CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

1. REGISTROS CONTABLES OBLIGATORIOS

Todo comerciante o empresario está obligado a llevar Contabilidad de sus negocios en

la forma señalada por Ley" En los siguientes artículos del Código de Comercio vigente,
se puntualizan estas obligaciones

Art. 36 OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD

"Todo comerciante está en la obligación de llevar una contabilidad adecuada a la

naturaleza, importancia y organización de la empresa, sobre una base uniforme que
permita demostrar la situación de sus negocios y una justificación clara de todos y cada
uno de los actos y operaciones sujetas a contabilización, debiendo además conservar en
buen estado los libros documentos y correspondencia que los respalden".

Art. 37 CLASES DE LIBROS

"El comerciante debe llevar, obligatoriamente los siguientes libros: Diario, Mayor y de
Inventarios y Balance, salvo que por la ley se exijan específicamente otros libros.

Podrá llevar además aquellos libros y registros que se estimen convenientes para lograr
mayor orden y claridad, obtener información y ejercer control. Estos libros tendrán la
calidad de auxiliares y no estarán sujetos a lo dispuesto en el artículo 40, aunque podrán
legalizarse los considerados necesarios para servir de medio de prueba como los libros
obligatorios”.

De acuerdo a la Resolución Administrativa Nº 05-299-94 de 8 de julio de DGII (actual

Servicio de Impuestos Nacionales – SIN). Se deben llevar en forma obligatoria los
siguientes libros

DIARIO
MAYOR
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DE INVENTARIO DE MERCADERIAS VENTAS Y COMPRAS IVA

LIBRO CAJA

Art. 39 PERSONAS AUTORIZADAS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD

"La contabilidad será llevada por contadores legalmente habilitados, a quienes se

aplicarán las normas reglamentarias sobre responsabilidades, régimen de actuación
remuneración y la guarda de la reserva de la contabilidad, sin perjuicio de la
responsabilidad del comerciante a quien prestan sus servicios

Art. 40 FORMA DE PRESENTACIÓN DE LIBROS

"Los comerciantes presentarán los libros que obligatoriamente deben llevar,

encuadernados y foliados a un Notario de Fe Pública para que, antes de su utilización
incluya en el primer folio de cada uno, acta sobre la aplicación que se le dara, con
indicación del nombre de aquel a quien pertenezca y el número de folios que contenga,
fechada y firmada por el Notario interviniente, estampando, además, en todas las hojas,
el sello de la notaria que lo autorice y cumpliendo los requisitos fiscales establecidos.

Serán también válidos los asientos y anotaciones que se efectúen por cualquier medio
mecánico o electrónico sobre hojas movibles o tarjetas que, posteriormente, deberán ser
encuadernadas correlativamente para formar los libros obligatorios que serán
legalizados, siempre que faciliten el conocimiento de las operaciones y sirvan de prueba
clara, completa y fidedigna.

La autorización para su empleo será otorgada por el Registro de Comercio, a pedido del
interesado, requiriendo resolución fundada sobre la base del dictamen de peritos, del cual
podrá prescindirse en caso de existir antecedentes de utilización respecto del
procedimiento propuesto. Cuando se trate de sociedades por acciones, la autorización
se la otorgará previo dictamen favorable del respectivo órgano administrativo de control

Art. 41 IDIOMA Y MONEDA

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Los asientos contables deben ser efectuados obligatoriamente en idioma castellano,

expresando sus valores en moneda nacional. Sin embargo, para fines de orden iriterno,
podrá usarse un idioma distinto al castellano y expresar sus valores en moneda extranjera

Art. 42 PROHIBICIONES

En los libros de contabilidad se prohíbe:

a) Alterar el orden progresivo de fechas de las operaciones,
b) Dejar espacios en blanco
c) Hacer interlineaciones o superposiciones
d) Efectuar raspaduras tachaduras o enmiendas en todo o parte de los asientos:
e) Arrancar hojas, alterar el orden de foliación o mutilar las hojas de los libros.

Cualquier error u omisión se salvará con un nuevo asiento en la fecha en que se advierta,
explicando con claridad su concepto

Art. 43 SANCIONES

"La infracción de los dos artículos anteriores y sin perjuicio de la acción penal
correspondiente, hará que los libros que contengan dichas irregularidades carezcan de
comerciante que los lleve"

Art. 44 REGISTRO EN LOS LIBROS DIARIO Y MAYOR

"En el Libro Diario se registrarán día por día y en orden progresivo las operaciones
realizadas por la empresa, de tal modo que cada partida exprese claramente la cuenta o
cuentas deudoras y acreedoras con una glosa clara y precisa de tales operaciones y sus
importes, con indicación de las personas que intervengan y los documentos que las
respalden De este libro se trasladarán al Mayor, en el mismo orden progresivo de fechas,
las referencias e Importes deudores o acreedores de cada una de las cuentas afectadas
con la operación, para mantener los saldos por cuentas individualizadas

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Art. 45 CONCENTRACIÓN Y ANOTACIÓN POR PERÍODOS

"Es válida sin embargo la anotación conjunta de los totales de las operaciones por
periodos no superiores al mes, siempre que su detalle aparezca en otros libros o registros
auxiliares, de acuerdo con la naturaleza de la actividad de que se trate. En este caso se
consideran parte integrante del Diario",

Art. 46 INVENTARIOS Y BALANCES

"El libro de inventarios y balances se abrirá con el inventario y balance inicial, y según el
ejercicio anual o semestral, contendrá el inventario final y el balance general, incluyendo
la cuenta de resultados.

Estos estados financieros serán elaborados, según la clase de actividad de que se trate,
con criterio contable uniforme que permita conocer de manera clara, completa y veraz, la
situación del patrimonio y las utilidades obtenidas, o las pérdidas sufridas, durante el
ejercicio

El estado de resultados reflejar los conceptos por los cuales se hubieran obtenido
beneficios y los gastos o perdidas que deberán deducirse para determinar las ganancias
o pérdidas netas del ejercicio y para distinguir en este los resultados corrientes propios
de la explotación de los originados en las operaciones de carácter extraordinario",

Art. 47 VALORACIÓN DE LAS PARTIDAS DEL BALANCE

"Sin perjuicio de lo establecido por las leyes especiales, las partidas del balance se
valoraran, cuando corresponda, siguiendo criterios objetivos que garanticen los intereses
sociales y de terceros de acuerdo con los principios que exige una ordenada y prudente
gestión económica. Adoptando un criterio de valoración de mantenerse y no podrá ser
alterado sin causa de justificada. Deberá indicarse en los balances e inventarios, o en
hojas separada, el método de determinación del costo u otro valor aplicado”.

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Art. 49 FIRMAS Y RESPONSABILIDADES

"El propio comerciante o sus representantes legales autorizados, firmarán el balance del
ejercicio y el estado de resultados conjuntamente con el profesional interviniente. En
cuanto a la responsabilidad por la veracidad de los mismos, se sujetará a lo dispuesto
por las normas legales aplicables

Art. 52 CONSERVACIÓN DE LIBROS Y PAPELES DE COMERCIO

Este artículo indica que los documentos contables y sus respaldos deben conservarse
cuando menos por cinco años desde el cierre de gestión contable.

2. OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES

Por su importancia se incluye el articulo correspondiente del Codigo de Comercio y otros

requisitos que deben cumplir los comerciantes

Art. 25 OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES

Son obligaciones de todo comerciante:

1. Matricularse en el Servicio Nacional de Registro de Comercio

2. Inscribir en el mismo Registro todos aquellos actos, contratos y documentos sobre los
cuales la Ley exige esta formalidad,
3. Comunicar a la autoridad competente, en su caso, la cesación de pagos por les
obligaciones contraídas, en los plazos señalados por Ley
4. Llevar contabilidad de sus negocios en la forma señalada por Ley
5. Cumplir con las obligaciones tributarias de la manera prescrita por Ley
6. Conservar sus libros, documentos y demás papeles relacionados con sus negocios por
el tiempo que señala la Ley,
7. Abstenerse de ejecutar actos que signifiquen competencia desleal, y
8. Las demás señaladas por Ley.

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3. REQUISITOS PARA APERTURA DE UN NEGOCIO

Para crear una empresa de alto desempeño competitivo es necesario ser reconocido por
el marco institucional que regula la actividad empresarial

REGISTRÓ DE COMERCIO DE BOLIVIA

El Registro de Comercio de Bolivia es el Instrumento público oficial que otorga la Matricula

de Comercio que posibilita la visibilidad, reconocimiento y valorización de todos los
emprendimientos que realizan actividades comerciales en el Pals -ya sean de servicio,
comercio, o industria así como el registro de los actos, contratos y documentos que
establece la normativa, además de permitir al Estado de Bolivia diseñar políticas para el
crecimiento económico y productivo

Atributos:

• Incluyente, porque promueve la incorporación de los diferentes agentes económicos sin

importar su tamaño, actividad económica o ubicación geográfica.

• Accesible, porque facilita la permanencia, inclusión y acceso de todo tipo de

empresarios a través de la simplificación de sus procesos.

• Útil, porque ofrece servicios o productos que satisfacen las necesidades y expectativas
de nuestros clientes impulsando iniciativas que logren la satisfacción de sus clientes.

CAMINO DE LA FORMALIDAD

Para el camino a la formalidad la empresa en creación de acuerdo a la constitución legal

de su empresa debe seguir paso a paso el siguiente diagrama:

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1. FUNDEMPRESA

5 AFPs 9.
3. GOBIERNO 7. PRO SENAVEX
MUNICIPAL BOLIVIA

6. MINISTRO DE TRABAJO 10. SENAPI

2. SIN 4. CAJAS DE SALUD 8. FADES

Control de homonimia / registro comercial

1 FUNDEMPRESA
Número de identificación tributaria
2 SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES

Padrón Municipal y licencia de

3 GOBIERNO MUNICIPAL Funcionamiento
Afiliación de Empresas / Afiliación del
4 CAJA DE SALUD trabajo
Registro d Empresas / Registro de
5 AFP. personas
Registro del empleador
6 MINISTRO DE TRABAJO
Registrar y acreditar a unidades
7 PRO BOLIVIA productivas de Bolivia
Otorga a las empresas de Bolivia la tarjeta
8 FADES empresarial
Registro y certificación ante la plataforma
9 SENAVEX del Servicio Nacional de Verificación de
Exportaciones SENAVEX
10 SENAPI Registro de imagen de marca de la
empresa

3.1. FUNDEMPRESA

FUNDEMPRESA es una fundación sin fines de lucro que, en el marco de un contrato de

concesión suscrito con el estado Plurinacional, opera el Registro de Comercio en todo el
país (Ley 2064. Ley 2196 Decreto Supremo 26215 y Decreto Supremo 26335).

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La Ministra o Ministro de Desarrollo Productivo y Economía Plural administra el Registro

de Comercio (Decreto Supremo 0071). El Ministerio cumple las funciones de regulación
control y fiscalización de las actividades del Concesionario y la prestación del servicio, en
el marco del Reglamento y Contrato de Concesión (Decreto Supremo 26215).

La Autoridad de Fiscalización de Empresas - AEMP regula, controla y supervisa a las

personas, entidades, empresas y actividades sujetas a su jurisdicción en lo relativo a
Registro de Comercio (Decreto Supremo 0071)

El Registro de Comercio certifica la legalidad de las empresas

El Registro de Comercio de Bolivia es el órgano del Estado Plurinacional que otorga

personalidad jurídica y calidad de sujetos de derecho a las sociedades comerciales (Art
133 Código de Comercio), que tiene como objeto extender la Matricula de Comercio a los
comerciantes e inscribir los actos, contratos y documentos sobre los cuales la Ley
establece esta formalidad (Art. 27 Código de Comercio).

Por lo tanto, las empresas unipersonales y sociedades comerciales, documentos, actos

y contratos sujetos a inscripción adquieren publicidad y oponibilidad frente a terceros a
partir de la fecha de su inscripción (Art. 31 Código de Comercio)

Registro de Comercio

Es un servicio público que otorga la Matricula de Comercio a las empresas unipersonales

y sociedades comerciales para habilitar el ejercicio legal de sus actividades
empresariales

Tramite: REGISTRO COMERCIAL

Permite obtener la Matricula del registro de comercio, la cual es
Concepto del trámite
imprescindible para cualquier actividad
Usuario al que va dirigido Personas naturales y jurídicas
D.L. 14379 Código de Comercio
Normas legales que
regulan al trámite: D.L. 16833 Reglamento de la Dirección General de Registro de
Comercio y Sociedades por Acciones

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Tramite: REGISTRO COMERCIAL

D.L. 15191 Reglamento del Registro de Comercio
D.L. 15195 Reglamento de la Dirección de Sociedades por Acciones
D.L. 26215 Reglamento de la Concesión de Registro de Comercio
Costo (en la moneda regulada) Bs
Empresa Unipersonal o Comercio Individuales 260
Sociedad de responsabilidad Limitada 455
Sociedad anónima 584
Vigencia 1 año
Tiempo de procedimiento
Empresa Unipersonal o Comerciantes Individuales 1 día hábil
Sociedad de Responsabilidad Limitada 3 días hábiles.
Sociedad Anónima 5 días hábiles

INSTITUCIÓN DONDE SE TRAMITA FUNDEMPRESA

Unidad u otra Denominación Ventanilla única

NOTA los importes pueden variar conforme a disposiciones legales

Principales funciones:

1. Registrar a todas las sociedades comerciales y empresas unipersonales que operan

en el territorio nacional, sin importar su tamaño, ubicación geográfica o actividad
económica
2. Registrar los actos comerciales de las sociedades comerciales y empresas
unipersonales para que sean públicos.
3. Certificar la información contenida en el Registro a cualquier ciudadano que asi lo
solicite
4. Generar información estadística para coadyuvar a la institucionalidad pública y
privada a la toma de decisiones

El Registro de Comercio de Bolivia es un bien social que brinda seguridad jurídica

empresarial constituyéndose en sí mismo en una institución importante para el resguardo
y seguridad jurídica de las empresas y sociedades comerciales del país.

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REGISTRO EN FUNDEMPRESA

Para registrar una empresa necesita dos cosas:

Primero, verifique la disponibilidad del nombre comercial que utilizara su empresa,

mediante el Control de Homonimia

Luego, efectúo el registro de comercio de acuerdo a la forma legal que tendrá su

empresa.

 Empresa Unipersonal o Comerciantes Individuales

 Sociedad de Responsabilidad Limitada
 Sociedad Anónima

REQUISITOS:

EMPRESAS UNIPERSONALES O COMERCIANTES INDIVIDUALES

 Formulario N° 0020/10 de solicitud de Matricula de Comercio.

 Balance de apertura, si el capital inicial es de Bs 27.736 o mayor.
 Cédula de identidad original y fotocopia simple firmada por el titular.
 Testimonio de poder, en caso de tener representante legal.

