CASOS PRÁCTICOS: PRESUPUESTOS II
CASO 1
La empresa LOS ARDILES S.A.C. proyecta sus ventas en unidades para el
primer trimestre del próximo año como sigue:
Enero 6,540
Febrero 5,930
Marzo 6,630
Además, se desea disponer de las siguientes unidades de inventarios:
01 de enero 5,950
31 de enero 5,410
28 de febrero 5,300 INVENTARIO FINAL
31 de marzo 6,000
SE PIDE: Hallar la producción proyectada del primer trimestre del próximo año
en base a su presupuesto de producción.
SOLUCIÓN:
EMPRESA LOS ARDILES S.A.C.
Presupuesto de producción
Año 2023
Detalle Enero Febrero Marzo Total
Ventas Proyectadas 5,930 6,630 19,100
6,540
Inventario final 5,300 6,000 6,000
5,410
Total 11,950 11,230 12,630 25,100
Inventario inicial 5,950 5,410 5,300 5,950
Producción
6,000 5,820 7,330 19,150
Proyectada
CASO 2
1
La compañía manufacturera ARRIOLA S.A.C. proyecta las siguientes
necesidades de producción en unidades para el próximo año:
Enero 7,850
Febrero 9,275
Marzo 8,900
Abril 8,625
Se espera que el inventario final de cada mes sea igual al 55% de la
producción proyectada del mes siguiente.
SE PIDE: Hallar el costo de compra de materia prima en base a su presupuesto
de compra para el primer trimestre del próximo año, asumiendo un costo de
compra por unidad de S/20.00, S/22.00 y S/24.00 para cada mes
respectivamente.
SOLUCIÓN:
EMPRESA ARRIOLA S.A.C.
Presupuesto de compra de materias primas
Año 2023
V
Detalle Enero Febrero Marzo VV
Producción 7,850 9275 8900 V
8625
Proyectada
Inventario final 4,895
5,101 4744
Necesidad de
12,951 14,170 13,644
producción
Inventario inicial 4,318 5,101 4,895
Compra de MP 8,634 9,069 8,749
Costo unitario (S/) 20.00 22.00 24.00
Costo de compra de
172,670.00 199,518.00 209,976.00
MP (S/)
CASO 3
2
La compañía manufacturera DAMDAM S.A. proyecta las siguientes unidades
de producción para el próximo año:
1° trimestre 790
2° trimestre 720
3° trimestre 890
4° trimestre 820
SE PIDE: Hallar el costo total MOD en base a su presupuesto de costo de
mano de obra directa para los cuatro trimestres del próximo año, asumiendo
que cada unidad se produce en 10 horas y que el pago por hora es de S/ 5.00,
S/ 6.00, S/ 7.00 y S/ 8.00 para cada trimestre respectivamente.
SOLUCIÓN:
EMPRESA DAMIÁN S.A.
Presupuesto de costo de mano de obra directa
Año 2023
Concepto 1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total Anual
Unidades para 790 720 890
820 3,220
producir
Horas MOD por
10 10 10 10 10
unidad
Horas totales de 7,900 7,200 8,900 8,200
32,200
MOD
Costo por hora de
5.00 6.00 7.00 8.00
MOD (S/)
Costo total de
39,500.00 43,200.00 62,300.00 65,600 210,600.00
MOD (S/)
CASO 4
3
La compañía manufacturera DÁVALOS S.A. proyecta las siguientes horas
MOD por trimestre para el próximo año:
1° trimestre 3,950
2° trimestre 3,600
3° trimestre 4,450
4° trimestre 4,100
SE PIDE: Hallar el costo CIF total en base a su presupuesto de costos
indirectos para los cuatro trimestres del próximo año, asumiendo que la tasa
variable CIF es de S/ 4.00 y que los costos indirectos fijos de fabricación total
presupuestados son de S/ 12,000.00 para cada trimestre.
