FACULTAD DE INGENIERIA

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

COSTOS Y PRESUPUESTO
Tema:

CORPORACION LINDLEY S.A

Autores:

DE LA CRUZ ORE YENNIFER KATERINE

HUAMAN ZUTA ALBERTO
NERI GUILLEN EDINSON

Asesor:

ESPINOZA VASQUES PEDRO ANTONIO

Lima - Perú

2020-II

1
Contenido
I. LA EMPRESA................................................................................................................................4
1.0 CORPORACIÓN LINDLEY S.A............................................................................................4
1.1.1 RESEÑA HISTORICA.....................................................................................................4
1.1.2 UBICACIÓN.....................................................................................................................5
1.1.3 HORARIO DE TRABAJO................................................................................................5
1.2 MISION...................................................................................................................................5
1.2.1 VISION.............................................................................................................................5
1.2.2 VALORES........................................................................................................................5
1.2.3 ESTRATEGIAS................................................................................................................6
1.3 PRODUCTOS QUE VENDEN O SERVICIOS QUE PRESTAN...........................................8
1.4 CADENA DE SUMINISTROS DE CORPORACION LINDLEY........................................10
1.5 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA..................................................................................11
1.6 Mapa de Procesos de la Empresa (Procesos Estratégicos, Procesos productivos y Procesos de
Apoyo)...........................................................................................................................................1
1.7. CADENA DE VALOR DE LA CORPORACION LINDLEY...............................................1
1.8 Estados Financieros del 2017-2018..........................................................................................2
II. PLANTEAMIENTO DEL PRODUCTO A ESTUDIAR..............................................................8
2.1 Producto...................................................................................................................................8
2.2 Producto: Grafico ABC en cantidad o precio para visualizar su posición del producto elegido.
.......................................................................................................................................................9
2.3 Diagrama de Flujo del producto ó servicio a estudiar (Flujograma).........................................1
2.4 Lista de Recursos del área de Producción u Operativa:............................................................1
Mano de Obra Directa................................................................................................................1
Material Directo.........................................................................................................................1
Indirectos de Fabricación...........................................................................................................1
2.5 Diagrama de Operaciones del Proceso (DOP)..........................................................................3
2.6 Diagrama de Análisis del Proceso (DAP).................................................................................5
2.7 Layout / Plano de Planta...........................................................................................................7
III. SISTEMA DE COSTEO: PROCESOS u ORDEN DE PRODUCCION......................................8
3.1 Costeo por orden de producción:..............................................................................................8
3.2 Costeo por procesos:..............................................................................................................15
IV. ANALISIS COSTO FIJO – COSTO VARIABLE.......................................................................1
V. PRESUPUESTO................................................................................................................................1
VII. RECOMENDACIONES...........................................................................................................12
VIII. CONCLUSIONES...................................................................................................................12
I. LA EMPRESA
1.0 CORPORACIÓN LINDLEY S.A
1.1.1 RESEÑA HISTORICA
 1886: Coca-Cola fue creada por el farmacéutico John Pemberton en la
ciudad de Atlanta, [Link].
 1910: Inicio de Fabrica de Aguas Gaseosas La Santa Rosa de J.R
Lindley e Hijos en el distrito del Rímac, Perú.
 1935: Primera aparición en el mercado de inca Kola por los 400 años de
la fundación de Lima.
 1936: La familia Barton obtiene los permisos para la fabricación de
Coca-Cola en el Perú.
 1945: Isaac Lindley asume la Presidencia y Gerencia General de José R.
Lindley e Hijos y creó más de 20 empresas.
 1989: Johnny Lindley Taboada asume la Presidencia del Directorio y
trabaja fuertemente en el crecimiento y desarrollo de la compañía.
 1999: Con Johnny Lindley Taboada, José R. Lindley e Hijos se asocia
con The Coca-Cola Company en el Perú.
 2004: Compra de Embotelladora Latinoamericana S.A (ELSA), antiguo
fabricante de Coca-Cola en el país. Con la adquisición, Corporación
Lindley se transforma en la embotelladora exclusiva de Coca-Cola en el
Perú y suma toda su línea de productos.
 2007: Johnny Lindley Suarez asume la Gerencia General (él es la 4ta
generación de los Lindley).
 2010: Con nueva identidad corporativa se celebra el centenario de
Corporación Lindley al mando de Johnny Lindley Taboada y Johnny
Lindley Suarez.
 2011: Bajo el lema “Destapando Felicidad” Coca-Cola celebro sus 125
años compartiendo momentos de felicidad en el mundo.
 2012: Inauguración de Planta Trujillo. Aquí se producen 55 botellas por
segundo y cuenta con una superficie de 192.000 m2. 2014: Planta
 Trujillo se convierte en la primera planta en obtener el nivel ORO en la
certificación LEED para nuevas construcciones en Latinoamérica.
 2015: Orgullosa de ser peruana, Inca Kola celebró sus primeros 80 años
con todos los peruanos.
 2015: Inauguración de Planta Pucusana, la producción de la nueva planta
abastece el 55 % del volumen total del país. Tiene una capacidad de
producción de 1.000 millones de litros de bebida al año. Las 66 hectáreas
de Planta Pucusana triplican la superficie de Planta Trujillo.
 2015: Corporación Lindley sella una alianza estratégica con Arca
Continental, que le permite integrarse a una multinacional de bebidas de
excelente proyección y reputación en todo el continente.

1.1.2 UBICACIÓN
Carretera de la Panamericana sur 15870 – Pucusana LIMA – PERÚ

1.1.3 HORARIO DE TRABAJO

 Lunes A viernes: 7:30 Am A 5:30 Pm

 Sábado: 7:30 Am a 11:45 Am

1.2 MISION
“Operar con excelencia para ser la opción preferida de clientes y consumidores,
logrando un crecimiento rentable y sostenible, y generando valor a nuestros
públicos de interés”.

1.2.1 VISION
“Ser la empresa peruana de clase mundial líder en bebidas no alcohólicas” mediante
el talento comprometido, infraestructura moderna, productividad, óptimo servicio al
mercado y sustentabilidad.

1.2.2 VALORES
 Trabajo en equipo: “Somos un sólo equipo orgulloso de compartir una historia
de éxito, que sumamos nuestro talento para hacer realidad nuestra visión.”
  Respeto: “Mostramos consideración hacia nosotros mismos, nuestros clientes,
nuestro planeta y otros grupos de interés siendo responsables y consecuentes
en palabra y acción.”
 Servicio: “Siempre estamos un paso adelante de las expectativas de nuestros
clientes internos y externos, buscando servirlos mejor”
 Excelencia: “Ponemos la creatividad en acción en cada detalle de nuestro
trabajo para lograr la excelencia”

1.2.3 ESTRATEGIAS
Corporación Lindley cuenta con estrategias enfocadas en varios sectores de la
compañía. Estas estrategias son congruentes con el desarrollo sostenible, donde
los aspectos económicos, ambientales y sociales se unen para generar así un
valor a todos los grupos de interés; entre las principales estrategias aplicadas en
los últimos se encuentran las siguientes:

 Estrategia logística: En el 2017 se implementó el primer Mega Centro de

Distribución Este de Lima para soportar el crecimiento productivo y mejorar el
nivel de servicio a los clientes. Asimismo, se incorporó tecnología de punta en
la gestión de sus almacenes y en la distribución y transporte de la mercadería, la
incorporación de esta tecnología optimizará sus operaciones y además dará
seguridad a sus trabajadores como también ayudará a proteger el medio
ambiente.

 Estrategia comercial: Por medio del canal tradicional se desarrolló el

programa “Siglo XXI” y 10 mil clientes en el programa “Bodegas elegidas”, por
medio del canal moderno se hicieron las renovaciones de contratos con
principales grupos corporativos, como NGR del grupo Intercorp. Por otro lado,
en relación con el desarrollo del canal moderno se incorporó formatos multi-
paquetes en supermercados, se busca colocar los productos cerca de alimentos
de alta penetración como fideos y arroz. También se encuentra en proceso de
profesionalización de las bodegas para aumentar sus ventas. Luego de la fusión
con Arca Continental se implementó el modelo de gestión comercial Arca
 Continental Total Execution (ATC), el cual parte desde la segmentación de
clientes e identifica su potencial de crecimiento.

