Instructivo para uso de la

Matriz de Evaluación del

Sistema de Control Interno,
SCI
 INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

I. Introducción

La Contraloría General de la República de Nicaragua, por medio del presente “Instructivo

para uso de la Matriz de Evaluación del Sistema de Control Interno”, busca establecer los
criterios, lineamientos y orientaciones para el correcto uso de la presente herramienta, a
fin de lograr y obtener una evaluación correcta y técnica del Sistema de Evaluación del
Control Interno de las diferentes Instituciones del Sector Público.

II. Objetivo

Proveer a los usuarios de la presente herramienta, una guía didáctica con instrucciones
claras y precisas que les permita usarla adecuadamente.

III. Alcance

El presente documento está dirigido a los servidores públicos de todas las instituciones
que conforman el sector público, responsables del diseño, funcionamiento,
implementación, evaluación y seguimiento de sistema de control interno.

Será de utilidad para el personal auditor de las instituciones del sector público, así como,
de la CGR, para el proceso de validación de la certificación semestral que les
corresponde efectuar a las Entidades y remitir al Organismo de Control.

1. Estructura

La presente herramienta fue elaborada utilizando el software Microsoft Excel 2016,

permite el ingreso de información y cálculos específicos para la evaluación del control
interno, mediante la aplicación de macros que para su utilización deberán previamente ser
habilitadas; en la parte final de este instructivo, se establecerá el procedimiento para
hacer uso de este mecanismo, para efectos de manejo de la herramienta en el software
se la ha identificado con el nombre de “MatrizI_ESCI”.

La herramienta está compuesta de 5 hojas electrónicas, tal como se muestra en la

siguiente imagen:

La definición de cada una de estas hojas, su contenido y manejo se detallan a

continuación:

Página | 1
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

1.1. HOJA COMPONENTES

Es la hoja principal de este libro y en la que se ingresará toda la información concerniente

a la evaluación efectuada por los usuarios, describe todos los componentes del Sistema
de Evaluación de Control Interno (SCI), cada uno de ellos con sus respectivos principios
de acuerdo a lo establecido en las Normas Técnicas de Control Interno (NTCI).

En el siguiente gráfico se presenta de manera general las partes principales con que
cuenta dicha hoja, posteriormente se efectuará una explicación detallada de cada una de
ellas y como utilizarlas para el ingreso y procesamiento de la información.

1.1.1. Encabezado Principal

 En esta sección se presentan cinco etiquetas, las que permiten ubicarse en el

componente seleccionado (Entorno de Control-1, Evaluación de Riesgos-2,
Actividades de Control-3, Información y Comunicación-4 y, Supervisión-Monitoreo-5),
para el que se describe su definición tomada de las NTCI, y muestra los principios
asociados al componente seleccionado.

Página | 2
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

 Para retornar al Encabezado Principal, todos los componentes cuentan con la opción
de la flecha localizada en la parte superior derecha del componente.

 Para el caso de las etiquetas definidas para cada principio, el criterio de selección es
similar al aplicado para el componente, y para el retorno bastará con presionar el
círculo lila que contiene el número de principio actual.

 Al ubicarse en el botón del componente o principio, la herramienta permite identificar

su título, así:

 Para el caso de los puntos de enfoque o de interés, correspondientes a cada principio

y componente, se ha establecido la numeración en función del siguiente esquema,
componente. principio. número secuencial de la pregunta, como se observa en el
siguiente ejemplo:

5 Componente SUPERVISIÓN Y MONITOREO

17 Principio La Entidad evalúa y comunica las deficiencias de control interno de
manera oportuna a los responsables de tomar acciones
correctivas, incluida la máxima autoridad si corresponde
3 Pregunta Corresponde al número de pregunta del punto de enfoque

Página | 3
 INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

1.1.2. Ingreso de Información por parte del Usuario

Esta sección muestra la forma como el usuario deberá ingresar la información para la
valoración de cada uno de los puntos de enfoque en los diferentes principios y
componentes del SCI descritos en la matriz.

De manera general, a continuación, se presentan gráficamente las partes

correspondientes a esta sección:

Los datos a ser ingresados en esta sección corresponden a los siguientes

campos:

 CAMPO: RESPONSABLE

En este campo se describirá el cargo del funcionario o empleado encargado de la gestión

del punto de enfoque respectivo, ejemplo: Gerente Financiero, Jefe Administrativo, Jefe
de Talento Humano, Contador, etc.