SOLUCIÓN:
EMPRESA DÁVALOS S.A.
Presupuesto de costos indirectos
Año 2023
Concepto 1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total Anual
Horas MOD por 3950 3600 4450 4100 16,100
unidad
Tasa variable (S/) 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00
15,800.00 14,400.00 17,800.00 16,400.00
CIF variable (S/) 64,400.00
CIF fijo (S/) 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 48,000.00
Costo CIF total (S/) 27,800.00 26,400.00 29,800.00 28,400.00 112,400.00
CASO 5
4
La empresa LOS ARDILES S.A.C. proyecta sus ventas en unidades para el
primer trimestre del próximo año como sigue:
Enero 4,590
Febrero 3,980
Marzo 4,620
Además, se desea disponer de las siguientes unidades de inventarios:
01 de enero 2,300
31 de enero 1,800
28 de febrero 2,100
31 de marzo 3,500
SE PIDE: Hallar la producción proyectada del primer trimestre del próximo año
en base a su presupuesto de producción.
SOLUCIÓN:
EMPRESA LOS ARDILES S.A.C.
Presupuesto de producción
Año 2023
Detalle Enero Febrero Marzo Total
Ventas Proyectadas
Inventario final
Total
Inventario inicial
Producción
Proyectada
CASO 6
5
La compañía manufacturera ARRIOLA S.A.C. proyecta las siguientes
necesidades de producción en unidades para el próximo año:
Enero 8,530
Febrero 8,200
Marzo 8,720
Abril 9,150
Se espera que el inventario final de cada mes sea igual al 50% de la
producción proyectada del mes siguiente.
SE PIDE: Hallar el costo de compra de materia prima en base a su presupuesto
de compra para el primer trimestre del próximo año, asumiendo un costo de
compra por unidad de S/18.00, S/20.00 y S/22.00 para cada mes
respectivamente.
SOLUCIÓN:
EMPRESA ARRIOLA S.A.C.
Presupuesto de compra de materias primas
Año 2023
Detalle Enero Febrero Marzo Abril
Producción
Proyectada
Inventario final
Necesidad de
producción
Inventario inicial
Compra de MP
Costo unitario (S/)
Costo de compra de
MP (S/)
CASO 7
6
La compañía manufacturera DAMDAM S.A. proyecta las siguientes unidades
de producción para el próximo año:
1° trimestre 650
2° trimestre 670
3° trimestre 720
4° trimestre 740
SE PIDE: Hallar el costo total MOD en base a su presupuesto de costo de
mano de obra directa para los cuatro trimestres del próximo año, asumiendo
que cada unidad se produce en 8 horas y que el pago por hora es de S/ 6.00,
S/ 7.00, S/ 8.00 y S/ 9.00 para cada trimestre respectivamente.
SOLUCIÓN:
EMPRESA DAMIÁN S.A.
Presupuesto de costo de mano de obra directa
Año 2023
Concepto 1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total Anual
Unidades para
producir
Horas MOD por
unidad
Horas totales de
MOD
Costo por hora de
MOD (S/)
Costo total de
MOD (S/)
CASO 8
7
La compañía manufacturera DÁVALOS S.A. proyecta las siguientes horas
MOD por trimestre para el próximo año:
1° trimestre 2,800
2° trimestre 2,950
3° trimestre 3,240
4° trimestre 3,630
SE PIDE: Hallar el costo CIF total en base a su presupuesto de costos
indirectos para los cuatro trimestres del próximo año, asumiendo que la tasa
variable CIF es de S/ 3.00 y que los costos indirectos fijos de fabricación total
presupuestados son de S/ 10,500.00 para cada trimestre.
SOLUCIÓN:
EMPRESA DÁVALOS S.A.
Presupuesto de costos indirectos
Año 2023
Concepto 1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Total Anual
Horas MOD por
unidad
Tasa variable (S/)
CIF variable (S/)
CIF fijo (S/)
Costo CIF total (S/)