SOCIEDADES COMERCIALES Y ADICIONALMENTE SOCIEDADES ANONIMAS

 Formulario de Declaración Jurada N 0020 de FUNDEMPRESA debidamente llenado

 Testimonio de Escritura Pública de Constitución (Original o copia legalizada legible)
 Estatutos de la sociedad
 Testimonio de Poder del Representante legal Original copia legalizada legible)
 Publicación del resumen del Testimonio de Constitución
 Balance de Apertura sellado por el Colegio de Contadores o Auditores con la solvencia
profesional original respectiva

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 Certificado de Depósito Bancario emitido por cualesquier Banco del país que consigne
el capital pagado en dinero. La cuenta bancaria debe estar a nombre de la Sociedad
en formación.

Empresa de Economía Mixta

 Adicionalmente a los requisitos exigidos para una Sociedad Anónima, se debe

presentar el decreto supremo que autorice su formación
 Sociedades constituidas del exterior
 Los documentos constitutivos de estas empresas deben ser legalizados con el
consulado de Bolivia del país de origen y el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

Sociedades constituidas en el exterior

Los documentos constitutivos de estas empresas deben ser legalizados con el consulado
de Bolivia del país de origen y el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

Utilidad del Registro de Comercio

 Certifica la legalidad de la empresa.

 Garantiza que el nombre de la empresa (razon social o denominación) sea único,
dentro de una misma actividad economica, en todo el territorio nacional.
 Genera una imagen positiva frente a los clientes mostrando seriedad y confianza.
 Permite a las empresas ofertar sus productos y servicios participando en procesos de
contratación públicos y privados
 Promociona y hace visible a las empresas a través del Directorio Empresarial Virtual
([Link]/directorio).
 La Matrícula de Comercio es una carta de presentación de las empresas, requerida
por reparticiones públicas y privadas para acreditar su existencia legal.
 Resguarda y custodia los documentos comerciales de las empresas, pudiendo
obtener una copia o certificación en cualquier momento.

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 Los actos que las empresas inscriben en el Registro de Comercio de Bolivia son una
prueba fehaciente ante cualquier autoridad judicial o administrativa nacional,
departamental o municipal
 Es una ventaja porque otorga mejores oportunidades frente a un competidor que no
cuenta con la Matricula de Comercio
 Al inscribir los documentos en el Registro de Comercio de Bolivia, promueve la
transparencia de las empresas.

Tipos de sociedades comerciales en Bolivia

La legislación comercial vigente reconocen las siguientes formas para ejercer el

comercio: comerciante Individual o Empresa Unipersonal (no considerada sociedad),
sociedad de responsabilidad limitada anónima, colectiva, comandita simple, comandita
por acciones, sucursal de sociedad constituida en el extranjero y sociedad anónima mixta.

ORGANO QUE
NORMATIVA CAPITAL SOCIAL RESPONSABILI EXPRESA LA
TIPO SOCIETARIO EXPLICACIÓN Nº DE SOCIOS
LEGAL MÍNIMO DAD VOLUNTAD
SOCIETARIA
Comerciante persona natural que es Código de 1 El Código de limitada Propietario
individual o empresa único propietario o Comercio no (propietario) Comercio no
unipersonal dueño de la empresa establece un establece un mínimo
mínimo

Sociedad de Sociedad comercial en Código de 2 a 15 El Código de Limitada al monto Asamblea de

responsabilidad la que priman las Comercio (Arts. personas Comercio no de los aportes de socios
Limitada personas que la 195 al 216) establece un los socios (Art.
conforman sobre loa minimo. Sin 195 del [Link])
aportes que hacen Es embargo, el capital
una sociedad de social deberá estar
personal dividido en cuotas
del igual valor, de Bs
100 o múltiplos de
Bs 100 (art. 198
Cod. De Com.)

Socios Anónima Sociedad comercial en Código de Mínimo 3 (no El Codigo de Limita al monto de Junta general de
la que asocian comercio (Art. 217 existe un mínimo Comercio no las acciones que Accionistas
capitales de las al 355) de accionistas ) establece un minimo se hayan suscrito
personas que Sin embargo, el (Art. 217 Del Cod
conforman valor nominal e de Com.)
acción es de Bs 100
o múltiplos de Bs
100(Art. 238 del
Cod. De Com.)

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PRINCIPALES TIPOS DE SOCIEDADES

Fechas de actualización anual de la Matricula de Comercio

Mediante Resolución Ministerial 015 2016, el Ministerio de Desarrollo Productivo y

Economía Plural aprueba el cronograma de actualización de Matricula de Comercio de
acuerdo al siguiente cronograma

Cierre de gestión Tipo de actividad económica Periodo de actualización

Actividades bancaria, de seguro Del 1 de marzo al 31 de mayo de
31 de diciembre
comerciales y servicios 2015
Del 1 de junio al 31 de agosto de
31 de marzo Actividades industrial y petrolera
2015
Actividades gomera, castañera, Del 1 de septiembre al 30 de
30 de junio
ganadera o agroindustrial noviembre de 2015
Del 1 de diciembre de 2015 al 28
30 de septiembre Actividad minera
febrero de 2016

ACTUALIZACIÓN DE MATRÍCULA

 Formulario N° 0020/10 de solicitud de actualización de matrícula

 Balance general y estado de resultados, de la gestión vencida con la constancia de
presentación al SIN o entidad bancaria autorizada al efecto
 En caso de solicitar cambio de dirección, acompañar la publicación en un periódico
de circulación nacional del aviso de cambio de dirección,
 En caso de solicitar cambio de NIT o de licencia de funcionamiento, acompañar
fotocopia simple del mismo

Empresa de Economía Mixta

 Adicionalmente a los requisitos exigidos para una Sociedad Anónima, se debe

presentar el decreto supremo que autorice su formación
 Sociedades Constituidas en el Exterior
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 Los documentos constitutivos de estas empresas deben ser legalizados con el

consulado de Bolivia del País de origen y el Ministerio de Relaciones Exteriores y
Culto.

Sociedades Constituidas en el Exterior

Los documentos constitutivos de estas empresas deben ser legalizados con el consulado
de Bolivia del país de origen y el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto.

ACTUALIZACIÓN DE MATRICULA

 Formulario Nº 0020/10 de solicitud de actualización de matrícula,

 Balance general y estado de resultados de la gestión vencida con la constancia de
presentación al SIN o entidad bancaria autorizada al efecto.
 En caso de solicitar cambio de dirección, acompañar la publicación en un periódico
de circulación nacional del aviso de cambio de dirección
 En caso de solicitar cambio de NIT o de licencia de funcionamiento, acompañar
fotocopia simple del mismo

3.2 SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES: [Link]

Las empresas de Bolivia deben inscribirse al Padrón Nacional de Contribuyentes del

Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) para la obtención del NIT que es el número de
identificación tributaria Ver

 Guía de inscripción de empresas al Padrón Nacional de Contribuyentes (Régimen

General Simplificado y Agropecuario)
 Guía Padrón Nacional de contribuyentes biométrico digital

El Articulo 3.- (Obligatoriedad de Registro), de la RESOLUCIÓN NORMATIVA DE

DIRECTORIO N° 10 0009-11, del 21/04/2011, señala que Todas las Personas Naturales,
Empresas Unipersonales, Sucesiones Indivisas y Personas Jurídicas, éstas últimas

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tengan o no personalidad jurídica reconocida, nacionales o extranjeras, domiciliadas en

el Pais que realicen actividades económicas gravadas y que resulten sujetos pasivos de
alguno de los impuestos establecidos en la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente), así
como todas las personas que no siendo Sujetos pasivos de ellos y estuviesen obligadas
a actuar como agentes de retención o percepción de los impuestos establecidos en la
mencionada Ley. Tienen la obligación de registrarse en el Padrón Nacional de
Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11) para obtener su Número de
Identificación Tributaria.

