UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGO

CURSO: LABORATORIO PARA LA GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANC

HOJA DE PRESENTACION

NOMBRE ESTUDIANTE IDENTIFICACION

DOCENTE:
GRUPO:
BIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
TABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
TIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

RESENTACION

CENTRO ROL

Roles
Estudiante 1
Estudiante 2
Estudiante 3
Estudiante 4
Estudiante 5
 Cargo
Representante Legal
Gerente
Contador
Secretaria (o)
Tesorera (o)
1100501 BANCO DE COLOMBIA Cta. No. 106020
 CONTROL DE INVENTARIOS
ARTICULO NEVERAS
ENTRADA SALIDA
FECHA CONCEPTO CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT
1.12.2022 inventario inicial neveras 35 500,000 17,500,000
vent factura 1 15 500,000 15 500,000
0 500,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
17,500,000

CONTROL DE INVENTARIOS
ARTICULO TELEVISORES
ENTRADA SALIDA
FECHA CONCEPTO CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT
01.12.2022 INVENTARIO INICIAL TELEVISORES 25 300,000 7,500,000
0 300,000
0 300,000
0 300,000
0 300,000
0 300,000
0 300,000
0 300,000
0 300,000
0 300,000
7,500,000
SALIDA SALDO
V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
35 500,000 17,500,000
7,500,000 15 500,000 7,500,000
0 15 0
0 15 0 0
0 15 0 0
0 15 0 0
0 15 0 0
0 15 0 0
0 15 0 0
0 15 0 0 saldo
7,500,000

SALIDA SALDO
V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0 25 300,000 7,500,000
0
El manual de políticas y procedimientos contables es una herramienta para el reconocimiento (identificación,
clasificación, registro e incorporación de una partida en los estados financieros), medición inicial, medición
posterior, revelaciones y presentación de información contable y financiera. Las políticas contables son los
principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la empresa para la elaboración y presenta
de los estados financieros.
Las políticas contables se basan en el Régimen de Contabilidad Pública que incorporó el marco conceptual y
normas de reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos de las Empresas q
no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público expedido por la
resolución 414 del 8 de septiembre de 2014. La aprobación o modificación de las Políticas Contables son respo

POLITICAS CONTABLE
nocimiento (identificación,
edición inicial, medición
líticas contables son los
a la elaboración y presentación

ró el marco conceptual y
nómicos de las Empresas que
úblico expedido por la
olíticas Contables son respo
 COMPROBANTE DE DIARIO
CODIGO CUENTA DÉBITO
REGISTRO INICIAL

TRANSACCIONES MES DE DICIEMBRE 2022

Diciembre 1. Se realiza apertura de cuenta corriente No. 106020 en el banco de

Colombia Cta. No. 106020, con el cheque y el efectivo que aporto el socio No. 1.

1100501 BANCO DE COLOMBIA Cta. No. 106020 25,000,000

11050501 CAJA GENERAL UNAD PRACTICA

Diciembre 2. Se crea fondo de caja menor para los gastos operativos por valor de
$2.500.000. Se gira el cheque 1101 para tal efecto.

1100501 BANCO DE COLOMBIA Cta. No. 106020

110510 CAJAS MENORES 2,500,000

Diciembre 3. Se realizan los siguientes gastos por caja menor. La compra se realizó a
almacenes Éxito gran contribuyente, Nit 360824543-5, ICA 11.04/1000
51952501 GASTOS DE ASEO Y CAFETERIA 145,100
51953001 GASTOS DE PAPELERIA 258,900
51954501 TAXIS 75,000
51159501 GASTOS NOTARIALES 180,000
 11051001 CAJA MENOR UNAD PRACTICA

Diciembre 11. Se paga por adelantado, 6 meses de arrendamiento por bodegaje de

mercancía, a la empresa Alistante Ltda. responsable del IVA a razón de $800.000
mensual. Se gira cheque No.2
170525 ARRENDAMIENTOS 4,800,000
240802 IVA DESCONTABLE 912,000
236530 ARRENDAMIENTOS
2367 RETENCION IVA
2368 RETENCION ICA
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 5,354,208