Página | 4
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

 CAMPO: CRITERIOS DE VALORACIÓN

Estos campos constituyen la parte fundamental de la herramienta, en ellos se

establecerán las valoraciones que el usuario dé a cada uno de los puntos de enfoque, de
acuerdo a los criterios de valoración que para este efecto se ha establecido en la
metodología para la evaluación del SCI.

Las posibles respuestas son 1 y 0, siendo 1 la respuesta afirmativa y 0 la respuesta

negativa, si el usuario digitó un valor fuera de este rango, aparecerá el siguiente mensaje
de error:

Los criterios de valoración para cada uno de los puntos de enfoque se evalúan en dos
aspectos:

1. Presente

El que permitirá evaluar en forma cualitativa y cuantitativa si el control:

 Existe, la evidencia corresponde a lo solicitado, está diseñada de acuerdo a los

lineamientos del sector, entes reguladores y de la Entidad.

Página | 5
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

 Está Aprobado, mediante resolución, acta u otro acto administrativo de

aprobación del punto de enfoque, que deberá ser realizado por la autoridad
facultada (Máxima Autoridad, Directorio, Gerente entre otros.

 Si se encuentra Difundido: a través de herramientas, mecanismos de difusión y

otras actividades que permitan la socialización y sensibilización del punto de
enfoque en el periodo de evaluación, en la herramienta.

Este campo se calcula automáticamente, está en función de la información

proporcionada en la sección de EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO DE LOS
PUNTOS DE ENFOQUE – CAMPO: DIFUSIÓN / COMUNICACIÓN, se establece
un valor de 1 en el caso de existir el medio de difusión / comunicación “interna” o
“externa” y cumple con el criterio de “APROBADO”, definido anteriormente.

Campo: Está Presente

Para el grupo definido como Presente se especifican 3 criterios que se definen de la

siguiente manera:

 2 o más criterios de valoración que sean calificados con 1, establecerán la condición

de que el punto de enfoque “SI” está PRESENTE, caso contrario un valor menor a 2
indicará que “NO” está presente, tomando para cada caso el color ya sea verde o rojo
del semáforo según corresponda.

Puntos de enfoque
Criterio SI SEMÁFORO NO SEMÁFORO
Presente >= 2 <2

Página | 6
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

2. Funcionando

Para el grupo Funcionando se especifican 2 criterios que se definen de la siguiente

manera:

 Implantado: cuando las políticas, procedimientos y actividades evidencien que el

punto de enfoque se encuentra implantado.

 Actualizado: si los instrumentos, herramientas y actividades permiten evidenciar que

el punto de enfoque se está utilizando como parte del proceso de revisión.

Este campo se calcula automáticamente, está en función de la información

proporcionada en la sección de EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO DE LOS PUNTOS
DE ENFOQUE – CAMPO: FECHA DE EMISIÓN / APROBACIÓN, se establece un
valor de 1 en el caso de que se ingrese una fecha determinada.

 Si los 2 criterios de valoración son calificados con 1, se establecerá la condición de

que el punto de enfoque está FUNCIONANDO, tal como se muestra a continuación:

Puntos de enfoque
Criterio SI SEMÁFORO NO SEMÁFORO
Funcionando >= 2 <2

 Es importante señalar que la herramienta mostrará los resultados o calificaciones de

los puntos de enfoque, principios y componentes siempre y cuando se ingrese las
valoraciones respectivas en las celdas establecidas para el efecto, si un campo no
cuenta con calificación, la herramienta no mostrará resultado alguno, a manera de
ejemplo, esto se puede observar en el siguiente gráfico:

Página | 7
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

Las celdas se
muestran vacías

Con las celdas en blanco

 CAMPO: NIVEL DE CUMPLIMIENTO

Tal como se establece en la Metodología de Evaluación del SCI, las valoraciones se

encuentran definidas para cada punto de enfoque, principios y componentes.

 Las calificaciones establecidas para los puntos de enfoque variarán de 0 a 5.

 La calificación de cada principio será el promedio resultante de las valoraciones de los

puntos de enfoque que conforman el mismo.

Página | 8
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

 Las calificaciones establecidas para los componentes será el promedio resultante de

los principios contenidos en el mismo.

