Escuela Profesional de Economía
ASIGNATURA
CONTABILIDAD BÁSICA
TÍTULO
ANALISIS ECONÓMICO FINANCIERO DE UNA EMPRESA QUE
REPORTA INFORMACIÓN A LA SMV
INTEGRANTES
o Cáceres Visag, Diego
o Contreras Gonzales Kiara Nicole
o García Flores, Daysi
o Medina Cosme Luis
o Salazar Chávez, Brigitte
o Toro López, María
DOCENTE: Rosa Cruzado Puente
CICLO: III
SECCION: M01
SEMESTRE: 2022-I
NOTA:
COMENTARIO:
ÍNDICE
Introducción
Marco teórico
Resumen ejecutivo
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1.1. Datos Generales
1.1.1. Datos de Identificación
1.1.2. Datos de Constitución
1.1.3. Datos de Patrimonio
1.2. Accionistas peruanos
1.3. Directorios peruanos
1.4. Gerente y Plana Gerencial y otros
CAPÍTULO II
EVOLUCIÓN DEL ENTORNO
2.1. Análisis del ambiente
2.1.1. Factores económicos
2.1.2. Factores científicos
2.1.3. Factores diplomáticos
2.1.4. Factores comunitarios
2.2. Análisis de la posición competitiva
2.2.1. Factores clave del éxito
2.2.2. Análisis de grupos estratégicos
2.2.3. Segmentación del mercado
[Link].Estudio
[Link].Análisis
[Link].Preparación de perfiles
[Link].Análisis de la competencia
2.3. Análisis del ambiente competitivo
2.3.1. La amenaza de nuevos entrantes
2.3.2. El poder del trato de los clientes
2.3.3. El poder del trato de los proveedores
2.3.4. La advertencia de productos o servicios sustitutivos
2.3.5. La intensidad del antagonismo entre competidores de un sector
CAPÍTULO III
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.1. Análisis de Liquidez
3.2. Análisis de Solvencia
3.3. Análisis de Rentabilidad
3.4. Análisis de Gestión
Conclusiones
Recomendaciones
Anexos
Referencias bibliográficas
INTRODUCCIÓN
El tener un control sobre los bienes y obligaciones que tiene la empresa siempre es un factor
determinante para conocer la situación financiera de la misma. La contabilidad es el
instrumento primordial para obtener información relacionada con la actividad económica y
financiera; por lo que proporcionan datos que permiten a los accionistas, gerentes y
administradores conocer detalladamente la posición de la entidad, y así, determinar si las
actividades que se han venido realizando están brindando los resultados esperados o necesitan
un cambio.
Los datos de la empresa se pueden presentar en cuatro estados financieros básicos que son:
balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en
capital contable. Estos se complementan para obtener un confiable conjunto de datos que
permitirán al administrador analizar la posición financiera y concluir con un dictamen. La
persona encargada de realizar el dictamen deberá interpretar los resultados arrojados por el
análisis, lo cual puede ser consecuencia de la comparación de varios estados financieros o el
análisis de uno solo, en conjunto con una conclusión personal basada en un conocimiento
empírico de la persona encargada. El dictamen final del administrador servirá como base para
decidir qué rumbo tomará la empresa, por eso es de gran importancia realizar dicho análisis
con el tiempo pertinente.
MARCO TEÓRICO
Según APD (2022) afirma que:
El resumen ejecutivo es parte importante de una idea de negocio, aunque también
tiene como función ser un escrito autosuficiente. Ofrece en una extensión máxima de
dos o tres folios toda la información básica para presentar y defender un proyecto
empresarial (párr.3).
Editorial Grudemi (2020) sostiene que “Un resumen ejecutivo es un documento
escrito que forma parte del plan de negocios de una empresa. Este proporciona
una perspectiva general del negocio y se escribe cuando el plan está casi terminado”
Fundación Wolters Kluwer (s.f.) menciona que el ambiente competitivo son un
“grupo de elementos del ambiente que perjudica especialmente a las firmas situadas en la
misma industria o en un sector económico” (párr.1)
El análisis del ambiente competitivo hace mención a la palabra sector, que tiene
yacimientos en la economía manufacturera. Todo sector de actividad se incluye en una "filial
económica" que se subdividen en proveedores, sector y clientes que son de gran interés para
el análisis estratégico (Pérez, 1983).