1100501 BANCO DE COLOMBIA Cta. No. 106020

Amortizacion mensual
516515 Cargo diferido 800,000
17052501 Arriendo al instante

Diciembre 13. Vende de contado Fact. 01, 15 nevera LG y 5 televisores BM a la

Electrodomésticos Colombia SAS.,
responsable de IVA, ICA 11.01/1000, NIT 830.080.918-6. Nos giran cheque 2345

14350501 LINEA 1 NEVERAS

14350502 LINEA 2 TELEVISORES
240801 IVA GENERADOR
13050501 Electrodomésticos Colombia SAS. 75,565,000
110505 CAJA GENERAL 75,565,000
13050501 Electrodomésticos Colombia SAS.
61356601 COSTO VENTA NEVERAS 7,500,000
61353602 COSTO VENTA TELEVISORES 1,500,000
14350501 LINEA 1 NEVERAS
14350502 LINEA 2 TELEVISORES
135515 RETENCION EN LA FUENTE 1,587,500
236575 AUTORRETENCIONES
135595 OTROS 349,250
236575 AUTORRETENCIONES
 Diciembre 18. Vende de contado Factura 02 a “Alquería S.A.” Grancontibuyente, ICA
11.04/1000, NIT. 830.074.222-7 10 neveras LG y 10 televisores BM. Nos giran cheque
8776
14350501 LINEA 1 NEVERAS
240801 IVA GENERADO
135515 RETENCION EN LA FUENTE 825,000
236575 AUTORRETENCIONES
135595 OTROS 132,000
236575 AUTORRETENCIONES
1305 CLIENTES 39,270,000
1305 CLIENTES
11050501 CAJA GENERAL UNAD PRACTICA 39,270,000
14350502 LINEA 2 TELEVISORES
240801 IVA GENERADO
135595 OTROS 700,000
236575 AUTORRETENCIONES
135595 OTROS 112,000
236575 AUTORRETENCIONES
1305 CLIENTES 33,320,000
1305 CLIENTES
11050501 CAJA GENERAL UNAD PRACTICA 33,320,000
Diciembre 20. Compramos a “Mercantil S.A.”, Gran contribuyente autoretenedora, ICA
11.04/1000, NIT. 830.070.918- 6, 12 neveras LG a $680.000 c/u y 6 televisores BM a
$420.000 c/u a una tarifa general del IVA. Giramos cheque No. 3 por el 50% y el saldo a
30 días.
14350501 LINEA 1 NEVERAS 8,160,000
14350502 LINEA 2 TELEVISORES 2,520,000
240802 IVA DESCONTABLE 2,029,200
220501 “Mercantil S.A.
111005 MONEDA NACIONAL
220501 “Mercantil S.A. 6,354,600

Diciembre 24. Devolvemos 4 neveras LG y 2 televisores BM a la empresa Mercantil S.A.

del día 20 de diciembre.

14350501 LINEA 1 NEVERAS

14350502 LINEA 2 TELEVISORES
240802 IVA DESCONTABLE
236540 COMPRAS 89,000
13809502 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 4,147,400
Diciembre 25. La empresa Alquería S.A. nos devuelve 4 nevera LG y 2 televisores BM del
18 de diciembre.

4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) 13,200,000

4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) 5,600,000
240801 IVA GENERADO 3,572,000
135515 RETENCION EN LA FUENTE
236575 AUTORRETENCIONES 470,000
135595 OTROS
236575 AUTORRETENCIONES 75,200
2205 NACIONALES

Diciembre 30. Preparar la liquidación y causación de la nómina por el mes de diciembre

de 202X. El proceso se debe realizar por el módulo de nómina electrónica de Siigo nube.

Diciembre 31. Solicita un extracto de movimiento de la cuenta corriente; al realizar la

conciliación bancaria se identificaron las siguientes partidas por contabilizar:
 Asientos de cierre de periodo

Consignar el 80% del saldo en caja a la cuenta corriente

110505 CAJA GENERAL 100,626,400
1100501 BANCO DE COLOMBIA Cta. No. 106020

•      Realizar la depreciación a los activos de la empresa.

