“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”
CURSO:
GESTION FINANCIERA AVANZADA
TAREA: Aplique un de Presupuesto sin Financiamiento hasta llegar al
Presupuesto de Caja.
ESPECIALIDAD:
CONTABILIDAD
INTEGRANTES:
ACUÑA VILLANUEVA, JOSUE NINO – U22232688
COARITA PUMA, CARLOS MARTIN – U19215489
CORAL MARINA, ERIKA – U19300351
LLAMOZA BOLUARTE, ROXANA – U22244308
DOCENTE:
WILSON GIL, JUAN CARLOS
LIMA – PERÚ
07 de abril del 2023
CASO PRACTICO DE PRESUPUESTOS
FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO
El gerente financiero de la empresa SAN JORGE MODA SAC desea realizar un Flujo de
caja para el periodo enero 2021 - diciembre 2021. Para estos efectos nos presenta los
siguientes supuestos:
a) Presupuesto de ventas
Por el periodo enero 2021 - diciembre 2021 la empresa espera tener las siguientes ventas.
Cabe considerar que la empresa tiene como política efectuar la venta de sus productos,
un 70% al contado y un 30% al crédito. De este monto, el 70% se cobra en el mismo mes,
en tanto que el 30% restante se cobra en el siguiente mes.
EMPRESA: SAN JORGE MODA SAC
PRESUPUESTO DE VENTAS: Enero a Diciembre 2021 30%
Detalle Ventas al Ventas al crédito 70% 70% Y 30%
Contado Ventas Cobranzas VENTAS 2021 CONTADO CREDITO
Ene-21 S/ 350,000.00 S/ 150,000.00 S/ 105,000.00 S/ 500,000.00 S/ 350,000.00 S/ 150,000.00
Feb-21 S/ 336,000.00 S/ 144,000.00 S/ 145,800.00 S/ 480,000.00 S/ 336,000.00 S/ 144,000.00
Mar-21 S/ 392,000.00 S/ 168,000.00 S/ 160,800.00 S/ 560,000.00 S/ 392,000.00 S/ 168,000.00
Abr-21 S/ 560,000.00 S/ 240,000.00 S/ 218,400.00 S/ 800,000.00 S/ 560,000.00 S/ 240,000.00
May-21 S/ 413,000.00 S/ 177,000.00 S/ 195,900.00 S/ 590,000.00 S/ 413,000.00 S/ 177,000.00
Jun-21 S/ 439,600.00 S/ 188,400.00 S/ 184,980.00 S/ 628,000.00 S/ 439,600.00 S/ 188,400.00
Jul-21 S/ 735,000.00 S/ 315,000.00 S/ 277,020.00 S/ 1,050,000.00 S/ 735,000.00 S/ 315,000.00
Ago-21 S/ 577,500.00 S/ 247,500.00 S/ 267,750.00 S/ 825,000.00 S/ 577,500.00 S/ 247,500.00
Set-21 S/ 395,500.00 S/ 169,500.00 S/ 192,900.00 S/ 565,000.00 S/ 395,500.00 S/ 169,500.00
Oct-21 S/ 526,400.00 S/ 225,600.00 S/ 208,770.00 S/ 752,000.00 S/ 526,400.00 S/ 225,600.00
Nov-21 S/ 690,900.00 S/ 296,100.00 S/ 274,950.00 S/ 987,000.00 S/ 690,900.00 S/ 296,100.00
Dic-21 S/ 1,019,200.00 S/ 436,800.00 S/ 394,590.00 S/ 1,456,000.00 S/ 1,019,200.00 S/ 436,800.00
Total S/ 6,435,100.00 S/ 2,757,900.00 S/ 2,626,860.00 S/ 9,193,000.00 S/ 6,435,100.00 S/ 2,757,900.00
b) Presupuesto de compras
De acuerdo al presupuesto de ventas, la empresa requiere efectuar las siguientes
compras de mercaderías. Al efecto se sabe que el 70% de las compras se efectúan al
contado y en relación con el otro 30% los proveedores otorgan un crédito a 30 días.
