UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO
(UTESA)
Recinto Santo Domingo
CONTABILIDAD
PRACTICA NO. 2 REGIMEN FISCAL 1
Prof. Lic. Rafael Alfonso Galván
Cuestionario
1. ¿Qué es El Impuesto Sobre La Renta?
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por personas
físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado.
2. ¿Qué Articulo de la Ley establece este Impuesto y cual lo modifica?
Título II CODIGO TRIBUTARIO (Ley No.11-92)
3. En Resumen, ¿qué establece la modificación al Código la ley 253-12?
La reforma tributaria (Ley 253-12) aprobada a finales de 2012 estableció un aumento del
impuesto a las transacciones de bienes industrializados y servicios (ITBIS) del 16% al
18%, así como una tasa reducida del 8% para bienes que anteriormente estaban exentos.
4. ¿Cuáles son las Fuentes de las Rentas Dominicana?
Entre las principales rentas gravadas de fuente dominicana se tienen las siguientes: Las
provenientes de capitales o derechos utilizados económicamente en República
Dominicana. La proveniente de una actividad comercial, industrial o similar en el país. Las
derivadas del trabajo personal en el país.
5. ¿Qué es la Renta Gravada?
Ingreso que está sujeto al pago del impuesto sobre la renta, una vez se hayan restado de
la renta bruta los gastos deducibles a los que tiene derecho el contribuyente por
mandato de la ley.
6. ¿Qué son las deducciones admitidas y que articulo la establece?
el Artículo 287 del Código Tributario sobre Deducciones Admitidas establece que son
considerados como gastos deducibles aquéllos que son necesarios para obtener,
mantener y conservar la renta.
7. Mencione 5 deducciones admitidas
Impuesto sobre Circulación de Vehículos.
Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria.
Impuesto sobre Transferencia Inmobiliaria.
Impuesto sobre Constitución de Compañías.
ITBIS y Selectivo al Consumo cuando sean parte del costo del bien o servicio
adquirido.
8. De conformidad con el artículo 3 de la ley 172-07, ¿qué se establece para el
Régimen Simplificado?
17207 que reduce la tasa del Impuesto sobre la Renta. CONSIDERANDO: Que la
eficiencia que se está verificando en el recaudo de los tributos internos, ha tenido
como consecuencia un incremento sostenido de las recaudaciones
9. ¿Cuáles son las tasas del Impuesto a las personas Físicas y que se establece para la
misma?
físicas es de 35 % sobre los ingresos anuales mayores a 3,000,000 de pesos
10. ¿Cuál es la tasa para las personas jurídica y que se establece?
La tasa del Impuesto Sobre la Renta que deben pagar las Personas Jurídicas es de un 27%.
El impuesto a la renta es un tributo nacional que consiste en entregar un porcentaje de las
utilidades fiscales que obtiene una persona jurídica o natural durante el año anterior al que
se realiza la declaración, dicho año se denomina periodo gravable.
11. ¿Cuál es la Imputación de la Renta y el Año Fiscal, artículos del 300 al 304
Los contribuyentes de este impuesto imputarán sus rentas al año fiscal que comienza el
1ro. de enero y termina el 31 de diciembre.?
Artículo 301.- METODOS DE REGISTRO DE LA
CONTABILIDAD DE LAS PERSONAS NATURALES
Y JURIDICAS:
1. Personas Naturales. Las rentas y gastos de las personas naturales se imputarán al año
fiscal en que hubieren sido percibidas y efectuados, respectivamente.
2. Personas Jurídicas. Las personas jurídicas y las otras formas de organización de
negocios señaladas en los artículos 297 y 298 de este Título, deberán observar el método
de lo devengado, con excepción de las disposiciones especiales previstas en este Título.
Artículo 302.- CAMBIO DE METODO DE
CONTABILIDAD. Excepcionalmente, los contribuyentes y responsables podrán solicitar
a la Administración que les autorice el uso de otros métodos, los que una vez autorizados,
no podrán ser cambiados sin una nueva y expresa autorización de la Administración. La
solicitud del interesado deberá hacerse, por lo menos, tres (3) meses antes de la fecha en
que haya de efectuarse el cambio.