516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 468,750
516015 EQUIPO DE OFICINA 156,250
516005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 62,500
159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
159215 EQUIPO DE OFICINA
159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
 CRÉDITO COMPAÑÍA EJEMPLO
Estados (Consolidados/Separados) de Situación Financiera
(Expresados en miles (millones) de pesos)
S
A
Activos
L
D Efectivo y equivalentes de efec XX
O Deudores comerciales y otras c XX
S Otros activos financieros XX
Inventarios (nota 8) XX
I Activos por impuestos corriente XX
N Total activo corriente XXXXXX
I
C Deudores comerciales y otras c XX
I Total activos no corrientes XXXXXX
A Total activos XXXXXX
L
E Pasivos
S
Sobregiros y préstamos bancari XX
Acreedores comerciales y otras XX
Beneficios a empleados (nota 1 XX
Total pasivos corrientes XXXX

020 en el banco de
Pasivos por impuestos diferidos XX
orto el socio No. 1.
Total pasivos no corrientes XXXX
Total pasivos XXXX
25,000,000
Patrimonio (nota 21)
Capital
capital autorizado XX
Capital por suscribir XX
rativos por valor de Capitasl suscrito por cobrar XX
ecto. Total patrimonio XXXXX
Total pasivo y patrimonio XXXXXXXX
2,500,000

(Incluir nombre completo) (Incluir nombre completo)

Representante Legal Contador (a)
T.P. XXXXX - T

a compra se realizó a Descripción cantidad valor

A 11.04/1000 Café 10 lb. 85,000
Azúcar 10 lb. 38,000
Jabón liquido 1G 13,500
Desinfectante 1G 8,600
Taxi 30,000
 659,000 Resma Papel 15 168,000
Esferos 3 cajas 15,900

Pagos Notariales
2 180,000

Tinta impresora
3 cajas 75,000
Taxi 45,000

nto por bodegaje de

razón de $800.000

168,000
136,800
52,992
5,354,208

5,354,208

800,000

elevisores BM a la
Colombia SAS.,
giran cheque 2345

49,500,000
14,000,000
12,065,000
75565000

75,565,000

7,500,000
1,500,000

1,587,500

349,250
rancontibuyente, ICA
BM. Nos giran cheque

33,000,000
6,270,000

825,000

132,000

39,270,000

28,000,000
5,320,000

700,000

112,000

33,320,000

e autoretenedora, ICA
u y 6 televisores BM a
por el 50% y el saldo a

12,709,200
6,354,600

mpresa Mercantil S.A.

2,720,000
840,000
676,400
 y 2 televisores BM del

470,000

75,200

22,372,000

r el mes de diciembre
ctrónica de Siigo nube.

Notas Débito por Gravpor $180.000.

orriente; al realizar la
por contabilizar:
Notas Débito por Comisiones varias de $350.000

Nota Crédito por intereses de $250.000

Nota Débito por chequera de 280.000

Nota Débito por otros gastos bancarios de $430.000

rriente

100,626,400

presa.
VENTA 13 DE DICIEMBRE 75565000 VENTA 13 D
VENTA 18 DE DICIEMBRE 72590000 DEVOLUCION 25 22372000 VENTA 18 D

468,750
156,250
62,500
 75565000
50218000
125783000
100626400
 FORMATO DE REEMBOLSO CAJA MENOR

REPONSABLE REEMBOLSO DE CAJA MENOR Nº

CIUDAD Y FECHA FONDO PERMANENTE

PAGOS EFECTUADOS $0
DEL AL MENOS

Area Responsable de Manejo Fondo VALOR DE ESTE REEMBOLSO

CENTRO DE
NIT Y/O CEDULA PAGADO A CONCEPTO RECIBO Nº COSTO
GASTOS DE ASEO Y
360824543-5 ALMACENES ÉXITO CAFETERIA 58
GASTOS DE
360824543-5 ALMACENES ÉXITO PAPELERIA 59
360824543-5 ALMACENES ÉXITO TAXIS 60
GASTOS
360824543-5 NOTARIA CUARTA NOTARIALES 61

TOTALES
 TOTALES
R-IF001

Versión 1-31-Mayo 2018

ELABORADO POR APROBADO POR
RADICADO
( Responsable ( Ordenador del
Caja Menor) Gasto)
(Unidad de Pagaduria) FIRMA
(Responsable
)

CEDULA
NOR

BOLSO DE CAJA MENOR Nº

MANENTE $0
EFECTIVO
VALES PROVISIONALES

E REEMBOLSO $0

VALOR NETO
FACTURA PAGADO

$ 145,100 $ 145,100

$ 258,900 $ 258,900
$ 105,000 $ 105,000

$ 180,000 $ 180,000

$ 689,000 $ 689,000
$ 689,000 $ 689,000
 La depreciación es un procedimiento contable mediante el cual se reconoce el desgaste
su contribución a la generación de beneficios económicos.
Para hallar el monto a depreciar de un activo, se debe estimar su valor residual y vida ú
un método de depreciación.