La razón de existir de la contabilidad en una firma es administrar la información para
que un extenso grupo de personas o destinatarios lo utilicen para ayudarles a tomar
decisiones. Para satisfacer con el objetivo, el sistema contable genera unos escritos
llamados como estados financieros o estados contables. “Dichos escritos elaborados
conforme a las reglas brindan información sobre la situación económico- financiera de
una firma y sobre los distintos flujos que han variado dicha situación a lo largo del
tiempo” (Ortega, 2006) (p.4)
Al conocer e interpretar los estados financieros, existen unos indicadores que nos
permite analizar dichos estados teniendo en cuenta el Estado de Resultados, el Activo, el
Pasivo y el Patrimonio. Los indicadores en mención se conocen como ratios, los cuales son
cuatro donde su concepto es el siguiente:
El ratio de liquidez, según Westreicher (2020), “se enfatiza que la liquidez o ratio
circulante es una de las ratios de liquidez. Puede interpretarse como el número de veces que
la circulación activa de una organización puede cubrir su circulación pasiva.” (párr.1)
El ratio de solvencia, según Trenza (2018) sostiene que:
El ratio de solvencia es una magnitud que indica la capacidad de pago de tu empresa.
Si la firma se mide en períodos se le notificará si esta empieza a tener dificultades
financieras. Asimismo, la solvencia va a reflejar de manera fiel y precisa el estado
económico y financiero de tu empresa. (párr.2)
El ratio de gestión, según Añez (2002), “el análisis de gestión es una herramienta para
determinar si las decisiones tomadas al desarrollar el plan anual fueron correctas o no, y si los
datos utilizados para caracterizar o dimensionar las actividades fueron correctos.” (párr.47)
El ratio de rentabilidad, según López (2019) afirma que:
El nivel de eficiencia con el que se utilizan los recursos en el negocio se puede medir
a través de la rentabilidad, distinguiremos entre rentabilidad económica y rentabilidad
financiera. El estudio y su relación nos ayudarán a determinar si la empresa está bien
posicionada. (párr.14)
RESUMEN EJECUTIVO
El presente proyecto posee como objetivo principal, identificar los procesos del estado de
situación financiera de la empresa, para que posteriormente se analice y genere una serie de
alternativas de mejora basándonos en el incremento de la calidad de los mismos. Finalmente,
como consecuencia de lo anterior, lograr un incremento en la productividad de la empresa y
la satisfacción del cliente.
Los objetivos y análisis del proyecto a realizar se basan en la creciente competencia en el
mercado asegurador peruano, donde el cliente es un factor importante a considerar, así como
sus necesidades y molestias. Al satisfacer a los clientes, las empresas construyen una ventaja
competitiva que les proporcionará la rentabilidad y competitividad que necesitan para ser una
empresa exitosa en el corto plazo. Una vez más, es importante considerar que la empresa
AGROINDUSTRIAS AIB S.A. tiene un buen desempeño; de esta manera, este proyecto
contribuirá a su desarrollo. Luego del diagnóstico de la empresa, se identifican los procesos a
abordar en el plan de acción a determinar, analizar el balance, estado de resultados, estado de
flujos de efectivo y estado de cambios, así como los beneficios de implementar las
alternativas propuestas.
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1.1. Datos Generales
1.1.1. Datos de Identificación:
Cuadro 1
Datos de identificación de la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Código RPJ OE4115
Denominación social Agroindustrias AIB S.A.
CIIU 1513
Dirección Av. Ricardo Palma N° 894
País / Departamento Perú / Lima
Provincia / Distrito Lima / Miraflores
Teléfono 1 / Fax (511) 6144500 / (511) 6144529
Página web [Link]
Redes sociales Facebook, Youtube y Twitter
Nota: Información extraída de la base de datos del portal de la Superintendencia del
Mercado de Valores.