En el siguiente gráfico se visualiza de manera general el resultado de las

calificaciones efectuadas para los puntos de enfoque, principios y componentes:

Página | 9
 INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

 La herramienta establece las calificaciones de acuerdo a los criterios definidos en la

metodología de evaluación, para una mayor claridad a continuación se detalla el
cuadro de Parámetros de Evaluación:
PARÁMETROS DE VALORACIÓN

Presente Funcionando

Actualizado
Implantado
Aprobado

Difundido
Existe
SI = 1 / NO = 0
Valor Nivel de Cumplimiento Parámetros de Evaluación
- No existen actividades
0 Nivel 0 0 0 0 0 0

Existen actividades diseñadas pero éstas no se encuentran aprobadas, difundidas,

1 Nivel 1 implantadas y actualizadas. 1 0 0 0 0

Alternativas de Valoración:
- Las actividades se encuentran diseñadas y aprobadas, no están difundidas, 1 1 0 0 0 BAJO
implantadas ni actualizadas.
- Las actividades están diseñadas y actualizadas, no se encuentran aprobadas,
2 Nivel 2 difundidas ni implantadas. 1 0 0 0 1

- Las actividades están diseñadas e implantadas. No se encuentran aprobadas,

difundidas ni actualizadas. 1 0 0 1 0

Alternativas de Valoración:
- Las actividades se encuentran diseñadas, aprobadas y difundidas, no están 1 1 1 0 0
implantadas ni actualizadas.
- Las actividades se encuentran diseñadas, aprobadas y actualizadas, no están
difundidas ni implantadas 1 1 0 0 1

3 Nivel 3 - Las actividades se encuentran diseñadas, aprobadas e implantadas, no están

difundidas ni actualizadas. 1 1 0 1 0 MEDIO

- Las actividades se encuentran diseñadas, implantadas y actualizadas, no están

aprobadas ni difundidas. 1 0 0 1 1

- Las actividades se encuentran diseñadas, aprobadas, difundidas e implantadas, no

4 Nivel 4 están actualizadas. 1 1 1 1 0

- Las actividades de control han sido diseñadas, aprobadas, difundidas,

5 Nivel 5 implantadas y actualizadas. 1 1 1 1 1 ALTO

 Al momento de valorar cada una de los puntos de enfoque, se deberá considerar los
criterios establecidos en el cuadro anterior, la herramienta está parametrizada para
cuantificar dichas condiciones.

 Si se valora con 0 el criterio de EXISTE, y el resto de criterios con 1, la herramienta

automáticamente establece una calificación de 0, debido a que, al no existir el control
para el punto de enfoque, no pueden validarse con 1 el resto de criterios, como se
observa a continuación:

Página | 10
 INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

 De igual forma si el control para el punto de enfoque EXISTE y NO ESTÁ

APROBADO, la calificación del criterio DIFUNDIDO, será 0.

 CAMPO: EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO DE LOS PUNTOS DE ENFOQUE

En este campo el usuario colocará las evidencias que respalden el cumplimiento de los
puntos de enfoque.

1 2 3 4
EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO DE LOS PUNTOS DE ENFOQUE

Nombre del documento (Manual, guía, política, lineamiento, norma, procedimiento, etc) DIFUSIÓN / COMUNICACIÓN

FECHA DE EMISIÓN /
TIPO DE DOCUMENTO DESCRIPCIÓN INTERNA EXTERNA
APROBACIÓN

1. En la columna descrita como “TIPO DE DOCUMENTO”, el usuario podrá escoger de

una lista desplegable, dependiendo de la evidencia, una serie de documentos de
carácter normativo que demuestren el cumplimiento del requisito.

En la siguiente lista se describen los tipos de documentos:

 Acta  Certificación
 Acuerdo  Clasificador
 Análisis  Código
 Autoevaluación  Comprobante
 Autorizaciones de baja  Comunicación
 Calendario de vacaciones  Conciliaciones
 Catálogo de cuentas  Confirmación

Página | 11
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

 Constataciones  Lineamiento
 Contrato  Lista
 Control  Lista de verificación
 Convenio  Manual
 Cuestionario  Matriz
 Decreto  Metodología
 Disposición  Modificaciones
 Documento (s). - bajo esta  Norma
clasificación se podrá colocar  Ordenanza
otros tipos de documentos que no  Organigrama
estén acordes con los señalados  Pistas de auditoría
en esta lista.  Plan
 Estados  Política
 Estatuto  Póliza
 Estudio  Presupuesto
 Evaluación  Procedimiento
 Flujo  Programas
 Formato  Protocolo
 Formulario  Proyecto
 Guía  Registro
 Hoja de Ruta  Reglamento
 Informe  Reporte
 Instructivo  Resolución
 Inventario  Resumen ejecutivo
 Ley  Tabla

2. En el campo “DESCRIPCIÓN” se colocará un breve resumen del contenido del

documento, su nombre, características y otros aspectos de relativa importancia que
permitan una fácil ubicación e identificación del mismo.