EMPRESA: SAN JORGE MODA SAC
PRESUPUESTO DE COMPRAS: Enero a Diciembre 2021
Detalle Compras del mes Pagos 70% 30%
Del mes Del mes anterior COMPRAS 2021 CONTADO CREDITO
Ene-21 S/ 255,000.00
S/ 178,500.00 S/ - S/ 255,000.00 S/ 178,500.00 S/ 76,500.00
Feb-21 S/ 240,000.00
S/ 168,000.00 S/ 76,500.00 S/ 240,000.00 S/ 168,000.00 S/ 72,000.00
Mar-21 S/ 280,000.00
S/ 196,000.00 S/ 72,000.00 S/ 280,000.00 S/ 196,000.00 S/ 84,000.00
Abr-21 S/ 402,000.00
S/ 281,400.00 S/ 84,000.00 S/ 402,000.00 S/ 281,400.00 S/ 120,600.00
May-21 S/ 295,000.00
S/ 206,500.00 S/ 120,600.00 S/ 295,000.00 S/ 206,500.00 S/ 88,500.00
Jun-21 S/ 314,000.00
S/ 219,800.00 S/ 88,500.00 S/ 314,000.00 S/ 219,800.00 S/ 94,200.00
Jul-21 S/ 526,000.00
S/ 368,200.00 S/ 94,200.00 S/ 526,000.00 S/ 368,200.00 S/ 157,800.00
Ago-21 S/ 412,500.00
S/ 288,750.00 S/ 157,800.00 S/ 412,500.00 S/ 288,750.00 S/ 123,750.00
Set-21 S/ 302,500.00
S/ 211,750.00 S/ 123,750.00 S/ 302,500.00 S/ 211,750.00 S/ 90,750.00
Oct-21 S/ 376,000.00
S/ 263,200.00 S/ 90,750.00 S/ 376,000.00 S/ 263,200.00 S/ 112,800.00
Nov-21 S/ 493,500.00
S/ 345,450.00 S/ 112,800.00 S/ 493,500.00 S/ 345,450.00 S/ 148,050.00
Dic-21 S/ 728,000.00
S/ 509,600.00 S/ 148,050.00 S/ 728,000.00 S/ 509,600.00 S/ 218,400.00
Total S/
S/ 4,624,500.00 3,237,150.00 S/ 1,168,950.00 S/ 4,624,500.00 S/ 3,237,150.00 S/ 1,387,350.00
c) Presupuesto de personal
Los sueldos del personal equivalen a S/50,000 mensuales. De este monto se efectúan los
descuentos de ley (para efectos prácticos solo se considera la ONP mas no la retención
del Impuesto a la renta de quinta categoría) y los aportes de la empresa EsSALUD
EMPRESA: SAN JORGE MODA SAC
PLANILLA DE REMUNERACIONES PROYECTADA: Enero - Diciembre 2021
Bonif 9% Total
Detalle Sueldo del Mes Gratif. Total ONP 13% Neto a Pagar EsSALUD
EsSalud Tributos
Ene-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Feb-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Mar-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Abr-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
May-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Jun-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Jul-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 4,500.00 S/ 104,500.00 S/ 6,500.00 S/ 98,000.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Ago-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Set-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Oct-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Nov-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 6,500.00 S/ 43,500.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Dic-21 S/ 50,000.00 S/ 50,000.00 S/ 4,500.00 S/ 104,500.00 S/ 6,500.00 S/ 98,000.00 S/ 4,500.00 S/ 11,000.00
Total S/ 600,000.00 S/ 100,000.00 S/ 9,000.00 S/ 709,000.00 S/ 78,000.00 S/ 631,000.00 S/ 54,000.00 S/ 132,000.00
Del cuadro anterior, tenemos que el presupuesto del personal y de las contribuciones
sociales seria:
EMPRESA: SAN JORGE MODA SAC
PRESUPUESTO DE PERSONAL Y DE
CONTRIBUCIONES
POR PAGAR: Enero - Diciembre 2021
Contribuciones
Detalle Sueldo a pagar
a pagar
Ene-21 S/ 43,500.00 S/ -
Feb-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
Mar-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
Abr-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
May-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
Jun-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
Jul-21 S/ 98,000.00 S/ 11,000.00