 Estrategia Operativa: En este aspecto, la compañía está enfocada en mejorar

eficiencias mediante la reconfiguración de plantas de producción (en el año
2017 se consolidó parte de las operaciones en la planta de Pucusana desde
donde cubrirán el 55 % de la producción total) y reforzar el sistema logístico
(en el año 2017 se inauguró el Mega Centro de Distribución Este - Huachipa
y se espera para finales de este año apertura el Centro de Distribución en
Villa El Salvador)
 Estrategia De Promoción Y Publicidad: Lindley a lo largo de su historia ha
implementado estrategias publicitarias muy importantes, slogans,
promociones, ecológicas, entre muchas otras, una de las más resaltantes se
dio para sus bebidas gaseosas como Inca Kola. Un año atrás durante el
verano del año 2017, Lindley decidió subir el precio de su bebida nacional,
debido a motivos climáticos que afectó a la economía nacional, se realizó
una estrategia publicitaria para subir el precio sin que el consumidor se vea
afectado. Fue un caso sobre una pareja de jóvenes, en el que el consumidor
tenía que ayudar al joven a conquistar a la mujer, mediante las redes sociales
(marketing digital), de esta manera el consumidor adquiría el producto sin
percibir el alza de precio, una estrategia de promoción muy bien planeada
sin duda

1.3 PRODUCTOS QUE VENDEN O SERVICIOS QUE PRESTAN

 1.4 CADENA DE SUMINISTROS DE CORPORACION LINDLEY

Suministro Producción Distribución Ventas

Transp. Transporte Transporte

Plantas de producción Centros de
Proveedores primario (4
distribución.
secundario (4 Clientes.
Prov. y almacenes.
operarios). operarios).

Pucusana
Callao LIMA
Zarate Canal
Concentrados
Moderno
Azúcar
COs Trujillo NORTE
Tapas
Envases PET
Arequipa
Envases Vidrio SUR
Cuzco
Canal
Suministros
Tradicional

Iquitos ORIENTE
 1.5 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

PRESIDENTE DEL
DIRECTORIO
Johnny Lindley Taboada

ASESOR DE LA
PRESIDENCIA DEL
DIRECTORIO
Ernesto Lindley

GERENTE GENERAL ASESOR DE LA

GERENTE GENERAL
ADJUNTO GERENCIA GENERAL

Johnny Lindley Suares Manuel Salazar Alfredo Arrodondo

Corvetto Lindley
GERENTE DE
PLANEAMIENTO
ESTRATEGICO
Agustín Valencia
GERENTE DE NEGOCIOS
INTERNACIONALES

Max Alvarado Jiménez

GERENTE GERENTE CORPORATIVO GERENTE CORPORATIVO GERENTE

1.
CORPORATIVO DE DE OPERACIONES DE OPERACIONES CORPORATIVO DE
RECURSOS HUMANOS
2. INDUSTRIALES COMERCIALES FINANZAS
Cesar Luza Elías Augusto Rey Recavarren Aldo Neira Paredes Cleber Rocha Vieira
1.6 Mapa de Procesos de la Empresa (Procesos Estratégicos, Procesos productivos y Procesos de Apoyo)

1
1.7. CADENA DE VALOR DE LA CORPORACION LINDLEY

1
 1.8 Estados Financieros del 2017-2018

US $ en millones
  31 dic. 31 dic. 31 dic. 31 dic. 31 dic.
2019 2018 2017 2016 2015
Efectivo y equivalentes de efectivo 6,480 8,926 6,006 8,555 7,309
Inversiones a corto plazo 1,467 2,025 9,352 9,595 8,322
Efectivo, equivalentes de efectivo e
inversiones a corto plazo. 7,947 10,951 15,358 18,150 15,631
Valores negociables 3,228 5,013 5,317 4,051 4,269
Cuentas comerciales por cobrar, menos
bonificaciones 3,971 3,396 3,667 3,856 3,941
Inventarios 3,379 2,766 2,655 2,675 2,902
Gastos prepagados y otros activos 1,886 1,962 2,000 2,481 2,752
Los activos mantenidos para la venta — — 219 2,797 3,900
Activos mantenidos para la venta, operaciones
discontinuadas — 6,546 7,329 — —
Activos circulantes 20,411 30,634 36,545 34,010 33,395
Inversiones en método de capital 19,025 19,407 20,856 16,260 12,318
Otras inversiones 854 867 1,096 989 3,470
Otros activos 6,075 4,139 4,230 3,922 3,847
Impuesto sobre la renta diferido activo 2,412 2,667 330 326 360
Propiedad, planta y equipo, neto 10,838 8,232 8,203 10,635 12,571
Marcas registradas con vidas indefinidas 9,266 6,682 6,729 6,097 5,989
Derechos de franquicia de embotelladores con
vidas indefinidas 109 51 138 3,676 6,000
Buena voluntad 16,764 10,263 9,401 10,629 11,289
Otros activos intangibles 627 274 368 726 854
Activos intangibles, incluida la
plusvalía 26,766 17,270 16,636 21,128 24,132
Activos no corrientes 65,970 52,582 51,351 53,260 56,698
Los activos totales 86,381 83,216 87,896 87,270 90,093
 Chart Title
100,000 86,381 87,896 87,270 90,093
83,216
80,000 65,970
52,582 51,351 53,260 56,698
60,000
30,634 36,545 34,010 33,395
40,000 26,766 24,132
20,411 18,150 21,128
20,000 7,947 10,951 17,270 15,358 16,636 15,631

—
31 dic 2019 31 dic 2018 31 dic 2017 31 dic 2016 31 dic 2015

Efectivo, equivalentes de efectivo e inversiones a corto plazo.

Activos circulantes
Activos intangibles, incluida la plusvalía
Activos no corrientes
Los activos totales

 ESTADO DE RESULTADO

Balance general consolidado: pasivos y capital contable

           
US $ en millones          
  31 dic. 31 dic. 2018 31 dic. 31 dic. 2016 31 dic. 2015
2019 2017
Cuentas por pagar 3,804 2,498 2,288 2,682 2,795

Gastos de marketing acumulados 2,059 1,787 2,108 2,186 2,186

Otros gastos acumulados 3,835 3,352 3,071 2,593 2,430
Compensación acumulada 1,021 894 854 857 936

Pasivos por impuestos diferidos — — — 692 743

Ventas acumuladas, nóminas y
otros impuestos 442 315 347 372 444
Depósitos de contenedores 151 86 80 108 126
Cuentas por pagar y gastos
acumulados 11,312 8,932 8,748 9,490 9,660
Préstamos y pagarés 10,994 13,194 13,205 12,498 13,129
Vencimientos actuales de deuda a
largo plazo 4,253 4,997 3,298 3,527 2,677

Impuestos a la renta acumulados 414 378 410 307 331

 Pasivos mantenidos para la venta — — 37 710 1,133

Pasivos mantenidos para la venta,

operaciones discontinuadas — 1,722 1,496 — —
Pasivo circulante 26,973 29,223 27,194 26,532 26,930
Deuda a largo plazo, excluidos los
vencimientos actuales 27,516 25,364 31,182 29,684 28,407
Otros pasivos 8,510 7,638 8,021 4,081 4,301
Pasivos por impuestos diferidos 2,284 1,933 2,522 3,753 4,691
Pasivos no corrientes 38,310 34,935 41,725 37,518 37,399
Responsabilidad total 65,283 64,158 68,919 64,050 64,329
Acciones comunes, valor nominal de
$ 0.25 1,760 1,760 1,760 1,760 1,760
Excedente de capital 17,154 16,520 15,864 14,993 14,016
Ganancias reinvertidas 65,855 63,234 60,430 65,502 65,018
Otra pérdida integral acumulada (13,544) (12,814) (10,305) (11,205) (10,174)
Acciones propias, al costo (52,244) (51,719) (50,677) (47,988) (45,066)
Patrimonio atribuible a los
accionistas de The Coca-Cola
Company 18,981 16,981 17,072 23,062 25,554
Patrimonio atribuible a
participaciones no controladoras 2,117 2,077 1,905 158 210
Equidad total 21,098 19,058 18,977 23,220 25,764
Total, pasivos y patrimonio 86,381 83,216 87,896 87,270 90,093

Declaración consolidada de ingreso comprensivo

           
US $ en millones          
12 meses terminados 31 dic. 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 31 dic. 2015
2019 2016
Utilidad neta consolidada 8,985 6,476 1,283 6,550 7,366
Ajustes netos de conversión de
moneda extranjera 74 (2,035) 861 (626) (3,959)
Ganancias (pérdidas) netas en
derivados (54) (7) (433) (382) 142
Cambio neto en ganancias
(pérdidas) no realizadas en valores
disponibles para la venta 18 (34) 188 17 (684)
Cambio neto en pensiones y otros
pasivos por beneficios (159) 29 322 (53) 86
Otro resultado integral
(pérdida) (121) (2,047) 938 (1,044) (4,415)
Ingresos integrales 8,864 4,429 2,221 5,506 2,951
 Pérdida integral (ingreso) atribuible a
intereses no controlantes (110) (95) (73) (10) 3
Ingresos integrales atribuibles a los
accionistas de The Coca-Cola
Company 8,754 4,334 2,148 5,496 2,954