Artículo 303.- INVENTARIOS. Cualquier persona que
mantenga existencias de materias primas, productos en proceso de fabricación o de
productos terminados debe crear y mantener actualizados sus registros de inventarios de
dichas existencias, para reflejar claramente su renta. Estos inventarios serán mantenidos
conforme al método de la última entrada, primera salida (UEPS).
Artículo 304.- EMPRESAS DE CONSTRUCCION. En el
caso de empresas de construcción y otras similares, en que las operaciones generadoras de
la renta afectan más de un período fiscal, el resultado bruto de las mismas deberá ser
declarado de conformidad con alguno de los siguientes métodos, a opción del
contribuyente:
a) Asignando a cada período fiscal la renta bruta que resulte de aplicar sobre los importes
cobrados el porcentaje de ganancia bruta previsto por el contribuyente para toda la obra.
Este porcentaje podrá ser modificado para la parte correspondiente a ejercicios aun no
declarados, en casos de evidente alteración de lo previsto al contratar. Estos porcentajes
estarán sujetos a la aprobación de la Administración.
12. ¿Cuáles son las obligaciones de los agentes de retención e información del articulo
310 al 313?
Artículo 310.- DEBER DE INFORMAR.
Las personas o entidades obligadas a efectuar la retención informarán a la Administración
el monto de los impuestos que hubieren retenido y pagarán éstos por cuenta de los
contribuyentes respectivos en la forma y en el plazo que ésta establezca. Deberán informar,
además, las sumas de dinero que paguen, Código Tributario o acrediten a sus beneficiarios
aun cuando dichas sumas no estén sujetas a retención.
Artículo 311.- DEBER DE ENTREGAR PRUEBA DE LA RETENCION EFECTUADA.
Los Agentes de Retención deberán entregar a los contribuyentes por cuya cuenta paguen el
impuesto, una prueba de la retención efectuada, en la forma que indique el Reglamento.
Artículo 312.- DEBER DE PRESENTAR DECLARACION JURADA DE LAS
RETENCIONES EFECTUADAS. Las personas o empresas instituidas en Agentes de
Retención deberán presentar anualmente a la Administración Tributaria una declaración
jurada de las retenciones operadas durante el año calendario anterior. El Reglamento
establecerá la fecha, forma y demás disposiciones necesarias para la aplicación de este
sistema de cobro del impuesto.
Artículo 313.- RETENCION NO EFECTUADA NO EXIME CONTRIBUYENTE DEL
PAGO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. En los casos en que se disponga el pago
del impuesto por vía de retención, el hecho de que no existiere el Agente de Retención, o
de que éste no efectuare la retención debida, no eximirá a los contribuyentes de la
obligación de pagar el impuesto. De no haberse efectuado la retención, son deudores
solidarios de este impuesto el contribuyente y el Agente de Retención. Sin embargo, en el
caso de que el Agente de Retención haya efectuado la retención correctamente, será éste el
único responsable del pago del impuesto retenido ante la Administración.
13. ¿Como deben ser pagados los anticipos?
Los Anticipos son los pagos que se realizan de la liquidación que el contribuyente
hace del ISR del año anterior y se dividen en 3 cuotas. Pueden ser pagados de
manera directa (un pago) o asumir la división en cuotas.
14. ¿Quién ordena los ajustes por inflación y a que se refieren?
El ajuste anual por inflación es una forma de medir el impacto del aumento de los precios a
través del tiempo en los créditos y deudas de las empresas. Los créditos son el derecho de
la empresa a recibir dinero que otro negocio le debe como resultado de actividades
empresariales.
15. Sobre las declaraciones formas y pagos ¿cómo se establecen?
Todas las personas físicas o jurídicas que realicen operaciones de transferencia de bienes o
presten servicios a título oneroso o gratuito, deberán emitir comprobantes fiscales por las
transferencias u operaciones que efectúen.
Presentación
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE SANTIAGO
Antoni Duran Marmolejos
(Nombre)
1-19-3773
(Matricula)
Régimen Fiscal
(Materia)
Rafael Alfonso Galván
(Profesor)
PRACTICA NO. 2 REGIMEN FISCAL 1