Ago-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
Set-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
Oct-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
Nov-21 S/ 43,500.00 S/ 11,000.00
Dic-21 S/ 98,000.00 S/ 11,000.00
Total S/ 631,000.00 S/ 121,000.00
d) Presupuesto de gastos operativos
Los gastos operativos de la empresa son cancelados al contado. De los resultados
anteriores se estima que estos serán:
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS:
Detalle Gastos Operativos
Ene-21 S/ 15,000.00
Feb-21 S/ 14,580.00
Mar-21 S/ 20,000.00
Abr-21 S/ 16,890.00
May-21 S/ 18,650.00
Jun-21 S/ 17,680.00
Jul-21 S/ 16,710.00
Ago-21 S/ 15,740.00
Set-21 S/ 14,770.00
Oct-21 S/ 19,250.00
Nov-21 S/ 16,850.00
Dic-21 S/ 25,300.00
Total S/ 211,420.00
e) Presupuesto de IGV por Pagar y P/A/C del impuesto a la Renta
EMPRESA: SAN JORGE MODA SAC
DETRMINACION DEL IGV A PAGAR: Enero - Diciembre 2021
Detalle Ventas IGV Compras IGV IGV a Mes de Pago
Ventas Compras Pagar
Ene-21 S/ 423,729 S/ 76,271 S/ 216,102 S/ 38,898 S/ 37,373 S/ -
Feb-21 S/ 406,780 S/ 73,220 S/ 203,390 S/ 36,610 S/ 36,610 S/ 37,373
Mar-21 S/ 474,576 S/ 85,424 S/ 237,288 S/ 42,712 S/ 42,712 S/ 36,610
Abr-21 S/ 677,966 S/ 122,034 S/ 340,678 S/ 61,322 S/ 60,712 S/ 42,712
May-21 S/ 500,000 S/ 90,000 S/ 250,000 S/ 45,000 S/ 45,000 S/ 60,712
Jun-21 S/ 532,203 S/ 95,797 S/ 266,102 S/ 47,898 S/ 47,898 S/ 45,000
Jul-21 S/ 889,831 S/ 160,169 S/ 445,763 S/ 80,237 S/ 79,932 S/ 47,898
Ago-21 S/ 699,153 S/ 125,847 S/ 349,576 S/ 62,924 S/ 62,924 S/ 79,932
Set-21 S/ 478,814 S/ 86,186 S/ 256,356 S/ 46,144 S/ 40,042 S/ 62,924
Oct-21 S/ 637,288 S/ 114,712 S/ 318,644 S/ 57,356 S/ 57,356 S/ 40,042
Nov-21 S/ 836,441 S/ 150,559 S/ 418,220 S/ 75,280 S/ 75,280 S/ 57,356
Dic-21 S/ 1,233,898 S/ 222,102 S/ 616,949 S/ 111,051 S/ 111,051 S/ 75,280
Total S/ 7,790,678 S/ 1,402,322 S/ 3,919,068 S/ 705,432 S/ 696,890 S/ 585,839
EMPRESA: SAN JORGE MODA SAC
DETERMINACION DE LOS P/A/C:Enero - Diciembre 2021
Detalle Ingreso Del mes P/A/C IR MES DE PAGO
Ene-21 S/ 423,729 S/ 6,356 S/ -
Feb-21 S/ 406,780 S/ 6,102 S/ 6,356
Mar-21 S/ 474,576 S/ 7,119 S/ 6,102
Abr-21 S/ 677,966 S/ 10,169 S/ 7,119
May-21 S/ 500,000 S/ 7,500 S/ 10,169
Jun-21 S/ 532,203 S/ 7,983 S/ 7,500
Jul-21 S/ 889,831 S/ 13,347 S/ 7,983
Ago-21 S/ 699,153 S/ 10,487 S/ 13,347
Set-21 S/ 478,814 S/ 7,182 S/ 10,487
Oct-21 S/ 637,288 S/ 9,559 S/ 7,182
Nov-21 S/ 836,441 S/ 12,547 S/ 9,559
Dic-21 S/ 1,233,898 S/ 18,508 S/ 12,547
Total S/ 7,790,678 S/ 116,860 S/ 98,352
EMPRESA: SAN JORGE MODA SAC
PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR: Enero - Diciembre 2021
Detalle IGV POR PAGAR P/A/C CONTR. TOTAL
Por Pagar TRIBUTOS
Ene-21 S/ - S/ - S/ - S/ -
Feb-21 S/ 37,373 S/ 6,356 S/ 11,000 S/ 54,729
Mar-21 S/ 36,610 S/ 6,102 S/ 11,000 S/ 53,712
Abr-21 S/ 42,712 S/ 7,119 S/ 11,000 S/ 60,831
May-21 S/ 60,712 S/ 10,169 S/ 11,000 S/ 81,881
Jun-21 S/ 45,000 S/ 7,500 S/ 11,000 S/ 63,500
Jul-21 S/ 47,898 S/ 7,983 S/ 11,000 S/ 66,881
Ago-21 S/ 79,932 S/ 13,347 S/ 11,000 S/ 104,280
Set-21 S/ 62,924 S/ 10,487 S/ 11,000 S/ 84,411
Oct-21 S/ 40,042 S/ 7,182 S/ 11,000 S/ 58,225
Nov-21 S/ 57,356 S/ 9,559 S/ 11,000 S/ 77,915
Dic-21 S/ 75,280 S/ 12,547 S/ 11,000 S/ 98,826
Total S/ 585,839 S/ 98,352 S/ 121,000 S/ 805,191
f) Presupuesto de caja
Habiendo revisado los Presupuestos de Ventas, Compras, Personal, se Gastos, de Tributos por pagar, efectuaremos el Presupuesto de Caja.