En el caso de las sucesiones indivisas, se mantendrá el nombre de la persona que origine

la sucesión mientras no se produzca la división del acervo hereditario.

Para iniciar el proceso de inscripción al Padrón biométrico deberá ingresar al link:

[Link] y seleccionar la opción "Registro al
Padrón biométrico

Pertenecer al universo de contribuyentes es uno de los pasos más importantes hacia la

formalidad. Su empresa puede convertirse en sujeto de crédito y a la vez acceder a los
mercados internacionales

Trámite: NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

Concepto del Tramite Para iniciar cualquier actividad económica
Usuario al que va dirigido Personas Naturales y Jurídicas
Texto ordenado de la Ley 843 Resolución administrativa
Normas legales que regulan el trámite
del SIN y Circulares de la Gerencia General del SIN
Costo (en la moneda regulada) Sin costo
Duración máxima regulada por norma legal (en 13 min
días) y calculada por la Institución:
INSTITUCIÓN DONDE SE TRAMITA: SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
Departamento de Empadronamiento y Recaudaciones -
Unidad u otra Denominación:
Gerencias Distritales

REQUISITOS PARA REGISTRO

El NIT según régimen impositivo:

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1. RÉGIMEN GENERAL
2. RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
3. RÉGIMEN TRIBUTARIO INTEGRADO
4. RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO

1. RÉGIMEN GENERAL
El Régimen General comprende a las personas naturales y juridicas que realizan
actividades industriales comerciales, de servicios, bancarias, profesionales
independientes y otros
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

1 Inscriba se al Padrón Biométrico Digrial PBD (nuevos)

Para llenar el formulario de pre-inscripción Ingreso al sitio web:

[Link] Acceda a la Oficina Virtual, cree Usuario y Contraseña, llene
el formulario MASI-001 y obtenga su Número de Trámite.

2 Reúna los siguientes requisitos:

REQUISITOS (Documentos EMPRESA PERSONA
originales) UNIPERSONAL JURÍDICA –
SOCIEDADES

Llenar el formulario MASI 001 para

obtener el número de trámite en web
del SIN
 
Numero trámite de la web del SIN
 
Cédula de Identidad o cédula de
extranjero vigente (del titular o
 
representante legal)
Factura o aviso de cobranza de
consumo de energia eléctrica del
 
domicilio fiscal y habitual
Croquis del domicilio fiscal y habitual
(en sociedades domicilio fiscal y dom.
 
habitual del Rpte. Legal)
Título en provisión nacional

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 CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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Testimonio de Constitución de
Sociedad/Personeria Juridica/Acta de
Asamblea debidamente notariada.

Poder Notariado que establezca las
facultades del Representante Legal de
la entidad


3 Obtenga su NIT
Para obtener su NIT debe presentar en la Gerencia Distrital o Agencia Tributaria
correspondiente a la jurisdicción en la que realizará su actividad económica, portando
los documentos mencionan en el punto 2
El NIT muestra todas las características de la actividad económica que realiza y
formaliza sus derechos y deberes tributarios

REGÍMENES ESPECIALES (no emiten factura)

RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (RTS)

Comerciantes minoristas Vivanderos y Artesanos

Capital mínimo Bs 12.001
Cuota bimestral Capital máximo Bs 37.000
Venta anual máxima Bs 136.000
(Boleta de pago 4500)
Comerciantes minoristas Bs 480
Ventas unitarias Vivanderos Bs 148
Artesanos Bs 640

SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO (STI)

Transporte público urbano e Interdepartamental
Cuota Trimestral (Formulario 702)
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)
Actividad agropecuaria en determinada superficie de territorio
Cuota anual (Formulario 701)

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:

Persona jurídica
Obligaciones Tributarias Empresa Unipersonal
sociedades
EN FORMA MENSUAL:
Impuesto al valor agregado (IVA) Formulario 200  
Impuesto a las Transacciones (IT) Formulario 400  
Registro y envió del Libro de Compras y Ventas IVA  
Régimen Complementario del IVA (RC- IVA), AR (Agente  
de Retención) presenta el Formulario 608, si existe
impuesto retenido.

EN FORMA ANUAL:
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)  
Formulario 500 y 605
Elaboración de EEFF firmados por un profesional  
autorizado, en los casos que corresponda Dictamen de
Auditoria Externa, Información Tributaria Complementaria
(ITC) y Dictamen sobre esta información.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA EL REGIMEN GENERAL (emiten facturas) El
Régimen General comprende a las personas naturales y jurídicas que realizan
actividades industriales, comerciales de servicios, bancarias, profesionales
independientes y otros

IVA IT RC – IVA IUE

Impto. A las
Impto. Al valor agregado Régimen complemen al IVA Impto. s/utilidades de empr.
transacciones

 Ventas
Ingresos brutos Ingresa como
¿QUÉ GRAVA?  Servicios Utilidad neta (EERR)
(sobre total factura) dependientes
 Importaciones

¿CUÁNTO SE PAGA? 13% 3% 13% 25%

Form. 508 (Agente de

 Form. 500 – Form. 510
 Form. 200 Retención)
¿CON QUE FORM SE PAGA? Form. 400  Form. 520 – Form. 560
 Form. 210 Form. 610 (Alquiler y
consultores en línea)  Form. 598

CADA MES CADA MES CADA MES CADA AÑO

¿CUÁNTO SE PAGA? De acuerdo al último De acuerdo al último De acuerdo al último hasta 120 días después
digito del NIT digito del NIT digito del NIT del cierre de gestión fiscal

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IMPUESTOS CON VENCIMIENTO MENSUAL – LOS INSCRITOS EN EL REGIMEN

GENERAL DEBEN DECLARAR Y PAGAR LOS IMPUESTOS CONFORME AL
ULTIMO DIGITO DEL NIT Y LAS FECHAS DE PRESENTACION DE SUS DEBERES
FORMALES SON:

0 1 2 3 4
HASTA EL 13 DE HASTA EL 14 DE HASTA EL 15 DE HASTA EL 16 DE HASTA EL 17 DE
CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES

5 6 7 8 9
HASTA EL 18 DE HASTA EL 19 DE HASTA EL 20 DE HASTA EL 21 DE HASTA EL 22 DE
CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES

DECLARACIONES JURADAS ANUALES

Fecha de Cierre de
Tipo de actividad
Gestión

Las declaraciones juradas anuales se presentan una vez al año, Empresas comerciales, bancarias
después del cierre de gestión, por los contribuyentes alcanzados de servicios, profesionales
por IUE en los correspondientes formularios. 31 de Diciembre
independientes y otras no
Adicionalmente, contribuyentes (obligados a llevar registros
contables) deben enviar el formulario electrónico 605 (605 V5) a contemplados en las anteriores.
través de la oficina virtual para la presentación de sus estados Empresas industriales, petroleras y
financieros. 31 de Marzo
constructoras.
Empresas gomeras, castañeras,
agrícolas, ganaderas y 30 de Junio
agroindustriales.
El vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas Empresas mineras
del IUE será del 120 días posteriores al cierre de gestión, de 30 de Septiembre
acuerdo a la actividad del contribuyente.

2. REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO

a) Documento de Identidad vigente (Cédula de Identidad para los nacionales o Carnet

de Extranjería para Extranjeros).
b) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal y
Habitual cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario
a la fecha de inscripción.
c) Croquis del domicilio Fiscal y domicilio Habitual.