1.1.2. Datos de Constitución:
Cuadro 2
Datos de constitución de la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Datos de Registros Públicos
Partida 11000118
Asiento N/A
Fecha de inscripción 20/05/1987
Lugar de inscripción Perú- Ica
Notario Maldonado Uchuya, Americo
Nota: Información extraída de la base de datos del portal de la Superintendencia del
Mercado de Valores.
1.1.3. Datos de Patrimonio:
Cuadro 3
Datos del patrimonio de la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Capital Social Inscrito
Moneda Soles
Monto suscrito 102, 895, 336.00
Fecha del monto suscrito 28/06/2012
Monto pagado 102, 895, 336.00
Fecha del monto pagado 28/06/2012
Nota: Información extraída de la base de datos del portal de la Superintendencia del
Mercado de Valores.
1.2. Accionistas peruanos:
Agrícola Santa Lucía S.A. (50% de participación)
Diano Marina Inversiones S.A.C. (25% de participación)
Intragrícola Valores S.A.C. (25% de participación)
1.3. Directorios peruanos:
Arosemena Cilloniz, Rafael Carlos Fernando (08226658)
Cilloniz Champin, Ricardo (08239120)
Cilloniz Rey, Ricardo (10318263)
Falcone Castellano, Antonio Jose (45910360)
Falcone Montalva, Luisa Maria Martha (21812032)
Falcone Montalva, Rafael Martin Guillermo (21814883)
Falcone Salazar, Rafael Adrian (21797606)
Falcone Valdez, Antonio Jose Eugenio (21784815)
Falcone Valdez, Luciana Maria Teresa Luisa (08235360)
Giribaldi Tolmos, Atilio German (21884526)
Giribaldi Tolmos, Italo Arturo (21867154)
Giribaldi Tolmos, Maria Cristina Rosa (40226186)
Seminario Fosca, Pablo (---)
1.4. Gerente y Plana Gerencial y otros:
Figura 1
Organigrama de la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A
Nota: Imagen e información extraída de la base de datos el portal de la
SMV
CAPÍTULO II
EVOLUCIÓN DEL ENTORNO
2.1. Análisis del ambiente
Uno de las estrategias que optó la empresa, AGROINDUSTRIA AIB S.A., es
observar y estudiar el espacio general acerca del análisis del entorno donde los
distintos factores pueden influir tanto externo como internos; para poder de esta
manera determinar los aspectos que puede repercutir en el objetivo a lo largo de su
meta. Estos factores a explicar son factores económicos, tecnológicos, políticos y
sociales.
2.1.1. Factores económicos:
El factor económico de la empresa es el análisis del índice de desempleo, el
poder adquisitivo, la inflación; es decir factores externos que afectarán en el
resultado óptimo en base a la producción. Donde teniendo un estudio de
mercado acerca del análisis del entorno se podrá prever y planificar estrategias
que tenga un resultado positivo.
AGROINDUSTRIA AIB S.A. posee un compromiso a través de sus productos
y servicios orientado a generar un compromiso mediante producto de alta
calidad, esto bajo estudios realizados por la empresa, para conocer más a su
público dirigido y tener una continuación de la rentabilidad.
2.1.2. Factores científicos:
Uno de los puntos más resaltantes es el factor tecnológico donde a través de
este se podrá emplear una producción y lograr una optimización de los
procesos de gestión en un tiempo más reducido; por otra parte, la empresa
empleará herramientas digitales que permita una mejor investigación del
producto. La empresa AGROINDUSTRIA AIB S.A. representa la calidad e
innovación de sus productos, esto es posible ya que posee maquinarias de alta
categoría que define su experiencia a través de la satisfacción de sus clientes.
Además de poseer una amplia categoría de productos como conservas, jugos,
ingredientes, semillas, congelados; todo esto hace que tenga un extenso
servicio de calidad en sus productos a través de la tecnología.