Cuenta de resultados consolidada

US $ en millones
12 meses terminados 31 dic. 31 dic. 2018 31 dic. 31 dic. 31 dic.
2019 2017 2016 2015
Ingresos operativos netos 37,266 31,856 35,410 41,863 44,294
(14,619
Costo de los bienes vendidos ) (11,770) (13,256) (16,465) (17,482)
Beneficio bruto 22,647 20,086 22,154 25,398 26,812
Gastos de venta, generales y (12,103
administrativos. ) (10,307) (12,496) (15,262) (16,427)
Otros gastos operativos (458) (1,079) (2,157) (1,510) (1,657)
Ingresos de explotación 10,086 8,700 7,501 8,626 8,728
Ingresos por intereses 563 682 677 642 613
Gastos por intereses (946) (919) (841) (733) (856)
Ingresos patrimoniales, neto 1,049 1,008 1,071 835 489
Otros ingresos (pérdidas), neto 34 (1,121) (1,666) (1,234) 631
Ingresos por operaciones continuas
antes de impuestos 10,786 8,350 6,742 8,136 9,605
Impuesto a las ganancias por operaciones
continuas (1,801) (1,623) (5,560) (1,586) (2,239)
Ingresos netos por operaciones
continuas 8,985 6,727 1,182 6,550 7,366
Ingresos (pérdidas) de operaciones
discontinuadas, neto de impuestos a la renta — (251) 101 — —
Utilidad neta consolidada 8,985 6,476 1,283 6,550 7,366
Utilidad neta atribuible a intereses no
controlantes (65) (42) (35) (23) (15)
Utilidad neta atribuible a los accionistas
de The Coca-Cola Company 8,920 6,434 1,248 6,527 7,351
  ESTADO DE FLUJO

Estado de flujo de efectivo consolidado

           
US $ en millones          
12 meses terminados 31 dic. 31 dic. 31 dic. 31 dic. 2016 31 dic.
2019 2018 2017 2015
Utilidad neta consolidada 8,985 6,476 1,283 6,550 7,366
(Ingresos) pérdida por operaciones
discontinuadas — 251 (101) — —
Ingresos netos por operaciones
continuas 8,985 6,727 1,182 6,550 7,366
Depreciación y amortización 1,365 1,086 1,260 1,787 1,970
Gastos de compensación basados en
acciones 201 225 219 258 236
Impuestos sobre la renta diferido (280) (450) (1,256) (856) 73
Ingresos patrimoniales, neto de
dividendos (421) (457) (628) (449) (122)
Ajustes de moneda extranjera 91 (38) 281 158 (137)
Pérdidas (ganancias) significativas, netas (467) 189 1,459 1,146 (374)
Otros gastos operativos 127 558 1,218 647 929
Otros elementos 504 682 (269) (224) 744
(Aumento) disminución en cuentas por
cobrar comerciales (158) 66 (141) (28) (212)
(Aumento) disminución en inventarios (183) (171) (355) (142) (250)
(Aumento) disminución en gastos
prepagos y otros activos (87) (221) 571 283 123
Aumento (disminución) en cuentas por
pagar y gastos acumulados 1,318 (289) (445) (540) 1,004
Aumento (disminución) en los
impuestos a la renta acumulados 96 (12) (153) 750 (306)
Aumento (disminución) en otros
pasivos (620) (575) 4,052 (544) (516)
Cambio neto en activos y pasivos
operativos 366 (1,202) 3,529 (221) (157)
Efectivo neto provisto por las
actividades de explotación 10,471 7,320 6,995 8,796 10,528
Compras de inversiones (4,704) (7,789) (16,520) (15,499) (15,831)
Ingresos por enajenación de inversiones 6,973 14,977 15,911 16,624 14,079
Adquisiciones de empresas, inversiones
en métodos de renta variable y valores no
negociables. (5,542) (1,040) (3,900) (838) (2,491)
Ingresos por enajenaciones de empresas,
inversiones en métodos de participación y
valores no negociables 429 1,362 3,821 1,035 565
 Compras de propiedades, planta y
equipo. (2,054) (1,347) (1,675) (2,262) (2,553)
Producto de la enajenación de
propiedades, planta y equipo. 978 245 104 150 85
Otras actividades de inversión. (56) (60) (126) (209) (40)
Efectivo neto (utilizado en)
proporcionado por actividades de
inversión (3,976) 6,348 (2,385) (999) (6,186)
Emisiones de deuda 23,009 27,339 29,857 27,281 40,434
Pagos de deudas (24,850) (30,568) (28,768) (25,615) (37,738)
Emisiones de acciones 1,012 1,476 1,595 1,434 1,245
Compras de acciones para tesorería (1,103) (1,912) (3,682) (3,681) (3,564)
Dividendos (6,845) (6,644) (6,320) (6,043) (5,741)
Otras actividades financieras (227) (243) (91) 79 251
Efectivo Neto usado en actividades
financieras (9,004) (10,552) (7,409) (6,545) (5,113)
Efectivo neto provisto por actividades
operativas de operaciones discontinuadas — 307 111 — —
Efectivo neto utilizado en actividades de
inversión de operaciones discontinuadas — (421) (65) — —
Efectivo neto provisto por (utilizado en)
actividades de financiamiento de
operaciones discontinuadas — 205 (38) — —
Efectivo neto provisto por
operaciones discontinuadas — 91 8 — —
Efecto de los cambios en el tipo de
cambio sobre efectivo, equivalentes de
efectivo, efectivo restringido y equivalentes
de efectivo restringido (72) (262) 242 (6) (878)
Aumento neto (disminución) en
efectivo, equivalentes de efectivo, efectivo
restringido y equivalentes de efectivo
restringido durante el año (2,581) 2,945 (2,549) 1,246 (1,649)
Efectivo, equivalentes de efectivo,
efectivo restringido y equivalentes de
efectivo restringido al comienzo del año 9,318 6,373 8,555 7,309 8,958
Efectivo, equivalentes de efectivo,
efectivo restringido y equivalentes de
efectivo restringido al final del año 6,737 9,318 6,006 8,555 7,309
Efectivo restringido y equivalentes de
efectivo restringido al final del año (257) (392) — — —
Efectivo y equivalentes de efectivo al
final del año 6,480 8,926 6,006 8,555 7,309
II. PLANTEAMIENTO DEL PRODUCTO A ESTUDIAR
2.1 Producto.

Para estudio análisis se eligió el producto de

Inca Kola es una bebida gaseosa peruana.
Tiene un sabor dulce y un color amarillo-
dorado. El contenido principal es el aroma
de la planta hierba luisa (Cymbopogon
citratus), aunque su fórmula se guarda en
absoluta reserva industrial.

2.2 Producto: Grafico ABC en cantidad o precio para visualizar su posición del producto
elegido.

PARTICIPACION POR MARCAS CC

ENERO 17 FEBRERO 17 MARZO 17
 TCCC 50.9% 50.1% 48.8%
INCA KOLA 20.0% 18.9% 36.9%
COCA COLA 12.9% 12.3% 23.5%
SAN LUIS 7.5% 8.6% 18.7%
FANTA 2.8% 2.9% 5.9%
FRUGOS 2.6% 2.4% 4.8%
SPRITE 2.1% 2.1% 4.4%
AQUARIUS 1.1% 1.1% 2.1%
INCA KOLA 0.4% 0.5% 1.0%
CERO

PARTICIPACION POR MARCA

40.00%

35.00%

30.00%

25.00%

20.00%

15.00%

10.00%

5.00%

0.00%
INCA KOLA COCA COLA SAN LUIS FANTA FRUGOS SPRITE AQUARIUS INCA KOLA
CERO

ENERO FEBRERO MARZO

2.3 Diagrama de Flujo del producto ó servicio a estudiar (Flujograma)
Gaseosa Inka Cola
DIAGRAMA DE FLUJO 04 – 11 - 2020
CORPORACION LINDLEY
PROCESO DE PRODUCCION Versión 1
S. A.
Página 1 de 1

Operario Operario Operario encargado Operario que Operario de Operario de Operario de

encargado de encargado de la de añadir la supervisa traslado embotellamiento etiquetado
tratar el agua mezclar formula

INICIO

Llevar el agua Llevar al área

al pozo de la Mezclar con
de agua azúcar y obtener
empresa tratada jarabe simple

NO
¿Se añade la
cantidad
correcta del
concentrado
?

1
SI

Regresa al
proceso del agua
tratada

Se etiqueta y
Se combina el gas embalaje puesto
carbónico con
jarabe terminado
en paletas.