3. En el campo “FECHA DE EMISIÓN / APROBACIÓN”, se colocará la fecha en la cual

el documento fue emitido o aprobado.

Una vez que el usuario haya ingresado la fecha, la herramienta asignará la valoración
de 1 punto, de no contar con una respuesta asignará un valor de 0 puntos.

Página | 12
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

4. En el campo “DIFUSIÓN / COMUNICACIÓN”, se colocará el medio de difusión o

comunicación INTERNA o EXTERNA, mediante el cual la evidencia presentada fue
dada a conocer internamente a los servidores de la institución o externamente a los
clientes de la entidad, es decir, usuarios, proveedores, sociedad en general, etc.

Una vez que el usuario haya ingresado el tipo de medio de difusión / comunicación que
cumpla con la evidencia relacionada al punto de enfoque, la herramienta establecerá una
valoración de 1 punto, en caso de no contar con una respuesta, se valorará con 0 puntos.

El usuario podrá escoger de una lista desplegable, dependiendo de la evidencia, una serie
de medios de difusión o comunicación, que demuestren el cumplimiento de este criterio.

En la lista se describen los siguientes tipos de documentos:

 Boletines  Otros medios de difusión. - bajo

 Carteles esta clasificación se podrá colocar
 Comunicaciones.- bajo esta otros tipos de medios de difusión /
clasificación se podrá colocar otro comunicación que no estén
tipo de documentos de carácter acordes con los señalados en esta
interno o externo que se utilicen en lista.
la organización para demostrar la  Páginas de transparencia
difusión interna o externa de las  Pantallas
acciones que se hayan realizado  Periódicos murales
con respecto al punto de enfoque,  Prensa escrita
en esta clasificación se podrá  Prospectos
colocar documentos tales como:  Radio
memorandos, oficios, informes,  Redes sociales (Facebook, twitter,
reportes, etc, etc)
 Correo electrónico  Revista institucional
 Dípticos  Sistemas de información
 Folletos  Sitio web institucional
 Informativo  Televisión
 Intranet  Trípticos
 Lonas impresas

En el campo “DESCRIPCIÓN” el usuario de la herramienta deberá ingresar toda la

información que proporcione una evidencia real y verificable del medio difusión
interno o externo que colocó en este campo, es decir, ubicación exacta del archivo,
nombre de la página web, número de comunicación, etc., si la información
proporcionada no precisa estos datos, no podrá ser considerada para su
valoración.

VERIFICACIÓN

Página | 13
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

Importante: Una vez que se haya ingresado toda la información en la HOJA

COMPONENTES, el usuario deberá marcar en la casilla identificada como
“Verificación” a fin de que se ejecute, mediante una macro, una revisión completa
de cada una de las respuestas ingresadas en el CAMPO: CRITERIOS DE
VALORACIÓN.

1.2. HOJA RESULTADOS

Muestra los resultados obtenidos de la evaluación efectuada en 1.1 HOJA

COMPONENTES, esta hoja desplegará información solo si se cumplió con responder a
todos y cada uno de los puntos de enfoque, permitiendo a través del botón
COMPONENTES, retornar a la hoja 1.1 del mismo nombre, con la finalidad de que se
pueda corregir o concluir con la calificación.

A continuación, se describe el contenido de cada una de las partes que conforman esta
hoja:

1.2.1 NIVEL DE CUMPLIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Esta sección muestra el resultado general con la calificación del nivel de

cumplimiento del Sistema de Control Interno, SCI, la descripción de cada parte del
mismo se detalla a continuación:

Página | 14
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

1 2

1. Calificación obtenida: calificación general de la evaluación al Sistema de Control

Interno, SCI, resulta del promedio de los 5 componentes con sus respectivos
principios y puntos de enfoque.
2. Nivel: presenta el nivel de cumplimiento en el que se encuentra el SCI, de acuerdo a
los criterios establecidos para el efecto (Alto, Medio o Bajo).
3. % Cumplimiento: resultante de la relación entre la calificación obtenida (campo 1) y
el máximo valor que se podría alcanzar en dicha calificación, es decir, 5 puntos.
4. Muestra la definición obtenida del cumplimiento alcanzado en la evaluación del SCI,
establecida según los criterios de la metodología para los niveles (Alto, Medio o Bajo).