2.1.3. Factores diplomáticos:
El factor político es también una de las variables externos que la empresa toma
en cuenta para poder adelantarse a una situación que pueda afectarse en un
futuro. Dentro de este ámbito el gobierno también influye mediante medidas
fiscales que regulan el mercado. El ámbito internacional también generaría un
conflicto dentro de la empresa, esto se debe a que exporta y genera comercios
a países como Colombia, Panamá, México, Estados Unidos, Ecuador,
Colombia, Brasil, entre muchos; y por lo que también estudia los mercados y
la situación política nacionales como internacional.
2.1.4. Factores comunitarios:
El factor social permite que una empresa pueda medir en un término más
sencillo de comprender los cambios que se producen en la sociedad. Este
análisis permitirá analizar y tener un concepto más cercano del consumidor, lo
cual se puede decir que está influenciado por un entorno laboral, familiar; de
esta manera le permitirá conocer más y realizar una estrategia más amplia. El
factor demográfico también influye en la decisión de la empresa, sin duda
AGROINDUSTRIA AIB S.A. identifica estos factores para evaluar y
establecer diferentes situaciones que genere un mayor posicionamiento dentro
del mercado; y a pesar de la pandemia del COVID-19 no se vio afectado por la
restricción decretada por parte del gobierno, ya que fueron considerados como
una actividad necesaria y esencial; y como seguridad vieron necesario
adaptarse a la nueva exigencia sanitarias a través de cuidados y protocolos que
genere la misma confianza que desarrollaron durante sus inicios.
2.2. Análisis de la posición competitiva
2.2.1. Factores clave del éxito:
Siempre mantener la calidad ya que es una empresa agroindustrial que procesa
productos para el consumo directo de las personas. Por ello, en el 2021 se ha
mantenido las certificaciones necesarias que garantizan la inocuidad, calidad y
seguridad de los productos, como también el control y seguridad en la cadena
logística, en las cuales cuenta con certificado en Global GAP, BRC, HACCP,
Kosher, y responsabilidad social (SMETA); adicionalmente la planta norte
cuenta con certificación orgánica, IFS y SGF.
2.2.2. Análisis de grupos estratégicos:
AGROINDUSTRIA AIB S.A. se propone y exige en lograr una alta demanda
en sus exportación e importaciones con sus productos, brindando una buena
calidad, el cual su objetivo es llegar a más clientes a nivel mundial,
cumpliendo los estándares establecidos por el gobierno, debido a la COVID-19
2.2.3. Segmentación de mercado:
Estudio. La empresa AGROINDUSTRIA AIB S.A. no se vio afectado
durante la pandemia COVID-19, ya que brindan servicios básicos y
necesarios, el cual las relaciones con los clientes, proveedores, trabajadores,
entidades financieras, entidades gubernamentales entre otras, han seguido
desarrollándose con relativa normalidad. Por ende, el crecimiento en ventas
más importante se observó en el jalapeño, incrementando su valor de venta
en un 105% y en la palta fresca de un 27% con respecto al año 2020.
Análisis. En el año 2021 se ha continuado laborando, adaptándose a las
nuevas exigencias sanitarias decretado por el gobierno, de tal manera que
las actividades productivas de los campos de cultivo y plantas industriales
se desarrollan bajo estos nuevos estándares de convivencia; que a través de
un análisis, la gerencia considera que los indicadores financieros globales
de la compañía, no se han deteriorado significativamente ninguno de los
activos corrientes y no corrientes guardando relación a los resultados
históricos.
Preparación de perfiles. En el 2021 en las plantas de procesamiento se han
realizado inversiones para mejorar y ampliar la capacidad de procesamiento
de productos congelados implementando una línea de empacada para Retail
que da mayor flexibilidad para desarrollar diversos productos, conllevando
así a un mejor abastecimiento de materias primas para las plantas ubicadas
en la ciudad de Motupe que cuenta con una producción propia y una red de
agricultores.
2.2.4. Análisis de la competencia:
AGROINDUSTRIAS AIB S.A. posee una amplia cartera de clientes
distribuidos a nivel mundial, ya que en el año 2021 se atendieron 186 clientes,
distribuidos en Europa, América del Norte, Asia, América Latina y Oceanía y
clientes locales. De esta forma las plantas industriales (inmuebles y
maquinarias), los terrenos agrícolas y sus plantaciones y el edificio
administrativo en la ciudad de Lima que se ha diversificado la
comercialización de los productos en mercados emergentes y desarrollados,
combinado con una demanda creciente de limón fresco en el mercado peruano.
