UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES.
Alumno(a): ________________________________________________
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
LIBRO DIARIO
EJERCICIO EJERCICIO
PCG
CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
PERIODO PERIODO REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
……………………………. 1 ……………………………….
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,500.00
101 Caja 8,000.00
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4,500.00
Caja y Bancos 12,500.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios 20 MERCADERÍAS 15,000.00
Caja S/. 2,500 201 Mercaderías 15,000.00
Cuenta corriente S/. 10,000 Cuentas por Pagar Comerciales 2,000.00 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7,500.00
Valores Negociables 335 Muebles y enseres 4,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas 336 Equipos diversos 3,500.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,000.00
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,000.00
Existencias 15,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,000.00 50 CAPITAL 33,000.00
Gastos Pagados por Anticipado 501 Capital social 33,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 27,500.00 PASIVO NO CORRIENTE por el activo pasivo y patrimonio al inicio del presente
Deudas a Largo Plazo ejercicio economico
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas ……………………………. 2 ……………………………….
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos 20 MERCADERÍAS 5,500.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 201 Mercaderías 5,500.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 5,500.00
Inversiones Permanentes 611 Mercaderías 5,500.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de 7,500.00 TOTAL PASIVO 2,000.00 ……………………………. 3 ……………………………….
depreciación
Muebles acumulada)
y Enseres S/. 4,000 65 OTROS GASTOS DE GESTION 300.00
Equipos diversos S/. 3,500 656 Suministros 300.00
Activos Intangibles (neto de amortización 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 300.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Contingencias 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 300.00
Activo
Otros Activos Interés minoritario por el registro de la compra de utiles de escritorio
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7,500.00 ……………………………. 4 ……………………………….
PATRIMONIO NETO 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 300.00
Capital 33,000.00 945 Otros gastos de gestión 300.00
Capital Adicional 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 300.00
Acciones de Inversión 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 300.00
Excedentes de Revaluación por el destino del gasto
Reservas Legales ……………………………. 5 ……………………………….
Otras Reservas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 300.00
Resultados Acumulados 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 300.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 35,000.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 300.00
101 Caja 300.00
TOTAL ACTIVO 35,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NE 35,000.00 por el pago de la compra de utiles de escritorio
……………………………. 6 ……………………………….
Operación 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,000.00
1.- Se apertura el Libro Diario (Iniciamos con el Balance de Inventario que es la cuarta parte del Libro de Inventario y Balance 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,000.00
70 VENTAS 3,000.00
2. Se compra al crédito a la fábrica de zapatos “ABC” SCRL con RUC 10200240585, según factura Nro. 001-4799 lo siguiente: 701 Mercaderías 3,000.00
50 docenas de zapatos Chaplín S/ 2500 por la venta de mercaderias
100 docenas de zapatos tigres S/. 3000. ……………………………. 7 ……………………………….
Este asiento lo debemos realizar en el Registro de compras (ojo que es al crédito) y al final lo registramos al Libro Diario. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,000.00
3. A importaciones Iraoka le compramos al contado útiles de escritorio por un total de S/. 300.- con factura Nº 10101015151 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 3,000.00
4. Vendemos al contado a Comercial Flavio 40 docenas pares de zapatos Chaplín por un total de s/. 3000.-, según factura Nro. 001-0002 por el cobro de la mercaderia vendida
……………………………. 8 ……………………………….
5.- También al día siguiente vendemos al contado a Comercial Flavio 95 docenas pares de zapatos tigres por un total de s/. 4000.-, 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 4,000.00
según factura Nro. 001-0003 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 4,000.00
70 VENTAS 4,000.00
6.- Durante el mes se paga con cheque los siguiente: 701 Mercaderías 4,000.00
Consumo de luz : S/. 70. por la venta de mercaderias
Consumo de agua : S/. 50.- ……………………………. 9 ……………………………….
Teléfono : S/. 200. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,000.00
- Publicidad : S/. 300 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 4,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 4,000.00
7.- Pagamos el 50% a la Fábrica de zapatos “ABC” SCRL -la factura 001-4799- (ver enunciado 2) 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 4,000.00
por el cobro de la mercaderia vendida
8.- Se pide finalmente: ……………………………. 10 ……………………………….
Depreciación Activo fijo 10% 7500 x 10% / 12 = 62.50 a depreciar por mes 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 620.00
Costo de ventas de mercaderías COSTO DE VENTAS 636 Servicios básicos
cada docena de zapato chaplin a 50 soles I.I 15,000.00 6361 Energía eléctrica 70.00
cada docena de zapato tigre a 30 soles I.A 5,500.00 6363 Agua 50.00
*entonces vendio 40 docenas de zapato chaplin a un costo de I.F -15,650.00 6364 Teléfono 200.00
50 soles cada docena. COSTO 4,850.00 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
* vendio 95 docenas de zapato tigre a un costo de 6371 Publicidad 300.00
30 soles cada docena. 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 620.00
zapato chaplin = 2000 soles 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 620.00
zapato tigre = 2850 soles por la provicion de los servicios
COSTO DE VENTAS = 4850 soles ……………………………. 11 ……………………………….
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 620.00
Balance de Comprobación. 943 Gastos de servicios prestados por terceros 620.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 620.00
Estados Financieros 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 620.00
por el destino del gasto
……………………………. 12 ……………………………….
15000 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 620.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 620.00
producto cantidad costo total 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 620.00
300 50 15000 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 620.00
chaplin 50 50 2500 por el pago de los servicios
40 50 -2000 ……………………………. 13 ……………………………….