Recordemos que la vida útil de un activo es el tiempo durante el cual una entidad esper
unidades que se espera producir del mismo.

El valor residual, por su parte, es el valor que se espera obtener por el activo al final de
en cuenta que si este valor no es significativo se puede establecer en $0.
En cuanto a los métodos de depreciación, los Estándares Internacionales no señalan un
que requieren que se elija el método que mejor refleje el patrón de consumo de los ben
activo.

Ingrese en la tabla los datos solicitados

VALOR INICIAL $ 25,000,000.00
VALOR DE RESCATE $ 2,500,000.00
VIDA ÚTIL 30
DEPRECIACIÓN LÍNEA RECTA
TASA DE
AÑO MONTO A DEPRECIAR DEPRECIACIÓN ANUAL
DEPRECIACIÓN
1 22,500,000 3% 750,000
2 22,500,000 3% 750,000
3 22,500,000 3% 750,000
4 22,500,000 3% 750,000
5 22,500,000 3% 750,000
6 22,500,000 3% 750,000
7 22,500,000 3% 750,000
8 22,500,000 3% 750,000
9 22,500,000 3% 750,000
10 22,500,000 3% 750,000
11 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
12 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
13 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
14 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
15 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
16 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
17 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
18 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
19 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
20 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
21 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
22 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
23 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
24 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
25 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
26 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
27 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
28 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
29 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
30 $ 22,500,000.00 3% $ 750,000.00
 e el cual se reconoce el desgaste del valor de un activo por
cos.
estimar su valor residual y vida útil; además, se debe elegir

durante el cual una entidad espera utilizarlo o el número de

a obtener por el activo al final de su vida útil. Se debe tener

e establecer en $0.
es Internacionales no señalan un método especifico, sino
el patrón de consumo de los beneficios económico del

V. SALVAMENTO
10%

IÓN LÍNEA RECTA

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
VALOR LIBRO
ACUMULADA MENSUAL
750,000 24,250,000 62,500
1,500,000 23,500,000 62,500
2,250,000 22,750,000 62,500
3,000,000 22,000,000 62,500
3,750,000 21,250,000 62,500
4,500,000 20,500,000 62,500
5,250,000 19,750,000 62,500
6,000,000 19,000,000 62,500
6,750,000 18,250,000 62,500
7,500,000 17,500,000 62,500
$ 8,250,000.00 $ 16,750,000.00 62,500
$ 9,000,000.00 $ 16,000,000.00 62,500
$ 9,750,000.00 $ 15,250,000.00 62,500
$ 10,500,000.00 $ 14,500,000.00 62,500
$ 11,250,000.00 $ 13,750,000.00 62,500
$ 12,000,000.00 $ 13,000,000.00 62,500
$ 12,750,000.00 $ 12,250,000.00 62,500
$ 13,500,000.00 $ 11,500,000.00 62,500
$ 14,250,000.00 $ 10,750,000.00 62,500
$ 15,000,000.00 $ 10,000,000.00 62,500
$ 15,750,000.00 $ 9,250,000.00 62,500
$ 16,500,000.00 $ 8,500,000.00 62,500
$ 17,250,000.00 $ 7,750,000.00 62,500
$ 18,000,000.00 $ 7,000,000.00 62,500
$ 18,750,000.00 $ 6,250,000.00 62,500
$ 19,500,000.00 $ 5,500,000.00 62,500
$ 20,250,000.00 $ 4,750,000.00 62,500
$ 21,000,000.00 $ 4,000,000.00 62,500
$ 21,750,000.00 $ 3,250,000.00 62,500
$ 22,500,000.00 $ 2,500,000.00 62,500
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
 Análisis vertical

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO 20XX % 20XX %

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO #DIV/0! #DIV/0!
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS #DIV/0! #DIV/0!
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS #DIV/0! #DIV/0!
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO #DIV/0! #DIV/0!
MERCADERÍAS #DIV/0! #DIV/0!
EXISTENCIAS POR RECIBIR #DIV/0! #DIV/0!
Total Activo Corriente - #DIV/0! - #DIV/0!