2.3. Análisis del ambiente competitivo
2.3.1. La amenaza de nuevos entrantes (BAJA)
Los competidores potenciales son aquellos que actualmente no están
involucrados en la industria, esta amenaza se considera baja, debido a las
barreras de ingreso.
En cuanto al acceso a factores de trabajo, materias primas, está fácilmente
disponible, pero lo orgánico no lo es; se debe traer maquinaria desde el
extranjero, que requiere una alta inversión; y los recursos humanos son
escasos.
2.3.2. El poder del trato de los clientes (MEDIO)
Los compradores de esta industria son grandes empresas internacionales, es
decir, compran en relación con el volumen total de ventas, el costo de cambio
es bajo por el cambio de proveedores, se compite no sólo con empresas
nacionales, sino también con empresas extranjeras.
Sin embargo, los precios ofrecidos por agronegocios como este dependen del
precio de la fruta al momento de la negociación; por su parte, el comprador
siempre tiene en cuenta dichos costos.
2.3.3. El poder del trato de los proveedores (MEDIO)
Un proveedor es una persona que proporciona bienes o servicios a una
empresa, bajo estas circunstancias, los principales proveedores son pequeños
productores de frutas como el mango, el maracuyá y se encuentran en Motupe
y Olmos.
2.3.4. La advertencia de productos o servicios sustitutivos (BAJA)
Las empresas agroindustriales no tienen problema con eso, porque si queremos
hacer las referencias a productos alternativos para la pulpa, concentrados y
fruta congelada serían polvos o fragancias artificiales; sin embargo, estos
productos están destinados a ser comercializados a un mercado diferente.
2.3.5. La intensidad del antagonismo entre competidores de un sector (ALTA)
Hay competidores igualmente equilibrados como Quicornac, Agromar, Selva,
etc; aunque cada competidor tiene su propia base de clientes ofreciendo casi el
mismo producto, los nuevos clientes pueden elegir cualquier estas empresas en
la industria. La competitividad se refleja en el número de certificaciones
ofrecidas que tiene cada producto, la capacidad de respuesta de cada producto
y las facilidades para su recogida y distribución.
CAPÍTULO III
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A para el 2021, cuenta con activos de S/ 410,715,
pasivos de S/ 186,032 y patrimonio de S/ 224,683; como resultado, no tiene la capacidad de
asumir sus deudas a corto plazo, porque su activo corriente (S/ 109,174) es menor al pasivo
corriente (S/ 129,488)
La empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A para el 2020, cuenta con activos de S/ 356,135,
con pasivos de S/ 176,644 y patrimonio de S/ 179,491; como resultado, no tiene la capacidad
de asumir sus deudas a corto plazo, porque su activo corriente (S/ 97,472) es menor al pasivo
corriente (S/ 119,598)
Tabla No. 1
Estado de Situación Financiera - Empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
RATIO 2021 2020
ACTIVO CORRIENTE = S/ 109,174.00 S/ 97,472.00
ACTIVO NO CORRIENTE = S/ 301,541.00 S/ 258,663.00
ACTIVO TOTAL = S/ 410,715.00 S/ 356,135.00
PASIVO CORRIENTE = S/ 129,488.00 S/ 119,598.00
PASIVO NO CORRIENTE = S/ 56,544.00 S/ 57,046.00
PASIVO TOTAL= S/ 186,032.00 S/ 176,644.00
PATRIMONIO = S/ 224,683.00 S/ 179,491.00
TOTAL, PASIVO Y
PATRIMONIO = S/ 410,715.00 S/ 356,135.00
Fuente: Estados Financieros 2021/ 2020 de la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Elaboración propia
3.1. Análisis de Liquidez
La empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. no podrá pagar su deuda de corto plazo
durante los dos años debido a que su activo corriente es menos rentable que su pasivo
corriente; por otro lado, se puede garantizar que podrá pagar su deuda de corto plazo
en el 2021 con S/0.84, indicador que mejoró con respecto al año anterior, donde por