1.2.2 CUMPLIMIENTO POR COMPONENTE

Esta sección muestra el resultado de la valoración por cada uno de los

componentes COSO, la descripción de cada parte del mismo se detalla a
continuación:

1 2
3

Página | 15
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

1. Puntaje máximo: es la referencia del puntaje óptimo que cada componente podría
alcanzar.
2. Calificación obtenida: es la calificación general de la evaluación al componente,
el cual resulta del promedio obtenido de los principios que conforman dicho
componente.
3. Nivel: detalla el nivel de cumplimiento en el que se encuentra el componente, de
acuerdo a los criterios establecidos para el efecto (Alto, Medio o Bajo).
4. % Cumplimiento: porcentaje resultante de la relación entre la calificación
obtenida (campo 2) y el puntaje máximo que se podría alcanzar en dicha
calificación (campo.1).

1.2.3 VALORACIÓN POR COMPONENTE

Valoración por Componente

Entorno de Control;
2,27
Supervisión -
Monitoreo; 4,25
Evaluación de Riesgos;
1,69

Actividades de Control;
1,39
Información y
comunicación; 1,81

El gráfico radial, recoge la información del cuadro de “Cumplimiento por Componente” que
fue visto en la sección 1.2.2, es un gráfico de radar en el cual se señalan los puntajes
alcanzados por cada componente, la interpretación a este gráfico sería: “mientras más
alejados se encuentren los valores del centro del gráfico, más óptimas y eficientes serán
las actividades de control de los componentes”.

1.2.4 NIVEL DE CUMPLIMIENTO POR PRINCIPIOS

Esta sección muestra el resultado de la valoración por cada uno de los principios,
la descripción del mismo se visualiza a continuación:
Página | 16
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

1 2
Nivel de Cumplimiento por Principios
3
%
Calificación
No.- Principio Nivel Cumplimiento
obtenida
(Nota 1)
Entorno de Control
La Entidad demuestra compromiso con la integridad y los valores
1 1,50 BAJO 30,00%
éticos.
La Máxima autoridad demuestra independencia de la dirección y
2 ejerce la supervisión del desarrollo y funcionamiento del sistema de 1,50 BAJO 30,00%
control interno
La Máxima Autoridad establece supervisión en las estructuras, líneas
3 de reporte y una apropiada asignación de autoridad y 1,00 BAJO 20,00%
responsabilidad para la consecución de los objetivos.
La Máxima Autoridad demuestra compromiso para atraer, desarrollar
4 y retener a profesionales competentes en concordancia con los 1,50 BAJO 30,00%
objetivos de las entidades.
La Máxima Autoridad y la Administración definen las
5 responsabilidades de los servidores públicos a nivel de control 2,50 MEDIO 50,00%
interno para la consecución de los objetivos.

1. Calificación obtenida: es la calificación general de la evaluación al principio, el

cual resulta del promedio obtenido de los puntos de enfoque que conforman dicho
principio.
2. Nivel: detalla el nivel de cumplimiento en el que se encuentra el principio, de
acuerdo a los criterios establecidos para el efecto (Alto, Medio o Bajo).
3. % Cumplimiento: porcentaje resultante de la relación entre la calificación
obtenida (campo 1) y el puntaje máximo que se podría alcanzar en dicha
calificación, es decir, 5 puntos.

