Objetivo:

Que los participantes del presente curso puedan comprender y

realizar la declaración mensual de los activos y pasivos
financieros.

El aprendizaje continuo forma

buenos profesionales.
 BASE LEGAL:
• Resolución Directoral N° 012-2018-EF/52.05 que aprueba la Directiva 001‐2018‐EF/52.05 “Procedimiento
para el registro de información de los activos y pasivos financieros de sector público no financiero en el
módulo de Instrumentos financieros”.

• Ley N° 31085, Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2021. Artículo N° 11.- Disposiciones complementarias para la administración de cuentas,
fideicomisos y otros activos y pasivos financieros con fondos públicos.

• DIRECTIVA N° 003-2020-EF/51.01 - Normas para la Preparación y Presentación de la

Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras Formas
Organizativas No Financieras que Administren Recursos Públicos para el Cierre del Ejercicio
Fiscal 2020.
DESCRIPCION:
Es un aplicativo en entorno web para realizar el registro mensual
de los activos y pasivos financieros así como el registro de los
instrumentos financieros.

Proceso que permite reportar los el saldo

mensual de la información financiera y contable
GLOSARIO:
• Instrumento financiero: cualquier contrato mediante el
cual se crea simultáneamente un activo financiero en
una entidad y, por otro lado, un pasivo financiero o un
instrumento de capital en otra entidad, pudiéndose
tratar de un instrumento financiero primario, o básico, o
de un instrumento derivado.

ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS

Directiva N° 001-2018-EF/52.05
 GLOSARIO:
• Activos Financieros: Son instrumentos financieros que
otorgan derechos de propiedad y de los que pueden
obtenerse beneficios económicos: ganancias por tenencia o
renta.

• Pasivos Financieros: Son instrumentos financieros que

representan una obligación, deuda o compromiso de pago en un
plazo exigible determinado, que puede ser en el corto, medio y
largo plazo.

Directiva N° 001-2018-EF/52.05
INSTRUMENTOS FINANCIEROS

 Letras.
 Pagarés.
 Facturas negociables.
 Notas estructuradas.
 Operaciones de reporte.
 Acciones.
 Préstamos.
 Carta Fianza.
 Carta de crédito.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
 CAJA :
Disponibilidad inmediata de una entidad, por ejemplo, el dinero en efectivo y en cheques.

 CUENTAS CORRIENTES :
Mediante contrato entre una entidad de crédito y una persona física o jurídica, Se diferencia de una cuenta de ahorro porque
a su titular se le proporcionan unos cheques o talones con los que puede disponer de su dinero.

 CUENTAS DE AHORRO :
Contrato similar al de la cuenta corriente pero no permite el giro de cheques o talones contra el efectivo depositado.

 DEPOSITOS A PLAZO :
Se coloca una imposición de dinero en una entidad de crédito por un plazo determinado, renovable o no, a cambio de la
percepción de un interés más alto que el que usualmente se paga en una cuenta de ahorro.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
 CERTIFICADOS BANCARIOS :
Título valor emitido por un banco u otra entidad de crédito que indica un monto de dinero determinado que ha sido
depositado y que la compromete a devolver el monto principal recibido más interés por el plazo efectivamente transcurrido hasta su
vencimiento, en la misma moneda en la que fue emitido.
 CERTIFICADOS DE DEPOSITO:
Título valor emitido por una entidad de crédito que indica un monto de dinero que ha sido depositado en ella y que la
compromete a devolver el principal recibido más interés por el plazo efectivamente transcurrido hasta su vencimiento. Puede ser
negociable o no negociable.
 PAPELES COMERCIALES:
Instrumento financiero de corto plazo emitido en el mercado de valores para financiar el capital de trabajo de su emisor.
 BONOS :
Valor o título que otorga al inversor o tenedor (acreedor) el derecho a recibir un flujo específico de pagos por parte del emisor
(deudor) y que genera rentabilidad normalmente a través de pagos periódicos (cupones) hasta el momento de su vencimiento.
 PARTICIPACIONES
Emitida por una entidad de valores que reúne dinero de varios inversionistas en un solo portafolio de activos, para realizar
inversiones en distintos tipos de instrumentos financieros, de renta fija o variable, en el mercado local o internacional.
 POLIZAS DE SEGURO
Contrato por el cual una entidad aseguradora responde del daño que sobrevenga a los bienes o a las personas aseguradas,
a cambio del pago de una cantidad libremente fijada por las partes en concepto de prima.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
 Pólizas de seguro.
 Derivados financieros.