15500 60 COMPRAS 5,500.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
60111 zapatos chaplin 2,500.00
tigre 100 30 3000 60112 zapatos tigre 3,000.00
95 30 -2850 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 5,500.00
150 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,500.00
por la centralizacion del registro e compras
……………………………. 14 ……………………………….
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,750.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,750.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,750.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,750.00
por el pago del 50% de la factura 001-4799
……………………………. 15 ……………………………….
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 62.50
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 62.50
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
……………………………. 16 ……………………………….
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 62.50
948 Valuación y deterioro de activos y provisiones 62.50
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 62.50
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 62.50
por el destino del gasto
……………………………. 17 ……………………………….
69 COSTO DE VENTAS 4,850.00
691 Mercaderías 4,850.00
20 MERCADERÍAS 4,850.00
201 Mercaderías 4,850.00
por el costo de ventas
70,485.00 70,485.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE
DE LA
O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN
OPERACIÓN
(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL
2 01-01-2331-01-2023 1 12/31/1899 0 4799 6 10200240585 zapatos “ABC” SCRL
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS
BASE
IGV IMPONIBLE IGV
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
NO GRAVADAS VALOR
DE LAS OTROS IMPORTE
BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL
IMPONIBLE IGV NO CARGOS
GRAVADAS
4661.02 838.98 5,500.00
5,500.00
10 12 20
12,500.00 300.00 3,000.00 3,000.00 15,000.00 4,850.00
3,000.00 620.00 4,000.00 4,000.00 5,500.00
4,000.00 2,750.00
19,500.00 3,670.00 7,000.00 7,000.00 20,500.00 4,850.00
61 63 65
5,500.00 620.00 300.00
0.00 5,500.00 620.00 0.00 300.00 0.00
33 39 42
7,500.00 62.50 300.00 2,000.00
620.00 300.00
2,750.00 620.00
5,500.00
7,500.00 0.00 0.00 62.50 3,670.00 8,420.00
68 69 70
62.50 4,850.00 3,000.00
4,000.00
62.50 0.00 4,850.00 0.00 0.00 7,000.00
50 60
33,000.00 5,500.00
0.00 33,000.00 5,500.00 0.00
79 94
300.00 300.00
620.00 620.00
62.50 62.50
0.00 982.50 982.50 0.00
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ 19,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/ 7,000.00
20 MERCADERÍAS S/ 20,500.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ 7,500.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS S/ 0.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/ 3,670.00
50 CAPITAL S/ 0.00
60 COMPRAS S/ 5,500.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 0.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 620.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION S/ 300.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/ 62.50
69 COSTO DE VENTAS S/ 4,850.00
70 VENTAS S/ 0.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/ 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 982.50
S/ 70,485.00
SUMAS SALDOS EST. SIT. FIN
HABER DEBE HABER ACTIVO
S/ 3,670.00 S/ 15,830.00 S/ 15,830.00
S/ 7,000.00
S/ 4,850.00 S/ 15,650.00 S/ 15,650.00
S/ 0.00 S/ 7,500.00 S/ 7,437.50
S/ 62.50 S/ 62.50
S/ 8,420.00 S/ 4,750.00
S/ 33,000.00 S/ 33,000.00
S/ 0.00 S/ 5,500.00
S/ 5,500.00 S/ 5,500.00
S/ 0.00 S/ 620.00
S/ 0.00 S/ 300.00
S/ 0.00 S/ 62.50
S/ 0.00 S/ 4,850.00
S/ 7,000.00 S/ 7,000.00
S/ 982.50 S/ 982.50
S/ 0.00 S/ 982.50
S/ 70,485.00 S/ 51,295.00 S/ 51,295.00 S/ 38,917.50
S/ 38,917.50
EST. SIT. FIN EST. RES. INT.(FUN)
PASIVO Y PÉRDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO
S/ 4,750.00
S/ 33,000.00
S/ 5,500.00
S/ 5,500.00
S/ 620.00
S/ 300.00
S/ 62.50
S/ 4,850.00
S/ 7,000.00
S/ 982.50
S/ 982.50
S/ 37,750.00 S/ 12,315.00 S/ 13,482.50
S/ 1,167.50 S/ 1,167.50
S/ 38,917.50 S/ 13,482.50 S/ 13,482.50
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos S/ 15,830.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias S/ 15,650.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 31,480.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/ 7,437.50
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 7,437.50
TOTAL ACTIVO S/ 38,917.50
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales S/ 4,750.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 4,750.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ 0.00
TOTAL PASIVO S/ 4,750.00
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 33,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultado del ejercicio(antes de impuestos) S/ 1,167.50
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 34,167.50
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 38,917.50
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Septiembre del 2022
(Expresado en Nuevos Soles)
S/
(+) Ventas Netas o Ingresos por Servicios S/ 7,000.00
(-) Dsctos Rebajas y Bonif. Concedidas
(=) Ventas Netas S/ 7,000.00
(-) Costo de Ventas -S/ 4,850.00
(=) Resultado Bruto S/ 2,150.00
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos de Administración -S/ 982.50
(=) Resultado de Operación S/ 1,167.50
(-) Gastos Financieros
(+) Ingresos Financieros Gravados
(+) Otros Ingresos Gravados
(+) Otros Ingresos No Gravados
(+) Enajenación de Valores y Bienes del A.F
(-) Costo Enajenación de Valores y B. A. F.
(-) Gastos Diversos
(-) REI del Ejercicio
(=) Resultados antes de Participaciones S/ 1,167.50
(-) Distribución Legal de la Renta
(=) Resultado antes del Impuesto S/ 1,167.50
(-) Impuesto a la Renta -S/ 344.41
(=) RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 823.09