1.2.5 NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE PUNTOS DE ENFOQUE EVALUADOS

Esta sección muestra el Nivel de Cumplimiento de los Puntos de Enfoque

Evaluados, la descripción de cada parte del mismo se visualiza a continuación:

2
1
Nivel de Cumplimiento de Puntos de Enfoque Evaluados Bajo Medio Alto

70
Priorización: Para la implementación de las acciones de mejora de las deficiencias de los puntos de enfoque
60 1

Entorno de Evaluación de Actividades de Información y Supervisión - 50 18

Valor Nivel TOTAL
Control Riesgos Control Comunicación Monitoreo
40
[5] Alto 1 0 0 0 0 1 (2%)
30
[3 - 4] Medio 5 4 5 2 2 18 (30%)
20 41
[0 - 2] Bajo 13 8 9 9 2 41 (68%)
10
19 12 14 11 4 60 (100%)
0

3
Página | 17
 INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

1. Entorno de control: indica el número de puntos de enfoque pertenecientes al

componente, clasificados en niveles de cumplimiento “Alto”, “Medio” y “Bajo”, de
acuerdo a los criterios establecidos para el efecto en la metodología.
2. TOTAL: total general de los puntos de enfoque de cada componente agrupados
en los niveles de cumplimiento “Alto”, “Medio” y “Bajo”, adicionalmente se muestra
el porcentaje alcanzado en relación al total de los puntos de enfoque del SCI, en
este caso, 60.
3. Gráfico que guarda relación con lo explicado en el número anterior.

1.2.6 RESPUESTAS AFIRMATIVAS DE LOS PUNTOS DE ENFOQUE EVALUADOS

Esta sección muestra el número de Respuestas Afirmativas de los Puntos de

Enfoque Evaluados, la descripción de cada parte del mismo se detalla a
continuación:

3
2

1. Está Presente: muestra el número de puntos de enfoque por componente que

cumplen con este criterio, y el porcentaje obtenido muestra la relación entre el

Página | 18
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

número de puntos de enfoque que cumplen esta condición respecto del número
total de puntos de enfoque del componente.
2. Está Funcionando: muestra el número de puntos de enfoque por componente
que cumplen con este criterio, y el porcentaje obtenido muestra la relación entre el
número de puntos de enfoque que cumplen esta condición respecto del número
total de puntos de enfoque del componente.
3. SCI: muestra el número de puntos de enfoque de todo el Sistema de Control
Interno que cumplen los criterios ESTÁ PRESENTE y ESTÁ FUNCIONANDO, los
valores numéricos se obtienen de la sumatoria de los puntos de enfoque de todos
los componentes que cumplieron estas condiciones; en el caso de los porcentajes
se muestra la relación entre el número de puntos de enfoque que cumplen las
condiciones establecidas respecto del total de puntos de enfoque de todos los
componentes.
4. Conclusiones, Recomendaciones y Firmas de Responsabilidad: En esta
sección, el usuario registrará las conclusiones que haya obtenido luego de la
evaluación realizada, establecerá las recomendaciones que para el efecto
considere oportunas y necesarias para mejorar y optimizar los componentes,
principios y puntos de enfoque que estén considerados con un bajo desempeño.

Se incluirá la fecha de evaluación junto con las firmas de los funcionarios

responsables de su elaboración, revisión y aprobación.

1.3. HOJA CRITERIOS

En esta hoja se desarrollan los criterios de evaluación y valoración y las definiciones de

cada uno de los niveles establecidos para catalogar las calificaciones obtenidas en cada
uno de los Puntos de Enfoque, Principios y Componentes del Sistema de Control Interno.

Todas estas valoraciones han sido consideradas en la herramienta para el

establecimiento de los cálculos en cada uno de los campos expresados en la hoja de
RESULTADOS.

Estos criterios, responden también a la fundamentación técnica expuesta en la

metodología de evaluación del SCI determinada para el efecto.

1.4. HOJA PREGUNTAS SIN CONTESTAR

Esta hoja presenta un resumen por cada uno de los puntos de enfoque, principios y
componentes de las preguntas que no han sido evaluadas por el usuario, su objetivo es
señalar y alertar que no se ha respondido todo el cuestionario, de esta manera, como se
indicó anteriormente, no se podrá obtener los resultados finales del SCI.

Página | 19
 INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

2
4 1

 La descripción de cada parte del mismo se detalla a continuación:

1. Nro. de preguntas: señala el total de preguntas que tiene el Sistema de Control

Interno (60) y como están distribuidas por cada componente.
2. Nro. de preguntas sin responder: muestra el total de preguntas sin responder
del Sistema de Control Interno y de cada uno de sus componentes, se indicará el
número de preguntas y a qué principio corresponden.
3. Principio 1..5: a través de las flechas, el usuario podrá dirigirse a la posición en la
Hoja de COMPONENTES en donde se encuentren las preguntas sin responder.
4. Componentes: El usuario a través de este cuadro podrá dirigirse a la HOJA de
COMPONENTES de manera directa.