A PARTIR DEL 2021:

 Administración de cuentas Art. 11 Disposición Complementaria
LEY 31085 Equilibrio Financiero
 Fideicomisos
 Otros activos y pasivos financieros con fondos públicos
FONDOS PÚBLICOS
 Son constituidos por LEY, con fin especifico.

 No están incluidos:
Recursos propios de las empresas públicas,
Caja chica,
Fondos que constituyen las entidades,
Fondos previstos en la constitución,
Fondos de bienestar constituidos por los trabajadores.
 ALCANCE:
Gobierno Nacional, Regional y Local
UNIDAD EJECUTORAS

PLIEGO DIRECCIÓN GENERAL DEL TESORO PUBLICO

DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD

PÚBLICA

• Empresas no financieras y organismos descentralizados de los Gobiernos Regionales y Locales

• Empresas públicas no financieras FONAFE
• Caja de Pensiones Militar-Policial
 Obligatoriedad y Responsabilidad:
Tiene carácter OBLIGATORIO que se establece como declaración jurada.

Responsabilidad:
• Titular de la entidad
• Director General de Administración o del funcionario
que hague las veces.

• Tesorero – declaración financiera.

Registro: • Contador – declaración contable.
Plazo de declaración:
Financiero :
Hasta el 11avo día hábil del mes.

Contable :
Hasta el último día hábil del mes.
Registro histórico:
2012 y 2013
• Al 31 de diciembre del 2018 vía el registro anual.

2014 y 2015
• Al 30 de noviembre del 2018 vía el registro anual.

2016, 2017 y
• Al 31 de octubre del 2018, de manera mensual.
2018

2019 en
• Registro mensual.
adelante

RD 040-2018-EF/52.05
ACCESO:
LINK:
[Link]
Usuario: RU*****
Contraseña: *******
Administrador de Usuarios:

 Desde el módulo de SIAF OPERACIONES EN LINEA otorga

el Jefe de la Oficina de Administración:

• Tesorero – declaración financiera.

Registro: RU*****
mif@[Link]
• Contador – declaración contable.
DNI********
Recomendaciones:
 Listados de Activos y pasivos financieros.
Cartas fianzas, pólizas de caución, prestamos, etc. de
manera mensualizada.

ITEM BANCO MONTO

Recomendaciones:
 Haber realizado las conciliaciones bancarias.

 Cuentas corrientes BN.

 CUT - DGTP.
 Cuentas corrientes bancos comerciales.
 Cuenta de detracciones.
 CUT 13R18TR. No migra por las diversas
transacciones de transferencias otorgadas.
 CUMPLIR EN EL PLAZO:

 12.1 Omiso
 12.2 Regulariza con oficio al DGTP
 13.2 Publica la lista - 10 días al mes sgte.

[Link]

Articulo 13.4 FALTA GRAVE – LEY 27815 Ley de Código de Ética

RD 012-2018-EF/52.05
PRIMERA FASE :

REGISTRO FINANCIERO
 [Link]
MODULO WEB:
MODULO WEB:

MENU PRINCIPAL
MODULO WEB:

SEGURIDAD
 MODULO WEB:

INSTRUMENTO
FINANCIERO
MODULO WEB:
MODULO WEB:
MODULO WEB:
MODULO WEB:

IMPORTACION
DE DATOS
MODULO WEB:

MANTENIMIENTO
DE PERSONAL
MODULO WEB:

REGISTRO DE
PROVEEDORES
MODULO WEB:

REPORTE DE SALDOS
MODULO WEB:

REPORTE DE SALDOS

REPORTE FINANCIERO REPORTE CONTABLE

MODULO WEB:
CONSULTA DE INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
MODULO WEB: AYUDA
ESQUEMA SUGERIDO
 DIAGRAMA FINANCIERO UE
3
1 2
Ingresar al Aplicativo VERIFICAR EL MES
LISTADO
A INGRESAR
Activos y Pasivos
financieros

Cartas Fianzas,
Pólizas de
caución,
Conciliaciones
bancarias,
Auxiliar sobre
prestamos. Etc.
 DIAGRAMA FINANCIERO UE
REALIZAR
6 LA
4 5 COPIA VIA LAS
CONSULTAS DE
REALIZAR LA REALIZA LA COPIA DE LOS
MIGRACIÓN DE INSTRUMENTOS INSTRUMENTOS
DATOS FINANCIEROS FINANCIEROS Y
VERIFICAR
DIAGRAMA FINANCIERO UE

LISTADO DE ACTIVOS
7
Y PASIVOS
CERRAR
VERIFICAR SALDOS DE LAS DECLARACIÓN
CUENTAS CUT, BN Y
ENTIDADES PRIVADAS

SALDOS DE LOS
FONDOS PUBLICOS
 DIAGRAMA CONTABLE UE
3
1 2
Ingresar al Aplicativo VERIFICAR EL MES
A INGRESAR
REALIZAR LA
VERIFICACIÓN
VIA CONSULTA
EN EL MIF DE
LOS ACTIVOS Y
PASIVOS
FINANCIEROS
 DIAGRAMA CONTABLE UE
4 REALIZAR
6 LA
5 COPIA VIA LAS
VERIFICAR SI HAY CONSULTAS DE
NUEVOS LOS
INGRESOS DE JUSTIFICAR SI ES QUE
INSTRUMENTOS
LAS CUENTAS HUBIESE DIFERENCIAS
FINANCIEROS Y
CORRIENTES, VERIFICAR
CUT, PASIVOS
• CHEQUES EN CARTERA
• CHEQUES EN TRANSITO
• RECAUDACIÓN NO
ASOCIAR A LAS DEPOSITADA
CUENTAS CONTABLES
CORRESPONDIENTES
 DIAGRAMA CONTABLE UE

LISTADO DE ACTIVOS
7
Y PASIVOS
CERRAR
VERIFICAR SALDOS DE LAS DECLARACIÓN
CUENTAS CUT, BN Y
ENTIDADES PRIVADAS

SALDOS DE LOS
FONDOS PUBLICOS

VALIDAR LA INFORMACIÓN CON

EL BALANCE DE COMPROBACIÓN
FORMATO B INGRESOS
H GASTOS
ANALISIS DE CUENTAS REGISTROS
CONSIDERACIONES AL CERRAR

VERIFICAR LAS ALERTAS

CASOS CARTAS FIANZAS:
RENOVACION:

INGRESAR AL INSTRUMENTO FINANCIERO Y VARIAR LA FECHA

CASOS:
DEVOLUCIÓN:

INGRESAR AL INSTRUMENTO FINANCIERO Y VARIAR LA FECHA

INGRESAR FECHA: QUE SE REALIZA LA DEVOLUCIÓN

NO ELIMINAR EL ACTIVO FINANCIERO
CASOS:
EJECUCIÓN:
INGRESAR AL INSTRUMENTO FINANCIERO Y VARIAR LA FECHA

INGRESAR FECHA: QUE SE REALIZA LA DEVOLUCIÓN

VERIFICAR EL MONTO EJECUTADO EN LA CUENTA CORRIENTE QUE
NO ELIMINAR EL ACTIVO FINANCIERO
CORRESPONDA EN LA MIGRACIÓN DE SALDOS
TERCERA FASE: REPORTES
MODULO WEB:

REPORTE DE SALDOS

REPORTE FINANCIERO REPORTE CONTABLE

951400227
[Link]@[Link]