cada sol de deuda de corto plazo tenía que pagar con S/0.81, como se plasma en la
tabla No.2, que se muestra a continuación:
Tabla No. 2
Ratios de Liquidez
RATIO 2021 2020
LIQUIDEZ CORRIENTE = 0.84 0.81
LIQUIDEZ ACIDA = 0.76 0.77
CAPITAL DE TRABAJO = -20314.00 -22126.00
LIQUIDEZ DE EFECTIVO = 0.006 0.011
Fuente: Estados Financieros 2021/ 2020 de la empresa
AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Elaboración propia
3.2. Análisis de Solvencia
La empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. durante los dos años cuenta con
solvencia, por cuanto sus activos son financiados más por dueños que por terceros,
asimismo la empresa no tiene riesgo de intervención en su gestión ni de dependencia
financiera, la empresa ha sido financiada por terceros en un 45,29% y por sus dueños
en un 54,71% en el año 2021; y en el año 2020 los terceros financian el 49,60% y los
accionistas el 50,40%, como se muestra en la tabla No. 3 posteriormente:
3.3. Análisis de Rentabilidad
Durante los últimos dos años, la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. ha logrado
generar utilidades, las cuales se han incrementado en el último año. En 2021, los
propietarios recibirán un rendimiento del 20,11% de su patrimonio, frente al -9,02%
de 2020, como se observa en la tabla No. 4 que se muestra posteriormente:
Tabla No. 4
Ratios de rentabilidad
RATIO 2021 2020
RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO (ROA) = 11.00% -4.55%
RENTABILIDAD PATRIMONIAL (ROE) = 20.11% -9.02%
MARGEN BRUTO = 25.33% 15.21%
MARGEN OPERATIVO = 9.87% 0.12%
Fuente: Estados financieros 2021/2020 empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Elaboración propia
3.4. Análisis de Gestión
La empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. podemos ver que mientras las cuentas por
Tabla No. 3
Ratios de Solvencia
RATIO 2021 2020
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO A CP = 57.63% 66.63%
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO A LP = 25.17% 31.78%
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO TOTAL 82.80% 98.41%
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO FIJO = 18.76% 22.08%
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO = 45.29% 49.60%
RESPALDO DEL ENDEUDAMIENTO = 134.14% 143.95%
Fuente: Estados Financieros 2021/ 2020 de la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A
Elaboración propia
cobrar tienen un retraso de 53 días, la empresa debe pagar a sus proveedores el día 81,
ocasionando problemas de liquidez porque los pagos se sustentan en los cobros, como
se observa en la tabla No. 5, que se muestra a continuación:
Tabla No. 5
Ratios de gestión
RATIO 2021 2020
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR = 53 66
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR = 81 -
ROTACIÓN DE EXISTENCIAS = 117 102
Fuente: Estados financieros 2021/2020 empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Elaboración propia
CONCLUSIONES
Se concluye que mediante las investigaciones realizadas de la empresa
AGROINDUSTRIAS AIB S.A. durante los años del 2022-2019, se pudo evidenciar que
los activos corrientes fueron mayores a los pasivos corrientes en el 2019, 2020 y 2022 que
indica que la empresa no tiene problemas de liquidez a corto plazo, mientras que en el
2021 si tenía problemas de liquidez, es decir; el pasivo corriente es mayor que el activo
corriente. También, se afirma que la empresa es considerada como una de las principales
empresas de exportadora de productos metálicos del Perú lo que está llevando a
posicionándose dentro de las primeras en el mercado de esta industria
Se observó que son muchas las empresas que son competencia de AGROINDUSTRIAS
AIB S.A. y se determinó que estas no posen ventajas significativas sobre la empresa. Sin
que esto permita que la empresa pueda limitarse y deje el esfuerzo por ser mejor cada día.
