FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y HOSPITALIDAD
Curso: Contabilidad 1 Código curso:LCP-01 Periodo: I-2023
Examen Parcial 2 Sede: Heredia Fecha: 01-12-2022
Profesor: Alcides Vargas Pacheco Tiempo Estimado: 2:30
Nombre Estudiante:
Valor del examen: (25 puntos sobre la nota) Total de puntos: 100 pts.
Puntos obtenidos: Nota Final
Indicaciones Generales:
Ingresar al aula virtual por medio de la herramienta teams
Leer cuidadosamente toda la prueba antes de proceder a contestarla
Durante los primeros 10 minutos de la aplicación de la prueba el estudiante
podrá realizar consultas sobre la forma de la prueba pero no del fondo de esta
Resolver esta prueba, en forma individual, de manera clara y ordenada
Una vez cumplido el tiempo establecido el estudiante debe hacer entrega de
su examen por correo electrónico.
Ejercicio No 1 (Valor 15 puntos)
En cada una de las transacciones que se describen, las cuales no han sido registradas en el diario
general indica en la primea columna se requiere un ajuste de ingresos o uno de gastos al final del
periodo contable, y en la segunda especifica qué tipo de ajuste seria: ingresos recibidos por
anticipado o adelantado, ingresos acumulados, gastos pagados por anticipado o adelantado,
gastos acumulados y estimaciones
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I
Ajuste ingresos o Tipo de ajuste
gastos
Servicios realizados que se cobran
posteriormente
sueldos del periodo que no se han pagado
consumo de materiales de oficina
servicios cobrados anteriormente y que se
realizaron en este periodo
Depreciación de maquinaria
Depreciación del equipo de oficina
Vencimiento de una póliza de seguro
Impuesto del periodo que se pagaran después.
Utilización de una bodega cuya renta se pagó
con anterioridad
Intereses de un préstamo bancario que se
pagaran cuando venza el préstamo
Depreciación de edificio
Consumo de vales de gasolina
Consumo de materiales de químicos
Depreciación equipo tecnológico
Entrega de servicio cobrado por anticipado
Ejercicio No 2 (Valor 50 puntos)
A continuación se presenta una balanza de comprobación antes de los ajustes
Compañía Xiaoxin S.A.
Balanza de comprobación antes de ajustes
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Al 31 de agosto de 2020
Cuenta Debe Haber
1010- Bancos-Efectivo 74800
1030 Cuentas por cobrar ( clientes) 100000
1040 Materiales de oficina 5000
1040 Productos químicos 63000
1060 Alquiler pagado por adelantado 50000
1070 Equipo de transporte 270000
1070-05 Depreciación acumulada de equipo de
transporte.
1080 Mobiliario y equipo de oficina 120000
1080-5 Depreciación acumulada de mobiliario
y equipo de oficina
2010 Cuentas por pagar. 68000
2020 Cuentas por pagar diversas 162000
2030 Impuestos por pagar 10500
2040- Anticipos de clientes ( Ingresos 40000
cobrados por adelantados)
2060 Documentos por pagar a largo plazo 40000
3010 Capital social 300000
3040 Dividendos 8000
4010 Ingresos por servicios 160000
5020 Gastos por publicidad 20000
5030 Gastos por sueldos y salarios 55000
5040 Gastos por servicios 2900
5050 Gastos por mantenimiento 1300
5060 Impuestos 10500
Totales 780500 780500
Información adicional:
1) De los materiales de oficina, se consumió $ 2500
2) De los productos químicos se gastó el monto $ 2500
3) De la renta pagada por adelantado se gastos el monto $ 25000
4) Por depreciación del equipo de transporte del monto corresponde $ 3000
5) Por depreciación de mobiliario y equipo de oficina su monto es $ 700
6) De los anticipos de clientes, se entregó por servicios el monto de $ 15000
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7) El monto de los intereses del documento por pagar a L.P, es de $ 600 y se pagaran
en setiembre de 2020
Se solicita lo siguiente:
a) Asientos de ajustes ( 35 puntos)
b) Mayorización ( 10 puntos)
c) Balanza de comprobación ajustada. ( 5 puntos)
Ejercicio No 3 (35 puntos) (5 puntos cada asiento)
Realice los siguientes registros de la una empresa comercial, con el método perpetuo o
permanente:
La empresa Kenny S.A, distribuye artículos de viaje, realizo las siguientes transacciones
en el mes de junio 2020.
Junio 01 Compro mercancía a crédito a Paola S.A, con un precio de $750000,
condiciones 5/10 y n/30.
Junio 02 Pago fletes de $ 1500 por mercancía compra a Paola S.A
Junio 03 Vendió mercancía a crédito al Fiorella S.A. por $ 70000 con condiciones de
venta 5/10 y n/60. La mercancía vendida tuvo un costo de $ 45000
Junio 04 Pago $ 1.400 por el flete de la venta de Fiorella S.A.
Junio 08 Fiorella S.A., devolvió mercancía por un monto de $ 10000, cuyo monto se
acredito en cuentas por cobrar clientes. El costos de los artículos
devuelto es de $ 6000
Junio 09 Devolvió mercancía a Paola S.A por $ 50000, se debita a cuentas por pagar
proveedores.
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