e importaciones de mercancías,
conocer las partes involucradas en estos casos nos hace adentrarnos
mas a lo que es todo el mundo de la operación aduanera, si bien
sabemos no es nada fácil y que mas bien que realizar un proyecto que
aunque es solo la punta del iceberg, nos ha hecho como equipo conocer
un poco mas acerca de lo que vamos a enfrentar en tiempos futuros, todo
esto nos beneficia ya que nos llevaremos un poco de lo que se vive allá
afuera, la entrada de mercancías al país y por supuesto la exportación de
mercancías al resto del mundo, cual es toda la documentación, como
permisos o regulaciones que va detrás de todo lo que hoy tenemos en
manos o tendremos, y todo el proceso legal que se lleva a cabo si algo a
de fallar.
Por último, es importante recalcar el agradecimiento a las personas
involucradas en este proyecto al igual que a nuestra docente. Fue una

61
buena manera de hacernos reflexionar o dar a conocer lo que es nuestra
carrera, operaciones comerciales en el área de clasificación arancelaria y
por supuesto despacho aduanero.

62
 FUENTES DE INFORMACIÓN

[Link]
requisitos/

Ley Aduanera (2021)

Https://[Link]/leyesbiblio/pdf/[Link]

SAT. (2017). Servicio de Administracion Tributaria. Obtenido de Servicio

de Administracion Tributaria:
[Link] html

Del campo y asociados

[Link]

SAT. (2020). Servicio de Administracion Tributaria. Obtenido de Servicio

deAdministracionTributaria:
[Link]

[Link]
sequence=1&isAllowed=y
LIGIE[Link]

63
 GLOSARIO

DOF. - Diario Oficial de la Federación

IMMEX. - Industria Manufacturera, Maquiladora y Servicio de
Exportación.
LA. - Ley aduanera
LIGIE. - Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación
OEA. - Operador económico
autorizado
RGCE. - Reglas generales de comercio
exterior
SAT. - Servicio de administración
tributaria

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 ANEXOS

Certificación de calidad del producto

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