Se analizó la situación financiera y se identificó muchas fortalezas, con lo que las
proyecciones que se realizaron en medio plazo son optimistas y con un gran grado de
certidumbre.
Con el análisis preciso de las ratios financieros se logró concluir que, lo más relevante que
se pudo detectar es, que la empresa ha obtenido una mejoría por sus activos financiados, la
empresa ha sido financiada en el año 2021 por terceros en un 45.29% y por los dueños
54.71%; en el año 2020 terceros financian 49.60% y los dueños 50.40%. Dicho lo anterior,
la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. durante los dos años fue capaz de generar
utilidades, es preciso mencionar que en el último año las utilidades aumentaron, en el año
2021 así mismo los dueños recibían un rendimiento del 20.11% del patrimonio, mientras
que en el año 2020 recibían -9.02%.
Finalmente, a través de mejoras tanto administrativo, operativo y marketing
principalmente hablando, la empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. puede ir aumentando
sus ventas, con una mayor penetración en el mercado y por consiguiente alcanzar metas
fijadas en su visión y misión.
RECOMENDACIONES
La empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. realice la estrategia de impulsar ventas online,
para así generar más ingresos, ya que presenta déficit de capital para el trabajo.
La empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. ha obtenido muchos problemas en el sistema
financiero, por ello se recomienda planificar y organizar el buen uso de los activos,
logrando nuevas inversiones a futuro.
Revisar bien los gastos administrativos ya que son importantes dentro de los gastos totales
de la operación. Por ende, se recomienda corroborar que todos los gastos en los que se
incurre en el período sean necesarios para la operación con el fin de minimizar una
proporción de los mismos.
Se recomienda plantear estrategias para tener un buen un control constante de los activos,
debido que ayuda a tener liquidez adecuada, con el fin de tener un buen desarrollo
financiero.
La empresa AGROINDUSTRIAS AIB S.A. debe tener mayor conocimiento de los análisis
de liquidez, solvencia y rentabilidad, para conocer la disponibilidad de efectivo con que
cuenta la empresa, de tal manera que tendría un buen financiamiento, como también
evitando problemas a largo plazo.
ANEXOS
Figura 2
Estado de Situación Financiera y las variaciones de los años 2021 y 2020 en la moneda nacional y en porcentaje de la empresa
AGROINDUSTRIAS AIB S.A
AGROINDUSTRIAS AIB S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y DE 2020
(Expresado en miles de soles)
ACTIVO 2021 % 2020 % VARIACIONES PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2021 % 2020 %
ACTIVO CORRIENTE S/. % PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 728 0.18% 1,315 0.37% -587.00 -44.64% Obligaciones financieras (Nota 13) 81,894 19.94% 77,789 21.84%
Cuentas por cobrar: Cuentas por pagar comerciales (Nota 14) 37,050 9.02% 33,916 9.52%
Comerciales (Nota 7) 30,638 7.46% 34,666 9.73% -4028.00 -11.62% Cuentas por pagar a relacionadas 9 0.0022% 6 0.00%
Otras (Nota 9) 14,198 3.46% 11,131 3.13% 3067.00 27.55% Otras cuentas por pagar (Nota 15) 10,535 2.57% 7,887 2.21%
Existencias (Nota 10) 52,165 12.70% 43,969 12.35% 8196.00 18.64% TOTAL PASIVO CORRIENTE 129,488 31.53% 119,598 33.58%
Gastos pagados por anticipado 569 0.14% 462 0.13% 107.00 23.16%
Activos biológicos (Nota 11) 10,876 2.65% 5,929 1.66% 4947.00 83.44%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 109,174 26.58% 97,472 27.37% 11702.00 12.01%
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras a largo plazo (Nota 13) 34,334 8.36% 49,243 13.83%
Impuesto a la renta diferido (Nota 16) 22,210 5.41% 7,803 2.19%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 56,544 13.77% 57,046 16.02%
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, plantas productoras, maquinaria y equipo,(Neto 12) 301,400 73.38% 258,384 72.55% 43016.00 16.65% TOTAL PASIVO 186,032 45.29% 176,644 49.60%
Intangibles neto 141 0.03% 279 0.08% -138.00 -49.46% Contingencias (Nota 29) .