En la hoja COMPONENTES el usuario podrá dirigirse a la hoja de PREGUNTAS SIN

CONTESTAR señalando el siguiente gráfico:

Este botón dirigirá al usuario a la hoja de

PREGUNTAS SIN CONTESTAR, también le permitirá
identificar sin necesidad de ir a la hoja indicada, el
número de preguntas que faltan por responder

1.5. HOJA PLAN ACCIÓN DEFICIENCIAS

Identifica todos aquellos puntos de enfoque que son considerados como deficiencias del
Sistema de Control Interno y que deben ser atendidas mediante un plan de acción para su
gestión.

Página | 20
 INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

La macro que se ejecuta para identificar aquellos puntos de enfoque que se incluirán en la
lista de deficiencias se encuentra ubicada en la Hoja de COMPONENTES tal como se
muestra en el siguiente gráfico:
Este botón determinará automáticamente las
deficiencias y las mostrará en la Hoja PLAN ACCIÓN
DEFICIENCIAS

Los puntos de enfoque que se presenten en este cuadro serán aquellos que hayan
obtenido un nivel de valoración de “MEDIO” y “BAJO” en la evaluación. La herramienta, a
través de la macro traerá a esta hoja toda la información relacionada con la deficiencia y
la presentará de la siguiente manera:

DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA
Número
Descripción de la Pregunta Calificación Nivel Deficiencia
Pregunta

Una vez descrita la lista de deficiencias, el usuario a través de los campos establecidos en
esta hoja, describirá, las acciones que efectuará para corregirlas, las actividades
necesarias a efectuarse, los cargos de los responsables de su ejecución, fechas de inicio
y fin estimadas, los recursos monetarios necesarios para todas las actividades y los
entregables (documentos o archivos electrónicos) que resulten de la ejecución del plan de
acción.

Se incluirá la fecha de evaluación junto con las firmas de los funcionarios responsables de
su elaboración, revisión y aprobación.

VALIDACIÓN DE LA EVALUACIÓN POR PARTE DE AUDITORÍA

Para uso y manejo de los auditores internos o externos, que validan la información de la
evaluación del Sistema de Control Interno, se ha creado un archivo complementario en el
que se podrá efectuar la verificación respectiva.

Dicho archivo contiene macros que, al momento de su ejecución, cargarán la información

resultante de la evaluación efectuada por el usuario de la institución. Para su ejecución se
deberá seguir el siguiente procedimiento:

1. El usuario deberá tener abierto el archivo de Excel: MatrizI_ESCI (Matriz de

Evaluación del Sistema de Control Interno, SCI).
2. Se ubicará en la hoja correspondiente a “COMPONENTES”
3. El usuario abrirá el archivo de Excel: MatrizI_ESCI_A (Matriz de Evaluación del
Sistema de Control Interno, SCI AUDITORES)

Página | 21
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

4. Se ubicará en la hoja “EVALUACIÓN”

5. Ejecutará la macro “VALIDACIÓN DEL SCI” que se encuentra en dicha hoja, en caso
de necesitar traer nuevamente el resultado de la evaluación efectuada por la Entidad,
se utilizará la opción “REINICIAR”.

Efectuado el procedimiento descrito anteriormente, en la hoja de “VALIDACIÓN” se

cargará toda la información concerniente a la evaluación efectuada por la institución a su
Sistema de Control Interno.

En esta hoja se podrá efectuar una validación de la Matriz de Evaluación del SCI desde el
punto de vista del auditor, a fin de establecer si los puntajes alcanzados y las evidencias
señaladas son adecuadas y cumplen con los criterios de evaluación, o en su defecto
requieren de ajustes. Contiene los mismos parámetros y especificaciones expresadas en
la hoja de COMPONENTES, con la inclusión de un campo que calculará automáticamente
si existe o no variación en la calificación obtenida por la Entidad y la recalificación
otorgada por el evaluador.

A continuación, se describe cada sección de esta hoja:

 Sección PUNTOS DE ENFOQUE VALORADOS SEGÚN AUDITORÍA (EQUIPO

EVALUADOR / AUDITORÍA INTERNA / AUDITORÍA EXTERNA)

Esta sección será utilizada para efectuar la validación por parte de la auditoría interna
o externa, el ingreso de información cumple los mismos parámetros que los señalados
para la hoja de COMPONENTES del archivo MatrizI_ESCI (Matriz de Evaluación del
Sistema de Control Interno, SCI).