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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3. SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO

a) Documento de Identidad vigente (Cédula de identidad para los nacionales o Carnet

de Extranjería para Extranjeros).
b) Registro Único de Automotor (RUAT) a nombre del titular.
c) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal y
Habitual cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario
a la fecha de inscripción.
d) Croquis del domicilio Fiscal y domicilio Habitual.

4. REGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO

4.1. Personas Naturales

a) Documento de Identidad vigente (Cédula de identidad para los nacionales o Carnet

de Extranjería para Extranjeros).
b) Título de propiedad o documento legal que certifique la propiedad o su derecho a la
explotación.
c) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal y
Habitual cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario
a la fecha de inscripción.
d) Croquis del domicilio Fiscal y domicilio Habitual.

4.2. REGIMEN AGROPECUARIO

a) Personas Naturales

 Formulario de Empadronamiento
 Documento de identidad, original y fotocopia
 Título de propiedad o documento que certifique la propiedad o su derecho de
explotación (número de trámite de saneamiento, numero de certificado de la

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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cámara o Asociación Agropecuaria a la que pertenece y lo identifique como

miembro de esta).

REQUISITOS A SER PRESENTADOS PARA LA MODIFICACION DE DATOS EN EL

PADRON NACINAL DE CONTRIBUYENTES DIGITAL (PBD – 11)

1.1. Personas Natural o Empresa Unipersonal

a) Documento de Identidad vigente (Cédula de identidad para los nacionales o Carnet

de Extranjería para Extranjeros).
b) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal y
Habitual cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario
a la fecha de modificación.
c) Croquis del domicilio Fiscal y domicilio Habitual.

1.2. Personas Jurídicas

1.2.1. Sociedad Colectiva, Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad

Limitada, Sociedad Mixta, Cooperativa – Mutual y Sociedad en Comandita

a) Testimonio de constitución de sociedad/ Personería Jurídica/ Acta de Asamblea

debidamente notariada.
b) Documento de Identidad vigente del Representante Legal (Cédula de identidad para
los nacionales o Carnet de Extranjería para Extranjeros).
c) Poder Notariado que establezca las facultades de Representante Legal de la entidad.
d) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Habitual
del Representante Legal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60
días calendario a la fecha de modificación.
e) Resolución Administrativa del Gobierno Autónomo Departamental que acredite la
actividad de Turismo Receptivo (solo para dicha actividad).
f) Croquis del domicilio Fiscal y domicilio Habitual.

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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2. Modificación de Régimen (simplificado al General – Personas Naturales)

a) Documento de Identidad vigente del Representante Legal (Cédula de identidad para

los nacionales o Carnet de Extranjería para Extranjeros).
b) Certificado de Nacimiento actualizado del solicitante
c) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal
cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha
de modificación.
d) Croquis del domicilio Fiscal.
e) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal
cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha
de modificación.
f) Croquis del domicilio Fiscal.
g) Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Habitual
cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha
de modificación.
h) Croquis del domicilio Habitual.
i) Monto del capital invertido.
j) Precio máximo unitario de la mercadería.
k) Ventas anuales promedio.
l) Valor total anual de sus importaciones.
m) Total anual de compras en el mercado interno
n) Valor máximo de una importación realizada.
o) Valor máximo del bien importado.

3.3. GOBIERNOS MUNICIPALES – Licencia de Funcionamiento

A continuación necesitara una licencia de funcionamiento. El objetivo del trámite es

certificar la apertura de una actividad económica. Están incluidas todas las actividades
comerciales y de servicio, al igual que las entidades, organismos o asociaciones

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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culturales, deportivas, religiosas y sociales sin fines de lucro. El usuario puede obtener
los formularios utilizando su número de NIT y el nombre que acompaña a este ya sea una
persona natural o jurídica.

Como ejemplo se incluyen requisitos de las siguientes ciudades:

Requisitos para la otorgación de Licencias de Funcionamiento en el GAM de

Cochabamba:

1) Fotocopia de cédula de identidad (persona natural o extranjera).

2) Fotocopia de certificado de objeto determinado (persona extranjera).
3) Original y copia del formulario de declaración jurada (personal natural, extranjera o
jurídica)
4) Fotocopia de reporte de registro de contribuyentes (personal natural, extranjera o
jurídica).
5) Requisitos según categoría de la actividad económica establecido en el Decreto
Municipal Reglamentario a la Ley de Creación de Patentes Municipales (personal
natural, extranjera o jurídica).
6) Fotocopia de Testimonio de Constitución de la empresa o sociedad (persona jurídica).
7) Original o fotocopia legalizada del poder otorgada al Representante Legal (si
corresponde).
8) Fotocopia de carnet de identidad del Representante Legal (persona jurídica).

Requisitos para la otorgación de Licencias de Funcionamiento en el GAM de Santa

Cruz: Para personal natural

1. Formulario de Declaración Jurada (Form. 101 y 100 – A)

2. Cédula de identidad del Propietario (2 fotocopias)
3. Balance de Apertura con Solvencia Profesional (2 Fotocopias)
4. Certificado de Inscripción al Servicio de Impuestos Nacionales – NIT (2 fotocopias).
5. Evaluación de Impacto Ambiental (obtenerlo en la Dirección de Medio Ambiente).

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6. Fotocopia del aviso de cobranza de energía eléctrica y agua potable del último mes
del negocio y domicilio.
7. Fotocopia del Plano de Ubicación o croquis del negocio y domicilio.
8. Caratula de Bs. 5 y timbres en valor de Bs. 95.
9. Folder amarillo (2 unidades).

ADICIONALMENTE SI CORRESPONDE

 Autorización para expendio y/o consumo de bebidas alcohólicas (emitida por la

Dirección de Protección al Consumidor ubicada en la Ex – Terminal).
 Registro Sanitario y Autorización Sanitario de Funcionamiento si manipula alimentos
(emitida por el Gobierno Departamental, SENASAG y/o SEDES según corresponda a
la actividad a desarrollar).
 Profesionales a presentar título en Provisión Nacional.
 Certificado de Antecedentes emitido por la FELCC (en caso de ser necesario).
 Extranjeros presentar carnet de Extranjería y Certificado de Antecedentes emitido por
la FELCC
 Permisos especiales otorgados por organismos pertinentes a la Actividad que vaya a
desarrollarse.

Para persona jurídica:

1. Formulario de Declaración Jurada (Form. 101 y 100 – B)

2. Cédula de identidad del Representante Legal (2 fotocopias)
3. Documento de Constitución (2 fotocopias)
4. Poder de Representación Legal (2 fotocopias)
5. Balance de Apertura con Solvencia Profesional (2 Fotocopias)
6. Certificado de Inscripción al Servicio de Impuestos Nacionales – NIT (2 fotocopias).
7. Evaluación de Impacto Ambiental (obtenerlo en la Dirección de Medio Ambiente).
8. Aviso de cobranza de energía eléctrica y agua potable del último mes de la empresa.

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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9. Plano de Ubicación o croquis de la empresa.

ADICIONALMENTE SI CORRESPONDE

10. Autorización para expendio o consumo de bebidas alcohólicas (emitida por la

Dirección de Protección al Consumidor ubicada en la Ex – Terminal).
11. Registro Sanitario y Autorización Sanitario de Funcionamiento si manipula alimentos
(emitida por el Gobierno Departamental, SENASAG o SEDES según corresponda a
la actividad a desarrollar).
12. Certificado de Antecedentes emitido por la FELCC (en caso de ser necesario).
13. Extranjeros presentar carnet de Extranjería y Certificado de Antecedentes emitido por
la FELCC
14. Permisos especiales otorgados por organismos pertinentes a la Actividad que vaya a
desarrollarse.