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 301,541 73.42% 258,663 72.63% 42878.00 16.58%
PATRIMONIO NETO (Nota 18)
Capital social (Nota 18(a)) 102,895 25.05% 102,895 28.89%
Excedente de revaluación (Nota 18(b)) 109,221 26.59% 75,049 21.07%
Reserva legal (Nota 18(c)) 8,416 2.05% 7,314 2.05%
Resultados acumulados (Nota 18(d)) 4,151 1.01% 5,767 1.62%
TOTAL PATRIMONIO NETO 224,683 54.71% 179,491 50.40%
TOTAL ACTIVOS 410,715 100% 356,135 100% 54580.00 15.33% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 410,715 100% 356,135 100%
Nota: Información extraída del dictamen de los estados financieros de la empresa “AGROINDUSTRIAS AIB
Figura 3
Estado de Resultados y las variaciones de los años 2021 y 2020 en la moneda nacional y en porcentaje de la empresa
AGROINDUSTRIAS AIB S.A
AGROINDUSTRIAS AIB
ESTADO DE RESULTADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y DE 2020 (Expresado en miles de soles)
VARIACIONES
2021 % 2020 %
S/ %
Ventas (Nota 19) 207,387 100.00% 187,702 100.00% 19,685 10.49%
Costo de ventas (Nota 20) 160,190 77.24% 155,611 82.90% 4,579 2.94%
Restitución de derechos arancelarios (Nota 21) 5,422 2.61% 4,883 2.60% 539 11.04%
52,619 25.37% 36,974
Exceso en la valorización del costo de la cosecha a valor de mercado (Nota
96 0.05% 8,428 4.49% -8,332 -98.86%
22)
Utilidad bruta 52,523 25.33% 28,546 15.21% 23,977 83.99%
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de administración (Nota 23) 18,552 8.95% 17,111 9.12% 1,441 8.42%
Gastos de ventas (Nota 24) 14,954 7.21% 13,648 7.27% 1,306 9.57%
Otros ingresos (Nota 25) 2,545 1.23% 2,433 1.30% 112 4.60%
Otros gastos (Nota 25) 1,098 0.53% 0 0.00% 1,098 -
-32,059 -15.46% -28,326 -15.09% -3,733 13.18%
Utilidad de operación 20,464 9.87% 220 0.12% 20,244 9201.82%
OTROS INGRESOS (GASTOS):
Gastos financieros (Nota 26) 23,139 11.16% 33,599 17.90% -10,460 -31.13%
Ingresos financieros (Nota 26) 16,439 7.93% 19,607 10.45% -3,168 -16.16%
Utilidad antes del impuesto a la renta e impuesto a la renta diferido 13,764 6.64% -13,772 -7.34% 27,536 -199.94%
Impuesto a la renta (Nota 31) 2,744 1.32% 11,564 6.16% -8,820 -76.27%
Utilidad (pérdida) neta 11,020 5.31% -2,208 -1.18% 13,228 -599.09%
OTROS RESULTADOS INTEGRALES:
Variación neta por cobertura de flujo de efectivo (swaps) (Nota 27) - - - - - -
Otros resultados integrales del año neto 34,172 16.48% 13,988 7.45% 20,184 144.30%
Utilidad (pérdida) integral del año neta 45,192 21.79% -16,196 -8.63% 61,388 -379.03%
Nota: Información extraída del dictamen de los estados de resultados de la empresa “AGROINDUSTRIAS AIB S.A”
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Rúbrica
Participó activamente en el Cumplió oportunamente con Trabajo en equipo aportando Participa en las actividades y Respeta y ayuda a sus
Apellidos y nombres desarrollo de trabajo trabajos asignados significativamente reuniones programadas compañeros PROMEDIO
0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 0 1 2 3 4 0 1 2 3 4
Cáceres Visag, Diego 20
Contreras Gonzales Kiara Nicole 20
García Flores, Daysi 20
Medina Cosme Luis 20
Salazar Chávez, Brigitte 20
Toro López, María 20