FIN
2.4 Lista de Recursos del área de Producción u Operativa:
Mano de Obra Directa

La mano de obra directa correspondiente a la línea Inca Kola de 1Lt es de la siguiente

manera:
La línea requiere de 10 operarios y 2 supervisores por un turno de 8 horas, y se trabajan de
lunes a sábado en tres turnos de 8 horas cada uno, tal como se muestran a continuación:

COSTOS DE MANO DE OBRA

TOTAL, TRABAJADORES OPERATIVOS   S/ 49,358.67  Total, mensual
HH
30 x 8 HORAS x 26DIAS AL MES   S/ 7.91 OPERARIO
6240 HH*MES    
Estos costos son en base a la planilla calculada por los 30 operarios.

Material Directo
El material directo se muestra a continuación:

MATERIA PRIMA PARA PRODUCCION MENSUAL

POR 1 un de INCA KOLA DE 1
LT COSTO MENSUAL
100
ITEM CANTIDAD % 0 SOLES 6912000
Agua carbonatada 92.00% 0.5 S/ 0.90 S/ 6,220,800.00
azúcar 6% 0.5 S/ 0.56 S/ 3,870,720.00
Ácido Cítrico 1% 0.02 S/ 0.20 S/ 1,382,400.00
Bensonato de sodio 0.50% 0.05 S/ 0.80 S/ 5,529,600.00
Cafeína 0.15% 0.02 S/ 0.10 S/ 691,200.00
Saborizantes 0.15% 0.02 S/ 0.02 S/ 138,240.00
Coloración de tartracina 0.50% 0.01 S/ 0.02 S/ 138,240.00
100% 1.12 S/ 2.60 S/ 17,971,200.00

Indirectos de Fabricación.

Los costos indirectos de fabricación se presentan de la siguiente manera:

1
 1. MAQUINARIA
Se tiene la tabla de depreciación de los activos fijos según la Sunat.

% Valor Valor a Dep. X Dep x

Elemento Soles Valor Residual Años
Residual depreciar año mes

Maquina 1 525,000 10% 52,500 472,500 10 47250 3,938

Maquina 2 450,000 15% 67,500 382,500 10 38250 3,188

Maquina 3 860,000 10% 86,000 774,000 10 77400 6,450

Maquina 4 400,000 15% 60,000 340,000 10 34000 2,833

Maquina 5 20,000 20% 4,000 16,000 10 1600 133

16,542
2. SERVICIOS GENERALES
Servicio Generales se refiere a agua, mantenimiento e internet.
El costo mensual corresponde a 35000 soles

3. ELECTRICIDAD
El costo mensual por electricidad es de 15000 soles mensuales, que corresponde por tener
encendido todos los equipos que constituyen la línea de producción.

4. MANO DE OBRA INDIRECTA

La mano de obra indirecta esta constituido por 3 supervisores 1 en cada turno de 8 horas.
Elemento Soles x mes
Supervisor turno 1 3,000
Supervisor turno 2 3,000
Supervisor turno 3 3,000

5. MATERIALES INDIRECTOS
Los materiales indirectos están constituidos por lo siguiente:
Elemento Soles x año
Etiquetas 500,000
Envases 1,500,000
Tapas 600,000
2.5 Diagrama de Operaciones del Proceso (DOP)

Llevar el agua al
1 pozo de la
empresa.

Colocar al área de
2 agua tratada.

Agregar Sulfato de
aluminio y
3
sedimentar.

Eliminar el
sedimento mediante
4 purgas

Filtro por arena y

carbón activado
5

1 Inspección

Pesaje de azúcar
2
 Mezclado con
6 azúcar para obtener
jarabe simple

Añade colorante y
7
saborizante

8 Mezcla de agua con

CO 2

9 Embotellado

Medición robótica
3 de contenido

10 Etiquetado

ACTIVIDAD CANTIDAD
OPERACIÓN 11
Embalaje y puesto
11
INSPECCION 3 en paletas

TOTAL 14

ENTREGA AL
CONSUMIDOR
 2.6 Diagrama de Análisis del Proceso (DAP)
Operario/material/equipo
Diagrama Nº: 1 Hoja Nº: 1 RESUMEN
Objeto: Actividad Actual Prop Econ
Preparar bebida no alcohólica Operación 9    
Transporte 2    
Actividad: Espera 1    
Elaboración de bebidas no alcohólica Inspección 3    
Almacena 1    
Método: Actual/Propuesto Distancia      
Lugar: Tiempo      
Operario: Costo    
M Obra    
Compuesto por: Fecha: Material      
Aprobado por: Fecha: Total 16     
DESCRIPCIÓN d t           Observación
 Almacenamiento del agua en el      
pozo de la empresa          
Transportar el agua tratada                
Agregar sulfato de aluminio y  
 
sedimentar            
Eliminar el sedimento mediante  
purgas            
 Filtro por arena y carbón activado                
Inspeccionar
Pesaje de azúcar                
Mezclado con azúcar para obtener
jarabe simple
Añadir colorante y saborizante              
Mezcla de agua con CO2  
Embotellado
Medición robótica de contenido                
Etiquetado              
 Embalaje y puesto en paletas              
 Embarque de camiones              
Entrega al
Llevado a distribución
consumidor
2.7 Layout / Plano de Planta.
III. SISTEMA DE COSTEO: PROCESOS u ORDEN DE PRODUCCION
3.1 Costeo por orden de producción:
MATERIALES DIRECTOS
Modelo Unidades
INCA KOLA 1 LITRO 4,500,000
INCA KOLA 1.2 LITRO 2,360,000
INCA KOLA 1.5LITRO 52,000

    Consumo Individual
Modelo Unidades Costo uni MP    
INCA KOLA 1 LITRO S/ 4,500,000.00 S/ 2.60 11700000  
INCA KOLA 1.2 LITRO S/ 2,360,000.00 S/ 3.12 7363200  
INCA KOLA 1.5LITRO S/ 52,000.00 S/ 3.90 202800  
      19266000  

MATERIA PRIMA ABRIL

POR 1 uni de INCA KOLA DE 1 LT COSTO MENSUAL
ITEM CANTIDAD % 1000 SOLES 6912000
Agua carbonatada 92.00% 0.5 S/ 0.90 S/ 6,220,800.00
azucar 6% 0.5 S/ 0.56 S/ 3,870,720.00
Ácido Cítrico 1% 0.02 S/ 0.20 S/ 1,382,400.00
Bensonato de sodio 0.50% 0.05 S/ 0.80 S/ 5,529,600.00
Cafeina 0.15% 0.02 S/ 0.10 S/ 691,200.00
Saborizantes 0.15% 0.02 S/ 0.02 S/ 138,240.00
Coloracion de tartracina 0.50% 0.01 S/ 0.02 S/ 138,240.00
         
         
         
INKA KOLA 1LITRO 100% 1.12 S/ 2.60 S/ 17,971,200.00
INKA KOLA 1.2 LITRO   20% S/ 3.12
INKA KOLA 1.5LITRO   25% S/ 3.90

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS DE MANO DE OBRA
TOTAL, TRABAJADORES
OPERATIVOS   S/ 49,358.67  
HH
30 x 8 HORAS x 26DIAS AL MES   S/ 7.91 OPERARIO
 6240 HH*MES    

Mano de obra distribución

INCA KOLA 1 LITRO 50% 3120 S/ 24,679.33
INCA KOLA 1.2 LITRO 35% 2184 S/ 17,275.53
INCA KOLA 1.5LITRO 15% 936 S/ 7,403.80

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

1. MAQUINARIA
Se tiene la tabla de depreciación de los activos fijos según la Sunat

% Valor Valor a Dep. X Dep x

Elemento Soles Valor Residual Años
Residual depreciar año mes

Maquina 1 525,000 10% 52,500 472,500 10 47250 3,938

Maquina 2 450,000 15% 67,500 382,500 10 38250 3,188

Maquina 3 860,000 10% 86,000 774,000 10 77400 6,450

Maquina 4 400,000 15% 60,000 340,000 10 34000 2,833

Maquina 5 20,000 20% 4,000 16,000 10 1600 133

16,542
2. SERVICIOS GENERALES

Servicio Generales se refiere a agua, mantenimiento e internet. 35,000

El costo mensual corresponde a 35000 soles

3.
ELECTRICIDAD
15,000
El costo mensual corresponde a 15,000 soles
4. MANO DE OBRA INDIRECTA
La mano de obra indirecta está constituido por 3 supervisores 1 en cada turno de 8 horas.
Elemento Soles x mes 9,000
Supervisor turno 1 3,000
Supervisor turno 2 3,000
Supervisor turno 3 3,000

5. MATERIALES INDIRECTOS
Los materiales indirectos están constituidos por lo siguiente:
Elemento Soles x año 2,600,000
Etiquetas 500,000
Envases 1,500,000
Tapas 600,000