Requisitos para la otorgación de Licencias de Funcionamiento en el GAM de La

Paz:

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO PARA

Tramite:
ACTIVIDADES ECONOMICAS
Concepto del trámite Licencia de Funcionamiento para
Actividades Económicas
Usuario al que va dirigido: Personas naturales y jurídicas
Costo (en la moneda regulada): Sin costo
Vigencia 1 año
Tiempo de procesamiento:
Actividades Económicas en General: 30 minutos
Expendio de alimentos, bebidas alcohólicas y 48 horas
juegos electrónicos y juegos en red
INSTITUCION DONDE SE TRAMITA: GOBIERNOS MUNICIPAES
Unidad u otra Denominación: Ventanilla Única Municipal

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REQUISITOS

1. Cédula de Identidad RUN o RIN y fotocopia.

2. Fotocopia del NIT o Inscripción del Régimen Simplificado.
3. Croquis de distribución de ambiente del local
4. Ultima factura de luz local
5. Recabar y llenar el Formulario Único de Licencias de Funcionamiento (FULF).
6. Recabar y llenar el Formulario 401 en caso de no contar con el Padrón Municipal del
Contribuyente.
7. Recabar y llenar el Formulario 402, si cuenta con el Padrón Municipal de
Contribuyente.

Los requisitos anteriormente citados son suficientes para abrir una empresa unipersonal,
si desea abrir una empresa S.R.L. o S.A. deberá cumplir con los requisitos 5 y 6 del
cuadro siguiente, asimismo para ciertas clases de actividad económicas se necesitan
permisos adicionales. Los requisitos pueden variar de acuerdo a cada municipio.

A. Empresas (requisitos B. Expendido de bebidas C. Juegos electrónicos D. Actividades Industriales

2,3,4, y los siguientes) alcohólicas y alimentos (requisitos 1 a 6 y los
(requisitos 1 a 6 y los siguientes)
siguientes)
5. Fotocopia del poder 7. Locales que emiten ruido, Es necesario el cumplimento
notarial y cedula de certificación Acústica otorgada de las disposiciones
identidad de los por le Institución Nacional de establecidas por el
representantes legales. Salud Ocupacional (NSO) Reglamento Ambiental del
Sector Industrial
Manufacturero D.S. 26736 de
5 de agosto de 2002
6. Fotocopia del testimonio 8. Para locales que utilizan una 11. Certificado de Inscripción en el Registro
de constitución de superficie mayor a los 150 m2: antecedentes de los Ambiental Industrial (RAI) y
empresa. Certificación de Instalaciones propietarios emitido por la obtención de categorización
eléctricas en el local otorgada por Policía Técnica Judicial (PTJ) correspondiente a través de la
la sociedad de Ingenieros. dirección de Calidad
9. Carnet de manipulador de Ambiental del departamento
alimentos. de La Paz.
10. En caso de locales
alquilados, Contrato o Carta de
propietario aceptando el
funcionamiento del local.
NOTA: Para otorgar la licencia de funcionamiento una vez cubiertos todos los requerimientos previo el otorgamiento de la Licencia
de Funcionamiento, el Gobierno municipal efectuara una inspección que verificara las condiciones técnicas (conexiones de gas,
luz, agua, etc.) ambientales (ruidos), laborales, higiene, salubridad. Aprobando o rechazando la solicitud de Licencia de
Funcionamiento.

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3.4. CAJA NACIONAL DE SALUD

La finalidad es acceder a la seguridad social de corto plazo para proteger la salud del
capital humano de país, la continuidad de sus medios de subsistencia.

Las empresas deben inscribirse a sus empleados a la Caja Nacional de Salud o cualquier
Caja de Salud, legalmente autorizado para cumplir con las normas sociales vigentes de
acuerdo a la norma legal que posean, de la misma manera un trabajador que desee
incorporarse a la caja de forma voluntaria también puede hacer sus consultas.

 Afiliación de una Sociedad Anónima o una Sociedad de Responsabilidad Limitada

 Afiliación Empresa Unipersonal
 Afiliación del Trabajador

AFILIACION EN LA CAJA NACIONAL DE

Tramite:
SALUD
Afiliación de empleados de una empresa en la
Concepto del trámite
Caja Nacional de Salud
Usuario al que va dirigido: Personas naturales y jurídicas
Costo (en la moneda regulada):
Empresa unipersonal o Comerciantes Individuales Bs. 8
Sociedad de responsabilidad Limitada Bs. 8
Sociedad Anónima Bs. 8
Vigencia Dependiendo de la Empresa (altas o bajas)

AFILIACION EN LA CAJA NACIONAL DE

Tramite:
SALUD
Afiliación de empleados de una empresa en la
Concepto del trámite
Caja Nacional de Salud
Usuario al que va dirigido: Personas naturales y jurídicas
Tiempo de procesamiento:
Empresa unipersonal o Comerciantes Individuales 2 días hábiles
Sociedad de responsabilidad Limitada 3 días hábiles
Sociedad Anónima 3 días hábiles
INSTITUCION DONDE SE TRAMITA: CAJA NACIONAL DE SALUD
Unidad u otra Denominación Ventanilla Única

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REQUISITOS:

 Sociedad Anónima o Sociedad de Responsabilidad Limitada

 Empresa Unipersonal
 Trabajador

SOCIEDAD ANONIMA O SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

 Formulario AVC 01 (llenado)

 Formulario AVC-02 (vacío)
 RCI – 1 (llenado las 2 primeras filas y el mes)
 Carta de solicitud dirigida al Dr. José Romero Vera
 Fotocopia C.I. representante Legal
 Fotocopia NIT
 Balance de Apertura Aprobado y Sellado por el SIN
 Testimonio de Constitución si es en Sociedad
 Planilla de Haberes original y copia
 Nómina de Personal con fecha de nacimiento.
 Croquis de ubicación de la Empresa
 En caso de no contar con el alance de apertura también se admite el balance de
gestión.
EMPRESAS UNIPERSONALES TRABAJADOR
 Formulario AVC 01 (llenado)  Formulario AVC-04 “aviso de afiliación del
trabajador”
 Formulario AVC – 02 (vacío)  Formulario A.C.-05 “cedula del trabajador”
 RCI – 1A (llenado las 2 primeras filas y el mes)  Fotocopia cedula de identidad del trabajador
 Carta de solicitud dirigida al Dr. José Romero Vera  Certificado de nacimiento original
 Fotocopia C.I. representante Legal  Ultima papeleta de pago – original
 Fotocopia NIT
 Planilla de Haberes original y copia
 Nómina de Personal con fecha de nacimiento
 Croquis de ubicación de la Empresa

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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Los empleadores y trabajadores de las empresas de Bolivia deben afiliarse a la Caja

Nacional de salud CNS, para acceder a sus servicios de salud en caso de enfermedades
y accidentes comunes que no necesariamente tienen relación con la actividad laboral ni
las condiciones de trabajo.

 Guía para la afiliación a la CNS

3.5. ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES – AFP

Los Administradores de Fondos de Pensiones registra a las empresas en el Seguro Social

Obligatorio de largo plazo – SSO para administrar los recursos de los trabajadores
cuando los mismos lleguen a una edad avanzada.

El principal objetivo es incrementar el nivel de ahorro del país, de acuerdo a las leyes
vigentes, todas las empresas están colgadas a registrarse ante las AFPs. Actualmente
existen dos AFPs vigentes.