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES INMOBILIARIAS #DIV/0! #DIV/0!
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO #DIV/0! #DIV/0!
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS #DIV/0! #DIV/0!
Total Activo No Corriente - #DIV/0! - #DIV/0!

TOTAL ACTIVO - 100.00% - 100.00%

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20XX
Expresado en soles
CUENTA 20XX % 20XX %
Ventas 100.00% 100.00%
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos - -
VENTAS NETAS - #DIV/0! - #DIV/0!
Costo de Ventas #DIV/0! #DIV/0!
UTILIDAD BRUTA - #DIV/0! - #DIV/0!
Gastos de Operación
Gastos Administrativos #DIV/0! #DIV/0!
Gastos de Venta #DIV/0! #DIV/0!
UTILIDAD DE OPERACIÓN - #DIV/0! - #DIV/0!
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos - -
Ingresos Diversos #DIV/0! #DIV/0!
Ingresos excepcionales #DIV/0! - #DIV/0!
Ingresos Financieros - -
Gastos Financieros #DIV/0! #DIV/0!
Cargas excepcionales #DIV/0! #DIV/0!
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS - #DIV/0! - #DIV/0!
Participación a los Trabajadores - #DIV/0! - #DIV/0!
Impuesto a la Renta - #DIV/0! - #DIV/0!
Reseva Legal - #DIV/0! - #DIV/0!
UTILIDAD DEL EJERCICIO - #DIV/0! - #DIV/0!
 Análisis vertical

ITUACIÓN FINANCIERA
DICIEMBRE DEL 20XX
ado en Nuevos Soles)
PASIVO Y PATRIMONIO 2022 % 2022 %

PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONE #DIV/0! #DIV/0!
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR #DIV/0! #DIV/0!
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS #DIV/0! #DIV/0!
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS #DIV/0! #DIV/0!
Total Pasivo Corriente - #DIV/0! - #DIV/0!

PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS L/P #DIV/0! #DIV/0!
PASIVO DIFERIDO #DIV/0! #DIV/0!
Total Pasivo No Corriente - #DIV/0! - #DIV/0!

Total Pasivo - #DIV/0! - #DIV/0!

PATRIMONIO NETO
CAPITAL #DIV/0! #DIV/0!
RESERVAS #DIV/0! #DIV/0!
RESULTADOS ACUMULADOS #DIV/0! #DIV/0!
Total Patrimonio Neto - #DIV/0! - #DIV/0!

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO - 100.00% - 100.00%

Cuando se emiten estados financieros, quien los elabora debe incluir las notas necesarias para que el usuario de esos
estados financieros pueda comprenderlos correctamente. Las notas a lo estados financieros son las aclaraciones o
explicaciones que se hacen al margen de los estados financieros con la finalidad de precisar, aclarar o explicar algo. Las n
a los estados financieros no son más que textos aclarativos que se adjuntan a todo estado financiero, como puede ser u
nota pie de página en un texto cualquiera.
Igualmente es importante que en las notas se consigne lo relacionado con la depreciación de los activos fijos, la valoriza
que hayan sufrido, los criterios para el manejo de los activos diferidos, por ejemplo. Todo estado financiero que se reali
debe contener las notas explicativas respectivas, de tal forma que la persona que los consulte pueda tener la suficiente
claridad sobre ellos con el fin que estos puedan cumplir con su verdadero objetivo, cual es el de servir de base para la to
de decisiones, y un estado financiero que no tenga notas aclaratorias y complementarios, no tendrá mayor utilidad.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nota 1:
para que el usuario de esos
os son las aclaraciones o
r, aclarar o explicar algo. Las notas
financiero, como puede ser una

de los activos fijos, la valorización

estado financiero que se realice
ulte pueda tener la suficiente
el de servir de base para la toma
no tendrá mayor utilidad.

NCIEROS