  TOTAL, CIF = 2,675,541.67  

       
TOTAL, DE
  HORAS = 6240  
       
Tasa Costo por
  Hora = 428.77  
       

CIF
Modelo TOTAL

INCA KOLA l 1,819,368.3

LITRO 68% 3
INCA KOLA 1.2
LITRO 30% 802,662.50
INCA KOLA
1.5LITRO 2% 53,510.83
 ORDENES DE PRODUCCION

HOJA DE COSTOS DE ORDEN DE PRODUCCION DEL PRODUCTO

# ORDEN:   CLIENTE:  
INCA KOLA 1
FECHA PEDIDO:   PRODUCTO: LITRO
FECHA ENTREGA:   CANTIDAD:  
FECHA INICIO:   ESPECIFICACIONES:  
FECHA FIN:      

MATERIALES DIRECTOS    
 

Total asignado = 11,700,000.00

 
MANO DE OBRA DIRECTA    

Costo por Hora Total Mano de

Producto Terminado Horas Hombre (Total)
Hombre Obra
INCA KOLA 1 LITRO
3120 7.91 24,679.33

Total asignado = 24,679.33

CIF (APLICADO)      

Horas Hombre (Total) Tasa CIF CIF Aplicado

3120 583.13 1,819,368.33

COSTO TOTAL POR ORDEN DE PRODUCCION

MATERIALES DIRECTOS 11,700,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 24,679.33
CIF APLICADO 1,819,368.33
COSTO TOTAL DE LA ORDEN DE
PRODUCCION = 13,544,047.67

CANTIDAD DE PRODUCTOS
PRODUCIDOS = 4,500,000.00

COSTO UNITARIO = 3.01

 HOJA DE COSTOS DE ORDEN DE PRODUCCION DEL PRODUCTO
# ORDEN:   CLIENTE:  
INCA KOLA 1.2
FECHA PEDIDO:   PRODUCTO: LITRO
FECHA ENTREGA:   CANTIDAD:  
FECHA INICIO:   ESPECIFICACIONES:  
FECHA FIN:      

MATERIALES DIRECTOS    
 
Materiales Porcentaje de Asignacion Soles Totales Soles de la orden

 
Total asignado = 6,136,000.00
 
MANO DE OBRA DIRECTA    

Costo por Hora Total Mano de

Producto Terminado Horas Hombre (Total)
Hombre Obra
INCA KOLA 1.2
LITRO 2184 7.91 17,275.53

Total asignado = 17,275.53

CIF (APLICADO)      

Horas Hombre (Total) Tasa CIF CIF Aplicado

2184 367.52 802,662.50

COSTO TOTAL POR ORDEN DE PRODUCCION

MATERIALES DIRECTOS 6,136,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 17,275.53
CIF APLICADO 802,662.50
COSTO TOTAL DE LA ORDEN DE
PRODUCCION = 6,955,938.03

CANTIDAD DE PRODUCTOS
PRODUCIDOS = 2,360,000.00

COSTO UNITARIO = 2.95

 HOJA DE COSTOS DE ORDEN DE PRODUCCION DEL PRODUCTO
# ORDEN:   CLIENTE:  
INCA KOLA
FECHA PEDIDO:   PRODUCTO: 1.5LITRO
FECHA ENTREGA:   CANTIDAD:  
FECHA INICIO:   ESPECIFICACIONES:  
FECHA FIN:      

MATERIALES DIRECTOS    
 
 
Total asignado = 135,200.00
 
MANO DE OBRA DIRECTA    

Costo por Hora Total Mano de

Producto Terminado Horas Hombre (Total)
Hombre Obra
INCA KOLA
1.5LITRO 936 7.91 7,403.80

Total asignado = 7,403.80

CIF (APLICADO)      

Horas Hombre (Total) Tasa CIF CIF Aplicado

936 367.52 53,510.83

COSTO TOTAL POR ORDEN DE PRODUCCION

MATERIALES DIRECTOS 135,200.00
MANO DE OBRA DIRECTA 7,403.80
CIF APLICADO 53,510.83
COSTO TOTAL DE LA ORDEN DE
PRODUCCION = 196,114.63

CANTIDAD DE PRODUCTOS
PRODUCIDOS = 52,000.00

COSTO UNITARIO = 3.77

II.- ESTADO DE COSTO DE
PRODUCCION
Item Soles
Inventario inicial de productos en
proceso -
Más (+)  
Costo de material directo 17,971,200.00
Costo de la mano de obra directa
49,358.67
Costos indirectos de Fabricacion 2,675,541.67
Total Costo Acumulado 20,696,100.33
Menos (-)  

Inventario final de productos en proceso

-
Total costo de producción terminada del
20,696,100.33
periodo

II.i- ESTADO DE COSTO DE

PRODUCCION Productos
INCA
Obtención Costo Unitario del Producto INCA KOLA 1 INCA KOLA KOLA
Terminado LITRO 1.2 LITRO 1.5LITRO  
Total, costo de producción terminada del
13,544,047.67  
periodo 6,955,938.03 196,114.63
Producción Terminada 4,500,000.00  
2,360,000.00 52,000.00
Costo de Producción de Unidades
 
Terminadas 3.01 2.95 3.77
Precio de venta unitario 6 6.50
5.00
III.- ESTADO DE COSTO DE
VENTA
Item Soles
Inventario inicial de productos
terminados -
Más (+)  
Costo de producción terminada del 20,696,100.33
ejercicio
Total, costo productos terminados para
venta 20,696,100.33
Menos (-)  

Inventario final de productos terminados -

Total, costo de producción terminada y
20,696,100.33
vendida (Costo de Venta)

IV.- ESTADO DE RESULTADOS Productos

INCA
INCA KOLA 1 INCA KOLA KOLA
Item LITRO 1.2 LITRO 1.5LITRO  
Ingreso por Ventas del Periodo 22,500,000.00  
14,160,000.00 338,000.00
Costo de Ventas 13,544,047.67  
6,955,938.03 196,114.63
Utilidad Bruta 8,955,952.33  
7,204,061.97 141,885.37
% Utilidad Bruta sobre las Ventas 25% 30% 40%  
  39.80% 50.88% 41.98%  

Precio de Venta Unitario = 5.00 6.00 6.50  

3.2 Costeo por procesos:

MATERIAL DIRECTO
Si se realizó el inventario final respectivo de las materias primas y
las compras fueron como (es soles):
Materia Prima Inventario Inicial Compras
Agua carbonatada 3,950,000 1,500,000
Azúcar 500,000 250,000
Insumos 180,000 50,000

Unidades
Unidades
Unidades Unidades traspasadas al
que
traspasadas al traspasadas al Inventario de
comienzan
proceso B proceso C Productos
proceso A
Terminados
 6,912, 6,100 6,000 5,500
000 ,000 ,000 ,000

Item Materia Prima Unidad de medida Consumo unitario Soles x unidad

1 Agua carbonatada LT/unidad 0.8 0.9
2 Azúcar Kg/unidad 0.18 0.56
3 Insumos Kg/unidad 0.025 1.14
1.005

    Consumo Individual Soles Totales

Unidade Agua Azúca Insumo Agua
Modelo s carbonatada r s carbonatada Azúcar Insumos

Standar 6,912,0 5,870,36

d 00 0.8 0.18 0.025 4,976,640 696,730 196,992 2
PROCES PROCES
PROCESO "A" O "B" O "C"
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
1. MAQUINARIA
% Valor Valor a Asignació
Valor Año Dep.
Elemento Soles Residua deprecia Dep x mes n*
Residual s X año
l r procesos

Maquina 4725 8,270.8

1 525,000 10% 52,500 472,500 10 0 3,938 A 50% 3

Maquina 3825 4,135.4

2 450,000 15% 67,500 382,500 10 0 3,188 B 25% 2

Maquina 7740 4,135.4

3 860,000 10% 86,000 774,000 10 0 6,450 C 25% 2
Maquina 3400
4 400,000 15% 60,000 340,000 10 0 2,833
Maquina
5 20,000 20% 4,000 16,000 10 1600 133

16,542

1. SERVICIOS GENERALES

Proceso   %
Proceso A 20%
Proceso B 60%
Proceso C 20%
 25,000.00
Proceso Soles
Proceso A 5000
Proceso B 15000
Proceso C 5000

3. ELECTRICIDAD

Proceso %
Proceso A 40%
Proceso B 20%
Proceso C 40%
230,000.00  
Proceso Soles
Proceso A 92000
Proceso B 46000
Proceso C 92000

4. MANO DE OBRA INDIRECTA

Elemento Soles x mes

Supervisor 4,000

Supervisor 4,000

Supervisor 4,000
12,000.00  
Proceso Soles
Proceso A 3999.6
Proceso B 3999.6
Proceso C 4000.8