 AFP Previsión [Link]

 AFP Futuro [Link]

Tramite Registro en la AFP

Concepto del trámite Registro en la AFP

Usuario al que va dirigido: Personas naturales y jurídicas

Normas básicas que regulan el trámite: Ley N°2427 Ley de Bonosol

INSTITUCION DONDE SE TRAMITA: AFP PREVISION Y AFP FUTURO

Unidad u otra Denominación: Ventanilla Única

REQUISITOS

AFP PREVISION

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Registro de Empresas

Es un registro obligatorio de un empleador a una Administradora de Fondos de Pensiones

(AFP), con el objetivo fundamental de crear un vínculo laboral para su personal
dependiente afiliado al Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) de largo plazo.

1. Llenar Formulario de Inscripción del Empleador

2. Fotocopia del NIT
3. Fotocopia del Documento de Identidad del Representante Legal

Registro de Personas

El registro de la concreción de la afiliación, la misma que se da una vez que el afiliado

procede al llenado y firma del Formulario de Registro y se obtiene un numero único
asignado (NUA) por parte de la AFP. Todas las personas con relación de dependencia
laboral deben registrarse de manera obligatoria a una de las AFPs. Todo empleador tiene
la obligación de registrar a sus dependientes en un plazo máximo de veinticinco (25) días
después de iniciada la nueva relación laboral.

1. Llenar Formulario de Inscripción del Empleador

2. Fotocopia del NIT
3. Fotocopia del Documento de Identidad del Representante Legal

AFP FUTURO

Registro de Empresas

Es un registro obligatorio de un empleador a una Administradora de Fondos de Pensiones

(AFP), con el objetivo fundamental de crear un vínculo laboral para su personal
dependiente afiliado al Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) de largo plazo.

1. Llenar Formulario de Inscripción del Empleador

2. Fotocopia del NIT
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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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3. Fotocopia del Documento de Identidad del Representante Legal

Registro de Personas

El registro de la concreción de la afiliación, la misma que se da una vez que el afiliado

procede al llenado y firma del Formulario de Registro y se obtiene un numero único
asignado (NUA) por parte de la AFP. Todas las personas con relación de dependencia
laboral deben registrarse de manera obligatoria a una de las AFPs. Todo empleador tiene
la obligación de registrar a sus dependientes en un plazo máximo de veinticinco (25) días
después de iniciada la nueva relación laboral.

1. Llenar Formulario de Inscripción del Empleador

2. Fotocopia del NIT
3. Fotocopia del Documento de Identidad del Representante Legal

3.6. MINISTERIO DE TRABAJO

Todas las empresas de Bolivia, que cuenten con uno o más trabajadoras o trabajadores,
deben inscribirse en el Registro Obligatorio de Empleadores a cargo del Ministerio de
Trabajo, Empleo y Previsión Social.

SOLICITUD DE INSCRIPCION EN EL REGISTRO DE

Tramite
EMPLEADORES

Permite obtener el Certificado de Inscripción en el Registro de

Empleadores del Ministerio de Trabajo, que autoriza la
utilización del Libro de Asistencia o Sistema Alternativo de
Control de Personal, asi como la apertura del Libro de
Concepto del trámite
Accidentes. En cumplimiento de las normas legales vigentes en
el país, el Empleador o Empresa inscritos en el mencionado
Registro deberá presentar obligatoriamente el traite del Visado
de Planillas Trimestrales de Sueldos y Salarios.
Empleadores, empresas e instituciones legalmente constituidas
Usuario al que va dirigido:
y domiciliadas en Bolivia.
Ley del Poder Ejecutivo N°2446, Resolución Ministerial
Normas básicas que regulan el trámite:
N°002/04

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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Costo (en la moneda regulada): Bs. 50

Duración máxima regulada por norma legal

1 día hábil
(en días) o calculada por la institución:

INSTITUCION DONDE SE TRAMITA: Ministerio de Trabajo

Viceministerio: Viceministerio de Trabajo

Dirección General de Trabajo y Direcciones Departamentales

Dirección General:
del Trabajo

Unidad u otra Denominación: Ventanilla Única

REQUISITOS:

 Llenado de Declaración Jurada (Formulario Único de Registro de Empleadores

original y una copia).
 Ultima Planilla Salarial de los Trabajadores.
 Boleta de Deposito de Bs. 50 (Cincuenta Bolivianos 00/100) en la cuenta N°201-
0448901-3-85 del Banco de Crédito de Bolivia a nombre del Ministerio de Trabajo.

NOTA:

Los Empleadores y Empresas constituidas e inscritas en el Ministerio de Trabajo, podrán

proceder a su reinscripción con la sola presentación de la Resolución de Inscripción y el
llenado del Formulario Único de Registro de Empleadores € trámite de reinscripción será
gratuito). El plazo de tramitación en el Registro de Empleadores para empresas de nueva
constitución es de tres meses a partir del momento que cuente con trabajadores. En caso
de incumplimiento los Empleadores, Empresa e instituciones que operan en el país, serán
pasibles al pago de Multas y Sanciones establecidas.

3.7. PRO BOLIVIA

Registrar y acreditar a todas las unidades productivas de Bolivia. Las unidades

productivas registradas y acreditadas pueden acceder a capacitaciones, asistencia
técnica y 20% de margen de preferencia para licitaciones públicas, entre otros.

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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 Guía de registro y acreditación Unidades Productivas.

3.8. FADES

Otorga a las empresas de Bolivia la tarjeta empresarial y sirve para:

1. Acceder a las compras del estado y participar en licitaciones públicas, en la provisión

de bienes y servicios al Estado.
2. Es un requisito para participar en Ferias empresariales.
 Guía de trámite para la obtención de tarjeta empresarial

3.9. SENAVEX

Toda empresa, unidad productiva o comercializadora que tenga el propósito de exportar

legalmente sus productos al exterior debe realizar los tramites de registro y certificación
ante la plataforma del Servicio Nacional de Verificación de Exportaciones SENAVEX.

 Guía de trámites RUEX, Declaración Jurada y Certificado de Origen

 Guía de Como exportar para productores Mipymes.

3.10. SENAPI

Todas las empresas de Bolivia (Mipymes y empresas grandes) antes de comenzar sus
actividades deben también construir su imagen de marca para luego registrarla ante el
Servicio Nacional de Propiedad intelectual SENAPI.

¿Para qué sirve?

Con el registro de su imagen de marca, las empresas:

 Adquieren el derecho exclusivo de uso de marca.

 Impedir a que terceros comercialicen productos idénticos con la misma marca o con
una marca similar que pueda crear confusión.

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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 Ayuda para la obtención de financiamiento ya que muestra mayor seriedad del

productor o empresa.
 Permite a las empresas diferenciar sus productos respecto a otras que ofrecen
productos o servicios similares.
 Incitan a las empresas a desarrollar sus productos o servicios con mejor calidad.
 Una marca que proyecte excelente imagen y reputación, concede una gran ventaja
sobre competidores al momento de la comercialización.

¿Cómo registrar su marca?

 Guía de Registro de marca

4. PROFESIONALES INDEPENDIENTES

Son las personas naturales que ejercen una profesión en forma libre (independiente) tales
como abogados, auditores, médicos, dentistas, ingenieros, economistas,
administradores, arquitectos y otros, quienes deben inscribirse al NIT presentando:

 Cedula de Identidad
 Constancia de domicilio, sea hasta una boleta de pago de servicio público (último
recibo de luz, agua, teléfono), contrato de alquiler o certificado domiciliario expedido
por la policía.
 Formularios correspondientes (según corresponda) debidamente llenado.