Página | 22
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

 Sección PUNTOS DE ENFOQUE SEGÚN EVALUACIÓN DE LA ENTIDAD

En esta sección se describirá la calificación obtenida por la Entidad

PUNTOS DE ENFOQUE
OBTENIDOS SEGÚN
EVALUACIÓN DE LA
ENTIDAD
Sistema de Control Interno

1,76 BAJO

Nivel de cumplimiento del

componente 1

1,70 BAJO

Nivel de cumplimiento del

principio

Calificación Nivel

2,00 BAJO

5 ALTO
4 MEDIO

 Sección VARIACIONES OBTENIDAS RESULTANTES DE LA VALIDACIÓN

En esta sección se muestran los resultados que se obtendrán luego de efectuarse la

validación, se describe de la siguiente manera:

Página | 23
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

VARIACIONES OBTENIDAS RESULTANTES DE

LA VALIDACIÓN

1 VARIACION DEL 2
OBSERVACIONES
AJUSTE
0

VARIACION DEL
OBSERVACIONES
AJUSTE

1. Variación del Ajuste: calcula la diferencia entre el puntaje obtenido por puntos de
enfoque, principio y componente de la evaluación realizada por la Auditoría con
respecto a la evaluación realizada por la Entidad.
2. Observaciones: se describirán las observaciones efectuadas por el auditor en el caso
de haberse encontrado variaciones en su validación.

Importante: A fin de evitar el ingreso incorrecto de valores o alterar fórmulas de la

MatrizI_ESCI_A, (Matriz de Evaluación del Sistema de Control Interno, SCI
AUDITORES), se sugiere que, antes de trabajar en la evaluación, proteger la hoja de
Excel con una clave, para esto se deberá observar el siguiente procedimiento:

1. En la barra de Menú de Excel se debe dirigir a la ficha REVISAR y seleccionar

PROTEGER HOJA

Página | 24
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

2. Se desplegará un cuadro que solicitará el ingreso de la contraseña y

adicionalmente la opción para permitir a los usuarios accesos a la hoja
protegida, para el uso y trabajo en esta hoja, el usuario deberá marcar todos los
casilleros tal como se muestra en el gráfico.

3. Una vez que se haya marcado todos los casilleros, el usuario deberá ingresar
una clave personal, Excel le solicitará reconfirmar la clave y marcar Aceptar con
lo que la hoja quedará lista para el ingreso de información.

Página | 25
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

4. Luego de ingresada la información, el usuario con la clave ingresada deberá

desproteger la hoja para ejecutar la macro de REINICIAR que tiene el archivo
MatrizI_ESCI_A

Procedimiento para habilitar las Macros

Para habilitar todas estas macros que contiene la herramienta, en la versión EXCEL
2016, se debe realizar los siguientes pasos:

1. Ir a la esquina superior izquierda y seleccionar “Archivo”.

2. Luego de seleccionar “Archivo”, ir a “Opciones”

Página | 26
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

3. Luego seleccionar “Centro de Confianza” y posteriormente “Configuración de centros

de confianza”.

4. A continuación, seleccionar la opción “Configuración de macros” y en dicha sección

seleccionar la cuarta alternativa “Habilitar todas las macros”.

Página | 27
INSTRUCTIVO DE LA MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SCI

5. Finalmente, marcar “Aceptar” hasta salir de las ventanas.

La herramienta en los dos archivos, cuenta para su ejecución con 2 macros descritas de
la siguiente manera:

1. MatriI_ESCI, (Matriz de Evaluación del Sistema de Control Interno, SCI).

 Plan de Acción: genera automáticamente las deficiencias encontradas de las

preguntas con valoraciones de MEDIO y BAJO.
 Reiniciar: resetea las acciones efectuadas a través de la macro Plan de Acción

 Verificación: efectúa una revisión completa de todos los valores ingresados en la

HOJA COMPONENTES.

2. MatrizI_ESCI_A, (Matriz de Evaluación del Sistema de Control Interno, SCI

AUDITORES)

 Validación del SCI: genera automáticamente la hoja VALIDACIÓN para auditoría.

 Reiniciar: resetea las acciones efectuadas en la macro Validación del SCI.

Página | 28