5. MATERIALES INDIRECTOS

Elemento Solesx mes

Soles  

Etiquetas 500,000 C

Envases 1,500,000 A

Tapas 600,000 B
 Proceso
Proceso A 1,500,000
Proceso B 600,000
Proceso C 500,000

Total
Proceso Soles
Proceso A 1,609,270
Proceso B 669,135
Proceso C 605,136
2,883,542

COSTOS DE MANO DE OBRA

TOTAL, TRABAJADORES S/
OPERATIVOS   49,358.67  
S/ HH
30 x 8 HORAS x 26DIAS AL MES   7.91 OPERARIO
HH*ME
6240 S    

Mano de obra distribución

PROCESO A 50% 3120 S/ 24,679.33
PROCESO B 35% 2184 S/ 17,275.53
PROCESO C 15% 936 S/ 7,403.80
S/ 49,358.67

DEPARTAMEN DEPARTAMEN DEPARTAMEN

CONCEPTOS TO "A" TO "B" TO "C"
Unidades que inician el
proceso 6,912,000    
Unidades transferidas al
Departamento "B"   6,100,000  
Unidades transferidas al
Departamento "C"     6,000,000
Unidades Transferidas a
Productos Terminados     5,500,000
       
Unidades Equivalentes      
Materia Prima 50% 25% 45%
Mano de Obra 45% 35% 40%
CIF 40% 40% 40%
       
Costos incurridos en el
periodo      

8,803,261.
Material Directo 4,976,640.00 696,729.60 196,992.00 93

Mano de Obra Directa 24,679.33 17,275.53 7,403.80

Costos indirectos de
Fabricación 1,609,270.43 669,135.02 605,136.22
 INVENTARIO INICIAL, TRANSFERENCIA ENTRE PROCESOS E
PASO 1 INVENTARIO FINAL
Detalle PROCESO "A" PROCESO "B" PROCESO "C"
Unidades que inician el
proceso 6,912,000     6,100,000     6,000,000    
Unidades transferidas al
siguiente Departamento   6,100,000     6,000,000     5,500,000  
Unidades que quedan en
el proceso   812,000     100,000     500,000  

PRODUCCION
PASO 2 EQUIVALENTE
PROCESO "A" PROCESO "B" PROCESO "C"
Detalle
MPD MOD CIF MPD MOD CIF MPD MOD CIF
Transferidas al siguiente 6,1 6,100,0 6,100, 6,000, 6,000,00 6,000,0 5,500, 5,500,00 5,500,
Departamento 00,000 00 000 000 0 00 000 0 000
Unidades en Proceso:                  
4 25, 225
MPD 06,000     000     ,000    
365,4 35,0 200,00
MOD   00     00     0  
324 40, 200
CIF     ,800     000     ,000
Total de Unidades 6,5 6,465,4 6,424, 6,025, 6,035,00 6,040,0 5,725, 5,700,00 5,700,
Equivalentes 06,000 00 800 000 0 00 000 0 000

PASO 3
Produccion Costo Produccion Costo Produccion Costo
Costo Costo Costo
  Equivalent Unitario Equivalent Unitario Equivalent Unitario
Totales Totales Totales
e Equivalent e Equivalent e Equivalente

1
 e e

Costos recibidos del 6,217,277.8 7,592,995.4

Departamento Anterior       4     5    
Costos agregados por el
Departamento              

4,976,640.0
Material Directo 0 6,506,000 0.7649 696,729.60 6,025,000 0.1156 196,992.00 5,725,000 0.0344

Mano de Obra Directa 24,679.33 6,465,400 0.0038 17,275.53 6,035,000 0.0029 7,403.80 5,700,000 0.0013

Costos indirectos de 1,609,270.4

Fabricacion 3 6,424,800 0.2505 669,135.02 6,040,000 0.1108 605,136.22 5,700,000 0.1062
Costo Total por
Cantabilizar     393,311.92     7,422.54     29,234.68

6,610,589.7 7,600,417.9 7,600,417.9

7 9 9

6,610,589.7 7,600,417.9
7 9

- -
PASO 4
  COSTOS CONTABILIZADOS COSTOS CONTABILIZADOS COSTOS CONTABILIZADOS
Unidades transferidas al 7,647,114
siguiente Departamento                 .13

Unidades en Proceso:           101,922.59     624,256.07

MPD 406,000.00 0.7649 310,561.92 25,000.00 0.1156 2,890.99 225,000.00 0.0344 7,742.04

MOD 365,400.00 0.0038 1,394.78 35,000.00 0.0029 100.19 200,000.00 0.0013 259.78

CIF 324,800.00 0.2505 81,355.22 40,000.00 0.1108 4,431.36 200,000.00 0.1062 21,232.85
TOTAL, COSTO
CONTABILIZADO     393,311.92     109,345.13     653,490.75

1,156,147.8
0

8,803,261.9
3
IV. ANALISIS COSTO FIJO – COSTO VARIABLE.
Según análisis se tiene los siguientes registros de producción y su costo total:

Unidades Costo Total de

Orden de Producción
Producidas Producción

INCA KOLA 1 LITRO 4,500,000 13,544,047.67

INCA KOLA 1.2 LITRO 2,360,000 8,183,138.03
INCA KOLA 1.5LITRO 52,000 260,000.00

Gráfico de dispersión:

Costo Total de Produccion

16,000,000.00

14,000,000.00
f(x) = 2.99235089766762 x + 434685.431773805
12,000,000.00 R² = 0.992082262515604

10,000,000.00

8,000,000.00

6,000,000.00

4,000,000.00

2,000,000.00

-
- 1,000,000 2,000,000 3,000,000 4,000,000 5,000,000

COSTOS FIJOS:

COSTOS FIJOS S/.

1. MAQUINARIA S/ 16,541.67
3. ELECTRICIDAD S/ 15,000.00
3. SERVICIOS (AGUA, INTERNET, TELEFONO) S/ 35,000.00
  S/ 66,541.67

1
 Unidades Costo Total de COSTO
Orden de Producción COSTO FIJO C.V.U
Producidas Producción VARIABLE

INCA KOLA 1 LITRO 4,500,000 13,544,047.67 S/ 66,541.67 13,477,506.00 3.00

INCA KOLA 1.2 LITRO 2,360,000 8,183,138.03 S/ 66,541.67 8,116,596.37 3.44

INCA KOLA 1.5LITRO 52,000 260,000.00 S/ 66,541.67 193,458.33 3.72

PRECIO DE VENTA UNITARIO:

INCA KOLA 1 LITRO S/ 5.00

INCA KOLA 1.2 LITRO S/ 6.00
INCA KOLA 1.5LITRO S/ 6.50

MARGEN DE CONTRIBUCION:

INCA KOLA 1 LITRO S/ 2.00

INCA KOLA 1.2 LITRO S/ 3.44
INCA KOLA 1.5LITRO S/ 3.72

PUNTO DE EQUILIBRIO:

INCA KOLA 1 LITRO 33188 UNIDADES

INCA KOLA 1.2 LITRO 19348 UNIDADES
INCA KOLA 1.5LITRO 17886 UNIDADES
 V. PRESUPUESTO
PRESUPUESTOS OPERATIVOS - COC

[Link] 5.00 soles

IGV (Soles) 18%
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS    
Concepto   ENE FEB MAR ABRIL MAYO
EN UNIDADES   4,500,000.00 4,550,000.00 4,600,000.00 4,300,000.00 4,400,000
VALOR DE VENTA UNITARIO 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00
Ingreso por ventas (U.M.) 22,500,000.00 22,750,000.00 23,000,000.00 21,500,000.00 22,000,000
IGV (Soles)   4,050,000.00 4,095,000.00 4,140,000.00 3,870,000.00 3,960,000
Total por cobrar (Soles) 26,550,000.00 26,845,000.00 27,140,000.00 25,370,000.00 25,960,000
Contado 75% en el mes 19,912,500.00 20,133,750.00 20,355,000.00 19,027,500.00 19,470,000
25% al mes
Crédito   6,637,500.00 6,711,250.00 6,785,000.00 6,342,500
siguiente

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN    

Concepto   ENE FEB MAR ABRIL MAYO
VENTAS EN UNIDADES 4,500,000.00 4,550,000.00 4,600,000.00 4,300,000.00 4,400,000
MÁS: [Link] DESEADO PT 3% 135,000.00 136,500.00 138,000.00 129,000.00 132,000.
SUBTOTAL(Necesidad de PT) 4,635,000.00 4,686,500.00 4,738,000.00 4,429,000.00 4,532,000
MENOS: [Link] PT 580.00 135,000.00 136,500.00 138,000.00 129,000.
UNIDADES REQUERIDAS (PT) A PRODUCIR 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00    