EMPRESA: SAN JORGE MODA SAC
FLUJO DE CAJA: Enero - Diciembre 2021
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Saldo Inicial S/ 50,000 S/ 268,000 S/ 392,491 S/ 560,079 S/ 851,859 S/ 989,627 S/ 1,181,227 S/ 1,549,256 S/ 1,784,436 S/ 1,894,655 S/ 2,154,901 S/ 2,524,236 S/ 50,000
Ingresos
Ventas al contado S/ 350,000 S/ 336,000 S/ 392,000 S/ 560,000 S/ 413,000 S/ 439,600 S/ 735,000 S/ 577,500 S/ 395,500 S/ 526,400 S/ 690,900 S/ 1,019,200 S/ 6,435,100
Cob. Vtas. al credi S/ 105,000 S/ 145,800 S/ 160,800 S/ 218,400 S/ 195,900 S/ 184,980 S/ 277,020 S/ 267,750 S/ 192,900 S/ 208,770 S/ 274,950 S/ 394,590 S/ 2,626,860
Otros ingresos S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Ingresos S/ 455,000 S/ 481,800 S/ 552,800 S/ 778,400 S/ 608,900 S/ 624,580 S/ 1,012,020 S/ 845,250 S/ 588,400 S/ 735,170 S/ 965,850 S/ 1,413,790 S/ 9,061,960
Egresos
Pago a Proveed. S/ 178,500 S/ 244,500 S/ 268,000 S/ 365,400 S/ 327,100 S/ 308,300 S/ 462,400 S/ 446,550 S/ 335,500 S/ 353,950 S/ 458,250 S/ 657,650 S/ 4,406,100
Pago al personal S/ 43,500 S/ 43,500 S/ 43,500 S/ 43,500 S/ 43,500 S/ 43,500 S/ 98,000 S/ 43,500 S/ 43,500 S/ 43,500 S/ 43,500 S/ 98,000 S/ 631,000
Pago de tributos S/ - S/ 54,729 S/ 53,712 S/ 60,831 S/ 81,881 S/ 63,500 S/ 66,881 S/ 104,280 S/ 84,411 S/ 58,225 S/ 77,915 S/ 98,826 S/ 805,191
Pago de servicios S/ 15,000.00 S/ 14,580.00 S/ 20,000.00 S/ 16,890.00 S/ 18,650.00 S/ 17,680.00 S/ 16,710.00 S/ 15,740.00 S/ 14,770.00 S/ 19,250.00 S/ 16,850.00 S/ 25,300.00 S/ 211,420
Otros pagos S/ -
Total Egresos S/ 237,000 S/ 357,309 S/ 385,212 S/ 486,621 S/ 471,131 S/ 432,980 S/ 643,991 S/ 610,070 S/ 478,181 S/ 474,925 S/ 596,515 S/ 879,776 S/ 6,053,711
Flujo de caja Eco. S/ 268,000 S/ 392,491 S/ 560,079 S/ 851,859 S/ 989,627 S/ 1,181,227 S/ 1,549,256 S/ 1,784,436 S/ 1,894,655 S/ 2,154,901 S/ 2,524,236 S/ 3,058,249 S/ 3,058,249
Financiamiento
Prestamos obtenidos
S/ -
Amortización S/ -
Intereses S/ -
Total
financiamiento S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Flujo de caja
S/ 268,000 S/ 392,491 S/ 560,079 S/ 851,859 S/ 989,627 S/ 1,181,227 S/ 1,549,256 S/ 1,784,436 S/ 1,894,655 S/ 2,154,901 S/ 2,524,236 S/ 3,058,249 S/ 3,058,249
Finan.