ES SUJETO PASIVO A LOS SIGUIENTES IMPUESTOS

IVA, IT e IUE, los que se pagan conforme a las fechas de vencimiento establecidas de
acuerdo a la terminación de su NIT. Respecto al IUE se calcula de la siguiente manera:

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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Total de ingresos percibidos durante la gestión 10.000

menos: El 13% por el IVA declarado y pagado 1.300
Base imponible 8.700
menos: 50% sobre el monto anterior 4.350
Utilidad neta gravada 4.350
25% del monto anterior (alícuota del IUE) – impuesto a pagar 1.088
menos: 50% por concepto de sus facturas de consumo de la gestión 544
Impuesto a pagar por IUE, que le sirve como pago a cuenta del IT 544

RECOMENDACIONES

Todos los que ejercen profesiones liberales deben:

 Emitir factura en forma obligatoria a partir de Bs. 5 y a solicitud del cliente por montos
menores.
 Llevar libros notariados de compras y ventas IVA.
 Notificar al SIN el cambio de domicilio a ampliación de actividades.
 Presentar sus formularios en los plazos y lugares señalados aun cuando no tengan
movimiento.
 Exhibir en lugar visible el cartel de EXIJA SU FACTURA, debiendo conservar en el
local el certificado de contribuyente y el formulario de la ultima dosificación.
a) IVA puede ser descontado con la presentación facturas emitidas a su nombre y
número NIT, de compra de bienes y servicios relativos a su actividad, por ejemplo,
alquiler, luz, agua, teléfono, mantenimiento de oficina, etc. El pago es mensual y vence
de acuerdo al ultimo digito de su NIT, mediante le formulario correspondiente.
b) IT No es deducible con facturas y debe ser pagado de acuerdo al ultimo digito de su
NIT, mediante el formulario correspondiente.
c) IUE se paga anualmente hasta 120 días posteriores al cierre.

4.1. EJERCICIO COMO PROFESIONAL INDEPENDIENTE Y TRABAJO COMO

DEPENDIENTE

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Doble actividad:

Como independiente debe presentar declaraciones juradas por IVA, IT, IUE y cuando
corresponde y descargando sus impuestos como dependiente dentro el RC –IVA-AR
llenando el formulario correspondiente.

LIQUIDACION DEL IUE

BASE IMPONIBLE

a) Total de ingresos percibidos durante la gestión menos IVA declarado

FORMA DE PAGO

Sobre el inc. a) se calcula el 50% que es la utilidad Presunta sujeta al impuesto del 25%.

El impuesto determinado puede ser cubierto en un 50% con el crédito fiscal contenido en
las facturas de sus compras personales de la gestión gravada, cuyo detalle se refleja en
el formulario correspondiente.

El saldo del 50% debe ser pagado y es susceptible de ser deducido como pago a cuenta
del I.T. que se declarara a partir del mes siguiente a la fecha de presentación del IUE.

Ejemplo
Total ingresos percibidos (7.500 x 12) 90.000 100,00%
menos: IVA declarado y pagado 13% 11.700 13,00%
Ingresos netos se aplica el 50% de utilidad presunta 78.300 87,00%
50% Utilidad presunta o base imponible 39.150 43,50%
Impuesto del 25% 9.788 10,88%
Facturas de gastos personales de la gestión (F 100)
hasta el 50%, crédito fiscal IVA contenido en facturas
(pero que no sean las facturas que haya utilizado para 4.894 5,44%
la declaración mensual).
Pago en efectivo (el 50% del IUE) 4.894 5,44%

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CAPITULO II REGISTROS Y OBLIGACIONES DEL COMERCIANTE

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4.2. CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES

(Normativa: Ley 843; Decreto Supremo 21531 y Resoluciones Administrativas 05-0040-

99 y 05-0043-99)

Las siguientes personas:

 Consultores contratados por el sector público.

 Personas contratado localmente por organismos internacionales o misiones
diplomáticas y similares.

Se constituyen en Contribuyentes Directos y tienen el siguiente tratamiento tributario.

4.2.1. OBTENCION DE NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (NIT)

Los consultores del sector público, personal contratado por organismo internacionales o
misiones diplomáticas y similares deben dirigirse a la Gerencia Distrital de su jurisdicción
presentando la siguiente documentación:

 Formularios de empadronamiento debidamente llenado.

 Documento de identidad (original y fotocopia)
 Factura de luz, que acredite el domicilio (original y fotocopia)

4.2.2. QUE IMPUESTOS SE PAGA

Estos contribuyentes están alcanzados únicamente por el:

 Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado – Contribuyente Directo (RC

– IVA CD).

Su presentación y pago es trimestral en función de los ingresos mensuales declarados

en el formulario correspondiente.
Estos contribuyentes pueden descontar del impuesto por pagar:

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 El 13% de seis (6) salarios mínimos nacionales.

 El 13% de todas aquellas facturas que respaldan los gastos efectuados por el
contribuyente con su nombre y N° del NIT, detalladas en el formulario
correspondiente.

4.2.3. CARACTERISTICAS DE LAS FACTURAS

Los consultores y personal contratado por organismos internacionales, sujetos al RC –

IVA, podrán descargase presentando factura, las mismas que tendrna las siguientes
características:

 Facturas por gastos en general.

 Emitidas a su nombre y apellido con numero de NIT
 Las entradas de espectáculos públicos, tarjetas de teléfonos y otros ismilares. No
requieren nombre, ni numero de NIT.
 Los tickets emitidos por máquinas registradoras no requieren nombre, pero deben
consignar el número de NIT
 Las facturas de servicios públicos (luz, agua, teléfono, etc.) pueden estar emitidos a
otros nombres, siempre y cuando la dirección declarada por el contribuyente sea la
misma de las facturas.
 Las facturas por servicios médicos, educacionales y transporte emitidos a nombre de
la esposa(o), hijos(as) y padres son válidas, si tiene el número del NIT del
contribuyente.
 No deben tener una antigüedad mayor a 120 días anteriores al último día del trimestre
que se declara, ejemplo, si el trimestre es: enero, febrero y marzo, el ultimo día de
ese trimestre es 31 de marzo, por lo tanto las facturas, tendrán validez desde ese día
hasta 120 días atrás.

4.2.4. FECHAS DE VENCIMIENTO

Se tiene cuatro fechas de vencimiento:

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 1° al 20 de abril para el periodo de enero, febrero y marzo

 1° al 20 de Julio para el periodo de abril, mayo y junio
 1° al 20 de octubre para el periodo de julio, agosto y septiembre
 1° al 20 de enero para el periodo de octubre, noviembre y diciembre

NOTA.- Si la fecha de vencimiento cae en día no hábil, esta se traslada al primer día
hábil.

4.2.5. ASPECTOS IMPORTANTES

Estos contribuyentes por su actividad no deben emitir facturas.

En caso de no tener ingresos, la presentación de los formularios es obligatoria (sin
movimiento).
Debe renovar su Registro de Inscripción, como máximo 30 días posteriores a la
expiración del mismo.
Conservar todos los documentos (formularios, facturas, etc.) por el termino de
prescripción (4 años).

4.2.6. MODIFICACIONES EN LA INSCRIPCION

Una vez inscrito en el NIT el contribuyente debe comunicar cualquier cambio que se
produzca en los datos originales, como ser:

 Cambios de domicilio
 Baja de contribuyente
 Baja de impuestos
 Cambio de actividad otros similares

4.2.7. BAJA DE CONTRIBUYENTES (REGISTRO INACTIVO)

Cuando este tipo de contribuyentes desee dar de baja su NIT deberá presentar los
siguientes documentos:

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 Formulario de baja debidamente llenado.

 Devolver el Carnet de Contribuyente y Certificado de Inscripción.
 Documento de identidad (original y fotocopia) del titular del NIT.

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