3.1- PRESUPUESTO DE COMPRAS (PROCESO) DE AGUA CARBONATADA    

1
Concepto   ENE FEB MAR ABRIL MAYO
UNIDADES REQUERIDAS (PT) A PRODUCIR 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00 4,300,000.00 4,400,000
[Link] agua carbonatada y otros-ml. 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00
4,187,380,000.0 4,233,380,000.0 3,956,000,000.0 4,048,000,0
[Link] consumidos de agua carbonatada 4,263,666,400.00
0 0 0 0
[Link] consumidos de agua carbonatada 4,263,666.40 4,187,380.00 4,233,380.00 3,956,000.00 4,048,000
MáS:[Link] deseado de agua carbonatada 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Subtotal (Necesidad de agua carbonatada) 4,263,666.40 4,187,380.00 4,233,380.00 3,956,000.00 4,048,000
MENOS:[Link] agua carbonatada 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Compra (proceso ) de agua carbonatada 4,263,666.40 4,187,380.00 4,233,380.00 3,956,000.00 4,048,000
Valor por [Link] agua carbonatada (U.M.) 1.30 1.30 1.30 1.30 1.30
Costo de compra (proceso) de agua carbonatada 5,542,766.32 5,443,594.00 5,503,394.00 5,142,800.00 5,262,400
IGV (Soles)   997,697.94 979,846.92 990,610.92 925,704.00 947,232.
Total por pagar   6,540,464.26 6,423,440.92 6,494,004.92 6,068,504.00 6,209,632
Contado 60% en el mes 3,924,278.55 3,854,064.55 3,896,402.95 3,896,402.95 3,641,102
40% al mes
Crédito   2,616,185.70 2,569,376.37 2,597,601.97 2,427,401
siguiente
   
[Link] deseado -agua carbonatada deseada 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
[Link] deseado -agua carbonatada deseada(U.M.) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3.2.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE AZUCAR    

Concepto   ENE FEB MAR ABRIL MAYO
[Link] 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00 4,300,000.00 4,400,000
[Link] AZUCAR-estandar 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00
[Link] [Link] 370,753,600.00 364,120,000.00 368,120,000.00 344,000,000.00 352,000,00
[Link] [Link] 370,753.60 364,120.00 368,120.00 344,000.00 352,000.
MÁS:[Link] deseado -AZUCAR 18,537.68 18,206.00 18,406.00 17,200.00 17,600.0
Subtotal (Necesidad-AZUCAR) 389,291.28 382,326.00 386,526.00 361,200.00 369,600.
MENOS:[Link] AZUCAR 0.00 18,537.68 18,206.00 18,406.00 17,200.0
Compras [Link]-Kg 389,291.28 363,788.32 368,320.00 342,794.00 352,400.
Valor por [Link] AZUCAR (U.M.) 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50
Costo de compra de AZUCAR 1,362,519.48 1,273,259.12 1,289,120.00 1,199,779.00 1,233,400
IGV   245,253.51 229,186.64 232,041.60 215,960.22 222,012.
Total por pagar   1,607,772.99 1,502,445.76 1,521,161.60 1,415,739.22 1,455,412
Contado 60% en el mes 964,663.79 901,467.46 912,696.96 849,443.53 873,247.
40% al mes
Crédito   643,109.19 600,978.30 608,464.64 566,295.
siguiente

[Link] deseado -[Link] 18,537.68 18,206.00 18,406.00 17,200.00 17,600.0

[Link] deseado -AZUCAR (U.M.) 64,881.88 63,721.00 64,421.00 60,200.00 61,600.0

3.3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE ÁCIDO CÍTRICO Y OTROS    

Concepto   ENE FEB MAR ABRIL MAYO
[Link] 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00 4,300,000.00 4,400,000

[Link] ácido citrico y otros -estandar 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00

[Link] consum.ácido citrico y otros 46,344,200.00 45,515,000.00 46,015,000.00 43,000,000.00 44,000,000

[Link] consum.ácido citrico y otros 46,344.20 45,515.00 46,015.00 43,000.00 44,000.0

MÁS:[Link] deseado -ácido citrico y otros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Subtotal (Necesidad-ácido citrico y otros) 46,344.20 45,515.00 46,015.00 43,000.00 44,000.0

MENOS:[Link] ácido citrico y otros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Compras requer.ácido citrico y otros-Kg 46,344.20 45,515.00 46,015.00 43,000.00 44,000.0

Valor por [Link] ácido citrico y otros (U.M.) 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00

Costo de compra de ácido citrico y otros 1,622,047.00 1,593,025.00 1,610,525.00 1,505,000.00 1,540,000

IGV   291,968.46 286,744.50 289,894.50 270,900.00 277,200.

Total por pagar   1,914,015.46 1,879,769.50 1,900,419.50 1,775,900.00 1,817,200

Contado 60% en el mes 1,148,409.28 1,127,861.70 1,140,251.70 1,065,540.00 1,090,320

40% al mes
Crédito   765,606.18 751,907.80 760,167.80 710,360.
siguiente

[Link] deseado -ácido citrico y [Link] 0 0 0 0 0

[Link] deseado -ácido citrico y otros (U.M.) S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00

4.1.- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MP (AGUA CARBONATADA)    

    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
[Link] 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00 4,300,000.00 4,400,000

[Link] agua carbonatada-estandar 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00

4,187,380,000.0 4,233,380,000.0 3,956,000,000.0 4,048,000,0
[Link] [Link] carbonatada 4,263,666,400.00
0 0 0 0
[Link] consumidos agua carbonatada   4,263,666.40 4,187,380.00 4,233,380.00 3,956,000.00 4,048,000

Valor por [Link] agua carbonatada (U.M.) 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50

Total Costo [Link] carbonatada (Soles) 6,395,499.60 6,281,070.00 6,350,070.00 5,934,000.00 6,072,000
 4.2.- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MP (AZUCAR)    
    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
[Link] 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00 4,300,000.00 4,400,000

[Link] Azúcar-estandar 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00

[Link] [Link]úcar 370,753,600.00 364,120,000.00 368,120,000.00 344,000,000.00 352,000,00

[Link] [Link]úcar 370,753.60 364,120.00 368,120.00 344,000.00 352,000.

Valor por [Link] Azúcar (U.M.) 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50

Total Costo [Link]úcar (Soles) 1,297,637.60 1,274,420.00 1,288,420.00 1,204,000.00 1,232,000

4.3.- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MP (ÁCIDO CÍTRICO Y OTROS)    

    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
[Link] 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00 4,300,000.00 4,400,000

[Link] Ácido cítrico y otros-estandar 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00

[Link] consum.Ácido cítrico y otros 46,344,200.00 45,515,000.00 46,015,000.00 43,000,000.00 44,000,000

[Link] consum.Ácido cítrico y otros 46,344.20 45,515.00 46,015.00 43,000.00 44,000.0

Valor por [Link] Ácido cítrico y otros (U.M.) 65.00 65.00 65.00 65.00 65.00

Total Costo Cons.Ácido cítrico y otros (Soles) 3,012,373.00 2,958,475.00 2,990,975.00 2,795,000.00 2,860,000

4.- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MP (TOTAL)    

    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
Costos Totales de MPD (Soles) 10,705,510.20 10,513,965.00 10,629,465.00 9,933,000.00 10,164,000

5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA    

    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
[Link] 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00 4,300,000.00 4,400,000

HORAS MOD POR PT. 0.0014 0.0014 0.0014 0.0014 0.0014

HORAS TOTALES DE MOD 6,488.19 6,372.10 6,442.10 6,020.00 6,160.0

COSTO TASA POR HORA 7.91 7.91 7.91 7.91 7.91

COSTO DE MOD (Soles) 51,321.57 50,403.31 50,957.01 47,618.20 48,725.6

6.- PRESUPUESTO DE C I F    
    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
Impuestos en planta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Depreciación equipos 16,542.00 16,542.00 16,542.00 16,542.00 16,542.0

Depreciación local 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Energía eléctrica 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.0

Otros CIF   2,644,000.00 2,644,000.00 2,644,000.00 2,644,000.00 2,644,000

Total Costos [Link]ón 2,675,542.00 2,675,542.00 2,675,542.00 2,675,542.00 2,675,542

7.- PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN    

    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
[Link].P.P   65,000.00 2,024,606.07 2,289,677.46 2,346,846.22 2,250,450

[Link] 10,705,510.20 10,513,965.00 10,629,465.00 9,933,000.00 10,164,000

[Link] 51,321.57 50,403.31 50,957.01 47,618.20 48,725.6

[Link] 2,675,542.00 2,675,542.00 2,675,542.00 2,675,542.00 2,675,542

COSTO DE [Link]   13,497,373.77 15,264,516.38 15,645,641.47 15,003,006.42 15,138,718

[Link].P.P (menos) 2,024,606.07 2,289,677.46 2,346,846.22 2,250,450.96 2,270,807

COSTO DE PRODUCCIÓN DE PT 11,472,767.70 12,974,838.92 13,298,795.25 12,752,555.46 12,867,910

UNIDADES PRODUCIDAS 4,634,420.00 4,551,500.00 4,601,500.00 4,300,000.00 4,400,000

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN 2.476 2.851 2.890 2.966 2.925

8.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS    

    ENE FEB MAR ABRIL MAYO

[Link].P.T   40,000.00 51,963.34 63,061.02 69,079.52 73,086.5

COSTO DE PRODUCCIÓN DE PT 11,472,767.70 12,974,838.92 13,298,795.25 12,752,555.46 12,867,910

PT [Link] 11,512,767.70 13,026,802.26 13,361,856.27 12,821,634.97 12,940,997

[Link].P.T (menos) 51,963.34 63,061.02 69,079.52 73,086.53 74,316.7

COSTO DE VENTAS 11,460,804.36 12,963,741.24 13,292,776.75 12,748,548.44 12,866,680

    25,000.00 25,500.00 25,800.00 25,900.00 25,950.0

    1.60 2.04 2.44 2.67 2.82

 9.- PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACIÓN y [Link]    
    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
Gastos de publicidad 10,000.00 9,800.00 10,420.00 10,560.00 11,600.0

Otros gastos de ventas 5,600.00 4,800.00 6,000.00 4,950.00 6,020.0

Gastos de contabilidad 4,500.00 4,600.00 4,500.00 4,900.00 3,800.0

Otros gastos administrativos 7,600.00 7,650.00 7,460.00 7,562.00 6,940.0

Total G. Administracion y Ventas 27,700.00 26,850.00 28,380.00 27,972.00 28,360.0

             
GASTOS DE
  15,600.00 14,600.00 16,420.00 15,510.00 17,620.0
VENTAS
GASTOS
  ADMINISTRATIVO 12,100.00 12,250.00 11,960.00 12,462.00 10,740.0
S
             
GASTO DE VENT
  2,246.40 2,102.40 2,364.48 2,233.44 2,537.2
(IGV)
GASTO ADMINIS.
  1,415.70 1,433.25 1,399.32 1,458.05 1,256.5
(IGV)

10.- PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS    

    ENE FEB MAR ABRIL MAYO
VENTAS 22,500,000.00 22,750,000.00 23,000,000.00 21,500,000.00 22,000,000

COSTO DE VENTAS 11,460,804.36 12,963,741.24 13,292,776.75 12,748,548.44 12,866,680

UTILIDAD BRUTA 11,039,195.64 9,786,258.76 9,707,223.25 8,751,451.56 9,133,319

GASTOS DE VENTAS 15,600.00 14,600.00 16,420.00 15,510.00 17,620.0

GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,100.00 12,250.00 11,960.00 12,462.00 10,740.0

UTILIDAD OPERATIVA 11,011,495.64 9,759,408.76 9,678,843.25 8,723,479.56 9,104,959

IMPUESTA A LA RENTA (30%) 3,303,448.69 2,927,822.63 2,903,652.97 2,617,043.87 2,731,487
UTILIDAD NETA 7,708,046.95 6,831,586.13 6,775,190.27 6,106,435.69 6,373,471

PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

  ENE FEB MAR ABR MAY JUN
36,463,223.0 129,467,197.6 159,864,356.1 190,
Saldo Inicial de caja 5,000,000.00 67,978,787.93 99,870,239.99
4 1 2
22,500,000.0 22,750,000.0
INGRESOS 23,000,000.00 21,500,000.00 22,000,000.00 22,250,000.00 22,4
0 0
16,875,000.0 17,062,500.0
Ventas en efectivo 17,250,000.00 16,125,000.00 16,500,000.00 16,687,500.00 16,8
0 0
Cobro por ventas-credito   5,625,000.00 5,687,500.00 5,750,000.00 5,375,000.00 5,500,000.00 5,56
Otros ingresos en efectivo            
44,375,000.0 81,900,723.0 113,916,287.9 143,245,239.9 173,342,197.6 204,301,856.1 235,
Total Ingresos en efectivo
0 4 3 9 1 2

EGRESOS            
Pago compra Agua carbonatada - efectivo 3,325,659.79 3,266,156.40 3,302,036.40 3,085,680.00 3,157,440.00 3,193,320.00 3,21
Pago compra Agua carbonatada - crédito 0.00 2,217,106.53 2,177,437.60 2,201,357.60 2,057,120.00 2,104,960.00 2,12
Pago compra Azucar - efectivo 719,867.40 763,955.47 773,472.00 719,867.40 740,040.00 748,020.00 75
Pago compra Azucar - crédito 0.00 479,911.60 509,303.65 515,648.00 479,911.60 493,360.00 49
Pago compra ácido cítrico y otros - efectivo 973,228.20 955,815.00 966,315.00 903,000.00 924,000.00 934,500.00 94
Pago compra ácido cítrico y otros - crédito 0.00 648,818.80 637,210.00 644,210.00 602,000.00 616,000.00 62
Pago de planilla de MOD 51,321.57 50,403.31 50,957.01 47,618.20 48,725.60 49,279.30 49
Pago de CIF impuestos de planta 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5
* Depreciaciones no son salida de dinero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pago de CIF - Energia Electrica 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15
Pago de CIF - Otros CIF 2,644,000.00 2,644,000.00 2,644,000.00 2,644,000.00 2,644,000.00 2,644,000.00 2,64
Pago de Gastos Administracion 12,100.00 12,250.00 11,960.00 12,462.00 10,740.00 12,660.00 13
Pago de Gastos de Ventas 15,600.00 14,600.00 16,420.00 15,510.00 17,620.00 17,200.00 17
Pago de [Link] - a cuenta 1.5% de ingreso de ventas 150,000.00 337,500.00 341,250.00 345,000.00 322,500.00 330,000.00 33
11,410,517.1
Total Egresos en efectivo 7,911,776.96 11,450,361.66 11,154,353.20 11,024,097.20 11,163,299.30 11,2
1

36,463,223.0 70,490,205.9 102,465,926.2 132,090,886.7 162,318,100.4 193,138,556.8 224,

Saldo de caja (INGRESOS - EGRESOS)
4 3 7 9 1 2
(-) Saldo de IGV a pagar   2,511,418.00 2,595,686.29 2,623,689.18 2,453,744.29 2,509,762.14 2,53
Saldo de caja FINAL = Saldo Caja +/- (Saldo a pagar / Credito 36,463,223.0 67,978,787.9 129,467,197.6 159,864,356.1 190,628,794.6 221,
Fiscal)
99,870,239.99
4 3 1 2 8

IGV por ventas 4,050,000.00 4,095,000.00 4,140,000.00 3,870,000.00 3,960,000.00 4,005,000.00 4,03
IGV compras y gastos 1,538,582.00 1,499,313.71 1,516,310.82 1,416,255.71 1,450,237.86 1,466,710.02 1,47
Saldo de IGV a pagar 2,511,418.00 2,595,686.29 2,623,689.18 2,453,744.29 2,509,762.14 2,538,289.98 2,55

PRESUPUESTO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)

al 31 de Diciembre de 2020
 ACTIVO PASIVO
Activo Corriente   Pasivo Corriente  
2,634,977.1
Efectivo y equivalente de efectivo Tributos, contraprestaciones por pagar
375,128,150.23 4
Cuentas por cobrar comerciales-
Remuneraciones y [Link] pagar 150,000.00
terceros 7,623,390.00
1,510,607.6
Materias primas 64,680.00 Cuentas por pagar comerciales terceros
8
3,776,519.2
Inventario Productos Terminados 76,244.59 Cuentas por pagar diversas
0
8,072,104.0
Total Activo corriente Total Pasivo corriente
382,892,464.82 2
       
Activo No corriente Pasivo No corriente  
3,289,000.0
Propiedad, planta y equipo Obligaciones financieras por pagar (L.P)
500,200,000.00 0
Depreciación y [Link]. 590,000.00 Total, Pasivo No corriente  
Total Activo no corriente Total Pasivo No corriente
500,790,000.00 3,289,000.00
   
11,361,104.0
    Total, Pasivo
2
 
  PATRIMONIO  
864,286,903.1
  Capital
3
1,200,000.0
  Resultados acumulados
0
6,834,457.6
  Resultado del ejercicio
7
872,321,360.8
  Total, Patrimonio
0
     
     
883,682,464.8
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y
883,682,464.82 2
    PATRIMONIO  

VII. RECOMENDACIONES
 La compañía debería

VIII. CONCLUSIONES